導(dǎo)語：如何才能寫好一篇合同管理風險，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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關(guān)鍵詞：合同 風險管理 控制

一、 合同管理的一般流程

合同管理是企業(yè)重要管理內(nèi)容之一，其主要目標是優(yōu)化合同管理流程、降低合同管理風險、提高合同管理效率。

合同管理一般經(jīng)過合同策劃、調(diào)查、初步確定準合同對象、談判、擬定合同文本、審核、正式簽署、分送相關(guān)部門、履行、變更或轉(zhuǎn)讓、終止、糾紛處理、歸檔保管、執(zhí)行情況評價等環(huán)節(jié)構(gòu)成。可以將合同管理劃分為四個階段：合同準備階段，包括合同策劃、調(diào)查、初步確定準合同對象、談判、擬訂合同文本、審核等程序；合同簽署階段，包括正式簽署合同、將合同分送相關(guān)部門等程序；合同履行階段，包括合同履行、變更或轉(zhuǎn)讓、終止、處理糾紛等程序；合同終結(jié)管理階段，包括合同歸檔保管、執(zhí)行情況評價等程序。勝利油田在合同管理流程方面，除了遵循一般合同管理的模式外，還融入了自身獨特的管理方式和原則，如進一步細化合同審批管理權(quán)限，嚴格內(nèi)部控制管理流程等。

二、 油田合同風險管理現(xiàn)狀

隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展和完善，原先傳統(tǒng)的計劃經(jīng)濟模式已被逐步取代，勝利油田作為國有大型企業(yè)，在改革的浪潮中也在不斷的探索和完善，合同管理作為現(xiàn)代企業(yè)的一項重要管理方面，深刻地體現(xiàn)了企業(yè)市場經(jīng)濟管理的廣度和深度。

勝利油田自1984年成立合同管理處以來，通過相關(guān)法律工作人員的共同努力和探索，逐步建立起了整套的合同管理流程和內(nèi)部控制措施。目前，油田每年簽訂的合同已超過六萬多份，總標的額超1000億元。如此龐大的工作量正是在嚴格的合同管控制度和內(nèi)部控制措施的約束與管理下才如此井井有序， 2013年油田正式啟用中石化合同管理信息系統(tǒng)，逐步實現(xiàn)了合同的準備、訂立、履行、終結(jié)網(wǎng)上運行管理，加大了合同管理的規(guī)范性和透明性。近期，油田又在大力推行、規(guī)范項目招標管理，進一步完善合同全過程管理，確保合同管理的公開、公正、合法、合規(guī)。但在嚴格管理的同時，也凸顯了油田在某些方面的管理沖突，可能對合同管理形成一定的風險。

三、合同管理風險分析與識別

合同管理風險主要集中顯現(xiàn)在履行階段，但也隱含在整個合同管理流程中，尤其以合同準備階段為甚，且是各種因素綜合影響的結(jié)果。因此，分析合同管理風險，可以從合同管理流程入手，也可以從導(dǎo)致合同風險的各種因素切入。

目前勝利油田在合同管理方面已制定了嚴格的管理審批流程和內(nèi)部控制措施，因此個人認為合同簽訂流程方面的風險已經(jīng)得到了很好的防控，而合同管理風險主要集中在以下方面：

1、 外部環(huán)境影響。此方面因素主要集中在外部施工區(qū)域，受地方政策、法規(guī)影響較大，尤其是地方保護主義嚴重的區(qū)域，相關(guān)業(yè)務(wù)（如鉆前土方施工、運輸服務(wù)等）無法按照油田合同管理制度選擇擁有施工資質(zhì)的隊伍，造成合同簽訂不規(guī)范或合同簽訂滯后等，導(dǎo)致合同履行存在較大的風險。

2、內(nèi)部管理體制影響。尤其是預(yù)算管理體系與內(nèi)部審批機制影響。一是預(yù)算下達時間較晚，部分油田業(yè)務(wù)在預(yù)算下達前已開始施工，而無預(yù)算就無法簽訂合同，導(dǎo)致先施工后補簽合同；二是部分業(yè)務(wù)內(nèi)部審批流程復(fù)雜、審批時間長，導(dǎo)致相關(guān)業(yè)務(wù)在應(yīng)該開始施工前，審批還未下達，無法簽訂合同，使得合同履行存在較大法律風險。

三、 認識與建議

1、在油田合同管理體系下，針對特殊情況劃定范圍，并制訂相關(guān)特殊政策，合理解決準入及合同簽訂問題。例如，針對地方保護嚴重的項目可成立調(diào)研評估小組，客觀評估施工隊伍的施工能力，出具調(diào)研評估報告，如果確實滿足項目施工要求，可憑此辦理合同相關(guān)手續(xù)。

2、針對生產(chǎn)急需業(yè)務(wù)，在預(yù)算下達前應(yīng)適當放寬簽約依據(jù)的審核，可由具體施工單位出具證明作為簽約依據(jù)文件，確保施工合同的及時簽訂。如果項目涉及油田內(nèi)部審批，是否考慮審批時間前移或成立聯(lián)合辦公小組，加快審批進度。

參考文獻

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關(guān)鍵詞:建筑工程;合同管理;風險評估;應(yīng)對措施

建筑工程在具體施工過程中會受到因素的影響，而且會受到多個市場經(jīng)濟主體的影響，各大經(jīng)濟主體為獲得更多經(jīng)濟效益，經(jīng)常會發(fā)生矛盾和糾紛。而工程共同則是連接各個經(jīng)濟主體的主要紐帶，也是減少確保工程能順利進行的主要途徑。但是在工程合同管理過程中，會受到各種各樣的風險，既包括外界因素的變化，也包括合同管理制度的缺陷，很大程度上增加了合同管理面臨的風險，在這樣的基礎(chǔ)上開展工程合同管理中風險評估及應(yīng)的分析和研究就顯得尤為重要。

1.工程概述

某建筑工程，地下2層，地上27層，總建筑面積為4.24萬平方米，在開始施工前通過招標的方式確定了各個施工工種，并簽署了相應(yīng)的工程合同。但是在具體施工中，受到市場經(jīng)濟變動和其他因素的影響，導(dǎo)致工程合同管理中遇到了合同訂立風險、合同文本內(nèi)容風險、合同履行風險，嚴重影響了工程合同作用和價值的發(fā)揮。通過對工程管理風險進行深入的評估，并制定了有對性的應(yīng)對策略，把工程合同管理中遇到風險一步步化解，值得其他單位廣泛學習和借鑒。

2.工程合同管理風險評估的內(nèi)容

風險評估在工程合同管理工作的內(nèi)容主要包括三個方面:風險識別、風險分析、風險評價。

2．1風險識別

風險識別指的是要通過相應(yīng)方法和手段，識別出可能會影響合同管理目標實現(xiàn)的潛在事件或者事故。既包括有潛在負面影響的事項，也包括那些代表機會可能的事項。通過分析影響工程合同管理的風險因素，就可以有效確定會對工程合同造成影響的主要事項。在具體識別過程中，既要識別出主體層次的事項，也要識別出活動層次的事項，不但要避免過去發(fā)生的風險重新發(fā)生，而且要做好未來可能發(fā)生風險的防范工作［1］。

2．2風險分析

風險分析的主要作用是充分了解合同過程中可能遇到的風險，以便確定風險的可容忍性和可接受性，并制定出相應(yīng)的應(yīng)對策略。在《ISO31000風險管理原理與指南》中明確提出，風險分析的主要包括以下三個內(nèi)容:第一，確定已經(jīng)識別出的風險事件的結(jié)果以及發(fā)生風險的概率;第二，考慮現(xiàn)有風險防范措施的效果;第三，根據(jù)風險發(fā)生的概率和結(jié)果，確定風險水平。

2．3風險評價

工程合同風險評價指的是對風險發(fā)生的概率以及風險發(fā)生以后造成的損失進行深入分析，從而獲得描述風險的綜合指標———風險量。并制定行之有效的防范對策。就該建筑工程而言，在工程合同管理過程中，遇到風險指標包括［2］:合同訂立風險、合同文本內(nèi)容風險、合同履行風險。

3.工程合同管理風險的成因

3．1合同管理戰(zhàn)略與文化風險

到該施工單位在工程合同管理中發(fā)生風險的主要原因在公司內(nèi)部沒有形成工程合同風險管理意識，同時也沒有形成良好的合同管理文化。整個公司內(nèi)部都缺乏工程合同管理意識，在公司內(nèi)部沒有形成良好的工程合同管理文化氛圍。

3．2合同管理組織結(jié)構(gòu)風險

工程合同管理職能部門是建筑工程工程合同管理的主要部門，其組織結(jié)構(gòu)可以根據(jù)建筑工程項目的大小以及復(fù)雜程度大體上可以分為以下幾種不同的結(jié)構(gòu)形式.

