編者按：本文主要從問(wèn)題的提出；直接成本；間接成本進(jìn)行論述。其中，主要包括：人們的一切活動(dòng)都是受利益引導(dǎo)的、當(dāng)今社會(huì)失信現(xiàn)象蔚然成風(fēng)最根本的原因就是失信成本過(guò)低、行為人由于失信而付出的代價(jià)、直接成本是指失信者由于失信行為的發(fā)生直接付出的成本、在經(jīng)濟(jì)利益方面受到的直接或間接損失、失信行為的發(fā)生而受到的法律制裁、道德成本的存在主要是由于誠(chéng)信屬于倫理學(xué)、誠(chéng)信不僅是一種社會(huì)關(guān)系，它更是一種社會(huì)價(jià)值觀、失信所導(dǎo)致的心理壓力、自責(zé)、恐懼、防止失信而發(fā)生的成本，是不必要的社會(huì)成本的浪費(fèi)、交易成本和管理成本、間接成本和直接成本之間存在著相關(guān)關(guān)系等。具體請(qǐng)?jiān)斠?jiàn)。

一、問(wèn)題的提出

亞當(dāng)•斯密認(rèn)為人們的一切活動(dòng)都是受利益引導(dǎo)的。趨利避害是所有生物的本能，利益導(dǎo)向決定了個(gè)人的行為取向。趨利就是計(jì)算行為的收益，避害就是計(jì)算行為的成本。那么人們誠(chéng)信與否取決于他對(duì)私人利益與私人成本的比較。由此我們知道，當(dāng)今社會(huì)失信現(xiàn)象蔚然成風(fēng)最根本的原因就是失信成本過(guò)低。許多人都可以從失信中撈到好處，使得他們?cè)谑诺哪嗵吨性较菰缴睢Ｒ虼耍芯渴懦杀镜臉?gòu)成就顯得異常重要。

失信成本，正如其字面意思一樣，是指行為人由于失信而付出的代價(jià)。它由直接成本和間接成本兩部分構(gòu)成，可用表達(dá)式表示為：失信成本＝（直接成本，間接成本）。

二、直接成本

直接成本是指失信者由于失信行為的發(fā)生直接付出的成本，它由四部分構(gòu)成，用表達(dá)式表示為：直接成本=（經(jīng)濟(jì)成本，法律成本，道德成本，心理成本）。

編者按：本文主要從法律制度不健全；執(zhí)法難度大、失信成本低；完善證券市場(chǎng)誠(chéng)信的思路進(jìn)行論述。其中，主要包括：中國(guó)證券市場(chǎng)誠(chéng)信缺失的現(xiàn)象層出不窮、中國(guó)證券市場(chǎng)誠(chéng)信法律制度的欠缺是市場(chǎng)主體失信的根源、缺乏直接立法、《刑法》中也有對(duì)詐騙等犯罪行為處以刑罰的規(guī)定、中國(guó)還沒(méi)有建立起有效的信用懲罰機(jī)制、法律內(nèi)容欠缺、執(zhí)法難度大、監(jiān)管機(jī)構(gòu)缺乏相應(yīng)的強(qiáng)制措施、守信成本高、證券市場(chǎng)的監(jiān)管者與市場(chǎng)主體之間的信息是不對(duì)稱的、失信成本低、正常情況下，違約是要付出代價(jià)的、制定全國(guó)統(tǒng)一的信用法、征信法和失信懲罰法、完善配套法律制度、完善失信懲戒，守信受益機(jī)制等，具體請(qǐng)?jiān)斠?jiàn)。

摘要：中國(guó)證券市場(chǎng)的誠(chéng)信缺失屢禁不止，其根源在于法律制度不健全，缺乏直接立法，現(xiàn)有的法律法規(guī)中法律內(nèi)容欠缺。執(zhí)法難度大、守信成本高、失信成本低也對(duì)市場(chǎng)主體的失信行為起到了推波助瀾的作用。因此，當(dāng)務(wù)之急是：制定全國(guó)統(tǒng)一的信用法、征信法和失信懲罰法，完善中國(guó)證券市場(chǎng)誠(chéng)信的相關(guān)配套法律制度，完善失信懲戒、守信受益機(jī)制。

