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今年是“十二五”規劃開局之年，為全面提升財政科學化、精細化管理水平，支持和保障全縣經濟社會實現跨越式發展，根據省、市關于開展“財政支出管理年”活動的要求，結合我縣財政管理工作實際，特制定本實施方案。

一、指導思想和目標

堅持以科學發展觀為統領，以“依法理財、理財為公”為指導，以提升財政資金使用效益和財政財務干部科學理財水平為目標，以提高財政支出均衡性和時效性為主題，進一步樹立“分配與管理齊抓、投入與績效并重”的科學理念，努力在部門預算編制、國庫集中支付、政府采購管理、績效預算評價、財政監督檢查等方面創新制度、強化管理，建立起科學規范、快捷有序、控制有力的財政支出管理長效機制。

二、主要內容

（一）創新制度，建立長效機制。

1、圍繞部門預算，創新預算編制管理制度。

完善人員經費定員定額管理辦法；針對不同類型預算單位履行職能或事業發展的需要，分項測算，分類制定公用經費定額標準和管理辦法；建立項目支出預算評審制度；制定非稅收入納入預算管理的相關辦法；編制中小學辦公設備、教學儀器采購預算，完善義教公用經費管理辦法。

2、圍繞國庫集中支付改革，創新預算執行管理制度。

完善財政工資統發管理辦法；完善強農惠農資金“一冊明、一折通”發放管理辦法；制定財政支出時效性管理辦法；完善行政事業單位銀行賬戶管理制度；建立健全國庫集中支付改革相關制度辦法；財政局各職能股室，結合資金管理工作實際，完善分口專項資金管理辦法；各預算部門結合工作實際，制定本部門預算執行管理制度。

3、圍繞財政支出績效評價，創新財政監督考評管理制度。開展績效評價試點，制定試點項目績效考評具體辦法；完善政府投資項目預決算評審制度；建立項目后續資產管理制度，完善國有資產管理辦法；建立財政專項資金跟蹤檢查制度，完善財政監督各項制度規范。

（二）強化管理，提升理財水平。

1、科學編制預算，強化預算約束

一是優化支出結構。支出預算安排堅持“量入為出、統籌兼顧、保證重點”的原則，優先保證職工工資、民計民生、正常運轉所需資金，嚴格控制會議費、招待費、維修費、車輛購置費等一般性支出。

二是細化預算編制。建立健全預算部門人員、資產、業務及事業發展等基礎數據，清理匯編與預算安排相關的政策規定，夯實預算編制基礎，全面實行零基預算；項目資金編制到具體項目和基層預算單位，切實減少主管部門二次分配；取消執收執罰單位的比例返還，實行綜合預算。

三是強化預算約束。嚴格執行年初預算，從嚴控制預算變動；在預算執行中因特殊情況，確需追加預算的，由單位提出追加申請，經財政局審核后提出意見，報縣政府主要領導審批。

四是落實預算單位執行預算的主體責任。各預算部門（單位）要將提高專項支出均衡性和時效性作為本次活動的重點，加快項目實施，按進度及時申請資金；財政局相關支出管理股室要切實履行好預算執行的管理、服務、監督職責，對歸口管理的每一個項目的資金預算、支出計劃、項目進度、報賬資料、突出問題要做到心中有數，切實提升財政精細化管理水平。對縣級安排的專項支出，9月底前全部實現支出。對上級下達的專項資金，已明確到項目的，項目主管部門要會同財政部門在收到指標文件的10個工作日內，下達資金計劃；對于未明確到項目、需要進行二次分配的，由項目主管部門會同財政部門在收到指標文件的20個工作日內提出分配意見并下達資金預算和計劃；對于每年11月、12月收到的專項資金，項目主管部門要與財政部門及時溝通，在收到指標文件的5個工作日內下達資金預算和計劃。

2、規范支付流程，擴大直接支付

一是全面推行國庫集中支付改革。加快國庫集中支付改革，確保前半年國庫集中支付系統上線運行，年內覆蓋縣直所有預算單位；規范資金支付流程，分直接支付、授權支付、專戶實撥三個類型，涵蓋指標下達、計劃管理、支付審核、賬表處理四個關鍵環節，堅持“科學、簡化”的原則，設置具體支付流程；加強對銀行支付業務的指導考核，嚴格按照賬戶“零余額”管理要求，先支付、后清算。

二是建立健全國庫單一賬戶體系。國庫集中支付系統正常運行后，逐步撤銷預算單位保留的過渡性賬戶；預算單位新開銀行賬戶必須經財政局審批，專業銀行根據財政局的審批意見受理開戶業務，堅決杜絕專業銀行擅自對行政事業單位開戶。全面清理財政專戶，所有財政專戶轉歸財政局國庫股管理，撤并無省級以上文件依據的財政專戶以及同類型資金開設的財政專戶。