3.3合同管理人員風險

建筑工程合同管理涉及到方方面面的內(nèi)容，同時也具有極強的專業(yè)化，需要工程合同管理人員具有法律、經(jīng)濟、工程、管理等多方面的知識和能力，任何一方面沒有達到具體要求，都可能引發(fā)工程合同風險［3］。

4.工程合同管理中風險的應(yīng)對策略

根據(jù)該建筑工程合同管理中風險評估指標的結(jié)果，以下針對該建筑工程合同管理中的風險指標制定了相應(yīng)的應(yīng)對策略

4．1合同訂立風險應(yīng)對措施

通常情況下，合同訂立中所遇到的風險指標包括:相對方投資風險、相對方信用風險、立項合同規(guī)范性風險、資金來源風險四大類。相對方投資風險的應(yīng)對措施可以從三個方面進行入手:第一，證明合同相對方依法成立，并保存相應(yīng)的登記文件;第二，對合同簽訂方的相關(guān)資質(zhì)以及經(jīng)營許可證書進行核實;第三，如果合同簽訂方是跨市施工，則要求其當?shù)亟ㄔO(shè)施工行政部門辦理相應(yīng)的備案準入證。相對方信用風險應(yīng)對措施，要求合同簽訂方提供其能夠勝任此次工程項目的能力，也可以通過調(diào)查分析的方式或者相行業(yè)協(xié)會等部門充分了解合同簽訂方的商業(yè)信譽。對于某些相關(guān)信息掌握不全面的信息，要采取要求合同相對方提供擔保的形式，將相對方的信用風險進行轉(zhuǎn)移。立項合規(guī)性風險的應(yīng)對措施，可以從兩個方面進行入手:第一，建立和實施環(huán)境管理體系，并嚴格履行和環(huán)境因素相關(guān)的法律和法規(guī);第二，在相關(guān)法律和法規(guī)的要求之外，要根據(jù)建筑工程的實際需求，必須遵守和自愿遵守的一些要求［4］。資金來源風險應(yīng)對策略，根據(jù)建筑工程的實際情況，注意分級審批和權(quán)限資金的使用情況，并嚴格限制對外擔保權(quán)和對外投資權(quán)。落實資金集中管理制度，提高資金的應(yīng)用效率和安全性。

4．2合同文本內(nèi)容風險應(yīng)對措施

合同文本內(nèi)容風險包括:合同標的實施風險、財務(wù)結(jié)算方式風險、質(zhì)量風險、安全環(huán)保風險、技術(shù)風險與法規(guī)標準適用風險。合同文本內(nèi)容風險是建筑工程合同管理分險評價指標中最重要的風險指標，所以應(yīng)對此類風險時，要根據(jù)建筑工程的實際情況，從多方面入手，才能有效控制合同文本內(nèi)容風險。通過各關(guān)業(yè)務(wù)管理部門根據(jù)職能權(quán)限對施工合同進行審查的方式，在合同簽訂前對合同進行經(jīng)濟、技術(shù)和法律審查。

4．3合同履行風險應(yīng)對措施

有建筑工程在具體施工中，很多工程項目會發(fā)生不同程度的變更，因此合同履行是一個動態(tài)的過程，其風險也是具備不確定性的。也是工程合同管理的難點和重點。在應(yīng)對此類風險中，必須充分應(yīng)用現(xiàn)代工程合同管理的風險識別、風險分析、風險評價的方法，才能最大限度上降低合同履行風險的影響。從而實現(xiàn)最優(yōu)化的合同管理風險分析評價方法，減少工程項目管理中的合同風險，為工程合同風險管理在我國企業(yè)中的運用提供一定的思路與方法。

5.結(jié)束語

綜上所述，本文結(jié)合工程實例，深入分析了工程合同管理風險評估的方法和應(yīng)對措施。造成工程合同管理發(fā)生風險的因素有很多，因此在具體管理過程中，要充分應(yīng)用現(xiàn)代合同管理學知識，并結(jié)合建筑工程的情況，合理分配工程合同管理組織結(jié)構(gòu)，才能把風險控制在萌芽之中，為建筑工程的順利竣工奠定堅實基礎(chǔ)。

參考文獻

［1］羅穎芳，劉曉東．論工程合同管理中風險評估及應(yīng)對［J］．珠江水運，2014(16):50－51．

［2］薛冰．公路工程建筑合同管理及風險防范措施［J］．交通世界，2017(27):132－133．

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【關(guān)鍵詞】合同管理;財務(wù)風險;防范措施

一、高校合同管理系統(tǒng)

高校合同管理系統(tǒng)包括:合同準備、審批、執(zhí)行、控制、結(jié)束等合同全生命周期的管理，提高合同履行管控的力度。通過查詢、統(tǒng)計分析和預(yù)警提醒等多種手段實現(xiàn)本單位的業(yè)務(wù)管理，幫助本單位把資金計劃、合同進度、合同審批、合同變更、相關(guān)發(fā)票、合同資料等管理得更具條理性和統(tǒng)籌性，更使合同管理從繁瑣混亂的狀態(tài)中解脫出來變得輕松、愉快;使收付款管理從各種復(fù)雜的人事當中解放出來，減少腐敗的風險，從繁多拖沓變得及時。此外，多種形式的合同、收付款數(shù)據(jù)等統(tǒng)計圖表，也為單位日后的發(fā)展和決策提供強有力的數(shù)據(jù)支持。

二、制定合同管理流程

公司合同管理流程一般包括如下幾個環(huán)節(jié)。(一)前期準備。1．立項。項目立項是本單位為推動某個項目上馬，根據(jù)本高校中長期規(guī)劃或?qū)W院管理過程中涉及的生產(chǎn)、生活的實際需要而提出的框架性的總體設(shè)想。按照本單位的審批程序經(jīng)相關(guān)職能部門批準。立項報告包括項目實施前所涉及的各種由文字、圖紙、圖片、表格、電子數(shù)據(jù)組成的材料，主要內(nèi)容有項目投資建議的主要依據(jù)、資金來源、項目達到的要求等。2．合同起草。根據(jù)合同的具體形式選擇相應(yīng)的合同格式。高校合同的主要類型有承包合同、采購合同、維修合同。(二)合同簽訂。第一，經(jīng)辦人按照本單位的管理流程將合同文本底稿報送相關(guān)職能部門批準、審核。第二，本單位的需求部門、財務(wù)部和經(jīng)辦人應(yīng)當從合同涉及的替在風險方面共同審核合同初稿，并提供建議，供主管領(lǐng)導(dǎo)參考。從維護公司經(jīng)濟利益出發(fā)，盡量做到在法律允許的范圍內(nèi)避免或減少公司可能發(fā)生的經(jīng)濟損失。第三，嚴格按照國家規(guī)定的招投標程序進行招投標。(三)合同的履行及歸檔。合同以雙方當事人簽名蓋章生效后，專人負責監(jiān)督合同的履行。在合同履行期間，經(jīng)辦人或合同履行監(jiān)督人負有下列責任。一是收集保管合同履行中形成的所有相關(guān)資料;包括合同底稿、合同變更原因及變更內(nèi)容、資金支付等情況。二是合同履行結(jié)束應(yīng)及時歸檔、分類，供以后同類合同作參考。如有可能，應(yīng)該對每一項目合同及時進行總結(jié)。提高工作效率及資金使用效能。

