摘要：當前我國改革已進入深水區，稅收籌劃與財務管理改革是這次改革的重要一環，在我國經濟社會轉型過程中發揮了不可替代的作用。稅收籌劃直接影響到企業的生存與發展，而稅收籌劃作為財務管理中的核心管理內容，首要問題是要充分分析當前財政稅收體制中存在的問題，為了破解財政稅收的“困局”，結合國家相關的稅收優惠政策，制定巧妙的納稅方案，從而實現企業經濟效益最大化，這一項涉稅的經濟行為就是稅收籌劃工作內容。此外，在具體的實踐過程中，財務管理涉及到各個方面的利益，對財務管理既要有力度，更要有溫度，才能更好地完善財政稅收的各項政策，才能更好助力中國經濟平穩、健康發展。文章就稅收籌劃與財務管理進行了分析與研究，并提出建議。

關鍵詞：稅收管理；稅收籌劃；財務管理

納稅人作為國家稅收政策的直接參與者，應當按照國家相關稅收政策以及相關法律的規定要求，在可允許的范圍內，結合國家優惠稅收政策，從而制定出經濟效益最大化的納稅方案，進一步促進企業生存與發展的涉稅經濟行為就是稅收籌劃的工作內容。企業根據內部的經營活動情況，制定出經濟利益最大的納稅方案，在法律法規的允許范圍內，在納稅方案方面下細功夫，從而實現降低企業稅收負擔提升企業經營成果的目的)稅收籌劃是財務管理工作的關鍵一環，既關乎國家宏觀調控的有效推行，又關系到個人的切身利益。從宏觀來講，稅收籌劃的實施可以優化社會資源、合理配置社會資源、促進收入分配平衡協調、促進社會公平正義，為我國建設社會主義和諧社會提供了重要的政策保障，為經濟社會發展提供充足的財政支持；從微觀角度來看，我國在稅籌劃的引導下，個人有更好的財政稅收意識，真正成為我國財政稅收體制改革的參與者。不僅能夠強化企業管理者對稅收的重視樹立納稅意識，還能合理規避稅收風險，從而提升企業經濟效益，促進企業長遠發展。

一、財務管理與稅收籌劃的概念

（一）財務管理

財務管理作為企業管理工作的重要組成部分，在企業發展戰略的實施過程中，地位舉足輕重。資金、收入、分配以及支出等企業經營的主要因素才財務管理中的控制與運用考驗著企業管理者的管理智慧。與此同時，財務管理是基于價值判斷基礎上的集成化管理，財務管理目的在于促進企業持續、健康、有序發展，在企業發展壯大的過程中，財務管理的有效度是衡量企業持續力的重要指標。眾所周知，企業存在的根本價值在于實現企業經濟效益最大化，追求利潤是企業發展的生命線。從具體實踐來看，根據不同的運營和分配方式，財務管理的標準也是不一樣，主要取決于資金的流動和利益的均衡。

本文作者：孫梅工作單位：中國石油大學

加強管理模式的創新，為企業價值的創造提供基礎。目前很多企業都在進行管理模式的創新，同時也提出了很多有價值的建議和做法。如中國石油對于實行總承包管理模式的固定資產投資項目相關規定如下：國內設備及安裝主材的采購合同須由供應商、總承包商和項目業主三方簽署，供應商須將增值稅發票直接開具給項目業主，或開具給增值稅納稅人總承包商，而總承包商再將增值稅發票開具給項目業主，但不因三方簽署的采購合同而免除工程總承包合同中約定的由總承包商履行的責任和義務。這種管理模式似乎在一定程度上打破了EPC總承包管理模式，其實企業選擇何種管理模式不重要，關鍵就在于這種管理模式是否對企業長遠的發展有益，如何突破原有的EPC總承包模式的框架，進行管理模式的創新是企業稅務籌劃方案的關鍵，只有從源頭上進行管理模式創新，才能使得稅務籌劃方案有的放矢，事前的管理模式創新遠比在既定的管理模式下的稅務籌劃方案給企業帶來更大的價值。