關(guān)鍵詞：法律欠缺；證券市場(chǎng)；誠(chéng)信缺失。

中國(guó)證券市場(chǎng)誠(chéng)信缺失的現(xiàn)象層出不窮。從瓊民源、藍(lán)田股份，到東方鍋爐、銀廣夏、ST紅光、大慶聯(lián)誼的財(cái)務(wù)造假；從億安科技、中科創(chuàng)業(yè)，到王紫軍買(mǎi)賣中國(guó)紡機(jī)、周建明操縱15只股票、北京首放操縱38只股票和權(quán)證、武漢新蘭德朱漢東和陳杰操縱5只股票、朱耀明操縱百科藥業(yè)等的股票操縱案；從吉林敖東、延邊公路到寶安公司、張家界、濟(jì)南輕騎、北大方正、川長(zhǎng)征、杭蕭鋼構(gòu)的內(nèi)幕交易案，無(wú)不體現(xiàn)出誠(chéng)信的缺失。市場(chǎng)信用的維系要靠?jī)煞N機(jī)制，即道德約束與法律規(guī)范。經(jīng)驗(yàn)表明，許多市場(chǎng)行為的道德約束比法律更有效。但道德約束較軟，特別是當(dāng)一個(gè)社會(huì)失信行為較為嚴(yán)重時(shí)，道德約束往往顯得蒼白無(wú)力，且作用范圍相對(duì)較窄，缺乏強(qiáng)制力和廣泛性。因此，法律規(guī)范必不可少。可以說(shuō)，中國(guó)證券市場(chǎng)誠(chéng)信法律制度的欠缺是市場(chǎng)主體失信的根源。“以制度決定論的觀點(diǎn)，中國(guó)證券市場(chǎng)存在的信用問(wèn)題，歸根結(jié)底都是制度與機(jī)制問(wèn)題。”[1]

一、法律制度不健全

（一）缺乏直接立法。

今年以來(lái)，各類品牌企業(yè)失信事件層出不窮，韓國(guó)錦湖輪胎、“達(dá)芬奇”家具、日式快餐“味千”拉面、肯德基“醇豆?jié){”等等，諸多企業(yè)失信現(xiàn)象引起了社會(huì)各界的廣泛關(guān)注，給市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展帶來(lái)了較多阻力。針對(duì)以上問(wèn)題，市工商局在全面調(diào)研的基礎(chǔ)上，對(duì)當(dāng)前品牌企業(yè)失信現(xiàn)象進(jìn)行了深入思考，并提出了部分引導(dǎo)企業(yè)提升誠(chéng)信意識(shí)的意見(jiàn)和建議。

一、品牌企業(yè)失信問(wèn)題的表現(xiàn)形式

（一）虛假宣傳現(xiàn)象嚴(yán)重。一是隨意夸大產(chǎn)品優(yōu)勢(shì)。部分企業(yè)利用品牌知名度、消費(fèi)者認(rèn)可度較高的優(yōu)勢(shì)，隨意夸大產(chǎn)品優(yōu)勢(shì)或向消費(fèi)者做出虛假服務(wù)項(xiàng)目承諾，導(dǎo)致消費(fèi)者上當(dāng)受騙。如“達(dá)芬奇”家具事件中，企業(yè)以國(guó)產(chǎn)家具冒充“原裝進(jìn)口”家具；“味千”拉面事件中，加工人員用濃縮液勾兌而成的湯料冒充“純豬骨熬制”湯料。二是隨意夸大企業(yè)資質(zhì)。部分企業(yè)為了提升知名度，在對(duì)外經(jīng)營(yíng)性文件中隨意印制“集團(tuán)”、“國(guó)家級(jí)”、“知名企業(yè)”等詞匯，形成與企業(yè)自身資質(zhì)不相對(duì)稱的名稱，騙取消費(fèi)者的更大信賴度，從而實(shí)現(xiàn)更大程度的交易，賺取高額利潤(rùn)，一旦出現(xiàn)產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題或服務(wù)缺失問(wèn)題時(shí)，由于企業(yè)資質(zhì)較低，無(wú)法彌補(bǔ)消費(fèi)者的巨大損失。

（二）產(chǎn)品質(zhì)量無(wú)法保證。一是食品安全無(wú)保障。近幾年，食品安全問(wèn)題越來(lái)越多，而且逐漸涉及國(guó)內(nèi)多家大型品牌企業(yè)，給消費(fèi)者造成嚴(yán)重的負(fù)面影響。如三鹿奶粉“三聚氫氨”、雙匯火腿“瘦肉精”等等。二是工業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量無(wú)保障。為了賺取更高的利潤(rùn)，部分企業(yè)誠(chéng)信自律意識(shí)減弱，各類工業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量逐步縮水，市場(chǎng)中銷售的多數(shù)產(chǎn)品存在未達(dá)國(guó)家安全標(biāo)準(zhǔn)問(wèn)題。如惠普筆記本電腦“質(zhì)量門(mén)”、韓國(guó)錦湖輪胎“返煉膠”事件等等，越來(lái)越多的品牌企業(yè)產(chǎn)品出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題。