三、合同管理的核心

合同管理是高校管理的重要內(nèi)容之一，高校應(yīng)當重視本單位的合同管理工作，著重從合同管理模式、機構(gòu)設(shè)置、人員配備、管理制度等方面建立符合本單位實際需要的合同管理體系，減少風險發(fā)生頻率及程度，提高資金利用效能。做好合同管理的工作，需要做到以下幾點:第一，依據(jù)學院的管理體系結(jié)合合同的一般流程制定出相應(yīng)的合同管理制度，如:合同評審會簽制度、合同變更管理制度、合同履行管理制度及合同文件資料歸檔保管制度等，借鑒國際先進經(jīng)驗，加速建立和完善市場經(jīng)濟需求的新的合同示范文本。第二，依據(jù)合同的不同類別進行分類，可以用文件夾存放，再根據(jù)需求分門別類;對合同實行專人專項管理，并且類別制定相應(yīng)的管理標準。加大合同管理力度，保證合同的順利履行。第三，推行合同管理人員持證上崗制度。不斷提高管理人員的業(yè)務(wù)水平，減少潛在的主觀風險。第四，加強政治學習，提高相關(guān)管理人員的思想覺悟和服務(wù)意識，預(yù)防潛在的主觀風險的出現(xiàn)。任何完善的制度最終產(chǎn)生的效能決定于執(zhí)行人員的素質(zhì)。

四、當前高校合同管理存在的財務(wù)風險問題

(一)合同管理制度不完善。不論是前期的談判工作及日后的監(jiān)管任務(wù)，管理工作的復(fù)雜程度決定不可避免地會產(chǎn)生主觀或客觀的財務(wù)風險，這就需要相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)不斷完善管理制度，最大限度地減少財務(wù)風險的產(chǎn)生機會。(二)合同管理人員專業(yè)水平和法律意識不高。合同管理人員專業(yè)水平和法律意識不高，對簽訂合同的關(guān)鍵點把握不足，都會不同程度地導(dǎo)致財務(wù)風險的產(chǎn)生。不能嚴格按照章程及規(guī)范開展工作，也會導(dǎo)致潛在的主觀和客觀財務(wù)風險。(三)高校管理不同部門缺乏溝通。高校不同職能管理部門缺乏有效溝通，或在工作中沒有充分考慮到其他部門的意見也會誘發(fā)財務(wù)風險。(四)履行階段也是一個重要的合同風險來源。合同監(jiān)管人員不能認真履行監(jiān)管義務(wù)，承擔監(jiān)管責任，都會將合同潛在風險轉(zhuǎn)化為實際的法律風險和主觀風險。同時，在合同救濟階段，由于救濟措施和后續(xù)工作跟進乏力，造成勝訴案件執(zhí)行不力從而產(chǎn)生財務(wù)風險。

五、合同管理中財務(wù)風險的控制措施

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一、煤炭企業(yè)合同管理過程中的風險分析

在煤炭企業(yè)的經(jīng)營過程中，合同管理風險指在合同的管理過程中，合同當事人一方或者雙方利益損失或損害存在的可能性。風險貫穿于合同管理的整個過程，涉及到合同管理的各個方面，既存在合同自身產(chǎn)生的風險，也包括外部因素導(dǎo)致的法律風險，這些風險的存在嚴重制約著合同標的的實現(xiàn)，同樣也制約著煤炭企業(yè)經(jīng)濟效益的實現(xiàn)。

（一）合同準備階段的風險

一是合同策劃風險，主要體現(xiàn)在：合同策劃的目標與企業(yè)戰(zhàn)略目標或者業(yè)務(wù)目標不一致；故意規(guī)避合同管理的相關(guān)規(guī)定，如將需要招標管理或需要較高級別領(lǐng)導(dǎo)審批的重大合同拆分成標的金額較小的若干不重要的合同。二是確定合同對象的風險，主要體現(xiàn)為：將不具備履約能力的對象確定為準合同對象；將具有履約能力的對象排除在準合同對象之外。三是談判風險，主要表現(xiàn)為：對合同標的、產(chǎn)品的數(shù)量與質(zhì)量、技術(shù)標準、價款的確定與支付方式、履約期限、地點及方式、違約責任的承擔方式、爭議的解決方式和地點等涉及合同內(nèi)容和條款的核心部分，乃至關(guān)鍵細節(jié)等忽略或做出不當?shù)淖尣剑赡軐?dǎo)致企業(yè)權(quán)益受損；對可能存在的不符合國家產(chǎn)業(yè)政策和法律法規(guī)要求之事項的忽略。

（二）合同簽訂階段的風險

一是合同文本風險，這種風險主要表現(xiàn)為：合同內(nèi)容和條款可能存在不合理、不嚴密、不完整、不明確或表述不當，可能導(dǎo)致重大誤解等問題；合同內(nèi)容違反國家法律法規(guī)或國家產(chǎn)業(yè)政策等。二是審核風險，主要表現(xiàn)為：合同審核人員未能發(fā)現(xiàn)合同文本中的內(nèi)容和條款不當?shù)娘L險；雖然發(fā)現(xiàn)了問題但未提出恰當正確的修訂意見的風險；合同起草人員沒有充分考慮合同審核人員提出的改進意見或建議，導(dǎo)致合同中的不當內(nèi)容和條款未被糾正等。三是合同正式簽署風險，主要表現(xiàn)為：超越權(quán)限簽訂合同；合同印章管理不當，為不符合管理程序的合同加蓋了合同印章；簽署后的合同被篡改等。

（三）合同履行階段的風險

一是合同相對方履約能力降低或喪失的風險。在煤炭經(jīng)營中，由于受到市場經(jīng)濟形勢、政策法規(guī)、客觀環(huán)境的變化與影響，與其相關(guān)的合同相對方的履約能力是不斷變化的，往往會出現(xiàn)對方履約能力下降或者喪失的可能性，從而對煤炭企業(yè)的經(jīng)營造成影響。二是合同變更或轉(zhuǎn)讓造成的風險。這種風險主要表現(xiàn)為：應(yīng)當變更合同內(nèi)容或條款但未采取相應(yīng)的變更行為；合同變更未經(jīng)相應(yīng)的管理程序，導(dǎo)致合同變更行為不當或無效；合同轉(zhuǎn)讓行為未經(jīng)原合同當事人和合同受讓人達成一致意見，使合同轉(zhuǎn)讓行為無效；合同轉(zhuǎn)讓未經(jīng)相應(yīng)的管理程序，導(dǎo)致合同轉(zhuǎn)讓行為不當或無效等。三是瑕疵履行帶來的風險。在合同履行過程中，市場、價格等因素會發(fā)生變化，但由于違約責任約定不明或責任較低，違約所獲得的利益大于違約責任的代價時，對方就可能降低履約質(zhì)量或者直接違約，從而給合同履行帶來風險。

（四）合同履行后的風險

一是履約完畢后對合同相對方及合同執(zhí)行情況的評價存在的風險。對合同相對方分析評價客觀真實的缺失，給以后合作埋下長期的法律隱患；在合同執(zhí)行評價中未進行全面與重點相結(jié)合，造成評價失真。二是合同歸檔保管的風險。合同保管不善或丟失，涉及當事人在訴訟中可能面臨提供證據(jù)不充分不足、不能提供原始證據(jù)、非原件證明力不被采信等舉證風險，導(dǎo)致不利甚至敗訴的后果。

二、內(nèi)部審計參與企業(yè)合同

管理的責任內(nèi)部審計，作為企業(yè)內(nèi)部控制的重要手段，在完善企業(yè)合同管理、控制風險方面發(fā)揮著重要的作用，內(nèi)部審計應(yīng)該充分發(fā)揮這一優(yōu)勢，積極參與企業(yè)合同管理，擔負以下具體責任：

（一）監(jiān)督防范責任

內(nèi)部審計通過參與合同談判、審核合同文本以及查閱合同履行結(jié)果，充分發(fā)揮其監(jiān)督職能，分析判斷合同管理各個階段的風險，在準確及時識別合同管理風險的基礎(chǔ)上，堅持原則，反映問題，規(guī)避防范，扎實做好本職工作，擔負監(jiān)督責任。

（二）總結(jié)評價責任

無論是管理審計還是經(jīng)濟效益審計，內(nèi)部審計都會圍繞著經(jīng)濟合同執(zhí)行情況的評價開展工作。對于煤炭企業(yè)合同風險的階段構(gòu)成、形成原因、損失程度作出分析，根據(jù)不同風險嚴重程度逐級排序，為下一步的風險處理提供決策基礎(chǔ)。內(nèi)部審計須加強自身人才隊伍建設(shè)，具備專業(yè)化系統(tǒng)化的評價方法，科學有效地擔負起風險評價的責任。