加強與稅務部門溝通交流方式的創新：稅務籌劃是一個涉及各方利益群體和國家法律法規的系統工程，不同利益主體和各個部門之間的協同溝通和配合，對于增值稅轉型后的EPC總承包模式來說尤為重要，要在試點階段通過投資者、業主、總承包商、地稅和國稅等多部門的溝通和交流，將EPC總承包模式面臨的問題和發展的障礙進行深入研究，爭取得到稅務部門的理解和認可，為稅法的完善和企業的發展做好國家層面的溝通和交流工作；同時又要在已有的稅法的基礎上爭取稅務部門的支持，讓稅務部門充分意識到企業在稅務籌劃方案選擇時，是從企業長遠發展的角度確定的對企業發展最有利的方案，而稅務部門未來也會從企業的發展中獲得更多的稅收，讓稅務部門真正理解到企業與稅務部門交流溝通的目的不是稅收的最小化，而是努力做到企業和國家的共贏，為稅務部門的理解和支持奠定堅實的基礎。

總之，稅務籌劃觀念的創新、EPC總承包管理模式的創新和與稅務部門溝通交流方式的創新是EPC總承包項目稅務籌劃的關鍵，只有建立協調業主和總承包商、投資者、國稅和地稅等多方利益群體的創新管理模式才能夠真正做好EPC總承包模式的稅務籌劃工作，才能夠真正提升企業的價值，做到企業和國家的共贏。

隨著社會經濟體制發展和變革，我國的稅收制度正在不斷健全和完善，稅收法制化的進程以及稅收征管效率的提高使人們對稅收籌劃和財務管理有了全新的整體認識，利用稅收籌劃和財務管理的密切配合，可以有效使企業降低稅負，同時良好的管理企業內部的財務，因此針對二者之間的關聯性進行深入分析，對企業的健康、可持續發展有著至關重要的作用。

一、企業稅收籌劃與財務管理的概念

1．稅收籌劃。企業開展的稅收籌劃活動，是通過內部經營活動的調整來達到節稅的目的，節稅不同偷稅、漏稅，他是一種企業基于合法范圍內開展的活動，納稅人在國家政策、法律允許的范圍內，開展一系列的以降低企業稅負為目的的企業活動，在活動中對企業的生產、經營活動行為進行合理的調整、安排，從而選擇出能夠起到節稅目標的生產經營方案，是當前我國社會企業的理性選擇。企業的稅收籌劃內容包括避稅籌劃、轉嫁籌劃、節稅籌劃等，其開展途徑主要集中于選擇較低的稅負方案以及合理的延長企業的納稅時間。合理的稅收籌劃，利于企業增加可支配收入，獲得延期納稅的好處，并促進企業進行正確的投資、生產、經營決策，從而使企業獲得最大化的稅收利潤。2．財務管理。在企業內部開展財務管理，具體是指在確定企業整體目標的基礎上，對企業開展籌資（資本融通）、投資（資產購置）、運營資金（資金流量）和企業經營利潤分配的管理工作。企業所開展的財務管理，是對企業的資金運作，利用價值形態進行有效的決策、計劃以及控制。財務管理是開展企業管理的核心模塊，企業在開展財務管理期間，必須依據國家財經法律、制度的允許范圍內，將企業財務管理原則作為指導，對企業經營期間開展的各項財務、經濟活動開展組織和處理。