（三）履行合同缺少誠(chéng)信。當(dāng)前，以服務(wù)行業(yè)為主的部分企業(yè)，在與零售商或消費(fèi)者簽定合同時(shí)承諾的事項(xiàng)較多，以此來(lái)全面推銷各種特色服務(wù)，而在收取預(yù)付費(fèi)后履行服務(wù)承諾過(guò)程中，部分承諾項(xiàng)目被打折扣或取消，導(dǎo)致消費(fèi)者的利益集體受損。多數(shù)由于企業(yè)服務(wù)項(xiàng)目與事前承諾不符，涉嫌嚴(yán)重的失信現(xiàn)象。同時(shí)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程簽定的各類合同中，針對(duì)涉及社會(huì)公共利益問(wèn)題，多數(shù)情況無(wú)法做到嚴(yán)格自律，社會(huì)責(zé)任履行仍然不到位，導(dǎo)致環(huán)境污染、公共設(shè)施受損等現(xiàn)象發(fā)生。

（四）冒充各類質(zhì)量認(rèn)證。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會(huì)消費(fèi)安全意識(shí)的提升，相關(guān)監(jiān)管部門(mén)相繼推出QS、IS9000等多項(xiàng)強(qiáng)制性認(rèn)真標(biāo)志，針對(duì)企業(yè)產(chǎn)品的合格度和誠(chéng)信度進(jìn)行監(jiān)管，受到消費(fèi)群體的廣泛認(rèn)可。但是，在實(shí)際經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，部分企業(yè)無(wú)法達(dá)到相關(guān)認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)要求，同時(shí)為了拓寬消費(fèi)市場(chǎng)，在產(chǎn)品包裝上隨意使用虛假認(rèn)證標(biāo)志，冒充各類強(qiáng)制認(rèn)證，形成嚴(yán)重欺騙消費(fèi)者問(wèn)題的同時(shí)，對(duì)其他同類生產(chǎn)企業(yè)造成不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)現(xiàn)象。

一、中國(guó)電信產(chǎn)業(yè)的失信問(wèn)題及原因分析

（一）當(dāng)前中國(guó)電信產(chǎn)業(yè)失信行為的表現(xiàn)

1.企業(yè)信用缺失。（1）企業(yè)之間競(jìng)爭(zhēng)不規(guī)范。惡性“價(jià)格戰(zhàn)”愈演愈烈：擅自改變資費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)具有同等交易條件的用戶或其他經(jīng)營(yíng)者實(shí)行價(jià)格歧視；散布漲價(jià)或者降價(jià)信息，擾亂市場(chǎng)秩序；訂立價(jià)格聯(lián)盟，損害其他經(jīng)營(yíng)者或電信用戶的合法權(quán)益。（2）企業(yè)之間信用無(wú)保障。互聯(lián)互通中，個(gè)別主導(dǎo)電信經(jīng)營(yíng)者出于“保住用戶陣地、維護(hù)自身利益”的狹隘意識(shí)，在與新興電信企業(yè)網(wǎng)間互聯(lián)時(shí)不是按照誠(chéng)實(shí)信用原則全面履行互聯(lián)協(xié)議的約定，而是以各種借口拖延網(wǎng)間業(yè)務(wù)開(kāi)放，人為設(shè)障，降低互通率和互通質(zhì)量，損害了互聯(lián)他方及電信用戶的利益[1]。（3）企業(yè)自覺(jué)履約率低。近年來(lái)，電信運(yùn)營(yíng)企業(yè)在當(dāng)?shù)赝ㄐ殴芾砭只蛐袠I(yè)協(xié)會(huì)的倡導(dǎo)下，行業(yè)自律公約或自律協(xié)約簽了不少，但實(shí)際執(zhí)行的效果卻不盡如人意[1]。個(gè)別企業(yè)言行不一，背棄協(xié)約條款規(guī)定，有的甚至擅自撕毀協(xié)議，在經(jīng)營(yíng)中仍我行我素，繼續(xù)違規(guī)，導(dǎo)致市場(chǎng)秩序混亂。

2.個(gè)人信用缺失。電信企業(yè)的欺詐行為使用戶、投資人蒙受了重大的損失。同樣，電信公司也由于各種用戶欺詐行為，如盜打電話、拖欠拒交話費(fèi)、偽造身份注冊(cè)及網(wǎng)上商業(yè)詐騙等，蒙受巨額損失。（1）用戶的電信欠費(fèi)和惡意欠費(fèi)行為普遍存在，致使一些惡意欠費(fèi)者在不同運(yùn)營(yíng)公司消費(fèi)而得不到追究。特別是取消入網(wǎng)費(fèi)以后，惡意欠費(fèi)的欺詐行為更加難以防范，已經(jīng)使電信運(yùn)營(yíng)企業(yè)呆賬比例增加、企業(yè)利潤(rùn)不實(shí)、資產(chǎn)流失嚴(yán)重。（2）欺詐手段越來(lái)越多樣化。少數(shù)電信用戶或盜用他人電子密碼通過(guò)電信網(wǎng)絡(luò)侵害合法用戶的利益，或偽造身份證注冊(cè)和上網(wǎng)或盜打公用電話，或偽造電信卡使用業(yè)務(wù)，手段多樣化。

