導語：如何才能寫好一篇內控體系建設情況匯報，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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校（院）委會：

校（院）2019年度內部控制報告編報工作已基本完成，現將有關情況匯報如下：

一、2019年度內控報告編報工作基本情況和主要變化

我XX行政事業單位內控報告編報工作始于2016年，每年按照XX財政廳要求在4月底前報送上一年度的單位內控報表。今年由于受疫情影響，編報工作延后至7月份，并要求于8月30日前完成報送。XX財政廳于2020年7月1日了《關于做好2019年度行政事業單位內部控制報告編報工作的通知》（遼財會〔2020〕154號）（以下簡稱為《通知》），并于7月8日開展了線上編報工作培訓。

（一）基本情況

單位內部控制編報內容主要包括內控領導小組和工作小組的組成和運行情況、內控體系建設情況及權利運行制衡機制建立情況；預算業務、收支業務、政府采購業務、國有資產業務、建設項目業務和合同業務的制度和流程圖的建立和更新、工作完成情況和管控情況的相關數據；內控信息化建設情況等。其中明確要求內控考核評價結果應用于：完善內部管理、監督問責和領導干部選拔任用。

2019年度內控報告編報系統共含11張表格。11張表格填寫完成后，系統將對單位內控情況進行評價，分為優、良、中、差四個等次，并自動生成本單位《2019年度行政事業單位內部控制報告》，提出單位內控工作中存在的問題，同時針對問題提出建議。

（二）2019年度編報內容的主要變化

1.編報軟件由單機版改為網絡版，優化填報方式，簡化填報程序。

2.增加內控評價事項。要求單位填寫是否自行或委托第三方對單位內控體系建立與實施情況進行檢查，并出具評價報告的情況。

3.強調加強結果應用和事后監督指導。2019年行政事業單位內控報告編制完成后，XX財政廳將聘用專業團隊抽取XX直和市縣（區）各100家行政單位進行內控報告核查分析，并對核查結果進行通報，總結推廣先進典型。

二、校（院）2019年度內控報表編報工作進展情況

XX財政廳《通知》下達后，財務審計部在財務內控工作領導小組和分管領導的指導下，向辦公室、人力資源部和資產管理部等部門傳達了文件精神，共同研究制定了工作實施方案，分別落實相關工作，明確按方案開展工作。各部門指定專人就相關工作與財務審計部溝通協調，并于7月22日前向財務審計部報送相關材料和數據。財務審計部根據各部門提供的數據和佐證材料進行了預填報，并將預填報過程中遇到的疑難事項與XX財政廳溝通。預填報完成后，系統自動生成內控報告，整體初步評價等次為“中”。

三、2019年度內控工作存在的問題

預填報之后，內控報告填報系統自動生成的校（院）《2019年度行政事業單位內部控制報告》（以下簡稱《內部控制報告》）指出，2019年我校的內控工作存在以下三個問題：

一是存在單位風險評估覆蓋范圍不全面的問題。由于2019年度我校未進行全面的內控風險評估，只開展了資產類清查評估工作，且我校（院）內部控制信息化尚未開展，因此風險評估覆蓋范圍不全面。

二是存在項目支出績效目標設定比例不高的問題。由于教師課題費、基建項目等不需向XX財政廳報績效目標，因此在2019年度決算報表中我校（院）預算編制范圍內全部預算項目數為7個，而我校（院）實際完成績效目標申報項目數為2個，分別為干部教育和教育教學，從而導致項目支出績效目標設定比例不高（28.57%）。

三是存在內控信息化系統建設問題。

由于2019年度校（院）內部控制信息化建設尚處于探索、調研階段，內控信息化系統尚未建立健全，因此存在以下兩個問題：

1.未建立健全各業務管理內部控制信息系統；

2.內部控制信息系統未全部實現互聯互通。

四、下一步工作計劃和建議

我部根據內控報告評價結果對校（院）內控工作存在的問題進行分析，總結工作經驗，結合校（院）工作實際，制定下一步工作計劃和建議如下：

一是繼續完善內控體系，夯實風險防控基礎。建議結合校（院）制度建設年的工作成果和工作實際，對校（院）現有內控體系查缺補漏，進一步完善內控體系建設。同時根據《內部控制報告》的建議：“單位每年至少開展一次內部控制風險評估工作，且評估范圍應全面覆蓋單位和業務層面。”擬委托第三方對校（院）開展全面的內控風險評估工作，加強對內控建設工作的宣傳，提高各部門對內部控制工作重要性的認識。