二、稅收籌劃與財務管理二者相關性

1．稅收籌劃同財務管理的職能相關性。稅收籌劃是企業財務決策的重要模塊，在實施稅收籌劃期間，企業決策者會收集稅收部門的相關信息，并充分利用決策的方法和理論，從而形成決策結果。企業內部開展的財務管理，對企業開展的稅收籌劃有著指導的作用，并且稅收籌劃所服務的對象又是企業的財務目標。與此同時，稅收籌劃不能夠脫離企業財務的控制，財務對稅收籌劃的控制能夠保證稅收籌劃方案的落實，并保證籌劃方案能夠在企業內部順利執行，所以，財務管理不僅僅是在既定籌劃方案的執行階段起到對稅收管理活動的監督作用，還能夠很大程度加強對納稅成本的有效控制，因此，財務管理就是將稅收籌劃、企業發展進程二者進行有效結合，對其進行評價，從而確保稅收籌劃方案能夠依據實際情況及時的進行調整、修改。2．稅收籌劃與財務管理目標相關性。從目標上來講，稅收籌劃的目標隸屬于財務學范疇，從學科的角度來講，稅收籌劃的內容中融合了稅務會計學和財務學，與此同時，作為企業內部管理活動，稅收籌劃貫穿于企業開展的財務管理全過程，因此企業對稅收籌劃進行的設計、選擇、實施、都是圍繞著企業的財務目標所開展，因此，企業的財務目標，直接決定著企業開展的稅收籌劃的目標，所以稅收籌劃在設計、執行上，不但要遵循、服從企業的財務管理目標，同時還要將財務管理目標作為服務對象。當前，我國關于稅收籌劃還沒有形成固定的理論或是概念，同時界定也有所不同，但是可以確定的是稅收籌劃的目標，必須圍繞企業的財務管理目標進行制定和實施，不論如何，稅收籌劃最終的目的，與財務管理最終目的相同，都是實現企業價值最大化。3．稅收籌劃與財務管理內容相關性。企業的財務管理一般情況下包括四個內容，即籌資活動、經營活動、股利分配及投資活動，而稅收籌劃對這四項財務管理內容，都會造成不可忽略的影響。例如關于籌資活動，因為在稅法中，不同的籌資方式，其成本列支方法有所差異，對企業實際稅負帶來的影響也有所差異，企業必須認真開展稅收籌劃，最大化對企業的融資結構進行利用。此外，當企業準備開展新投資期間，投資者需要以投資凈收益的最大化和節稅作為主要目的，對投資方向、投資地點、投資方式都要進行綜合的考慮，從中選取對企業最有利的方式，同時，在企業經營的過程中，企業需要選擇一系列具體的會計處理方式，確保籌劃有一定的空間。

三、稅收籌劃與財務管理的互動

摘要：財產保險公司稅務籌劃主要是指企業所得稅籌劃，做好稅務籌劃管理，可以幫助企業降低成本，規避稅務風險。本文首先對財產保險公司稅務籌劃目標進行分析，進而探討其稅務籌劃策略，包括增值稅稅務籌劃、固定資產稅務籌劃、業務招待費稅務籌劃等。在此基礎上，針對財產保險公司稅務籌劃的主要風險問題，提出幾點管理對策，以期促進財產保險公司稅務籌劃水平的提升。

關鍵詞：財產保險公司；稅務籌劃；風險管理

稅務籌劃管理是企業經營管理的重點內容，合理利用相關稅務政策，以降低稅收成本為目的，開展稅務籌劃活動，能夠有效緩解企業資金壓力，實現對資源的合理配置和利用。對于財產保險公司而言，雖然所得稅所占比例較小，但其他稅費可籌劃空間較低，因此稅務籌劃主要是針對企業所得稅開展的籌劃工作。特別是在“營改增”的實施背景下，財產保險公司更需要做好稅務籌劃管理工作，降低稅務風險，確保企業運營的穩定性。