3.政府信用缺失。政府信用是社會(huì)信用的關(guān)鍵，起示范作用。電信改革已經(jīng)走過(guò)十年的艱辛歷程，圍繞提高電信行業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力和為公眾提供優(yōu)質(zhì)的電信服務(wù)兩大主題，進(jìn)行了一系列大刀闊斧式的重組改革，但市場(chǎng)績(jī)效并沒(méi)有取得基于有效競(jìng)爭(zhēng)的良性結(jié)果。政府在市場(chǎng)進(jìn)入、互聯(lián)互通、電信資費(fèi)、普遍服務(wù)等諸多方面的表現(xiàn)令廣大消費(fèi)者失望：壟斷定價(jià)、限制競(jìng)爭(zhēng)、服務(wù)低質(zhì)量、“不聯(lián)不通”，嚴(yán)重?fù)p害了公眾的利益。

（二）電信產(chǎn)業(yè)信用缺失的深層次原因

盛極一時(shí)的安達(dá)信（）如今已走投無(wú)路，四面楚歌了。

創(chuàng)立于年、總部設(shè)在芝加哥的安達(dá)信，是全球五大會(huì)計(jì)師事務(wù)所之一。它著美國(guó)家上市公司的審計(jì)業(yè)務(wù)，占美國(guó)上市公司總數(shù)的％，在全球個(gè)國(guó)家設(shè)有個(gè)分公司，擁有名合伙人，家合作伙伴，專業(yè)人員達(dá)萬(wàn)人，年財(cái)政年度的收入為億美元。安達(dá)信年開(kāi)始進(jìn)入中國(guó)市場(chǎng)，相繼在香港、北京、上海、重慶、廣州、深圳設(shè)立了事務(wù)所，員工名。由這些數(shù)字可知，安達(dá)信曾經(jīng)是多么紅火，一般的公司簡(jiǎn)直難以望其項(xiàng)背。

就是這樣一個(gè)強(qiáng)盛的企業(yè)，如今猶如一艘漏洞百出的破船，正在下沉。美國(guó)國(guó)會(huì)、司法部、證券交易委員會(huì)相繼對(duì)安達(dá)信展開(kāi)調(diào)查，包括福特汽車、默克制藥、聯(lián)邦快遞、德?tīng)査娇展驹趦?nèi)的家大客戶已與安達(dá)信解除了合同。為了趕在沉沒(méi)之前撈一根救命稻草，它的代表正在與昔日的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、全球第二大會(huì)計(jì)師事務(wù)所德勤談判，以求收購(gòu)。但鑒于安達(dá)信面臨多起司法調(diào)查，還可能深陷于安然股民的賠償訴訟之中，德勤宣布無(wú)意收購(gòu)安達(dá)信。堂堂安達(dá)信，居然淪落到賣身而無(wú)人理睬的境地，簡(jiǎn)直讓人難以想象。不過(guò)，打敗安達(dá)信的不是其對(duì)手，而是它自己。(公務(wù)員之家，全國(guó)公務(wù)員公同的天地)

把譯為“安達(dá)信”，既傳神，又合乎會(huì)計(jì)師事務(wù)所的身份。但是很不幸，安達(dá)信的所作所為使自己名實(shí)不符，辜負(fù)了這個(gè)好譯名。

信用對(duì)所有的企業(yè)都重要，而對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所尤其重要。對(duì)一個(gè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所來(lái)說(shuō)，如果失去了信用，就等于喪失了賴以安身立命的根本。安達(dá)信的致命錯(cuò)誤恰恰是不珍惜它本應(yīng)視為生命的東西。實(shí)際上，安達(dá)信在審計(jì)活動(dòng)中的弄虛作假并非始自今日，也并非密不漏風(fēng)，但均被它一一應(yīng)付過(guò)去，并未造成太大影響。于是，僥幸心理和短期利益驅(qū)使著安達(dá)信在作假的歧路上越走越遠(yuǎn)，終至東窗事發(fā)，不可收拾。與安達(dá)信沆瀣一氣、合伙作假的安然公司早在安達(dá)信之前已遭揭露，深陷泥淖。這正是：安然公司不安然，安達(dá)信不安也不信。哥倆癥狀相同，結(jié)局相似，堪稱難兄難弟。這對(duì)難兄難弟，都自以為聰明，到頭來(lái)聰明反被聰明誤，在傷害別人的同時(shí)，把自己也宰殺了。