（三）咨詢服務(wù)責任

咨詢服務(wù)是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計的創(chuàng)新功能，也是內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型的重要方向。由于企業(yè)管理的最終目的是要對風險的相關(guān)因素采取措施，識別、化解和轉(zhuǎn)移風險，規(guī)避防范，分擔和降低風險損失的影響，合同管理風險的應(yīng)對也同樣如此。煤炭企業(yè)內(nèi)部審計應(yīng)抓住這一轉(zhuǎn)型機遇，積極拓展企業(yè)內(nèi)部咨詢服務(wù)業(yè)務(wù)，關(guān)注并參與到企業(yè)合同管理風險的應(yīng)對工作中，積極主動地在合同管理中提供幫助、健全管理，更好地履行咨詢服務(wù)責任。

三、內(nèi)部審計參與企業(yè)合同風險管理的路徑

（一）重大合同審計制度化

無論是煤炭生產(chǎn)企業(yè)還是煤炭貿(mào)易企業(yè)，其經(jīng)濟活動大都以合同的形式予以體現(xiàn)和實現(xiàn)。重大合同涉及企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃、發(fā)展策略以及經(jīng)濟效益，合同條款眾多、金額巨大，稍有異動就會對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生嚴重影響。因此，建立重大合同審計制度，內(nèi)審部門既擔負起了監(jiān)督的責任，也發(fā)揮了參謀的職能，能夠更好地實現(xiàn)內(nèi)部審計由事后審查到事前預(yù)防的職能轉(zhuǎn)變。

（二）合同風險預(yù)警及時化

在對煤炭企業(yè)合同進行內(nèi)部審計的過程中，當發(fā)現(xiàn)重要的合同風險比如合同主體不具備履約資格、合同相對方財務(wù)狀況不佳以及誠信缺失、合同個別條款變更后致使合同目標無法實現(xiàn)等情況，內(nèi)部審計部門應(yīng)按照審計制度及時提醒業(yè)務(wù)負責人及公司高級管理者，并在預(yù)警的同時，積極配合相關(guān)部門做好應(yīng)對方案，將損失降低到最小，以保障企業(yè)的經(jīng)濟利益。

（三）合同風險總結(jié)常態(tài)化

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關(guān)鍵詞：合同;　管理風險　;形成原因;　控制措施

合同是市場經(jīng)濟主體通過協(xié)商就有關(guān)民事權(quán)利、義務(wù)達成的一致約定，是企業(yè)參與經(jīng)濟活動的外在表現(xiàn)形式。企業(yè)合同管理是企業(yè)以自身為當事人依法簽訂、履行、變更、解除、審查、控制等合同行為規(guī)范的總稱。對企業(yè)來講，加強合同管理可以控制經(jīng)營風險，優(yōu)化資源配置，提高經(jīng)濟效益，是企業(yè)內(nèi)部控制管理工作的重要內(nèi)容。

一、合同管理風險形成原因

企業(yè)合同管理的風險源來自兩方面：一是來自企業(yè)外部，如法律、政治、經(jīng)濟環(huán)境變化形成的風險；二是來自企業(yè)內(nèi)部管理形成的風險。本文重點就后者的成因進行分析，主要有以下幾方面：1.合同管理主體責任不明晰。合同管理主體責任不明晰是形成內(nèi)部合同管理風險的主要原因。在現(xiàn)代企業(yè)管理中，明確部門、崗位職責劃分，才能做到責權(quán)利有機結(jié)合。企業(yè)沒有完善的合同管理制度，是造成責任劃分不清，出現(xiàn)問題無法追責的根源。2.未經(jīng)授權(quán)或超出授權(quán)簽訂合同。合同簽訂人出于自身或者他方利益需要，未經(jīng)授權(quán)或超出授權(quán)簽訂合同，這些合同企業(yè)不能及時發(fā)現(xiàn)并作出處理，可能會對企業(yè)不利，導(dǎo)致經(jīng)濟利益受損。3.當事人對有關(guān)法律不熟悉或誤讀誤解。由于合同簽訂當事人對《合同法》及相關(guān)法律法規(guī)不熟悉，導(dǎo)致合同違反法律法規(guī)規(guī)定，形成無效合同，讓企業(yè)錯失良機，給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益損失；由于合同簽訂當事人對合同條款誤讀誤解，造成合同條款遺漏或顯失公平，帶來履約違約風險。4.合同簽訂前未做資信評估調(diào)查。企業(yè)在合同簽訂前，沒有對合同另一方進行了解、調(diào)查、評估，出現(xiàn)合同主體資格不合法，資信狀況差，履約能力弱。甚至出現(xiàn)不法分子利用客戶信息，編制虛假證照，進行合同詐騙。5.履約過程監(jiān)控不利。在合同履約階段，企業(yè)未關(guān)注合同的履約進度，對履約階段出現(xiàn)的問題不能及時調(diào)度、監(jiān)控，導(dǎo)致標的物質(zhì)量、收發(fā)貨方式和時間等與合同約定不符，結(jié)算發(fā)票開具不規(guī)范，不符合稅法規(guī)定，雙方責任人溝通交流少，形成履約風險。6.履約糾紛未能有效處理。企業(yè)因自身資源或外部環(huán)境變化不能履約時，未能通過溝通取得對方諒解，化解企業(yè)不利因素，減少違約賠償帶來的經(jīng)濟損失。出現(xiàn)履約糾紛，未能通過有效法律手段追究違約方責任，賠償企業(yè)經(jīng)濟損失。

二、合同管理風險控制措施

眾所周知，如果企業(yè)對合同管理不善，會加大企業(yè)的經(jīng)營風險和財務(wù)風險，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟利益受損，信譽下降，甚至有可能錯失發(fā)展良機。嚴重者，還會影響企業(yè)生存。為強化合同管理，筆者認為應(yīng)采取以下控制措施：1.制定嚴密的合同管理制度，實行責任追究制。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對合同管理應(yīng)予以高度重視，制定嚴密的合同管理流程，將合同的權(quán)利義務(wù)按職能分工分解到各部門，責任明確，各司其職，全過程動態(tài)監(jiān)控，出現(xiàn)瀆職行為，追究相關(guān)人員的責任。2.落實企業(yè)合同管理流程制度，實施事前預(yù)判、事中控制、事后分析全過程動態(tài)管理。2.1授權(quán)簽約。企業(yè)授權(quán)合同簽約部門、簽約人，明確授權(quán)范圍，便于授權(quán)責任人開展前期調(diào)研工作。授權(quán)簽約人接受授權(quán)后，分析企業(yè)自身資源分布、需求、時限等因素，進行市場調(diào)研，形成市場調(diào)查報告，以供決策者參考。2.2確定合同對方當事人。確定前應(yīng)充分了解、調(diào)查并評估對方資質(zhì)、信用狀況，履約能力。具體包括：A審查對方提供的營業(yè)執(zhí)照、法定代表人身份證明及其他經(jīng)營資質(zhì)，委托人簽訂合同的，還需審查人的法定授權(quán)委托書、人身份證明，及其他足以證明主體資格有效的文件；B必要時進入現(xiàn)場，查看對方企業(yè)規(guī)模、生產(chǎn)能力，分析評估對方所處該行業(yè)的水平，預(yù)判其履約能力；C獲取對方經(jīng)審計的財務(wù)報告、銀行機構(gòu)出具的資信證明，也可以咨詢對方的上下游客戶，充分了解其履約能力和信用狀況。2.3合同簽訂。簽訂過程中，審查合同條款是否齊全，是否有漏項。合同內(nèi)容包括：當事人的名稱和住所；標的；數(shù)量；質(zhì)量；價款或報酬；履行期限、地點、方式；違約責任；解決爭議的方法。合同原稿經(jīng)過內(nèi)部部門流轉(zhuǎn)審核后，法人或授權(quán)人簽字，加蓋合同專用章和騎縫章。2.4合同履約。履約階段，注重標的物質(zhì)量及收發(fā)貨情況，做到事中控制。合同履行過程中遇到一方違約，通過協(xié)商來追收合同權(quán)利，協(xié)商不成的，獲取足夠證據(jù)，通過法律手段追收。2.5總結(jié)分析。合同履行結(jié)束后，及時進行總結(jié)分析，以便更好地維護企業(yè)權(quán)益。3.健全企業(yè)內(nèi)部激勵機制，落實責任獎懲制度。建立內(nèi)部考核責任制時，與合同管理流程制度對接，對企業(yè)合同管理中作出重大貢獻的人員，予以重獎；因責任人不當行為引發(fā)的企業(yè)損失，按一定比例同工資、獎酬掛鉤，重大損失，還可通過法律程序追索償付責任。4.加強合同管理人員培訓教育，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和風險識別能力。

企業(yè)應(yīng)加強對合同管理人員的培訓教育，促進對《合同法》及相關(guān)法律法規(guī)的學習。企業(yè)受自身培訓資源限制，可適時參加一些外部培訓。同時應(yīng)加大內(nèi)部宣教力度，必要時聘請專家到企業(yè)講課，強責任、增素質(zhì)、辨風險，爭取以最小的風險控制成本獲得最佳的風險防范效果。

作者:辛崇花 單位:山東山水水泥集團有限公司日照分公司

參考文獻：

[1]劉寶發(fā).淺談企業(yè)合同管理中的風險及防范措施.遼寧職工報，2012；11.