一、財產保險公司稅務籌劃目標

自2016年“營改增”實施以后，財產保險公司應繳納稅種主要包括增值稅、房產稅、企業所得稅、印花稅等。在國有保險公司、中外合資、外資企業齊頭并進的多元化發展局勢下，做好稅務籌劃管理是提升企業競爭力的重要途徑。以某國有財產保險公司分公司為例，在開展稅務籌劃工作中，其籌劃目標主要體現在以下幾個方面：（1）恰當履行納稅義務，企業在稅務籌劃中首先要做到誠信納稅，不能為了降低稅務成本，違反相關稅收規定，否則將承擔嚴重的經濟處罰和名譽損失。恰當納稅即依法登記、依法建賬、依法申報、納稅，在規定時間內按相關稅法規定繳納足額稅款；（2）納稅成本和納稅負擔最低化，在恰當履行納稅義務的基礎上，應通過合理進行稅務籌劃，利用相關稅收優惠政策，降低企業納稅成本及納稅負擔，從而幫助企業緩解稅收壓力，提高稅后利潤；（3）資金時間價值最大化，在企業發展過程中，貨幣資金規模也會不斷增加，通過合理進行稅務籌劃，在稅法允許范圍內推遲納稅時間，相當于免費獲得一筆無息貸款，幫助企業改善財務狀況，同時降低總經營成本。

二、財產保險公司稅務籌劃策略

摘要：隨著社會的不斷進步發展，各種類型的企業都面臨著巨大的機遇和挑戰。對于企業來說，關于經濟成本的綜合管理和分析預算十分重要，也就是說財務管理部門是企業發展中重要的職能部門。近年來在企業財務管理中，稅務籌劃的應用越來越廣泛，稅務籌劃是幫助企業管控資金、減少經濟壓力、實現資金利用最大化的有效方法，然而很多企業并不能很好地掌握稅務籌劃的應用方式。基于此，本文針對稅務籌劃在財務管理中的應用意義及應用策略做出簡要研究分析。

關鍵詞：稅務籌劃；財務管理；應用研究

隨著社會經濟水平的不斷發展，市場經濟體系的不斷完善，近年來企業對于財務管理部門的要求也越發的提高，稅務資金已經成為企業發展成本中的一個重要項目。依法納稅是每一個企業和公民應盡的義務和責任，企業在保證合法納稅的前提下，也要加強稅務籌劃，為企業減少管理成本，節省資金投入，從而減輕企業的經濟負擔，稅務籌劃是財務管理中的一項重要環節，對于企業穩定發展有一定的積極作用。

一、稅務籌劃的定義及作用

稅務籌劃定義：稅務籌劃是指納稅人在不違反相關法律法規的前提下，為了減少稅務，通過籌資、投資等組織形式減少企業稅務的籌劃行為。稅務籌劃作用：首先，稅務籌劃有利于財務管理水平的提升。企業想要平穩健康的發展，就必須要有一個高效專業的財務管理部門，稅務籌劃作為財務管理工作中的一部分，可以通過稅務籌劃加強與企業其他部門之間的聯系，實現企業經濟效益的最優狀態，幫助企業有效規避經濟危機，從而推動企業財務管理工作的高效運轉和管理水平的提高。其次，稅務籌劃有利于加強企業經濟收益。企業在符合相關法律法規的基礎之上，合理進行稅務籌劃，可以有效幫助企業減少稅務壓力，給企業提供更多的流動資金，促進企業可持續發展，幫助企業增加經濟效益，以此，企業在財務管理工作中通過科學合法的稅務籌劃，可以幫助企業獲得更大的經濟效益。

二、稅務籌劃在財務管理中的應用方式

摘要：隨著我國社會的發展，企業為適應現代化經濟，不斷地創新企業管理方式。納稅籌劃已經成為企業管理的重要一環，是財務管理的組成部分。企業要提高財務管理能力，就要通過納稅籌劃，合理、合法的降低納稅支出。本文主要探討納稅籌劃在企業管理中的應用，借此提高企業管理人員對納稅籌劃的重視，完善納稅籌劃管理制度，提高企業的核心競爭力，在社會市場上擁有立足之地。

關鍵詞：納稅籌劃；企業管理；稅收政策

近幾年，我國的社會主義市場經濟發展迅速，很多企業的管理者們都在積極地探索發展道路，讓企業在市場競爭中處于不敗地位，提高企業的實力與優勢。在財務管理方面，納稅籌劃成為企業發展的主要項目。企業在正規渠道下，利用納稅籌劃節省大量的納稅資金，減少了企業的支出成本，提高企業的經濟效益，實現企業收益的最大化，確保企業的可持續發展。