當(dāng)然，也不乏堅(jiān)守誠(chéng)信的事例。通用電氣杰克·韋爾奇在其自傳中就極言誠(chéng)信的重要，他說(shuō)：“我們沒(méi)有警察，沒(méi)有監(jiān)獄。我們必須依靠我們員工的誠(chéng)信，這是我們的第一道防線。”可以說(shuō)，通用電氣的市值所以能在短短年里猛增多倍，排名由世界第十躍升至第二，是與誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)大有關(guān)系的。通用的成功與安然、安達(dá)信的敗落，從正反兩方面證明了誠(chéng)信對(duì)于經(jīng)營(yíng)的極端重要性。無(wú)論經(jīng)營(yíng)的策略多么巧妙，都不能離開(kāi)誠(chéng)信，誠(chéng)信才是真正的長(zhǎng)久之計(jì)和根本方略；失信等于自殺，等于跟自己過(guò)不去。

據(jù)報(bào)道，《重慶市政府信用建設(shè)工作方案》1月1日正式出臺(tái)。該《方案》首次將行政失信要給補(bǔ)償?shù)葐?wèn)題納入政府信用建設(shè)中。

重慶市將行政失信要給補(bǔ)償?shù)葐?wèn)題納入政府信用建設(shè)，體現(xiàn)了現(xiàn)代法治中的正當(dāng)期待原則。正當(dāng)期待原則是禁止突兀地改變已經(jīng)生效的法律規(guī)則，要求在撤銷或者變更行政決定之前進(jìn)行恰當(dāng)?shù)睦婧饬浚⒔o予必要的補(bǔ)償。

俗話說(shuō)，“人無(wú)信而不立”。在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行中，“信任”被普遍認(rèn)為是除物質(zhì)資本和人力資本之外決定一個(gè)國(guó)家經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和社會(huì)進(jìn)步的主要社會(huì)資本。在某種意義上，信任作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的潤(rùn)滑劑，決定了經(jīng)濟(jì)實(shí)體的規(guī)模、組織方式、交易范圍和交易形式。而《中華人民共和國(guó)民法通則》第四條規(guī)定民事活動(dòng)應(yīng)遵循誠(chéng)實(shí)信用的原則，這被奉為民法學(xué)中的“帝王條款”，也為一切市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的參加者樹(shù)立了一個(gè)“誠(chéng)實(shí)”的道德標(biāo)準(zhǔn)。當(dāng)政府在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)之中出現(xiàn)，建設(shè)其信用體制，那么它也是民法主體-法人，也需遵守誠(chéng)實(shí)信用的原則。

在政府和公民之間的管理和被管理關(guān)系中，引入信任機(jī)制的作用，也同樣十分必要。在行政管理過(guò)程中，相對(duì)于勢(shì)單力薄的一個(gè)個(gè)散落于島嶼上的、缺乏足夠集體行動(dòng)和交涉能力的公民而言，政府掌握更多的相關(guān)知識(shí)、技術(shù)和信息，富有相對(duì)充裕的資源，相對(duì)低廉的成本。因此公民會(huì)對(duì)政府的行為存在某種信賴，正因如此，政府失信，則會(huì)破壞公民和政府之間的信任與協(xié)作關(guān)系，動(dòng)搖法治政府的根基。因此，強(qiáng)調(diào)政府守信，打造誠(chéng)信政府，就顯得格外具有現(xiàn)實(shí)意義。

為什么政府要守信用，最重要的原因大致有如下三點(diǎn)：第一，信賴?yán)姹Ｗo(hù)的需要。在法治社會(huì)下，每個(gè)人的行為自由，都要以不給他人帶來(lái)侵害為限，如果行政機(jī)關(guān)讓相對(duì)人確實(shí)信任了它的行為或者意見(jiàn)建議，那么就有守信保證不給相對(duì)人帶來(lái)侵害的義務(wù)。第二，現(xiàn)代法治要素的內(nèi)在要求。現(xiàn)代行政法治要求行政機(jī)關(guān)有廣泛的裁量權(quán)，因此行政機(jī)關(guān)通過(guò)規(guī)則、契約以及行政決定，來(lái)讓相對(duì)人理解行政裁量權(quán)運(yùn)作的規(guī)則和方式，因此如果行政機(jī)關(guān)背離了這些規(guī)則和決定，那么將使得公民權(quán)利處于不確定的狀態(tài)，也破壞了作為法治內(nèi)在要素的可預(yù)期性、形式平等以及一貫性等因素的要求。第三，行政效率的要求。政府以誠(chéng)實(shí)信用的方式做出行政決定，使得公眾可以更好地感受到政府權(quán)力運(yùn)作的正當(dāng)性，促進(jìn)了公眾對(duì)政府的信任和信賴，有助于相對(duì)人參與行政決定過(guò)程，與行政機(jī)關(guān)的積極創(chuàng)議相呼應(yīng)，更好地遵守行政規(guī)章。從而提高了行政效率，改善了公共行政的服務(wù)質(zhì)量。

