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集團創建于1958年，是集工業、貿易、科研、開發于一體的國家大型地毯專業生產集團公司，現有員工3000多人，旗下6個子公司，1個科技開發研究機構10余家聯營單位構成了龐大的“”體系。2007年5月，公司三廠歸一、總部南遷到新的工業園區，企業規模不斷擴大。隨著企業規模的不斷擴大，集團領導深深地認識到：要想規避企業經營管理中存在的各種風險，保障企業健康發展，必須通過對管理的再監督來規范企業行為，要加大審計監督力度，轉變審計職能，要從單純的監督向監督與服務并重轉變。領導的重視支持，為集團內審轉型工作的開展奠定了較好的基礎。

一、領導高度重視和大力支持，是搞好內部審計轉型工作的前提

(一)重視審計人員的配備，合理的人員結構及知識結構是做好審計工作轉型的基礎條件

在經技區內審協會的積極指導和關懷下，集團公司于2006年9月把審計職能從財務部門分離出來，設立了專職內審機構——審計部。董事會對審計人員的任用高度重視，從剛畢業的大學生中選送了3名優秀本科生到經區審計部門進行為期3個月實習。通過參與各項國家審計項目，審計人員的理論水平和實踐能力得到迅速提升。招聘了1名政治素質好、業務能力強、工作經驗豐富，并具有高級審計師職稱的專業人員，主管企業內審工作。公司南遷后，董事會針對審計人員懂一般財務審計的多、掌握現代管理相關專業知識和具有綜合分析能力的人員較少、復合型審計人才不足的實際情況，把以前獨立的法律部門納入審計部管轄。并在資金緊張的情況下，率先為每個審計人員配備了電腦，并與公司的ERP系統相連接，審計人員可以根據工作需要隨時查看相關的數據信息，對動態數據進行適時監控，大大提高了工作效率，減輕了勞動強度。領導的重視和支持，極大地調動了審計人員的工作積極性，在實際工作中，沖破現有思維模式，充分發揮主觀能動性，理清審計工作思路，創新審計技術，深入挖掘審計成果，深化傳統審計領域，不斷拓展現代審計空間，取得了顯著成效，為集團的長遠發展奠定了堅實基礎。

(二)董事會對內審工作進行了新的定位：監督與服務并舉

董事長多次在員工大會上強調：企業生存和發展的前提是管理，而內部審計則是公司的管家，要求審計工作滲透到企業生產、經營、管理的各個環節。在審計的目標上，從查錯糾弊向內部控制評價和風險評估轉變；在審計內容上，由財務控制向業務控制和信息系統控制轉變；在審計的方式上，由事后監督向事前、事中全過程監督轉變；更重要的是要促進完善制度和法規，堵塞漏洞，標本兼治，不能滿足于查處幾個違法違規問題，而應該做深入細致的工作和提出具體的針對性強的意見和建議，促進整改提高、建章立制，把局部的現象和問題放到全局和宏觀的高度去分析；正確處理監督和服務的關系，寓監督于服務之中，實現由單純監督型向監督服務型轉變。要不斷推進審計方法和手段創新，提高綜合分析能力，要不怕自我揭短，深層次地挖掘和剖析問題，把審計結果和建議以審計報告的形式進行上報。所有審計報告董事長都認真閱批，及時提出了整改意見和具體要求，并把意見反饋給相關部門要求落實執行，凡重大審計項目和審計查出的重要問題，董事長都親自主持高層會議，專門聽取匯報，研究解決辦法，以杜絕同類的現象再次發生。董事會一致認為審計揭露問題的最終目的是為了促進整改，只注重揭露問題而忽視督促整改，揭露的問題會不了了之，審計的作用就會大打折扣。因此，為使審計工作走向規范化、制度化、程序化，公司專門制定了《內部控制審核規定》，以保障審計工作在集團公司內部順利開展。正是由于領導的高度重視，措施得力，集團的審計工作很快出現了起步晚、起點高、發展快、影響大、作用顯著的局面。

二、以效益為中心，從內控評審入手，充分發揮內部審計的監督和建設作用

認真發揮內部審計的監督作用，及時發現管理中的漏洞，促進完善制度、強化管理、保證企業資產的安全和完整，對促進企業管理發揮了重大作用。

(一)參與公司制度建設。對一個企業來說，健全的規章制度是管理基礎，管理的關鍵是制度的有效執行。為堵塞公司管理漏洞，加強公司資產安全，審計人員深入車間，對現有的規章制度進行流程測試，收集基層各方面心聲，跟蹤了解實際情況，針對管理薄弱環節，相繼向董事會提交審計《有關規范物資出入生產廠區管理的建議》、《廢舊物資管理建議》、《機修外加工件管理建議》等建議40余個，均被公司采納，陸續出臺了相關管理標準，使公司內部管理在制度上更完善、更切合實際。