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關(guān)鍵詞：建設(shè)工程；風險管理；過程控制

中圖分類號：TU198 文獻標識碼： A

前言

建設(shè)工程合同屬于經(jīng)濟合同，是發(fā)包單位和承包單位為了完成其所商定的工程建設(shè)目標以及與工程建設(shè)目標相關(guān)的具體內(nèi)容、明確雙方相互權(quán)利、義務(wù)關(guān)系的協(xié)議，是建設(shè)工程項目管理的重要組成部分，對保證工程質(zhì)量、控制投資及協(xié)調(diào)參建各方利益有著重要作用，因此，做好建設(shè)工程的合同管理對整個建設(shè)工程項目的實施起著至關(guān)重要的作用。它是訂立合同的當事人在建設(shè)工程項目實施建設(shè)過程當中的最高行為準則，是規(guī)范雙方的經(jīng)濟活動、協(xié)調(diào)雙方工作關(guān)系、解決合同糾紛的法律依據(jù)。合同管理則是建設(shè)行政主管部門、工商行政部門、建設(shè)單位、監(jiān)理單位、承包單位等依照法律、行政法規(guī)及規(guī)章制度，采取法律的、行政的手段，對合同關(guān)系進行組織、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)和監(jiān)督，從而保護合同當事人的合法權(quán)益，處理合同糾紛，防止、制裁違法違規(guī)行為，確保合同條款實施的一系列活動。

1.建設(shè)工程合同管理的重要性

1.1合同管理是建設(shè)項目管理的核心，加強合同管理是進行有效項目管理的需要。任何建設(shè)工程項目的實施都是以簽訂系列承發(fā)包合同為前提的，忽視了合同管理就意味著無法對工程質(zhì)量、工程進度、工程費用進行有效控制，更談不上對人力資源、工作溝通、工程風險等進行綜合管理。只有抓住合同管理這個核心，才可能統(tǒng)籌調(diào)控整個建設(shè)工程項目的運行狀態(tài)，實現(xiàn)建設(shè)目標。

1.2加強合同管理符合社會主義市場經(jīng)濟的要求。使用合同來引導(dǎo)和管理建設(shè)市場，順應(yīng)了政府轉(zhuǎn)變職能，是應(yīng)用法律、法規(guī)和經(jīng)濟手段調(diào)節(jié)和管理市場的大趨勢。在工程建設(shè)的過程之中，一旦出現(xiàn)問題，工作人員就會互相推卸責任，產(chǎn)生糾紛，這會給建設(shè)行業(yè)的市場經(jīng)濟帶來一定的損失。

1.3建設(shè)工程合同管理為建設(shè)工程項目的實施提供保障。所有的建設(shè)工程在施工進行之前都要約定合同,這份合同能夠督促和制約雙方履行應(yīng)該盡的責任,只有讓雙方認真的履行了職責,才能夠保證整個建設(shè)工程的質(zhì)量、工序、效率、技術(shù)等符合規(guī)范和要求。如果不重視合同管理,一切問題就會接踵而至,造成各種不良影響,所以建設(shè)公司必須切實重視起合同管理。

1.4加強合同管理是我國迎接國際競爭的需要。工程建設(shè)本身是個競爭很激烈的行業(yè)，進行合同管理是為了適應(yīng)競爭的需要。只有加強了建設(shè)工程的合同管理，才能避免問題和糾紛的產(chǎn)生，促使雙方按照合同約定履行義務(wù)并及時處理爭執(zhí)和糾紛，從而確保每一項工作的落實。提高建設(shè)企業(yè)的競爭力，使之在市場上利于不敗之地。至今，我國建設(shè)市場已全面開放，面對來自國內(nèi)外建設(shè)企業(yè)的沖擊與挑戰(zhàn)，就必須適應(yīng)國際市場規(guī)則、遵循國際慣例。只有加強合同管理，建設(shè)企業(yè)才有可能與國內(nèi)外建設(shè)企業(yè)一爭高下，才能贏得自己生存與發(fā)展的空間。

2.加強合同管理及風險防范的措施

2.1完善合同管理的制度。合同管理環(huán)節(jié)繁多，包括合同的洽談、草擬、評審、簽訂、下達、交底、學習、責任分解、履行跟蹤、變更、中止、解除、終止等，施工單位要規(guī)范本單位的合同管理，就應(yīng)該首先就合同管理全過程的每一個環(huán)節(jié)建立和健全一系列可操作的合同管理制度，使其合同管理有章可循，自覺執(zhí)行合同條款，全面履行合同義務(wù)，是合同當事人一切行為的最高準則。所以管理者必須首先強化合同文本的擬定，做好合同的制定、審核、復(fù)查、簽訂、總結(jié)等工作。一旦發(fā)現(xiàn)有問題或者容易出現(xiàn)糾紛的條款，應(yīng)該立即采取一定的措施，按照法律法規(guī)的要求，對合同中的薄弱環(huán)節(jié)進行合理處理或解決，防止合同中的文字和文本出現(xiàn)錯誤，引起糾紛和問題。只有這樣才能將工作落實，并且促進各項工作的有效開展。

2.2成立高效談判班子，規(guī)避信息不對稱。由于工程項目的管理涉及面廣，專業(yè)性強，融合了經(jīng)濟、技術(shù)、管理和法律內(nèi)容，發(fā)包方往往沒承包方對相關(guān)行業(yè)或采購信息掌握得多，因此，工程合同的管理最大的問題就是合同雙方的信息不對稱和風險不對等。為了合理有效地規(guī)避這一風險可能給發(fā)包方帶來的不利影響，在人員配備上，必須具備既懂工程技術(shù)，又懂法律，既懂經(jīng)營管理，又懂造價、財務(wù)的綜合素質(zhì)談判人員參與合同的商簽，并聘請專家對不同專業(yè)，不同層次的工作內(nèi)容進行咨詢，這樣才能保證在合同談判中處于一種智 力均衡，信息對稱 的狀態(tài)，增加談判的力量，提高風險識別能力，這是降低合同風險，簽訂有利合同的人才保證。

2.3重視建設(shè)工程項目合同文本的擬定與分析。此舉可以有效防止所擬定的合同出現(xiàn)缺項、漏項及不平等條款。同時也有利于行政管理機關(guān)對合同實施進行監(jiān)督，有助于仲裁機構(gòu)或人民法院及時裁判糾紛，維護雙方的合法利益。有些建設(shè)項目在簽訂合同時為了回避業(yè)主義務(wù)，不采用標準的合同文本，而采用一些自制的、不規(guī)范的文本進行簽約。通過自制的、籠統(tǒng)的、含糊的文本條件，避重就輕，轉(zhuǎn)嫁工程風險。有的甚至仍然采用口頭委托和政府命令的方式下達任務(wù)，待工程完工后，再補簽合同，這樣的合同根本起不到任何約束作用。 如在建設(shè)工程招投標中，有的當事人為了獲取不正當利益，在簽訂中標合同前后，往往就同一工程項目再簽訂一份或者多份與中標合同價款等實質(zhì)性內(nèi)容不一致的合同，這就是我們通常所說的“陰陽合同”，待工程實施起來，一旦涉及到經(jīng)濟利益，將容易導(dǎo)致工程糾紛的發(fā)生。合同文件存在合同雙方權(quán)利、義務(wù)不對等現(xiàn)象。從目前實施的建設(shè)施工合同文本看，施工合同中絕大多數(shù)條款是由發(fā)包方制定的，其中大多強調(diào)了承包方的義務(wù)，對業(yè)主的制約條款偏少，特別是對業(yè)主違約、賠償?shù)确矫娴募s定不具體，也缺少行之有效的處罰辦法。這不利于施工合同的公平、公正履行，成為施工合同執(zhí)行過程中發(fā)生爭議較多的一個原因。

