一、按年度、類別、審級、一案一號單獨立卷原則

《人民法院訴訟文書立卷歸檔辦法》第二條規定：“人民法院的訴訟文書，要根據刑事、民事、經濟、行政等案件類別，按年度、按審級、一案一號的原則，單獨立卷。一個案件從收案到結案所形成的法律文書、公文、公函都使用收案時編定的案號。”這一原則早在新中國成立時就已在法院確立并付諸實施。

按年度立卷，就是根據法院受理案件的年度將其分為年度類別進行立卷。按年度分類立卷，可以客觀地反映各法院每年度審判案件的數量、特點和逐年發展變化情況，有利于現行利用和歸檔后提供利用，也與法院工作制度相吻合，同時自然而然地把法院全部案件劃分成了各種年度類別。按年度立卷，要求根據案件收案年度編定的案號歸入相應的年度，某一年度受理的案件應當集中管理，不可分散，不可將一個年度的案件放入另一個年度之中，跨年度審結的案件，無論何時立卷歸檔都應列入收立案年度集中管理。

按類別立卷，是指按照案件的性質分類進行立卷。依我國三大訴訟法規定，訴訟案件分為刑事、民事、行政、執行四大類別。

按審級立卷，是指按照案件所在的審級進行分類立卷。這里的審級指審判程序，一般分為一審程序、二審程序、死刑復核程序、審判監督程序、特別程序、執行程序等。我國三大訴訟法對審判程序作出了嚴格的法律規定，必須認真遵照執行。

按一案一號立卷，是指按照案件在立案部門收案時編定的案號進行立卷。一個案件在同一審級審理時，只能編定一個案號，收、結案登記薄，案件目錄登記表、案件登記表、檔案檢索目錄都應按照立案時編定的案號順序排列。

1、檔案的定義

檔的本義為橫木框格；案的本義為長方形桌子。以乎與我們現在所稱的檔案相去甚遠，但并非風馬牛不相及。從詞義的演變和檔案歷史淵源方面考證，選擇檔案一詞，并賦予它現代含義，是歷史的選擇，反映了中國方塊字強大的生命力。

檔案一詞，在我國歷史上，各朝各代有不同稱謂。商代稱檔案為“冊”，據郭沫若考證，早在甲骨文中已有“冊”字，是連結木牘竹簡的象形字。我們至今仍將檔案、圖書以“冊”為計量單位，是沿用其義。周代叫“中”，即官府的簿書。“治中”即整理案卷，也是一個官位的職稱，“史”字就是史官右手執“中”寫史的象形字。秦漢時代稱檔案為“卷”，卷是簡牘和縑帛沿左右或上下軸曲卷起來保存的意思，我們今天仍將檔案、字畫以卷為保管單位，蓋出于此。漢代以后稱檔案為“案”，人伏于桌子上書寫文件，稱為“伏案”寫作，“伏案”一詞，沿用至今，仍然新鮮活潑。唐宗以后，檔案多稱“文案、”“案卷”、“簿書”等等。

檔案二字組成聯合詞組，是中華民族優秀傳統文化大融合的結果。明末清初，滿人入關前，用木片作文字書寫材料，文案處理完畢，橫豎成行掛在墻壁上，叫“牌子”、“檔子”。滿人奪取政權，建立大清帝國后，雖改木片材料為紙質材料書寫文件，但仍習慣稱“檔子”，而廣大中原地區的紙質文件材料，則稱為“案”或“案卷”。因此，滿漢融合之后，便把辦理完畢保存起來的本質和紙質文件，稱為“檔案”，一直沿用至今。

到了近現代，人們又賦予“檔案”新的外延和內涵。我國有關方面的學者對檔案定義進行了長期不懈的研究探討，也有各種不同模式和表達方式。

1937年何魯成所著《檔案管理與整理》表述為：

一、目前基層法院檔案管理存在的問題

隨著法院檔案工作重要性的日益顯現，多數基層法院在加強領導、注重軟硬件建設方面狠下功夫，如常州市天寧區人民法院撥出專款建立了400多平方米的檔案中心，做到辦公、庫房、閱卷三分開，購置高新檔案密集架等現代化設備，并采取措施強化檔案信息化建設，實施電子檔案、紙質檔案雙式管理，取得一定成效。但不可否認的是，目前基層法院檔案管理中仍存在一些不容忽視的問題。