(二)以管理審計為中心，側重于組織內部供、產、銷、人、財、物等作業流程的整合，旨在通過發現問題，提出建議，改進管理效益。

1、對公司所有的采購物資的價格進行審核監督。內審人員到倉庫實地查看進廠物資的品質和生產廠家，與采購計劃部一起，通過實地、電話、傳真和網上查詢等方式在周邊地區經銷處和生產廠家對同類物資進行詢價，廣泛收集采購物資的質量、價格等市場信息，掌握主要材料的市場行情，對采購的物資進行比質比價審計。審計部為了收集到準確可靠的價格信息，對價值500元以上的產品按包裝上留下的生產廠家信息，通過向生產廠家發詢價函和上廠家網站詢價，要求對方提供相同材質和規格型號的產品價格，在此基礎上我們再給供應商增加一定運費和20-30%的成本空間；對價值在500元以下的經常性采購的五金件、標準件、電器配件等，我們拿著采購單或實物到廠家在的直銷店實地詢價。取得了較好效果，例如，通過逐一比價了解到，目前給集團公司供應五金配件的幾個經銷商不是一級供應商，而材料供給時價格又在其采購價格的基礎上不等程度的增加了30-100%。在掌握第一手詳細資料基礎上，我們向董事會提交了3份證據齊全、數據資料充分的審計報告，37萬余元（不含稅）的材料款按照市場行情完全能砍掉11萬元的水分，這3份審計報告引起了人的震驚，也受到董事會的高度重視。董事會采納審計建議，摒棄以前一直沿用的采購模式，決定對大批量的采購業務逐步進行招標，零星物資的采購由物流部先進行“貨比三家”，然后選擇質優價廉的供應商，實行定價采購。審計部作為招標小組成員之一，積極參與招標工作全過程監督，為相關部門制作標書提供咨詢服務，參與競爭性談判、市場調查、增加采購中的透明度。在材料入廠后，審計部對采購的物資逐一進行價格把關，審核是否嚴格按照招標執行，深入車間對采購材料品質進行調查，對價高質次的供應商予以否決。據估算，通過材料招標后，公司在物資采購上比往年能節省資金好幾百萬元。

2、對產品銷售價格及收發平衡進行審計。對當月國內、外市場各品種地毯的開票價格和公司規定的基準價格進行對比審計和價格請批的執行情況進行監督。經過連續3個月的審核，糾正價格執行錯誤20余起，挽回經濟損失14.5萬余元，并把每月銷售價格執行情況向董事會及時反饋，從而規范了銷售價格審批手續，遏制了隨意降低銷售價格影響公司利益的現象。

3、加大應收賬款和辦事處經理離任審計力度。審計人員在熟練掌握公司現行銷售方案的前提下，為規范市場行為，定期對各辦事處的運行及結果進行審計；走訪客戶，了解客戶經營狀況，核對賬目余額，并取得客戶蓋章確認的對賬單，然后對辦事處的每個欠款客戶進行綜合分析，劃分正常、有風險和壞死賬等類型，把審計結果寫出報告提交董事會。通過對東北市場審計，已成功清回現款240萬余元，處理呆死帳110萬余元，規范應收帳款的管理，保護公司財產安全，有效規避經營風險，確保市場的連續性，為董事會評價辦事處經理、業務人員離任、離職、調動工作前的工作業績提供依據。

4、把公司費用成本報銷納入審計范疇。對每一筆費用的數據、簽字手續的真實性、完善性進行嚴查細審。通過對運輸費用的審核，發現空運未納入審批程序，就針對高成本的空運成品地毯進行逾期分析，并建議完善空運發貨的請批手續。

此外，我們對非生產性費用和廢舊物資處理等其他方面進行的審計監督，已成為整個公司節源挖潛的主流。

我們的內審工作做得還不夠深入，還有很多地方要向先進單位的同仁們請教學習，我們一定以這次經驗交流會議為契機，更加努力工作，使我們工作再上一個新的臺階，為集團實現“作大作強”的遠景目標做出應有的貢獻。