一、納稅籌劃的內涵

納稅籌劃是指企業人員通過對相關稅法的研究與分析，在不違反法律的情況下，對企業的籌資、投資、運營和核算等環節進行合理規劃，減少企業的納稅額度，為企業發展提供更好的方式方法。納稅籌劃是需要企業經過長期的生產經營，擁有一定實力基礎上實行的管理方法，其目的就是在法律允許的情況下，有效地減少企業納稅資金，企業減稅與偷稅漏稅有著本質上的區別，是運用經濟原理與管理方式來進行的一種合法行為。納稅籌劃是企業發展的必然結果。稅收是我國政府財政的主要經濟來源，為了保證我國的收支平衡，國家的財政部門出臺了很多稅收政策，不斷完善稅收的相關法律。一些稅收優惠政策的提出，讓企業的經濟效益得到提升，自營業稅改為增值稅之后，企業的利潤也得到提升。政策的完善也讓市場競爭越發激烈，企業只能不斷發展自身實力。納稅籌劃的出現既可以降低企業的納稅資金，又不違反法律法規，是合理的減稅手段。所以納稅籌劃很快成為企業的主要財務管理方式。納稅籌劃也有利于企業規避涉稅風險。企業發展越壯大，所面臨地風險就會越多，為了在市場競爭中不被淘汰，就要加強企業地風險防控能力。加強風險防控的一種措施就是進行科學的財務管理，稅收籌劃管理就是及時了解國家稅收政策的變動，有效規避企業在納稅中可能出現的風險，避免偷稅漏稅的情況出現，影響企業的外在形象。納稅籌劃也有效地將企業資金進行規劃，防止出現資金鏈斷裂的情況，維持企業的正常運作。納稅有利于提高企業的管理水平。企業的管理水平決定著企業的發展程度，管理制度的完善對企業整體的部門運作都起到積極的作用。高水平的納稅籌劃可以提升企業的管理水平，促進企業運營能力的發展。而且，納稅籌劃可以掌控每個部門的財務狀況，根據企業的實際發展，有效運用相關政策，最大限度減少企業的繳稅金額。

二、納稅籌劃在企業管理中的應用

一、深入了解稅收風險的主要內容

(一)稅收征管風險

國家的稅務機關進行納稅評估后，并沒有進行相對的關注，不能夠處理好會計和稅務處理層面上所面臨的問題和挑戰，無法切實合理的實施財稅處理而致使稅務風險。

(二)稅收政策風險

1、稅收政策了解不夠完全而面臨風險由于籌劃人員受著有關專業的束縛，對相關法律條款內容的認知存在一定的誤差，因而，難免在實際操作的過程中出現失誤，進而使得其納稅籌劃提供了對應的風險作用。2、稅收政策調整切實程度而具有的風險如若納稅籌劃方案無法與時俱進，跟上國家最新的稅收調整步伐，則可能由合法轉變為不合法。稅收政策的實時水平是加大或是減少都會使納稅人納稅籌劃的難度有所增減。由此，稅收政策的時效性將會帶來或多或少的籌劃風險。3、稅收政策不符合要求所面臨的風險目前而言，中國的稅收法律規定的內容條款多，許多由有關稅收管理部門制定的稅收行政規章的明確程度不夠，如若按照這樣的法律規定去納稅，就很大程度上會產生對稅法精神認識不夠，導致籌劃不成功。

(三)企業經營風險

摘要：有限公司在開展財務管理工作的過程中，稅務籌劃是十分重要的一個組成部分，其直接關系著有限公司的經營利潤。受企業組織模式的影響，稅費一直是有限公司經營過程中的一項重要成本，因此，多數有限公司管理人員都已經認識到了稅務籌劃工作開展的重要意義。但是，從現階段的情況來看，有限公司在開展稅務籌劃工作的過程中依然存在很多問題，本文就對此進行了具體的研究，希望能夠給稅務籌劃崗位的同仁提供些許幫助。