1、訴訟檔案的數量急速遞增。隨著社會主義法制的健全，普法教育的深入，人民群眾運用法律武器保護自己合法權益的意識不斷增強，訴至法院的各類糾紛也不斷增長。同時由于2007年4月1日實施的《訴訟費用交納辦法》從多個方面降低訴訟費用收費標準，直接導致基層法院收案數量的大幅度上升，檔案數量也隨之急速增長。如常州市天寧區法院1980年至1990年的庫存檔案數量為465卷732冊，1991年至2000年的庫存檔案數量為27407卷48351冊，到2008年8月，全院庫存檔案數量已經達到66378卷116953冊，其中僅2008年8個月的歸檔數量即有10452卷18712冊，增長速度可見一斑。

2、人員配備相對不足。根據《人民法院檔案管理辦法》中的機構和職責的第五條規定，各基層法院相繼都設置了檔案機構，配備了專職檔案干部，這是做好檔案工作的必要條件。根據有關規定保存檔案一萬卷（件）應該設專職檔案干部一名為基數，超過部分每超過一萬五千卷再增配一人，但受案多人少矛盾的影響，大部分基層法院的專職檔案員僅有1－2名。檔案工作人員的相對不足與急速增長的檔案量和工作量之間的矛盾，導致檔案人員每天只能疲于應付檔案的有關事宜，無法抽出更多的精力做好檔案的開發利用、信息化管理等工作。

3、法律規定的相對滯后。最高人民法院于1991制定并實施《人民法院檔案管理辦法》（下稱《辦法》），時至今日，隨著社會生活日新月異的變化，世界經濟突飛猛進的迅速發展，該辦法存在的弊端日益突出。如《辦法》規定“經濟合同糾紛案件訴訟標的在十五萬元以上的，保管期限為永久，訴訟標的在五萬元以上十五萬元以下的，保管期限為長期”，然而隨著經濟的迅猛發展，訴訟標的數十萬元甚至百萬元的案件大量涌進法院，若仍舊以十五萬元的標的作為永久保存的標準，必將導致檔案庫存量過大，筆者認為將訴訟標的在一百萬元以上作為永久保存，五十萬元以上作為長期保存更為適宜。《辦法》規定“缺席判決的民事案件為永久卷”。如果公民的一件普通離婚案件，因被告下落不明，缺席判決就定為永久卷，或是一件標的不滿1000元標準的普通案件，僅因被告經傳喚未到庭應訴缺席判決就定為永久卷，筆者認為不妥，定為短期卷即可。《辦法》還規定“經上級法院復查改判的民事、經濟、行政訴訟案件定為永久卷”。一般上訴案件有三種結果：維持原判，依法改判、發回重審，而改判又分為部分改判或變更原判決的全部，此項規定較難執行，這樣的案卷定為長期卷即可。因此，《辦法》已遠遠不能適應當前我國經濟的發展，人民法院應當以對歷史負責、為現實服務、替未來著想的態度，根據新形勢新特點，重新確定相關管理辦法，發揮法院檔案利用的實際效益，更好地服務審判。

二、解決問題的相關對策建議

摘要:人民法院檔案信息化建設是法院信息化工作的重要組成部分，隨著現代社會信息化程度的提高，人民法院檔案信息化建設也日益成為大家普遍關注的問題，檔案資源的合理有序共享是實現司法便民的有效途徑。在當前“互聯網+審判”時代，如何依托信息科技著力建設檔案信息化工程，是人民法院當前需迫切解決的課題。