二是以信息化建設為契機，推動內控體系的建設與完善。內部控制信息化是內部控制制度實施與落地的重要途徑，通過利用信息化手段來提升內部控制管理的集約化和科學化，從而提升內部控制管理水平，保證各項活動的合法合規和資金的安全可控，實現內部控制的程序化與常態化。

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一、高度重視，強化組織領導

領導高度重視財政專戶清理整頓工作，財政部門成立了以局長為組長、分管局長和紀檢組長任副組長，各相關股室負責人為成員的清理整頓財政專戶工作領導小組。多次組織相關股室召開了專題會議，并對清理整頓財政專戶工作作了全面部署，要求相關股室學習和領會文件精神，認真開展這項工作。

二、嚴控數量，規范操作程序

（一）規范財政專戶的開設范圍。我縣積極推進將財政專戶納入國庫單一賬戶體系，撤銷了不符合開設條件的財政專戶。截止目前，共撤銷無國務院、財政部、省政府和省財政廳有效文件依據的財政專戶16個，并將除依照法律法規和國務院、財政部規定納入財政專戶管理的資金外，預算安排的資金全部實行國庫集中支付制度，不轉入財政專戶，按規范和需要實行分賬核算。

（二）規范財政專戶開設權限。我縣財政部門嚴格財政專戶開立、變更、撤銷等審批程序，截至目前無新開設財政專戶。

（三）清理精簡財政專戶數量。我縣嚴格遵循“精簡、高效、規范、透明”的財政專戶管理原則，對財政專戶進行了清理撤并，撤銷了無有效依據開設的財政專戶以及政策執行到期或長期不發生業務往來的財政專戶，并壓縮相似性質資金開設的財政專戶4個。下步將繼續對社保基金專戶進行撤并，爭取在9月底完成此項工作。

三、明確紀律，強化資金管理

（一）不斷加強財政專戶資金使用管理。出臺相應的制度措施，明確禁止將非財政專戶管理資金違規調入財政專戶、將財政專戶資金借出周轉使用、違反規定改變財政專戶資金用途、利用財政專戶資金對外提供擔保質押。

（二）強化財政專戶資金調度管理。不斷加強非稅收入收繳管理，嚴格與各執收單位的非稅對賬，確保非稅收入及時足額入庫。同時，大力推進財稅庫銀橫向聯網系統的建設，督促相關部門及時將通過橫向聯網方式收繳的社會保險基金劃入社會保險基金專戶。

四、健全機制，完善制度管理

（一）規范開戶銀行的選擇機制，具備條件的通過招投標進行確定，不具備條件的則通過集體決策進行確定。

（二）完善開戶銀行管理。財政部門與開戶銀行簽訂規范的委托協議，全面清晰界定雙方的權利義務關系。定期評估開戶銀行的資質、償債能力、盈利能力、運營情況以及內部控制水平、信息化管理水平、服務水平等多方面因素。通過建立對銀行的考核機制，進一步強化了對銀行的評估，做到規避資金風險。

五、統籌推進，加強基礎工作

（一）建立健全對賬制度。通過加強財政部門內部預算、國庫部門與業務管理部門核對預算指標和資金賬，上下級財政部門核對資金往來賬，財政部門與本級各預算單位核對預算指標和資金賬，與同級人民銀行國庫核對資金賬，與財政專戶開戶銀行核對專戶資金賬，建立了全面的對賬制度，確保了賬證相符、賬賬相符、賬實相符。

（二）推進信息系統控制體系建設。截至目前，我縣已將所有財政專戶資金全部納入大平臺系統管理，充分地利用現代電子信息技術實現資金收付各個環節之間的有效制衡，進一步提高了專戶資金運行的安全性和透明度。