關鍵詞：有限公司；稅務籌劃；管理；問題；策略

為了保證社會經濟能夠持續、健康、穩定發展，政府對于經濟的宏觀調控力度也在逐漸增大，無論是從發展的經營環境來講，還是從發展的外部環境來講，有限公司所面臨的經營問題都更加復雜，因此，受國家相關政策的影響也更大。從有限公司運營的角度來看，稅收一直是一項十分重要的成本，合理控制企業稅收，不僅能夠有效控制企業的運營成本，對于提升有限公司自身的經濟效益也有著十分重要的現實意義。因此，做好稅務籌劃工作十分有必要，能夠實現有限公司更為長遠的發展和進步。

一、有限公司稅務籌劃工作開展過程中常見問題

(一)對稅務籌劃工作不重視。從現階段有限公司運營的角度來看，對稅務籌劃工作缺乏足夠的認識是普遍存在的一個問題，很多管理者都認為與其將主要精力放在控制稅負方面，不如采取有效的措施提升企業的經營效益和控制企業的運營支出，將企業有限的人力投入到稅款的控制方面對于控制企業經營成本方面效果十分有限[1]。長此以往，有限公司管理人員對稅務籌劃工作的關注程度就會逐漸降低，例如在具體工作中經常會忽視稅務籌劃的相關內容，未能全面考慮到影響稅務籌劃的各項因素，進而導致稅務籌劃方案不合理，影響到稅務籌劃的工作效果。除此之外，也有部分有限公司管理人員認為稅務籌劃等同于偷稅漏稅，對于稅務籌劃活動的開展避而遠之。由于對稅務籌劃工作的重要意義缺乏足夠的認識，致使稅務籌劃工作在實際開展過程中難以發揮積極的效益。(二)忽視了稅務籌劃風險問題的存在。有限公司在開展稅務籌劃工作的過程中，合理選擇稅務籌劃風險監督工作形式十分有必要，稅務籌劃工作的開展形式直接關系著企業最終的稅負。因此，選擇合適的稅務籌劃工作方式也是控制企業稅負的一個重要手段，對于促進有限公司的健康、持續發展有著十分積極的現實意義[2]。相反，不合理的選擇稅務籌劃工作開展形式不僅無法達到上述目的，還會增加有限公司運營過程中的風險。稅務籌劃風險有很多種，例如稅收政策不穩定、稅收籌劃人員水平偏低、稅務風險了解水平偏低等都會引發稅務籌劃的風險。除此之外，國家稅務部門對稅務籌劃工作開展的認可度與企業對于稅務籌劃工作開展的認可度具有較大的差異，因此，有限公司在實際落實稅務籌劃工作的過程中出現風險的概率相對較大。(三)相關工作負責人員不夠專業。有限公司稅務籌劃工作的開展多數是由專業的財務人員或稅務管理人員來承擔，從有限公司的實際情況出發做出合理的納稅規劃，但是從現實的情況來看，部分有限公司受自身規模的影響能夠給予財務工作人員以及稅務管理人員的薪資待遇十分有限，致使這部分企業很難招募到具有較高法律素養、金融素養、稅務以及財務素養的高素質復合型人才，進而嚴重影響了稅務籌劃工作整體的開展質量，導致稅務籌劃工作開展的整體效益相對較低。(四)對國家相關稅收政策敏感性較弱。由于國家財政收入水平與稅收緊密相關，因此稅收一直是政府部門關注的一個主要問題，尤其是在相關稅收優惠政策以及法律法規的落實方面。由于國家的稅收政策會根據社會的發展情況隨時發生變動，各地的稅收政策又存在較大的差異，若有限公司稅務籌劃人員對國家稅收政策的敏感性較弱，出現稅務籌劃風險的概率就會相應增加。

二、有限公司稅務籌劃工作開展策略

摘要：通過對稅收籌劃概念的闡述，進一步分析了企業實施稅收籌劃的重要性以及稅收籌劃在企業財務管理中的應用，闡述我國企業現行稅收籌劃應遵循的原則以及如何更好地提高企業的財務管理。