關鍵詞:檔案;信息化;困境應對

一、平陽法院檔案信息化建設現狀及梳理

(一)檔案存儲情況

我院現存檔案分為訴訟檔案、文書檔案、會計憑證檔案和聲像等檔案，從1949年至2015年10月，我院檔案室庫存訴訟檔案131680卷，169802冊。從檔案管理系統顯示，我院訴訟檔案從1949年至今共有案件133459件，其中已將案件材料掃描進入系統的共有131194件，比例為已存案件的98．3%，并且訴訟檔案的數量還在不斷增加。

(二)檔案管理利用現狀

基層檢察檔案是國家檔案的重要組成部分,它既是是構成整個檢察系統訴訟檔案必不可少的一部分，也是社會的寶貴財富。人民檢察院檔案工作既是基礎工作,也是保障工作。在經濟社會高速發展的今天，檢察檔案的擁有量和使用量日益增多，這也對檢察檔案管理工作提出了更高要求。在新形勢下，必須充分認識基層檢察檔案管理工作的特點及問題，把檢察檔案管理工作納入科學化、規范化、制度化、便捷化的軌道，使其更好地為檢察工作服務，更好地推動檢察各項工作的順利開展。

一、基層檢察檔案管理工作的特點

1、檢察檔案管理工作是一項保存檢察訴訟活動記錄的重要工作。這些檔案是記錄和反映檢察工作活動的珍貴資料，大部分材料只有一份，是孤本，一旦丟失或損毀，將造成無法補救的損失。

2、其保管的訴訟檔案專業性強，使用頻繁。特別是公安、法院在打擊犯罪、維護社會治安和國家安全工作中，需要經常查閱有關的刑事訴訟檔案，以尋找破案的線索和證據材料及相關的法律依據。

3、保管期限長、數量多。隨著法制建設的不斷推進，訴訟檔案數量不斷增多，并且根據《高檢院檔案管理辦法》的規定，訴訟卷宗大多保存期限為長期或永久。

4、紙質檔案與電子檔案并存。隨著全國檢察機關辦案信息管理系統的啟用，各地基層院不同程度地將案件信息錄入電腦，事實上，形成了電子檔案與紙質檔案并存的局面。

論文關鍵詞：基層人民法院檔案管理利用

論文摘要：如何做好法院檔案管理工作，實現法院檔案工作規范化、制度化、科學化、便捷化，使人民法院檔案工作在推進依法治國、建設社會主義法治國家進程中發揮其應有的作用，是當前基層人民法院亟待解決的問題。基層人民法院作為國家審判機關的前沿陣地，不僅承擔了大量的刑事、民商事、行政和執行等多項審判工作，也是構建和諧司法、展示國家司法權威和提高司法公信力的“第一道防線”。

隨著社會的不斷進步，檔案的擁有量和使用量日益增多，法院檔案的管理工作必須堅持高起點、高標準、高要求，不斷提高法院檔案質量和檔案的有效開發和利用，更好地服務審判服務社會。如何做好法院檔案管理工作，實現法院檔案工作規范化、制度化、科學化、便捷化，使人民法院檔案工作在推進依法治國、建設社會主義法治國家進程中發揮其應有的作用，是當前基層人民法院亟待解決的問題。

人民法院的檔案是國家檔案的重要組成部分，真實地記錄了人民法院的審判工作和其他各項活動，為實行審判監督提供了重要依據和必要條件，是做好法院各項工作不可缺少的重要環節和條件。

一、基層法院檔案管理利用面臨的形勢

（一）訴訟檔案數量急速遞增

市人民政府辦公室：

我院在接到X政辦發（2004）102號文件通知后，對檔案執法工作檢查非常重視，迅速組織相關人員按照通知要求的內容，開展檔案執法自查工作，現將自查情況匯報如下：

一、自查基本情況匯報

（一）、領導重視，思想統一，任務明確

我院的檔案工作由院長XXX直接分管，辦公室主任XXX主管，XXX到XX鄉掛職后，又由院志辦主任XXX主管，檔案員負責的領導和管理體制。我院一直把學習、宣傳、貫徹實施《中華人民共和國檔案法》、《檔案實施辦法》和《云南省檔案條例》貫穿于法院工作的始終。做到了年頭布置時有任務，大小會議上經常講，檢查工作中對照查，年底總結時談利弊。通過這一系列途徑的學習、宣傳、貫徹、實施“兩法一條例”，增強了全體干警的法制觀念、檔案工作觀念、保密觀念，使我院的檔案管理工作在1998年12月18日經考評驗收已達省C1級標準的基礎上，又有了新的進展。

（二）、增加經費投入，抓緊系統化的檔案管理

×市人民法院關于開展檔案執法檢查的自查報告

市人民政府辦公室：公務員之家版權所有，全國公務員共同的天地!