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根據縣衛生局《關于在全區醫療衛生系統開展“三好一滿意”活動的通知》精神，在我院第一階段活動落實的基礎上，進行了第二階段的整改落實活動，現將活動具體開展情況匯報如下：

我院結合深化醫藥衛生體系改革和創先爭優活動，以人為本，以病人為中心，以群眾滿意為出發點和落腳點，著力提升醫療服務水平，持續改進醫療質量，大力弘揚高尚醫德，加強行業作風建設，進一步解決醫療衛生服務和行業作風中存在的突出問題。從而保障人民群眾健康權益，推動醫改順利進行，促進社會和諧。

（一）改善服務態度，優化服務流程，不段提升服務水平，努力做到“服務好”。

1、優化醫院門診環境和流程。為貫徹落實《關于進一步改善醫療機構醫療服務管理工作的通知》（衛醫政發【】12號）和《20__年全區醫療管理工作要點》，將改善人民群眾看病就醫感受作為加強醫療服務工作的創新點和突破點。實行窗口工作人員提前十分鐘掛牌上崗、取藥等情況一般不超過5分鐘。加強門診服務窗口和診室彈性排班；實行窗口、出院、電話、入戶等多種預約方式，方便患者檢查，力爭做到隨到隨查；全面推行檢驗檢查報告及時發放制度，在確保患者隱私的前提下，合理安排節假日門急診和住院醫療服務，完善醫院標識和就診流程引導系統；推進醫院信息化建設，減少不必要的重復檢查。

2、優化急救服務。完善院前急救，加強院前、院內急救醫療服務的協調配合，確保急救醫療服務無縫銜接。加強醫院標準化、規范化建設，完善急診綠色通道。對急危重癥病人應先搶救、后結算，確保及時施治；根據急診流量，合理調配急診力量，適時配備急診加強班。院內要組建24小時生命救援隊，配備相應的搶救設施，及時救治危重患者。

3、改進住院服務。全面實施以合理配置護士人力、實行責任護士制度、規范提供分級護理和整體護理服務為核心的優質護理服務示范工程活動，要以“技能好、會溝通”為重點，盡快提升年輕護士技術操作能力和人性化服務水平。加強病區規范化建設，嚴格探視和陪護管理，為住院患者創造整潔、安寧的住院環境。推行住院服務中心化，為住院患者提供陪檢等服務，方便住院患者。認真落實出院患者電話隨訪制度，出院患者一周內電話隨訪率應達到95%以上。

4、推行同級醫療機構檢查、檢驗結果互認。按照《衛生部辦公廳關于加強醫療質量控制中心建設推進同級醫療機構檢查結果互認工作的通知》(衛辦醫政發[]108號)要求，在加強醫療質量控制的基礎上，大力推進同級醫療檢查、檢驗結果互認工作，促進合理檢查，降低患者就診費用。

5深入開展“志愿服務在醫院”活動。要盡快組建志愿者服務隊，開展多種形式的志愿者服務，教育并引導患者養成健康的生活方式。

6、建立健全醫療糾紛調解機制和醫療責任保險制度，認真落實醫療投訴處理辦法，嚴格執行首訴負責制，深入開展創建“平安醫院”活動，構建和諧醫患關系。

(二)加強質量管理，規范診療行為，持續改進醫療質量，努力做到“質量好”。

1、健全醫療質量管理與控制體系，提升醫療質量。依法加強執業準入和監管，嚴格落實首診負責、疑難病例討論、危重患者搶救、會診、死亡病例討論、交接班等核心制度，嚴格落實《病例書寫基本規范》，規范病歷書寫工作。強化醫療技術分類管理，嚴格醫療技術臨床應用能力、權限審核，堅決查處違法違規開展醫療技術臨床應用現象。健全醫療質量控制網絡，完善醫療質量管理與控制組織體系、制度和機制，及時、完整、如實、準確上報質控信息。繼續強化臨床專科能力建設和醫務人員培訓，加強醫療服務過程中重點環節、重點區域、重點人員管理，持續改進醫療質量。