關鍵詞：稅收籌劃；企業；財務管理

一、稅收籌劃概念

稅收籌劃，是指在法律允許的范圍內，根據稅收的宏觀政策取向，通過企業經營和投資的預先安排和規劃，盡可能減輕納稅人的稅負，如此一來可以實現企業利潤最大化的目標。當前我國的經濟水平不斷地提高和發展，而稅收籌劃對于企業的財務管理起到的作用也越來越大。如果企業想要達到減輕企業稅負并且還能實現企業利潤最大化的目標，那么企業就必須制定一個合理的稅收籌劃。它不僅可以充分利用國家的稅收優惠政策，避免不必要的納稅，而且可以使企業更加合理，更可以安排運營的資金，提高企業的管理水平。當前稅收籌劃符合國家稅收政策的指導方針，在法律允許的范圍內實施。因此，稅收籌劃是符合法律的，應該得到鼓勵和支持。

二、稅收籌劃在企業財務管理中的重要性

（一）影響財務管理工作質量。財務管理的三個要素包括籌資、投資和財務結果分配。以投資為例，最大化的稅后收益是投資者投資項目的一項重要評估。因此，當今企業吸引投資者的重要的因素逐漸地變成企業的財務管理是否能夠設計稅收籌劃，減少企業的稅費支出以及是否能夠令企業的利潤實現最大化。因此，企業財務人員應通過依法對財務進行管理并且優化地規劃稅收，為企業節約稅收，并考慮企業的長遠發展目標，以滿足企業對財務管理的要求。由此可知，稅收籌劃的合法性和優化性直接影響到財務管理的質量。（二）影響現代企業的財務管理決策。企業財務管理的四個決策內容是指籌劃決策、投資決策、生產經營決策以及利潤分配決策。根據國家的相關稅法，這四個決策內容都會直接對企業的稅負產生影響。以籌劃決策為例，如果擁有同樣數量的融資，但由于融資渠道、融資方式以及成本方式都會直接影響到企業的稅負。因此，稅收籌劃會對企業各個環節資金的有效融資以及利益的最大化產生直接的影響。因此，稅收籌劃對現代企業的財務管理的決策產生直接的影響。（三）提升企業償債能力。一方面，企業納稅是強制性的，也是必須性的，是企業應盡的義務。任何企業都不可以因為不適當的借口從而拒絕向國家繳納稅款。這是企業應盡的義務，因此企業必須向國家支付相關的稅務。在國家相關稅收政策的領導下，在法律允許的范圍內，合理的稅收籌劃可以最大限度地減少企業的稅收負擔以及現金支出。另一方面，企業通過稅收籌劃減少現金支出，增加現金流量，避免現金短缺對企業償付能力的影響。因此，合理的稅收籌劃將會提高企業的償債能力。

摘要：隨著社會主義市場經濟體制的進一步深入實施和稅收政策改革的影響，在企業財務管理中納稅籌劃成為其中重點的一部分內容。企業在進行財務管理或者制定重大決策時必須要考慮到納稅籌劃的相關內容。可以說在遵守稅收制度的條件下，合理的進行納稅籌劃工作，能夠幫助企業最大程度的控制財務成本、減少所繳納稅款，為企業創造更多的利益。但是當前我國部分企業在納稅籌劃這一問題上缺乏遠見卓識，對納稅籌劃認識不正確。本文就是探究納稅籌劃對企業財務管理的影響。

關鍵詞：納稅籌劃；財務管理；影響；探究

對于企業而言，財務管理工作起到了非常重要的作用，甚至可以說它決定了企業的未來發展方向，這其中包含經營、投資、管理等多個環節。而在企業財務管理中，納稅籌劃是其中至關重要的一部分，它是企業良好經營發展的關鍵因素之一。在一般情況下，做好企業的納稅籌劃工作，有利于企業制定經營策略，開展經營活動。同時通過科學的納稅籌劃，能夠幫助企業科學合理避稅，促進企業利益最大化的實現。本文闡述了納稅籌劃與企業財務管理的關系，并著重闡述了納稅籌劃對企業財務管理的重要影響。