我院在接到政辦發（）號文件通知后，對檔案執法工作檢查非常重視，迅速組織相關人員按照通知要求的內容，開展檔案執法自查工作，現將自查情況匯報如下：

一、自查基本情況匯報

（一）、領導重視，思想統一，任務明確

我院的檔案工作由院長×直接分管，辦公室主任×主管，×到×鄉掛職后，又由院志辦主任×主管，檔案員負責的領導和管理體制。我院一直把學習、宣傳、貫徹實施《中華人民共和國檔案法》、《檔案實施辦法》和《云南省檔案條例》貫穿于法院工作的始終。做到了年頭布置時有任務，大小會議上經常講，檢查工作中對照查，年底總結時談利弊。通過這一系列途徑的學習、宣傳、貫徹、實施“兩法一條例”，增強了全體干警的法制觀念、檔案工作觀念、保密觀念，使我院的檔案管理工作在年×月×日經考評驗收已達省級標準的基礎上，又有了新的進展。

今年來，在院黨組的領導下，在省高院和市檔案管理部門的指導下，在各縣區法院及本院各部門的大力支持下，我院檔案工作較好地完成了年初的工作目標。現總結如下:

一、主要工作完成情況

1、調整充實了檔案工作領導小組成員，加強了檔案工作的隊伍建設。根據今年院里的人事變動，調整充實院檔案工作領導小組成員，成立了檔案鑒銷領導小組，做到檔案工作時時有人抓、事事有人管，分工協作，責任明確。另外，利用院機關工作人員輪崗交流的契機，補充了我院檔案專業人員的隊伍，并及時對新進檔案人員進行了保密和檔案業務培訓，強化了專業檔案人員的隊伍建設。

2、加強了檔案管理的軟硬件建設，促進了檔案工作的規范化管理。今年來，我院為了加強檔案管理工作，按照省市有關文件精神，結合本院檔案工作的實際，進一步制訂和完善了一些檔案管理制度，如新制訂了《市中級人民法院檔案管理暫行辦法》，進一步規范了訴訟、文件、財務檔案的整理、立卷、歸檔、調閱、定密、銷毀等檔案工作。根據檔案安全的“八防”要求，給檔案室新配置了防磁、防潮等設備，增加了檔案保管的安全性。

3、加強《檔案法》的宣傳教育工作。我院利用網絡媒體，在法院網上宣傳《檔案法》，解讀《檔案法》的有關規定。

4、檔案信息化工作正式起步。我院購置了檔案管理服務器、A3高速掃描儀、A3高速復印機、卷宗自動裝訂機等設備，為檔案信息化做好了物質準備。《津科檔案管理軟件》已經正式使用，部分文書檔案已經實行了電子化。

摘要：隨著我國證券市場的快速發展以及企業經營的規模化和復雜化，會計師事務所的業務范圍不斷拓展，與此同時所面臨的職業責任風險也不斷加大。而業務檔案作為注冊會計師執業全過程的記錄者，同時又是注冊會計師是否保持其應有執業道德的見證者，對其防范風險、應對訴訟、維護自身合法權益都是至關重要的。近幾年雖然我國的檔案管理水平有所進步，但是還存在一定的不足，本文首先介紹了會計師事務所在執業過程中面臨的主要風險并舉例說明；其次對會計師事務所檔案管理目前存在的問題進行了分析，并針對這些問題提出了改善對策，并提出了對業務檔案進行信息化的管理模式，以期對行業檔案管理有所幫助，促進行業檔案管理向現代化、規范化方向發展。