2、嚴格規范診療服務行為，推進合理檢查、合理用藥、合理治療。進一步落實“三合理”規范，堅持因病施治，重點落實抗生素合理使用指導原則和規范，加強對抗生素尤其是三線抗生素臨床使用的檢測。一類手術預防性抗生素使用率、抗生素聯合使用率、三線抗生素使用率等指標保持在全區較低水平。繼續開展醫務人員“三基”抽考。認真落實臨床路徑、《臨床技術操作規范》、《臨床治療指南》、《醫療機構藥事管理規定》、《處方管理辦法》、《抗菌藥物臨床應用指導原則》等規章、規范。大力推行臨床路徑和單病種付費，促進醫療質量管理向科學化、規范化、專業化、精細化發展。

3、加強醫療技術和大型設備臨床應用管理，保證醫療質量安全和患者權益。切實加強醫療技術臨床應用管理，按照《醫療技術臨床應用管理辦法》要求，建立嚴格的醫療技術準入和管理制度。

（三）加強醫德醫風教育，大力弘揚高尚醫德，嚴肅行業紀律，努力做到“醫德好”。

1、繼續加大醫德醫風教育力度。要堅持以正面教育為主，繼續培養和樹立一批先進典型，加大對醫德高尚、醫術精湛、敬業奉獻先進典型的宣傳，結合衛生行業特點，深入開展宗旨意識、職業道德和紀律法制教育，引導廣大醫務人員樹立良好的醫德醫風。

2、貫徹落實醫德醫風制度規范。認真貫徹落實《20__年全區衛生系統黨風廉政建設和糾風工作要點》（寧衛黨發[20__]10號），堅持標本兼治、綜合治理、懲防并舉、注重預防的方針，大力加強懲治和預防腐敗體系建設，促進醫藥衛生體制改革順利進行。建立醫患溝通責任人制度，住院患者主要由責任醫生、責任護士負責溝通

，門診患者有接診醫師負責溝通。加強醫德醫風教育，落實醫德醫風考評、醫師定期考核和不良行為記錄等制度，加大醫院巡查和違法違紀行為懲處力度，嚴肅執業紀律。3、堅決杜絕醫藥購銷和醫療服務中的不正之風，嚴肅行業紀律。堅決杜絕吃、拿、卡、要、亂收費、收受或索要“紅包”、收受回扣、商業賄賂等不良現象的發生。強化治理醫藥購銷領域商業賄賂工作長效機制建設。加強經濟管理，健全內控機制，嚴格統方權限和審批程序。

（四）深入開展行風評議，積極主動接受社會監督，努力做到“群眾滿意”。

1、要認真開展患者滿意度調查和出院患者回訪活動，征求意見和建議，有針對性地改進服務。

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一、 商業銀行會計工作的現狀及問題

多年來，商業銀行在會計工作方面經歷了巨大變革。首先，適應全國會計體制改革的要求，于1993年7月1日起廢止收付記帳法，施行《借貸記帳法》，進而進行了一系列會計制度的重大改革；第二，適應《商業銀行法》的實施及國際競爭需要，會計處理業務從計劃經濟體制下的指令性、政策性業務向市場經濟體制下的商業性業務轉化；第三，適應人民銀行結算體制改革要求，進行了從“銀行結算辦法”到“支付結算辦法”的過渡；第四，適應競爭、服務、效率的需要，會計工作技術手段經歷了從“手工”到“電子”的飛躍，開通了電子匯劃，全國實行了通存通兌、實時清算等；第五，適應經濟體制改革及國家宏觀調控的需要，會計核算內容不斷擴充。商業銀行房改金融業務、中間業務、業務、個人消費貸款業務等服務品種的開發，使會計核算內容不斷得到豐富。體制的變化、業務的變革、技術的更新，客觀上要求會計工作內控體系建設必須同步發展。然而，現階段商業銀行會計工作還存在著一些深層次問題和矛盾，體現在以下方面：

