導(dǎo)語：煙草公司審計(jì)處長先進(jìn)事跡一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

編者按：本文主要從獲取支持；強(qiáng)化體系；參與其中；強(qiáng)化落實(shí)；關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)行為；多項(xiàng)綜合評價(jià)；推行談話制度；購建信息平臺進(jìn)行講述。其中，主要包括：

內(nèi)部審計(jì)工作，既不同于政府審計(jì)的指令性，也不同于社會審計(jì)的格式化，它以其靈活多變的獨(dú)特魅力深深吸引著我。在煙草行業(yè)工作20余年，我從事過財(cái)務(wù)、經(jīng)營管理等方面工作，到20**年擔(dān)任審計(jì)處處長，全面負(fù)責(zé)行業(yè)內(nèi)審工作。其間，見證了**煙草的奮斗歷程。特別是近幾年，隨著行業(yè)改革的逐步深入，帶動了公司、企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營、管理工作的快速發(fā)展，這就要求行業(yè)必須有一套完整的體系來保證這種發(fā)展的健康成長。

我們行業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作，也就是在這樣的環(huán)境下經(jīng)歷了從以往的不被重視到現(xiàn)在的逐步被重視的艱苦歷程。**煙草，由于缺乏有效監(jiān)督而付出的慘重代價(jià)，是顯而易見的。近幾年，隨著行業(yè)財(cái)經(jīng)秩序?qū)ｍ?xiàng)整頓的深入，結(jié)合**煙草實(shí)際，我時時在思考著這樣的問題：行業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作怎樣才能達(dá)到有效監(jiān)督？行業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作隨著行業(yè)改革，今后的職能職責(zé)應(yīng)偏重于什么？對領(lǐng)導(dǎo)、企業(yè)采取什么樣的目標(biāo)考核體系才是科學(xué)的？在發(fā)展中尋求什么樣的審計(jì)手段，才能保證行業(yè)內(nèi)審工作的質(zhì)量和效率等等。下面，結(jié)合本人歷年來的工作經(jīng)驗(yàn)和體會，談點(diǎn)個人對行業(yè)內(nèi)審工作的心得，供行業(yè)同仁共勉。

多年的內(nèi)審工作經(jīng)歷，我把整個內(nèi)部審計(jì)工作歸納起來就是：獲取支持、優(yōu)化體系、參與其中、強(qiáng)化落實(shí)、關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)行為、多項(xiàng)綜合評價(jià)、推行談話制度、構(gòu)建信息平臺。

一、獲取支持

獲取支持主要來自三方面內(nèi)容：（一）獲得領(lǐng)導(dǎo)支持：我們知道，內(nèi)審工作由于是在公司主要負(fù)責(zé)人直接領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，要是沒有領(lǐng)導(dǎo)的大力支持，內(nèi)審工作就會顯得蒼白無力。我們本著對行業(yè)、對領(lǐng)導(dǎo)干部負(fù)責(zé)的態(tài)度切實(shí)開展工作，審計(jì)成效顯著，使行業(yè)上下對內(nèi)審工作不重視的態(tài)度大為改觀，各單位均配備了專兼職內(nèi)審人員。審計(jì)處在領(lǐng)導(dǎo)支持下，進(jìn)一步充實(shí)了人員，從最開始2名專職審計(jì)人員增加到現(xiàn)在的7名，同時配備了相應(yīng)軟硬件設(shè)施，如：購買計(jì)算機(jī)輔助軟件等。（二）獲得職能部門配合：因?yàn)閷徲?jì)工作涉及面廣，需要各種各樣專業(yè)人才，因此，對特殊項(xiàng)目的審計(jì)，需要得到職能部門配合；（三）獲取基層單位支持：內(nèi)審工作是以為自查自糾，規(guī)范企業(yè)經(jīng)營管理為目的，因此審計(jì)進(jìn)場前應(yīng)和基層單位很好地溝通，贏得他們理解和支持。