因此，誠(chéng)信政府，所重新塑造的是新型的政府和公民之間的關(guān)系，它在我國(guó)行政管理實(shí)踐中的引入，不僅能使得相對(duì)人能獲得更穩(wěn)定的法律預(yù)期，能獲得更好的平等保護(hù)；而且也有利于行政效率的改善，以及服務(wù)型政府的塑造。或許，這些正是重慶市政府舉措的意義所在吧。

編者按：本文主要從問(wèn)題的提出；直接成本；間接成本進(jìn)行論述。其中，主要包括：人們的一切活動(dòng)都是受利益引導(dǎo)的、當(dāng)今社會(huì)失信現(xiàn)象蔚然成風(fēng)最根本的原因就是失信成本過(guò)低、直接成本是指失信者由于失信行為的發(fā)生直接付出的成本、在經(jīng)濟(jì)利益方面受到的直接或間接損失、失信行為的發(fā)生而受到的法律制裁、行政執(zhí)法部門(mén)給予的處罰、道德成本的存在主要是由于誠(chéng)信屬于倫理學(xué)、社會(huì)學(xué)范疇、誠(chéng)信不僅是一種社會(huì)關(guān)系，它更是一種社會(huì)價(jià)值觀、誠(chéng)信與心理學(xué)有著千絲萬(wàn)縷的聯(lián)系、整個(gè)誠(chéng)信環(huán)境的惡化，而引起的失信成本、間接成本和直接成本之間存在著相關(guān)關(guān)系、建立完善的失信懲罰機(jī)制，提高失信者的經(jīng)濟(jì)成本等，具體請(qǐng)?jiān)斠?jiàn)。

一、問(wèn)題的提出

亞當(dāng)•斯密認(rèn)為人們的一切活動(dòng)都是受利益引導(dǎo)的。趨利避害是所有生物的本能，利益導(dǎo)向決定了個(gè)人的行為取向。趨利就是計(jì)算行為的收益，避害就是計(jì)算行為的成本。那么人們誠(chéng)信與否取決于他對(duì)私人利益與私人成本的比較。由此我們知道，當(dāng)今社會(huì)失信現(xiàn)象蔚然成風(fēng)最根本的原因就是失信成本過(guò)低。許多人都可以從失信中撈到好處，使得他們?cè)谑诺哪嗵吨性较菰缴睢Ｒ虼耍芯渴懦杀镜臉?gòu)成就顯得異常重要。

失信成本，正如其字面意思一樣，是指行為人由于失信而付出的代價(jià)。它由直接成本和間接成本兩部分構(gòu)成，可用表達(dá)式表示為：失信成本＝（直接成本，間接成本）。

二、直接成本

直接成本是指失信者由于失信行為的發(fā)生直接付出的成本，它由四部分構(gòu)成，用表達(dá)式表示為：直接成本=（經(jīng)濟(jì)成本，法律成本，道德成本，心理成本）。

摘要：國(guó)務(wù)院的《關(guān)于加快電子商務(wù)發(fā)展的若干意見(jiàn)》，明確提出誠(chéng)信建設(shè)戰(zhàn)略思路：加快信用體系建設(shè)，建立科學(xué)、合理、權(quán)威、公正的信用服務(wù)機(jī)構(gòu)；嚴(yán)格信用監(jiān)督和失信懲戒機(jī)制，逐步形成既符合我國(guó)國(guó)情又與國(guó)際接軌的信用服務(wù)體系的方針和目標(biāo)。

關(guān)鍵詞：電子商務(wù)信用體系

目前我國(guó)的信用評(píng)價(jià)和監(jiān)管機(jī)制不健全，一些信用評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)本身服務(wù)的誠(chéng)信可能就有問(wèn)題，甚至出現(xiàn)3A評(píng)級(jí)也可以隨意買(mǎi)賣的現(xiàn)象，全社會(huì)的誠(chéng)信意識(shí)還沒(méi)有建立，一些個(gè)人和企業(yè)沒(méi)有為經(jīng)常性的違約、失信而付出代價(jià)。這種“守信卻得不到更大利益”、“失信也不會(huì)得到更大懲罰”的現(xiàn)象，給商業(yè)交易帶來(lái)了很高的交易成本，也制約了傳統(tǒng)商業(yè)走向電子商務(wù)的步伐。