關鍵詞：會計師事務所;檔案管理;問題;對策

合伙制逐漸成為會計師事務所的主體形式，注冊會計師的職業風險加速顯現。會計師事務所業務檔案是記錄注冊會計師執業的整個過程，是注冊會計師在執業過程中形成的工作底稿和獲取的資料，同時業務檔案也是會計師事務所面對法律訴訟免責的最直接有效證據，然而由于各方面原因，目前大多數會計師事務所業務檔案管理還存在諸多問題亟需改善。

1會計師事務所面臨的主要風險

近年來，會計師事務所成為被告陷入訴訟案件更是有增無減。其中審計業務和驗資業務都有可能會給會計師事務所帶來訴訟風險。比如說某企業想騙取銀行貸款，這時銀行通常會要求貸款人提供資信報告，會計師事務所等中介機構往往成為出具審計報告的提供者。貸款，自然需要有很好的業績才行，業績越好，授信也就越多。為了得到一份優質的資信報告，企業就會利用較高的審計費誘惑會計師事務所出具虛假的審計報告。我國國度最大的優點在于哪里有需求，哪里就有服務，好的、壞的均如此。等到貸款到期，企業無力償還，銀行就會將企業和會計師事務一并告上法庭，要求其承擔民事賠償責任，比如山東萬寶集團案，日照某會計師事務所因此作為第二被告要求承擔民事賠償責任。除了騙取銀行貸款外，還可能會為了誘導投資者購買股票出具不實審計報告，結果因股票暴跌而被股民索賠，為其承擔審計業務的會計師事務所除了要承擔民事賠償責任外還會被證監會處以高額的罰款。比如早期的山登事件，安永會計師事務所因綜合利用舞弊伎倆，編造虛假會計信息，給山登公司股東造成嚴重損失，最終向其支付高額賠款，損失極其慘重；再比如近期的佳電股份、康美藥業等。驗資業務的風險也是不可忽視的，有一些不軌之徒為了騙取錢財，通過成立虛假公司，進行虛假交易。在進行公司注冊時，實收資本通過聯營企業拆借，然而拆借來的商品并沒有實際進入企業，采取無本經營，然后再找一家會計師事務所出具驗資報告，并給予較高的驗資費用。一旦皮包公司詐騙成功，被騙者找不到對方，就會將出具驗資報告的會計師事務所告上法庭要求其承擔民事賠償責任，這種案例時有發生。比如20世紀90年代的四川德陽驗資案，四川德陽會計師事務所就被作為第二被告要求承擔民事賠償責任，最終，德陽市中級人民法院判決德陽會計師事務所賠償原告4.6萬元。注冊會計師在職業活動中獲知的涉密信息負有保密義務，比如說被審計單位的客戶名單、貨源情報、產銷策略、生產配方、工藝流程、設計圖紙以及管理模式等，在會計師事務所工作的注冊會計師沒有取得被審計單位同意的情況下不得泄露客戶的涉密信息，一旦涉密信息被泄露或者被利用，就會給被審計單位造成嚴重的損失，再找出泄露源頭后，被審計單位就會向會計師事務所進行索賠。由此可見，當財務舞弊事件被發現時，會計師事務所必然會被牽涉其中，影響其發展前景。會計師事務所多數不能免責的主要原因是關鍵審計程序執行不到位，沒有獲取足夠的證據支持其審計或驗資結論。因此，事務所務必要做到關鍵審計程序執行到位，保持應有的職業謹慎和良好的職業操守。其中，需要特別關注的審計程序至少包括以下幾項：函證、監盤、貨幣資金檢查、小心預付賬款和在建工程陷阱、關注主要資產減值跡象、關注擔保訴訟等或有負債情況、關注收入如何確認等。當審計項目結束后將審計資料完整、有序地進行整理歸檔，一旦發生風險，如果業務檔案中記載的關鍵審計程序執行到位，并獲取了足夠的資料驗證審計結論，在訴論過程中就會為會計師事務所減輕責任。

2會計師事務所檔案管理中存在的問題