二、強(qiáng)化體系

強(qiáng)化體系主要包含兩方面內(nèi)容：（一）制訂切實(shí)可行的計(jì)劃：不以規(guī)矩，不成方圓。沒有一套完整的、切實(shí)可行的計(jì)劃，內(nèi)審工作就沒有方向，工作就會顯得零散、無序。因此，年前一定要組織人員編制好內(nèi)審工作計(jì)劃，做到有的放矢；（二）建立可行的領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)考核體系：不論是員工還是領(lǐng)導(dǎo)，對其工作只評價(jià)而沒有獎懲，其主觀能動性就不能很好地發(fā)揮出來。因此，可根據(jù)行業(yè)實(shí)際建立一套領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)考核體系，做到獎懲分明，以改變行業(yè)干好干壞、干多干少一個樣的局面，也為行業(yè)選好用好領(lǐng)導(dǎo)干部提供參考。

三、參與其中

參與其中主要包含兩方面內(nèi)容：（一）參與事前行為：一直以來，行業(yè)內(nèi)審工作都只停留在事后為主，而與事前、事中行為脫節(jié)。而要真正搞好內(nèi)審工作，在對經(jīng)濟(jì)活動整個過程不了解的情況下是不可能的。因此在對行業(yè)投資管理上，一定要參與前期工作，比如對固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目前期的調(diào)查論證上，如果審計(jì)不參與，就不可能知道項(xiàng)目是否具有可行性，也就為以后的竣工決算等帶來了困難。（二）強(qiáng)化事中監(jiān)督：以往對投資項(xiàng)目，大多只關(guān)注事前的論證、招投標(biāo)、工程預(yù)算以及事后的工程竣工結(jié)算等，而忽視施工過程的有效監(jiān)督。而審計(jì)結(jié)果表明，很多問題恰恰發(fā)生在施工過程。并且，隨著區(qū)縣公司法人資格的取消，市局管理由以往的宏觀正向微觀邁進(jìn)。因此，在對投資項(xiàng)目特別是基建項(xiàng)目，有必要將審計(jì)監(jiān)督延伸至整個施工過程。

四、強(qiáng)化落實(shí)

強(qiáng)化落實(shí)包括三方面內(nèi)容：（一）關(guān)注內(nèi)控制度執(zhí)行情況：以往檢查情況表明，行業(yè)大多單位內(nèi)控制度不健全，特別是執(zhí)行制度不嚴(yán)或不執(zhí)行。而審計(jì)時往往只注重資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益情況而忽視了對內(nèi)控制度建立健全性及執(zhí)行情況的檢查。因此對內(nèi)控制度建立健全性、有效性及執(zhí)行情況等方面的檢查是未來行業(yè)內(nèi)審工作應(yīng)該關(guān)注之處；（二）關(guān)注審計(jì)建議的落實(shí)情況：實(shí)踐表明，由于對內(nèi)審工作的不重視，部分單位對審計(jì)出的問題沒有及時整改或不予理睬，導(dǎo)致同樣錯誤一犯再犯。因此應(yīng)將此納入后續(xù)審計(jì)范疇，督促這些單位按審計(jì)意見或建議及時整改，為行業(yè)規(guī)范經(jīng)營不留后患；（三）關(guān)注企業(yè)閑置資產(chǎn)處理情況：由于歷史遺留問題等原因，部分單位處理閑置資產(chǎn)的積極性不高。審計(jì)時將閑置資產(chǎn)處理情況、潛虧消化情況等一并納入審計(jì)評價(jià)，以推動行業(yè)盡快消化這些包袱，輕裝上陣奠定基礎(chǔ)。

五、關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)行為

強(qiáng)化對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策、投資等管理工作的審計(jì)。通過對行業(yè)所屬公司審計(jì)情況看，大凡出現(xiàn)虧損、經(jīng)營困難的單位，一般都是由于重大決策、對外投資失誤以及管理環(huán)節(jié)存在漏洞引起。因此，在審計(jì)中，應(yīng)加強(qiáng)對重大決策、投資及經(jīng)濟(jì)合同的立項(xiàng)、審批程序等方面的合法、合規(guī)性方面的審計(jì)，有效杜絕行業(yè)重大決策失誤、對外投資不當(dāng)、經(jīng)濟(jì)合同管理乏力、暗箱操作等方面的問題。