三是強化財政支出用款計劃管理。實行財政支出計劃管理是提高支出均衡性、強化預算約束的基礎環節。國庫集中支付系統上線后，所有財政支出都要依據批復的部門預算和項目進度編制分月用款計劃，并嚴格按照批復的用款計劃申請撥付資金。

四是不斷擴大財政直接支付范圍。取消工資統發過渡賬戶，實現職工工資由國庫直撥個人賬戶；完善惠農資金“一冊明、一折通”支付辦法，簡化支付手續，提高支付效率，強化審核監督；進一步擴大專項資金財政直接支付范圍，除一些零星專項和需現場付款的支出外，其他專項資金都要推行財政直接支付，財政局各職能股室要將財政直接支付方式作為資金管理和撥付審核的一項重要內容，嚴格把關，切實推行直接支付；統一規范財政直接支付方式下預算單位會計核算憑據，健全賬務處理。

3、嚴格監督考評，加強教育培訓

一是認真開展績效評價試點工作。從社會比較關注、涉及群眾切身利益的社保資金、惠農資金中各選擇一個項目，積極組織項目實施效果及產出的綜合評價，初步建立包括績效目標、評價指標、評價標準和評價方法、績效預算等要素的一整套績效評價體系。

二是進一步加強政府投資項目財政評審制度。把投資評審結果和預算執行、財政監督有機結合起來，采用項目預算評審結果強化預算約束，通過項目決算評審加強財政監督，健全國有資產管理。

三是強化財政監督檢查。財政局各職能股室根據項目實施進度和資金撥付情況，隨時組織監督檢查，及時發現并解決問題，必要時主動跟財監辦聯系，聯合組織檢查。鄉鎮財政資金管理中心要發揮就近監管的優勢，加強對強農惠農政策落實情況及中小學公用經費的監督檢查，并及時反饋檢查信息，完善管理制度。財監辦要組織落實年初制定的檢查計劃，確保重點項目的檢查或抽查到位，認真落實財政工作會議上對鄉鎮財務的檢查要求。

四是加強對財政財務干部的教育培訓。圍繞部門預算、國庫集中支付改革、政府采購制度、政府收支分類改革會計業務及強農惠農、家電下鄉、社會保障等方面的財政政策組織培訓，切實提高全縣財政財務干部依法理財、科學理財的能力，推動“財政支出管理年”活動取得實效。

三、實施步驟

“財政支出管理年”活動從2012年3月1日開始，12月31日結束，分四個階段進行。

第一階段：安排部署（2012年3月1日-2012年3月31日）。制定印發《縣財政支出管理年活動實施方案》，全面進行安排部署。各預算單位、財政局各股室（鄉鎮財政資金管理中心）要按照本活動方案精神，制定具體的活動計劃，明確任務、細化措施。

第二階段：創新制度（2012年4月1日-2012年6月30日）。各預算單位、財政局各股室（鄉鎮財政資金管理中心）要按照方案要求，對現有的財政財務支出管理制度進行全面清理，并結合工作實際和管理要求，創新完善管理制度，匯編成冊，于6月30日報送活動領導小組辦公室。

第三階段：強化落實（2012年7月1日-2012年10月31日）。各預算單位、財政局各股室（鄉鎮財政資金管理中心）要采取監督檢查、開展調研、學習培訓等多種方式，理清財政財務支出管理中存在的薄弱環節和問題，提出具體改進措施，并形成書面總結材料。主管部門、鄉鎮財政資金管理中心及財政局支出管理股室要圍繞財政財務支出管理撰寫至少1篇調研報告，于10月31日前連同活動總結一并報送活動領導小組辦公室。

財政局各股室必須按照“財政支出管理年”活動目標任務分解表中分解的具體任務逐項落實。同時，督促歸口管理預算部門（預算單位）積極開展活動，預算部門（預算單位）的財政財務制度匯編、調研報告、活動總結由對口管理股室負責收集，匯總后按時報送活動領導小組辦公室。

第四階段：考核總結（2012年11月1日-2012年12月31日）。對全年活動開展情況進行檢查考核和總結驗收，宣傳、推廣財政支出管理方面好的做法，向省市上報活動總結。

四、保障措施

（一）加強組織領導。縣財政局成立由局長任組長、各副局長任副組長，各股室股長為成員的領導小組，負責活動的領導、組織協調工作。領導小組下設辦公室，設在財政局國庫股，負責具體開展工作。各預算單位、財政局各股室（鄉鎮財政資金管理中心）要確定專人負責這項工作。

（二）加強調查研究。各預算單位、財政局各股室（鄉鎮財政資金管理中心）要緊密聯系工作實際，加強政策理論學習，加強調查研究，積極撰寫調研報告，促進財政財務工作上水平。

（三）加強督促檢查。活動領導小組對活動開展情況分階段進行督查并以適當形式通報。各預算單位、財政局各股室（鄉鎮財政資金管理中心）要以這次活動為契機，創新管理制度，強化管理措施，切實提高財政支出科學化、精細化管理水平，推動全縣整體財政工作和單位財務管理工作上臺階、上水平。