2.4建立風險預(yù)報制度。風險預(yù)報制度是降低合同風險的有效措施，所以，建設(shè)工程單位應(yīng)該建立一個風險預(yù)報制度，對合同內(nèi)容、合同對象進行分析和評估，一旦發(fā)現(xiàn)風險隱患，預(yù)報制度會自動的發(fā)出警報，使建設(shè)工程單位采取一定的措施來將風險和損失降到最小。相關(guān)人員要運用知識和經(jīng)驗，對各單位合同中的潛在風險、以及合同中的條條款款進行認真、復(fù)雜的審定,并且對如何化解風險進行詳細的解說。只有實時的跟蹤、反饋和預(yù)警，才能將損失降到最小。

2.5動態(tài)監(jiān)督管理合同履行，建立工作溝通上報機制。工程項目目標一旦在合同中被分解，對于項目的控制就轉(zhuǎn)化為對合同條款的監(jiān)督控制，也就與工程項目的合同履行管理相掛鉤，包括合同執(zhí)行情況跟蹤、信息采集、資料整理、現(xiàn)場檢查、溝通了解和問題解決。合同的動態(tài)監(jiān)督管理除對上交的報告和資料進行分析外，更重要的是要到施工現(xiàn)場定期或不定 期地進行聯(lián)合檢查，了解溝 通合同的實際履行情況，尤其是進度和質(zhì)量情況，在施工現(xiàn)場了解真實、可靠的現(xiàn)場資料，對現(xiàn)場的質(zhì)量安全方面的隱患提出整改意見，并參照合同規(guī)定的條款進行相應(yīng)的處理和解決。

2.6提高工作人員的素質(zhì)和能力。合理的合同管理離不開工作人員的職業(yè)素質(zhì)，在進行合同管理的過程中，管理人員自身的職業(yè)素質(zhì)是否良好直接影響工作的基礎(chǔ)因素。所以必須提高工作人員的職業(yè)素質(zhì)，并且做好在職人員的后期培訓工作，讓他們具備專業(yè)的能力和素質(zhì)。另外,公司還要根據(jù)市場的不斷變化,組織合同管理人員進行職業(yè)道德方面的學習。

2.7注意語言和承諾形式。在合同中，必須明確：雙方商討的結(jié)果，做出的決定，或?qū)Ψ降某兄Z，只有寫入合同，或雙方簽署文字意見才算確定。合同的簽訂需要字斟句酌，只有把每一項活動存在的風險降到最低，才能獲得最大的收益。

3.結(jié)語

總之，合同管理是建設(shè)工程項目管理的核心，工程管理的各方面工作都要圍繞著這個核心來開展，建設(shè)工程合同管理已經(jīng)成為我國建設(shè)業(yè)可持續(xù)發(fā)展、實現(xiàn)科學管理的重要內(nèi)容。建設(shè)工程合同管理不能陷入僵硬的程式化，它是一個動態(tài)的過程，在管理中要講求方式、方法和技巧。因此，要在高度重視建設(shè)工程項目的合同管理、深刻了解其重要地位的基礎(chǔ)上，在實踐中探索及歸納建設(shè)工程合同管理的技巧，尋找新方法，解決新問題，防范合同風險；促使參建各方自覺履行合同約定的條款，切實維護建設(shè)市場的秩序，確保建設(shè)工程項目順利進行。

參考文獻：

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關(guān)鍵詞：石油企業(yè)　合同管理　防范

1.引言

近年來隨著國際貿(mào)易范圍的逐步擴展和世界經(jīng)濟的快速發(fā)展，世界各國對以石油為主的能源需求量越來越大。石油企業(yè)合同管理作為企業(yè)對以自身為當事人的合同依法進行訂立、履行、變更、解除、轉(zhuǎn)讓、終止以及審查、監(jiān)督、控制等一系列行為的總稱，能夠在相關(guān)法律法規(guī)的保證下，最大限度地保護石油企業(yè)的利益，實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。但在我國受到傳統(tǒng)觀念的影響以及一些西方國家貿(mào)易壁壘等因素的制約，企業(yè)合同管理方面依然存在著不少的風險，給企業(yè)的長遠發(fā)展帶來了巨大的隱患。

2.石油企業(yè)合同管理的重要意義

2.1加強合同管理有利于降低企業(yè)風險

企業(yè)相關(guān)合同是維護企業(yè)利益，明確雙方職責的重要依據(jù)，是企業(yè)通過法律法規(guī)維護自身權(quán)益的重要保證。特別是對于石油企業(yè)而言，通常合同涉及金額多、范圍廣，一旦出現(xiàn)問題，就容易給企業(yè)造成巨大的經(jīng)濟損失，因此加強合同管理能夠有效地促進企業(yè)管理的科學化、正規(guī)化，避免出現(xiàn)相關(guān)的貿(mào)易風險和合同風險。

2.2加強合同管理有利于提高企業(yè)效率

加強合同管理，使合同從簽約立項，到合同簽訂以及履行能夠有一個完整的體系規(guī)范，能夠進一步明確合同雙方的職責和權(quán)益，督促其按照合同約定履職盡責，做到有法可依、有章可循，從而提高企業(yè)信譽，促進現(xiàn)代企業(yè)制度的建立。

2.3加強合同管理有利于減少經(jīng)濟糾紛

導(dǎo)致經(jīng)濟合同糾紛的因素有多種，而其中有些原因是由于合同簽訂過程中相關(guān)條款不完備、不明確、表述不清楚權(quán)利義務(wù)不對等等因素造成的，因此加強企業(yè)合同管理，掌握合同法規(guī)的基本知識，提高執(zhí)行合同的自覺性，增強法制觀念，做到防患于未然。

3.當前石油企業(yè)合同管理存在的主要風險

3.1企業(yè)法制意識不健全

受到市場競爭激勵和國際經(jīng)濟形勢不穩(wěn)定的影響，一些石油企業(yè)在簽訂合同時存在著法制觀念淡薄、風險意識差的問題。一是在合同簽訂時，缺乏對對方情況的了解，有的甚至沒有對對方基本資質(zhì)進行調(diào)查，更有一些企業(yè)沒有建立有效的合同管理制度，致使合同原件丟失，一旦自身權(quán)益受到損害，難以主張權(quán)利。二是在合同履行階段，缺乏對企業(yè)自身和對方的監(jiān)管，難以有效對合同履行進程進行監(jiān)督，而對于在合同履約中突發(fā)問題沒有很好進行協(xié)調(diào)處理，導(dǎo)致合同風險的發(fā)生。三是在對人員的管理中，有的企業(yè)沒有明確人員的授權(quán)制度，有的員工未經(jīng)授權(quán)就對外簽訂合同，導(dǎo)致合同風險的發(fā)生，影響企業(yè)的發(fā)展。

3.2合同文本格式不規(guī)范

合同是當事人或當事雙方之間設(shè)立、變更、終止民事關(guān)系的協(xié)議。依法成立的合同，受法律保護。在實際的工作中往往由于主觀或客觀因素的影響，企業(yè)在合同文本方面還存在不規(guī)范、不清楚的地方。如在一些產(chǎn)品的表述方面，片面使用口語，而對其具體型號、規(guī)格等方面沒有進行明確的表述，導(dǎo)致在履約時出現(xiàn)爭議，有的企業(yè)在與外企合作時，在語言表述方面由于相關(guān)專業(yè)人員素質(zhì)以及對西方習慣理解的偏差，導(dǎo)致對合同理解的偏差。