六、多項(xiàng)綜合評價(jià)

多項(xiàng)綜合評價(jià)主要包含三方面內(nèi)容：（一）評價(jià)領(lǐng)導(dǎo)模范遵守內(nèi)控制度情況：健全、有效的內(nèi)控制度是企業(yè)良性運(yùn)行的首要條件，我們倡導(dǎo)“按制度辦事、用制度管人”的經(jīng)營理念。一個企業(yè)制度能否有效執(zhí)行，其中最關(guān)鍵的是領(lǐng)導(dǎo)能否模范帶頭遵守。因此，在檢查過程中，應(yīng)把重點(diǎn)放在單位主要財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營活動的審批、簽字等程序上是否嚴(yán)格按制度執(zhí)行，領(lǐng)導(dǎo)是否存在有超越制度權(quán)限報(bào)銷費(fèi)用、審批等行為；（二）將多項(xiàng)審計(jì)融入經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中：不論是屆內(nèi)審計(jì)還是離任審計(jì)，其結(jié)果都是正確評價(jià)領(lǐng)導(dǎo)績效，為行業(yè)正確任用、選拔干部提供參考。因此，我們在以干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)為重點(diǎn)的同時，應(yīng)將管理審計(jì)、效益審計(jì)、預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)等融入其范疇，多角度、多側(cè)面綜合予以評價(jià)，為行業(yè)全面了解企業(yè)狀況奠定基礎(chǔ)，也為行業(yè)綜合決策提供保障；（三）將企業(yè)重要事項(xiàng)納入審計(jì)評價(jià)：為推動行業(yè)各單位有效消化虧損、積極處理各項(xiàng)遺留問題等。我們打算將各單位對閑置、不良資產(chǎn)的處理情況；對國家審計(jì)、社會審計(jì)及內(nèi)部審計(jì)等的審計(jì)意見及建議的整改等情況納入審計(jì)評價(jià)，綜合入考核體系。

七、推行談話制度

推行談話制度包含兩方面內(nèi)容：（一）推行領(lǐng)導(dǎo)談話誡勉制度：主要是針對審計(jì)出的問題，在報(bào)經(jīng)市局黨組研究后，由市局黨組對被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行面對面的溝通和交流，將審計(jì)出的問題當(dāng)場予以消化，避免了一些單位領(lǐng)導(dǎo)對審計(jì)建議不聞不問或不及時整改的局面，也使這些單位領(lǐng)導(dǎo)加深了對內(nèi)審工作的認(rèn)識；（二）推行審計(jì)過程人員交流制度：由于各種原因，審計(jì)人員不可能完全了解被審計(jì)單位經(jīng)營活動、業(yè)務(wù)流程及管理狀況等。因此，我們倡導(dǎo)在審計(jì)進(jìn)場前、審計(jì)過程中的人員交流，通過這樣的交流，審計(jì)人員可以很快了解被審計(jì)單位情況，有時甚至還能找出審計(jì)沒有發(fā)現(xiàn)的問題。

八、購建信息平臺

購建信息平臺包含兩方面內(nèi)容：（一）強(qiáng)力推進(jìn)計(jì)算機(jī)輔助軟件的運(yùn)用：會計(jì)電算化的推行，使傳統(tǒng)的審計(jì)手段已遠(yuǎn)遠(yuǎn)不適應(yīng)行業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作需要，審計(jì)工作效率的急待提高，必然要求我們實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)程審計(jì)。因此，我們應(yīng)充分利用信息中心這個平臺，實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)輔助軟件與決策支持系統(tǒng)等軟件的數(shù)據(jù)接口，達(dá)到資源共享，為實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)程審計(jì)提供保障。同時，利用計(jì)算機(jī)輔助軟件，充分運(yùn)用審計(jì)技術(shù)、增強(qiáng)審計(jì)檢查功能、提高審計(jì)工作質(zhì)量、規(guī)范審計(jì)操作