（一）因噎廢食。為了防范風險，采取因噎廢食的做法，沒有從根本上去解決會計各環節的矛盾。以簽發匯票為例，前幾年人民銀行規定“全國聯行機構可以簽發全國匯票”，許多會計機構紛紛申報聯行機構，但隨之也出現了一些事故和案件，一些商業銀行總行就決定限制全國聯行機構的審批，沿海經濟發達地區許多基層處為了拓展結算功能，方便客戶，采取了代簽“全國匯票”的做法，同時將全國匯票“1、2”聯與“3、4”聯分開保管，以加強牽制與監督。人民銀行先認同了這種做法，但隨著許多全國匯票事故與案件的發生，人民銀行作出規定停止代簽。這既不能從根本上解決業務發展與結算手段落后的矛盾，又不能從根本上來防范業務風險。

（二）數量疊加。當會計工作中發生事故或案件后，一些商業銀行沒有抓住問題的關鍵點，從源頭上起先防范和治理，而往往簡單地設登記簿來解決，以至于登記簿越來越多，且格式不一，內容龐雜；內部往來換人逐筆勾對，對帳簽證從每月一次上升為現在每旬一次對帳簽證，且每天電話對帳，并要對內部往來報單進行折角驗印，折角驗印從單人發展為雙人等。另外，會計工作中從技術上防范工作做得不夠，會計管理工作落后于電子代進程，具體表現在：會計核算基本規定沒有涵蓋電子匯劃，支付結算的有關內容；會計工作雖然脫離了手工帳，但其電子應用程序還不高，許多內部使用的憑證仍以手工填制為主，沒有采取套打或計算機生成的方式，既給制假證留下了可乘之機，又不利于控制和監督。

（三）層層設防。臨柜審核是第一道防線，復核是第二防線，事后稽核為第三道防線，正常檢查為第四道防線，內部審計檢查為第五道防線，僅從數量疊加來防范風險，忽視風險預防的及時性和有效性。

（四）層層加罰。長期以來，會計人員面臨著高風險的工作環境，從外部環境看，社會上針對銀行的犯罪活動明顯增多，作案的主要部位是會計票據詐騙、運鈔押運搶劫，乃至內外勾結利用內部管理中的薄弱環節竊取資金；從商業銀行內部看，如非基本帳戶提現、貸款空轉等，使得會計人員的處罰更為嚴厲。實際工作中會計崗位上臨時工較多，本身待遇不高，工作又無保障，違規處理從取消上崗位證到解除會計人員職稱資格到開除等，處罰多，獎勵少，影響了會計人員的工作積極性。

二、 商業銀行會計職能作用的再認識

會計是社會生產發展的必然產物，它作為一種管理活動，其職能作用日益凸顯。會計的兩大基本職能是核算和監督，根據商業銀行會計的特點，商業銀行會計的職能除了與一般企業相同之外，更重要的反映職能表現在結算職能，實現商業銀行的經營，參與經營管理和風險防范，由此可見，商業銀行各項業務的開展和創新都不會離開會計工作。

（一）商業銀行會計工作是實現經營的重要組成部分。商業銀行會計的結算職能是銀行的三大傳統業務之一，并且決定了商業銀行會計與銀行存款、信貸、中間業務具有同等地位。籌資是把資金吸收進來，信貸是把資金投放出去，實現利差收入，獲得經營效益。資金的運動過程必須通過會計部門的核算來完成，可以說銀行的資產、負債及中間業務的開展，直至效益的實現都離不開會計的核算和監督職能，離不開會計人員的直接參與。商業銀行會計以其連續性、系統性、綜合性和完整性區別于其他經營管理，經自己特殊的方式滲透到其他經營管理活動的各個環節、各個方面，并與其它經營管理相聯系，作為實現商業銀行經營活動直接的、有效的手段；各項金融工具和金融產品的創新、業務的開拓和發展又以會計制度先行為保障，以會計人員參與為前提，可以這樣說，沒有會計結算，就沒有銀行。