一、構(gòu)建信用體系的意義

傳統(tǒng)商業(yè)相比，電子商務(wù)通常是買(mǎi)賣雙方不見(jiàn)面的，更加需要參與者誠(chéng)實(shí)守信：買(mǎi)賣雙方信用狀況信息不對(duì)稱甚至缺失，往往憑經(jīng)驗(yàn)直覺(jué)、網(wǎng)上交流、網(wǎng)下調(diào)查等進(jìn)行綜合判斷，而網(wǎng)下調(diào)查的成本很高，有些業(yè)務(wù)很難調(diào)查到，這就很容易出現(xiàn)在交易信息、供貨、付款等方面出現(xiàn)誠(chéng)信問(wèn)題，影響用戶對(duì)網(wǎng)上交易的信心；為了促進(jìn)電子商務(wù)行業(yè)的健康發(fā)展，一方面，我們希望傳統(tǒng)商業(yè)模式下的信用模式盡快完善，信用數(shù)據(jù)盡快共享；同時(shí)我們認(rèn)為需要為電子商務(wù)的參與者建立必要、實(shí)用的、符合電子商務(wù)特征的信用模式和信用數(shù)據(jù)管理機(jī)制；健全我國(guó)的信用管理體系，涉及的因素較多，但與信用有關(guān)的立法、執(zhí)法是重中之重。我們已經(jīng)有了一部《電子簽名法》，未來(lái)可能還需要有電子商務(wù)企業(yè)信用的管理辦法、網(wǎng)上拍賣交易管理辦法、電子商務(wù)稅收及發(fā)票等一系列的政策法規(guī)。金融領(lǐng)域的信用管理體系也很重要，他直接影響到電子支付和正常服務(wù)的履約，影響電子商務(wù)的效率和質(zhì)量。底層的信用體系，會(huì)影響到客戶端對(duì)電子商務(wù)的信任、信心與效率。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是信用化的商品經(jīng)濟(jì)，信用是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)和生命線，特別是在經(jīng)濟(jì)進(jìn)入全球化的過(guò)程中，信用是進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)的通行證。電子商務(wù)作為一種商業(yè)活動(dòng)，信用同樣是其存在和發(fā)展的基礎(chǔ)。

二、我國(guó)信用管理的現(xiàn)狀和主要問(wèn)題

有關(guān)地方政府執(zhí)政能力以及政府失信的問(wèn)題是近來(lái)的熱門(mén)話題，學(xué)界與民間均見(jiàn)仁見(jiàn)智。我國(guó)當(dāng)前政治、經(jīng)濟(jì)處于轉(zhuǎn)型時(shí)期，地方政府執(zhí)政行為面臨其執(zhí)政范圍內(nèi)的具體約束。地方政府有些執(zhí)政行為雖滿足上級(jí)政策，卻沒(méi)有帶來(lái)效率；有些執(zhí)政行為看似與上級(jí)精神相違背，卻是符合其轄管范圍內(nèi)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行需求、滿足效率的原則。孰是孰非不能僅憑一家之言，本文正是以此為背景試圖實(shí)證的分析地方政府在面臨不同局限條件時(shí)行為的變化，在經(jīng)濟(jì)學(xué)意義上給出合理解釋，在推測(cè)地方政府行為的基礎(chǔ)上給出建議，努力使上級(jí)、地方政府和公眾三方之間的利益達(dá)到帕累托最優(yōu)。

在本文中，分析方法采用標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)學(xué)理論，并以需求定律作為一切解釋的出發(fā)點(diǎn)。當(dāng)交易費(fèi)用不為零時(shí)，經(jīng)濟(jì)人必然力圖使交易費(fèi)用降到更少。因此當(dāng)一系列局限條件給定時(shí)，我們所考察的社會(huì)中總的交易費(fèi)用一定處于最低的水平，否則總會(huì)有人出于私利將自己的資源配置到減少其所面臨的交易費(fèi)用的努力上，只要在他看來(lái)作為代價(jià)資源的付出小于其對(duì)交易費(fèi)用的節(jié)約。如果降低交易費(fèi)用努力的過(guò)程，若不會(huì)使其他人的福利降低，那么屬于帕累托改進(jìn)；若降低他人福利，將會(huì)面臨科斯定理所針對(duì)的情況，此時(shí)如果由政府出面阻撓經(jīng)濟(jì)人降低交易費(fèi)用的努力，將損害經(jīng)濟(jì)人利益。如果這一損害與其所造成的其他人的福利降低的水平并不相等，那么他們之間總是存在一種可以交易的空間，以引導(dǎo)他們彼此交易以使自己的損失變得更小，直到至少一方認(rèn)為繼續(xù)交易是無(wú)利可圖的，那么在社會(huì)總體看來(lái)交易費(fèi)用必然最小。