3.3電子商務(wù)應(yīng)用不熟練

電子商務(wù)是近年來新興的商務(wù)模式，有效地提高了國際貿(mào)易的效率。但在我國一些石油企業(yè)對電子商務(wù)的應(yīng)用缺乏足夠的認識，有的依然固步自封，對電子商務(wù)的優(yōu)勢視而不見，在雙方合同履行中難以有效應(yīng)用電子商務(wù)的優(yōu)勢；有的企業(yè)則片面的依賴電子商務(wù)模式，對其可能存在的風險沒有足夠的認識，往往導(dǎo)致問題的發(fā)生，影響了合同管理的質(zhì)量。

3.4對國際業(yè)務(wù)了解不透

隨著國際交流的日益頻繁，越來越多的石油企業(yè)進入了國際市場。因此能夠正確、全面的對國際貿(mào)易規(guī)則進行掌握，對于實現(xiàn)合同管理高質(zhì)量就具有十分重要的意義。但一些石油企業(yè)對國際貿(mào)易中的相關(guān)制度了解不透徹，對國際法的有關(guān)規(guī)定掌握不全面，往往導(dǎo)致合同管理中存在著隱患。

4.石油企業(yè)合同管理風險防范的措施

提高石油企業(yè)合同管理質(zhì)量，必須要從企業(yè)內(nèi)外兩個方面入手，在制度建設(shè)、人員管理、觀念意識等方面做好工作，才能有效提高管理質(zhì)量。

4.1增強企業(yè)的法制觀念

增強企業(yè)法制觀念必須要從多方面做好工作。一是企業(yè)管理者要增強法制意識，逐步適應(yīng)市場發(fā)展正規(guī)化的趨勢，加強風險預(yù)測、風險管理的觀念。樹立全過程風險管理意識，從簽訂前對方資質(zhì)的了解，到合同簽訂、合同履行等階段做好過程控制工作。二是加強合同管理者的法律觀念。時刻牢記法律法規(guī)的重要意義，加強對相關(guān)法律法規(guī)的學習，認真履行自身職責。三是加強合同文本的規(guī)范，在文字表示、條款約定等方面嚴格按照法律法規(guī)的要求，確保合同條款清晰，不發(fā)生因文字表述帶來的合同糾紛。

4.2適應(yīng)信息化發(fā)展趨勢

不斷提高企業(yè)信息化管理的自動化程度，提高相關(guān)人員的管理水平，適應(yīng)電子商務(wù)發(fā)展的需要，認清其優(yōu)勢和弊端，揚長避短，真正讓電子商務(wù)為我所用。要建立符合本行業(yè)、企業(yè)特點的合同信息化管理系統(tǒng)，優(yōu)化合同管理流程。充分發(fā)揮計算機自動化功能，對合同管理中人工實現(xiàn)的比較復(fù)雜的環(huán)節(jié)進行優(yōu)化。加強管理人員的風險防范意識。計算機技術(shù)的發(fā)展在給人們的管理帶來方便的同時，也帶來了許多潛在的威脅，黑客攻擊、網(wǎng)絡(luò)病毒泛濫等等使合同信息化安全管理顯得尤為重要。因此，合同管理人員應(yīng)不斷提高計算機風險防范意識，建立安全的合同信息化管理系統(tǒng)。

4.3加強合同管理者素質(zhì)

重點做好三個方面的工作。一是加強專業(yè)技能的培養(yǎng)。企業(yè)要加強對合同管理人員專業(yè)素質(zhì)的培養(yǎng)，特別要針對近年來國際合作頻繁的趨勢，對國際貿(mào)易法規(guī)、西方風俗文化的了解，提高與國外貿(mào)易中經(jīng)驗，適應(yīng)國際貿(mào)易需要；二是豐富基層工作經(jīng)驗。合同管理者要加強對企業(yè)自身情況的了解，從而在合同簽訂以及履行中能夠針對突發(fā)事件，做好應(yīng)急處理，以滿足企業(yè)自身的要求：三是提高職業(yè)道德素質(zhì)。企業(yè)要重視對合同管理人員職業(yè)道德素質(zhì)的培養(yǎng)，提高其法制觀念和自律意識。

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【關(guān)鍵詞】合同；管理；法律；風險；防范

隨著我國經(jīng)濟發(fā)展的不斷深入，越來越多的相對獨立的經(jīng)濟主體在社會中隨之涌現(xiàn)，與此同時，各種各樣的經(jīng)濟糾紛也逐漸增多。企業(yè)風險伴生于其每一個經(jīng)濟活動中，合同作為一種能夠?qū)?jīng)濟活動雙方主體行為進行一定程度限制的形式存在，本身有著極為重要的積極意義。但是就目前的狀況看，由合同引發(fā)的法律風險并不少見，因此十分有必要針對現(xiàn)存狀況進行分析，并作出必要改進。

一、企業(yè)經(jīng)濟行為中的合同風險分析

（1）合同主體問題。合同是對于合同雙方主體行為的一種約束，以便于在違約的情況下追究其法律責任。但是就目前的情況看，大多數(shù)企業(yè)在簽訂合同之前并未對合同簽訂的對方進行仔細檢查，對于對方的證照文件、資質(zhì)、是否具有履行合同的能力、經(jīng)營狀況等足以影響本企業(yè)簽署的合同的履約效果的忽視，會給一些實際上并不具備相應(yīng)能力的組織可乘之機，如此繼續(xù)，一旦對方行為與合同約定出現(xiàn)偏差，輕則無法履行合同，重則導(dǎo)致企業(yè)被合同相對方欺詐，無論何種結(jié)果，都會給企業(yè)帶來損失。除此以外，在實際的經(jīng)濟活動中還常常會出現(xiàn)合同主體變更的情況，對于變更主體的情況，很多企業(yè)尤其未對新主體能力及資質(zhì)進行審核，認為只是變更，或已經(jīng)對原有主體進行了審核，從而輕視這一問題，造成的問題尤其嚴重。（2）合同內(nèi)容問題。合同是對簽訂雙方未來行為的一種規(guī)范，是對于雙方未來行為的限定，但是目前最為常見的問題是，合同并未將應(yīng)當進行限定的行為列入，目前的合同，更多地成為一種形式。在實際工作過程中，經(jīng)常會遇到用詞含混不清的情況，甚至會發(fā)生歧義，有些合同在擬定的過程中，相關(guān)人員會在一定程度上追求用詞的形式完整，卻常常忽略了應(yīng)有的內(nèi)容。而有的時候合同雙方顧及面子等問題未能將未來所有情況都囊括在合同之中，只標明了正常存在的情形，而對違約處理的情況避而不談，無形中增加了雙方風險。除此以外，用語不當也是當前合同內(nèi)容中的主要問題，例如有時候人們會將合同稱作“合作協(xié)議書”或者“合作意向書”，貌似和合同具有同等效力，但實際上在法律上有很大差別。除此以外，合同還有其他很多方面的隱患存在。例如對于一些特殊情況的默認和未標明，以及對于違約未能及時追訴等問題都普遍存在。合同以及其相關(guān)問題在企業(yè)的日常活動中已經(jīng)不容忽視。

二、合同管理法律風險防范分析

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關(guān)鍵詞：脫硫項目風險；合同管理控制；要點

環(huán)保意識的提高，人們對于硫的排放尤其注意。一些企業(yè)開始研究應(yīng)該如何去除該種成分，降低其對于環(huán)境的影響，這也就是俗稱的脫硫。但是，在脫硫項目的實施中，涉及到多種風險，都需要人們加強對其的重視。本文以脫硫項目具體風險為重點，介紹了應(yīng)該如何運用合同來進行管理控制，針對脫硫項目的要點，對其項目實施與風險控制進行了闡述與分析。希望能為我國脫硫項目風險的降低與控制提供一定的參考。

1脫硫項目采用合同管理的必要性

通常來說，脫硫項目的風險可以分為宏觀風險和微觀風險。宏觀風險包括政治風險、經(jīng)濟風險以及法律風險；微觀風險包括技術(shù)風險、采購風險、施工風險以及管理風險。就整個脫硫項目來看，按照階段可以分為投標階段風險、簽約階段風險、履約階段風險。鑒于該項目的實施過程中，具有如此之多的風險，而風險的發(fā)生具有較強的不確定性，因此，在整個項目的實施過程中，必須要采取一定的措施，來對這個項目之中的風險加以控制，提高其安全保障。合同管理是在該項目開展之前，就對其可能會存在的風險加以評估，并通過一定方式來約定，設(shè)置合理的解決方案，以控制脫硫項目風險產(chǎn)生的可能，雖然，不能百分之百的避免，但是，能夠降低原有風險大幅度降低。