一、納稅籌劃與企業財務管理的關系

(一)納稅籌劃與企業財務管理在目標上具有一致性。納稅籌劃是指企業在財務管理的過程中通過科學有效的方法，根據企業的經營業務所籌劃的一種合理避稅方案。這種納稅籌劃的方法能夠幫助企業實現利潤最大化，并讓企業減輕稅收負擔。但是在這里需要注意的是我們所說的納稅籌劃是指合法避稅，是在完全遵守法律和稅收政策的前提下，所安排的避稅方法。而不是突破法律底線，偷稅、漏稅和逃稅。通過納稅籌劃工作，企業不僅能夠獲得更多的現金流，企業的行政部門在稅收問題管理上也更加便捷，這減輕了行政部門的工作負擔。從這一角度出發，行政部門非常愿意配合財務部門工作，實施納稅籌劃。與此同時，在企業所進行的納稅籌劃中，企業要明白“何可為之，何不可為之”，也就是說一定要在遵守法律的前提下，進行納稅籌劃，并且要時時刻刻將目光聚焦于國家的政策變化和稅收政策改革調整內容上，避免一不小心觸碰到底線。從這一闡述的過程中我們不難發現企業財務管理的目標與納稅籌劃的目標具有一致性，二者都是在法律允許的范圍內，通過科學有效的方法幫助企業獲得最大的利益，從而促進企業的經營管理和長遠發展。這從側面說明做好納稅籌劃工作就能夠進一步加強企業的財務管理工作。(二)納稅籌劃與企業財務管理在內容上具有關聯性。從總體來說，企業財務管理范圍更廣泛一些，納稅籌劃工作是企業財務管理的關鍵組成部分。首先在融資和投資的過程中，企業需要合理控制成本，以保證企業利益最大化的實現，而這恰恰在稅務法律調整的范圍之內。在企業生產經營的過程中，每一環節都涉及到納稅籌劃工作，如生產、銷售、供給等環節都與納稅籌劃工作息息相關。尤其是在最后的產品收益階段，如果在整個前期生產工作過程中沒有做好納稅籌劃工作，那么就極有可能在這一階段失去控制權，進而導致企業收益的減少。從這一闡述中我們不難發現納稅籌劃工作與企業財務管理在內容上具有一定的關聯性。(三)納稅籌劃工作與企業財務管理存在互動性。在企業財務管理工作中，納稅籌劃工作應具體體現出來，這才能夠對企業的財務工作指明方向。同時如果科學合理的納稅籌劃方案制定好的話，那么在行使的過程中就必須要完全按照其方案來執行，絕對不可以朝令夕改。這也從側面反映了納稅籌劃工作在一定程度上對企業財務管理起到了約束作用。例如某一企業在制定納稅籌劃方案時需要根據企業的財務管理內容，企業可以根據上一年的財務管理數據信息，分析下一年納稅籌劃的制定。(四)納稅籌劃與企業財務管理具有明顯的差異性。企業的財務管理決定著納稅籌劃工作，但是納稅籌劃工作卻只有在企業財務管理對策制定后才能夠發揮出作用。這是二者之間存在的差異性。簡單的說，就是在某些特點條件下，納稅籌劃能夠決定企業戰略，并且能夠影響企業發展戰略，但是卻不能夠起到決定性作用。因此，公司在制定經營策略時往往是從企業的整體戰略目標出發，而不是從納稅籌劃的角度出發。盡管納稅籌劃工作貫穿于企業生產經營的每一個環節，但是這并不是企業的最主要目標，企業存在的最大目的是為了能夠盈利和獲得發展，為投資者帶來良好收益，而不是減少稅款的繳納。

二、納稅籌劃對企業財務管理的影響