若要使交易費(fèi)用在整個(gè)社會(huì)看來(lái)變的更小，唯一的方法是引入新的局限條件，這一情況就是制度的變遷。制度的作用就是幫助制度的制定者使其自身面臨的交易費(fèi)用降到更少。市場(chǎng)是一種制度，由私人來(lái)配置資源；政府也是一種制度，是出于降低交易費(fèi)用的努力。市場(chǎng)和政府在降低交易費(fèi)用的努力上擁有各自的比較優(yōu)勢(shì)，取決于對(duì)各自交易費(fèi)用節(jié)約的比較。地方政府的執(zhí)政行為千差萬(wàn)別，但在本質(zhì)上以經(jīng)濟(jì)學(xué)的眼光去看待都屬于對(duì)降低交易費(fèi)用的選擇，因此，地方政府執(zhí)政能力的強(qiáng)弱就體現(xiàn)在對(duì)社會(huì)交易費(fèi)用節(jié)約的多少。如果一個(gè)地方政府對(duì)社會(huì)交易費(fèi)用的節(jié)約越多，那么它的執(zhí)政能力就越強(qiáng)，反之就越弱。

以下就從真實(shí)世界中的具體案例開(kāi)始，采用經(jīng)濟(jì)學(xué)知識(shí)分析這一問(wèn)題。

案例：公共品投資。由于公共品具有非競(jìng)爭(zhēng)性和非排他性的屬性（或準(zhǔn)公共品具備其中的一條屬性），因而傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)學(xué)理論認(rèn)為，對(duì)消費(fèi)公共品的個(gè)體收費(fèi)困難（非排他性），所以這項(xiàng)工作應(yīng)該由政府完成，比如國(guó)防。但是，僅就地方政府而言，有多少公共品其意義能夠與國(guó)防等同從而非政府投資不可呢？要知道地方政府投資所依賴的資金也無(wú)非是納稅人上繳的稅金，同樣數(shù)量的貨幣，是由民間經(jīng)濟(jì)力量來(lái)支配還是由政府來(lái)支配經(jīng)濟(jì)效率更高呢？由于民間所掌握的市場(chǎng)信息要比政府充分，且“花自己的錢(qián)比花別人的錢(qián)要細(xì)心”，在非公共品領(lǐng)域的投資上市場(chǎng)相比政府具有比較優(yōu)勢(shì)，所以政府的投資就其可以選擇的范圍應(yīng)該集中在公共品投資上。

事實(shí)上政府提供公共品的行為，屬于一種降低交易費(fèi)用的選擇，這是因?yàn)椋畬?duì)公共品投資所需的資金來(lái)自于公民對(duì)稅收的交納，這就相當(dāng)于私人（對(duì)應(yīng)不同的民間經(jīng)濟(jì)力量）聯(lián)合起來(lái)委托政府進(jìn)行了一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)而不是他們選擇自己進(jìn)行這項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

第一章總則

第一條為建設(shè)信用農(nóng)機(jī)，進(jìn)一步提高農(nóng)機(jī)行政效能，規(guī)范農(nóng)機(jī)行政執(zhí)法行為，保證政令暢通，努力形成誠(chéng)信導(dǎo)向機(jī)制和正常的行政秩序，根據(jù)區(qū)政府《關(guān)于加強(qiáng)政府信用建設(shè)提升政府行為公信度的實(shí)施意見(jiàn)》、《國(guó)家公務(wù)員暫行條例》和其他有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，特制定本辦法。

第二條失信責(zé)任追究是指局機(jī)關(guān)及農(nóng)機(jī)監(jiān)理站（以下簡(jiǎn)稱相關(guān)工作人員）工作人員因故意或者重大過(guò)失不履行或不正確履行規(guī)定的職責(zé)，以致影響行政秩序和行政效率，貽誤行政管理工作，或者損害行政相對(duì)人合法權(quán)益，給農(nóng)機(jī)局造成不良影響和后果，影響農(nóng)機(jī)局信用的，按照本辦法嚴(yán)肅追究責(zé)任。

前款所稱不履行職責(zé)，包括拒絕、放棄、推諉、不完全履行職責(zé)等情形；不正確履行職責(zé)，包括無(wú)合法依據(jù)以及不依照規(guī)定程序、規(guī)定權(quán)限、規(guī)定時(shí)限履行職責(zé)等情形。

第三條局相關(guān)工作人員必須依法行政。規(guī)范性文件、做出行政決定和實(shí)施具體行政行為，必須做到主體合法、內(nèi)容合法、程序合法。

第四條失信責(zé)任追究，堅(jiān)持糾建并舉、標(biāo)本兼治的原則，堅(jiān)持實(shí)事求是，違法必究，懲處與責(zé)任相適應(yīng)，教育與懲處相結(jié)合的原則。