（二）會計工作是加強經營管理的重要手段。隨著銀行商業化改革的不斷深入，會計在經營管理中的作用越來越大。一是銀行會計通過運用自身擁有的審核、計量、記錄、核算、分析、反映、控制、預測、決策、計劃等手段，實行科學的會計管理，從而使銀行最大限度地集聚社會資金、并加以科學合理的運用，控制資產、負債業務的全過程，實現資金“三性”（即流動性、安全性、盈利性）的最佳組合，以達到全面提高銀行經營效益的目的。二是商業銀行會計工作為經營管理提供全面的服務。商業銀行內部職能部門如信貸部門、籌資部門、房貸部門、國際業務部門、信用卡部門、委代部門等，是經營管理一個系列，部門之間是分工協作的關系，而會計部門則是經營管理的綜合樞紐，部門在業務經營中所發生的數據信息，通過會計進行核算，最后編制報表予以反映，并對反映的數據進行分析綜合與加工處理，為領導改善經營管理及正確的經營決策提供可靠的信息服務。三是銀行經營管理水平的提高離不開會計工作。通過銀行會計反映經營成果，科學評價經營管理成果和存在的問題，提出改進的意見和措施，促進銀行業務健康發展，促進經營管理水平的不斷提高。

（三）會計工作是防范金融風險的前沿陣地。銀行的全部經營活動都要通過會計工作來進行處理，所有資金運動都要通過會計工作來核算，因而風險也會在會計部門反映出來。同時，會計崗位是銀行的要害崗位，是有權崗位，會計人員手中的印章、憑證等，從某種意義上說，就是“資源”，會計部門是案件的多發部位，也是銀行防范風險的前沿陣地。前幾年，高息攬存、帳外經營等導致一些資產被擠占，被詐騙。這些情況的發生，都是逃避會計反映和監督的結果。特別是一些大案要案，都是逃避了會計的核算與監督，讓資金在帳外循環作案，或者會計人員喪失原則，職業道德差，內部合伙作案，甚至內外勾結作案。

三、 前臺與后臺的原則

（一）前臺操作方面的原則。主要是：（1）規范化原則。是指會計帳務處理必須按照會計制度的要求，建立并執行規范化的操作程序。（2）授權分責原則。是指會計帳務處理必須實行分級受權，會計人員不得超越權限范圍處理會計帳務。（3）監督制約原則。是指會計崗位設置和業務流程應充分考慮相互監督制約的要求，對帳務處理的全過程實行監督。（4）帳務核對原則。是指會計帳務須堅持六個核對相符，即帳帳、帳證、帳款、帳實、帳表及內外帳務核對相符；要建立對帳制度，對不同帳務進行實時核對或定期核對。（5）安全謹慎性原則。是指會計部門須妥善保管密押器、壓數機、密碼、重要單證和印章，防止泄密、遺失或被盜；妥善保管會計檔案，嚴密傳遞、借閱手續，防止自發、丟失和毀損，會計人員調離須辦理交接手續。

（二）后臺操作方面的原則。主要有：（1）成本效益原則。是指會計制度既要健全嚴密，防止風險隱患，又要避免煩瑣，力求簡便，養活投入，控制成本，以合理的成本保證內控目標得到全面實現。（2）可行性原則。是指會計內控向、制度應根據會計工作實際制定，既要健全嚴密，又要具有普遍適用性和可操作性。

四、 政策與措施思考

（一）加強制度建設。隨著建設銀行向商業銀行轉軌和市場經濟向縱深發展，市場競爭會越來越激烈，新的金融產品和金融工具不斷涌現，新的金融風險也會不斷產生。為發展業務、防范風險，在市場競爭中求生存、求發展，就必須從基層工作抓起。對會計工作而言，首要問題是加強制度建設，做到有章可循，有制度可依。一是就當前而言，進一步完善會計基本制度、會計核算辦法，制定崗位操作規程，在現行制度的基礎上將這些年補充修訂的各項制度清理，并加以完善和補充，整理成冊，以便會計人員學習和查閱，并且要根據現行制度制定崗位操作規程、業務授權、重要崗位強制休假和強行交換規定，制定會計檢查實施細則等。二是實行會計統一歸口，由會計部門管理，制定統一的會計制度，避免出現各項業務自成體系，各歸其主。三是統一全國會計核算計算機軟件版本，使核算規范化。四是思考修訂現行會計制度和核算辦法，以及完善結算制度和結算制度和結算手段，充分利用現有科技資源，體現以客戶為中心任務，服務業務發展。同時，借鑒國外各商業銀行的業務開展情況，考慮與國際銀行會計慣例接軌，使新的制度有一定的超前性。

（二）嚴格科學管理。有了科學的制度還不夠，關鍵在于抓落實，必須嚴格科學管理。一是要認真學習《會計法》、金融法規、會計制度和有關規定，并自覺執行，保證制度落到實處。二是優化勞動組合，明確崗位職責，包括崗位設置、崗位責任及不相容會計崗位等方案，并適時實行崗位輪換和交換，強化會計約束，做到事事有人辦，責任分得清。三是嚴格照章操作，要求會計人員嚴格堅持按規章制度和操作規程辦事。四是深入開展會計基礎工作等級管理活動，規范會計行為。五是參與決策，提高核算質量和報表質量，實行會計信息資源共享，充分發揮會計信息的作用，特別是注意信息的時效性、經常性、真實性。六是建立考核制度，實行獎優罰劣。

（三）深化會計改革。一是因地制宜地建設好會計核算、會計稽核、現金出納三個中心。會計核算中心是實行會計帳務集中處理，即把適合集中處理的業務，分離出柜臺，簡化柜臺工作，減輕柜臺勞動強度，強化柜臺的服務功能。實施后臺監控，監督各營業機構會計信息傳遞是否符合規定，大額業務是否經過授權，并對大額資金和可疑信息進行踴躍追查。利用數據集中的優勢進行往來帳務自動勾對，重要空白憑證聯網核對等，防范會計風險。會計稽核中心是實行會計事后稽核集中，提高專業化水平和稽核效率，避免干擾，使稽核中心處于比較超脫的地位，提高稽核的權威性。出納中心是實行同城金庫集中，統一調度現金，減少庫存，降低備付率，提高資金使用效益，保障資金安全。但“三個中心”必須根據業務的分類、地區城市的大小來建設，既要提高工作效率，防范會計風險，提高經營效益，又要保證各會計主體對憑證傳遞、數據處理、憑證資料保管的時效性和方便性。二是積極推進業務配套改革。1.適應機構人事改革。有的縣支行撤并后要做好資產保全工作，縣支行降格為分理處，由于核算主體降低，要特別做好同業往來、系統內往來的核算工作，保證帳務不錯不亂，保證資金絕對安全。2.適應省會城市機構改革。要根據網點歸屬、管理體制改革等新的變化，探索新的會計管理模式，確保改革后會計核算關系、會計管理工作順暢；確保客戶利益，維護商業銀行形象；切實做好抵押資產的核算、信貸資產風險分類改革后的核算等等。三是積極推行綜合柜員制，這是提高工作效率，有效防范風險的好途徑。

（四）優化督查機制。在堅持嚴格加強會計復核和事后稽核的同時，一是深入開展會計檢查，實行檢查與培訓相結合，形成“檢查―培訓―落實”的良好機制。通過檢查發現問題，通過剖析找出發現產生問題的原因，通過培訓解決存在的問題，通過落實防范會計風險。實行集中稽核與會計檢查相結合，稽核中心負責營業機構的帳務處理、憑證正確性檢查。會計檢查負責因制度滯后、管理混亂等原因造成在業務操作流程和內部制約機制上可能存在的漏洞及隱患和有章不循、守制不嚴、執規不力的情況。實行常規檢查與抽查相結合、嚴格按照會計檢查制度對所屬營業網點會計工作進行檢查，發現問題堅決處理，杜絕有令不行、有禁不止的行為發生。二是懲處違規違紀行為。對越權辦事、瞞報虛占、虛假核算、違規經營、帳外經營等無視制度、擾亂行規者依規嚴懲；對造假帳、報假數、開假發票、編假報表等決不姑息遷就；對授意、指使、強令會計人員編造、篡改會計數據、截留收入、擠占成本、違反財經紀律、私設“小金庫”、亂蓋業務公章、亂用重要空白憑證甚至借用、復印營業執照的人員嚴懲不怠；加大對其它應收款、同業往來、內部往來、利息收支等科目核算情況的檢查，發現違規應按有關法規嚴肅處理；對歷次檢查中查出的屢犯者從重處理。