2脫硫項目風險分類

2.1投標階段風險

該項目在投標時，需要由一定的團隊來實施這個行為，而投標階段團隊主要是由設(shè)計、商務(wù)、法務(wù)、翻譯以及顧問組成，其中設(shè)計與商務(wù)是最主要的。設(shè)計和商務(wù)團隊，會對整個項目的方案加以設(shè)定并對成本進行簡單的評估。而顧問則主要是對該項目實施地點的各種背景加以了解，這也就是所謂的前期背景調(diào)研。如果，前期調(diào)查存在疑問，那么如果按照以該情況所制作的方案，必然也不夠完善。一旦中標，投標方案的可操作性就存在疑問，而實際施工方案與投標方案不符合，就會為其公司帶來一定的損失，讓后續(xù)工作難以開展。

2.2簽約階段風險

在該階段，需要注意的是與業(yè)主的主合同。對于合同中的內(nèi)容需要加以注意，尤其是合同中所涉及到的多方角色，需要一一加以確定。在實踐之中，可能會由于角色的轉(zhuǎn)換存在問題，就會使得項目正常運行受阻，甚至會出現(xiàn)款項的無理由拒付、拖延等。

2.3設(shè)計階段風險

脫硫項目的設(shè)計風險主要包括設(shè)計標準、施工圖轉(zhuǎn)化以及知識產(chǎn)權(quán)等風險。通常來說，不同的地區(qū)或者企業(yè)對于其所需要的設(shè)計想要達到的標準會存在差異，然而，在公司確定的情況下，設(shè)計人員存在有限性，因此，在這個過程中，可能就會使得設(shè)計方案與項目所需不對等，進而導(dǎo)致一定的風險存在。

2.4采購階段風險

采購階段的風險主要是由于業(yè)主指定某種采購模式、設(shè)備規(guī)定的質(zhì)量與進度等，由于業(yè)主對于設(shè)備的額外要求，很有可能導(dǎo)致采購存在困難，難以及時開展項目，容易造成工期延誤。

2.5施工階段風險

相對來說施工階段的風險最大，且最為集中。首先，在施工過程中，需要資金作為支撐，如果，在這個過程中，資金鏈斷裂，那么直接會導(dǎo)致項目停滯。其次，在項目實施中，需要考慮項目在授權(quán)等多方面是否存在漏洞。很多時候，為了提高實施效率，會實行分包，而分包就會使得項目的完成質(zhì)量不等，在溝通方面也存在很多問題。

3使用合同對脫硫項目風險進行控制

3.1雙方關(guān)系明朗化

通常來說，合同存在的目的就是將雙方關(guān)系化，使原本不存任何法律關(guān)系的主體，負有一定的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。而，上文中所涉及的風險，有很大一部分是因為雙方對于某個事件的分歧化。合同的存在，可以將雙方的要求折衷，或者統(tǒng)一化，使得其具有實踐的可能。

3.2提高風險辨識

無論是項目的實施，還是合同的簽訂，其中可能都會存在一定的風險。合同本身來說，并不具備威脅，但是，如果合同中的某些實施事件，存在困難，那么就會使得某一方在完成的時候，存在一定的風險。因此，在利用合同進行管理時，需要提高對風險的規(guī)定，并能夠正確認識風險，使得合同不至于偏向一邊。或者說，可以讓另一方的保障提高。上述存在的諸多風險，大多數(shù)是因為項目實施主體沒有提前進行深入調(diào)研，才會讓自己存在該種問題。

作者:高宇寧 單位:中建中環(huán)工程有限公司

參考文獻：

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【關(guān)鍵詞】合同管理；風險分析；對策

煤機企業(yè)依托煤炭企業(yè)而生，大多數(shù)是從計劃經(jīng)濟時期走過來的，不少企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和管理人員的思想方法和管理方式仍帶有計劃經(jīng)濟的色彩，法律防范意識淡薄，從而在一定程度上加大了合同管理中潛在風險存在幾率。據(jù)不完全統(tǒng)計，全國每年訂立合同大約40億份，法院每年受理的案件中涉及合同糾紛的多達350萬件。可見，能否實施有效管理把好合同關(guān)，是現(xiàn)化企業(yè)經(jīng)營管理成敗的一個重要因素。現(xiàn)圍繞近年來煤機企業(yè)合同管理進行深入分析，防范和控制合同管理風險，維護企業(yè)的合法權(quán)益。

一、企業(yè)合同管理的重要意義

1.合同管理是企業(yè)信譽的保障

合同是企業(yè)對市場的承諾，其履行狀況直接影響企業(yè)的信譽。良好的合同管理可以提高合同履約率，體現(xiàn)企業(yè)的誠信，從而提升企業(yè)的品牌和形象，使企業(yè)更牢固地立足市場。

2.合同管理是企業(yè)效益的基礎(chǔ)

強化合同管理，一方面可以推動合同順利履行，提高企業(yè)市場占有率，增加企業(yè)直接的經(jīng)濟效益；另一方面使企業(yè)在履約過程中維護自身的合法權(quán)益，降低法律風險，提高企業(yè)潛在的經(jīng)濟效益。

二、煤機企業(yè)合同管理的特點

1.合同數(shù)量少、標的額大。煤機企業(yè)的用戶主要是大中型煤炭企業(yè)，煤礦設(shè)備的特性使得煤機制造合同數(shù)量不多、標的額大。

2.合同管理內(nèi)容龐雜。一個煤機設(shè)備制造項目所涉及的合同包括機械設(shè)計、材料采購、部件外委加工、銷售等類型，這些合同的內(nèi)容各不相同。一個項目需要簽訂幾種不同類型的合同，每種類型的合同往往又會簽訂數(shù)個合同，內(nèi)容龐雜。

3.合同履行周期長，條款變更復(fù)雜。煤機設(shè)備制造周期一般有幾個月，甚至更長，相應(yīng)合同的履行也具有長期性、連續(xù)性的特征。在此期間，客戶可能多次提出新的要求，不可避免涉及條款的變更，合同相對復(fù)雜。

三、合同管理中存在的主要風險

合同作為企業(yè)從事經(jīng)濟活動、取得經(jīng)濟效益的橋梁和紐帶，同時也是產(chǎn)生法律風險的根源。一般將合同管理劃分為四個階段：合同準備階段、合同簽署階段、合同履行階段、合同履行后管理階段。合同風險隱含在整個合同管理流程中，基于煤機企業(yè)合同的特性，尤其在合同履行階段最為顯現(xiàn)。

（一）合同準備階段的風險

1.疏于對合同對方的全面盡職調(diào)查

對合同對方當事人主體資格和合法資質(zhì)、資信狀況以及履約能力的缺乏調(diào)查了解，對其履約能力和商業(yè)信譽給予過高評價。

第一，欠缺對合同對方主體資格審核。與法人的職能部門以及分公司非獨立法人簽訂合同等不具有主體資格，并且沒有明確的授權(quán)委托書的情況下，將造成對方在企業(yè)合同管理履行無必要或者糾紛發(fā)生后主張合同無效。第二，欠缺對合同對方合法資質(zhì)的審核。忽視對方的工商執(zhí)照及是否參加當年企業(yè)年檢以及對方相關(guān)許可資質(zhì)證件等。第三，欠缺對資信情況的動態(tài)審核。對對方的資產(chǎn)規(guī)模、財務(wù)狀況等缺乏動態(tài)跟蹤了解，加大回款風險。

2.合同文本的內(nèi)容和條款可能存在的不嚴密、不明確或表述不當

比較典型的表現(xiàn)在違約責任規(guī)定不清晰。絕大多數(shù)企業(yè)存在對違約責任條款約定缺失或者無意義的問題，導(dǎo)致法律賦予任意性權(quán)利的喪失，等于放棄了爭取可以明確數(shù)額，有效及時爭取挽回損失的權(quán)利。

（二）合同簽署階段的風險

1.對合同簽字人的合法資格審查不清

合同簽字人是委托人的，必須出具委托證明，證明其權(quán)限及期限。否則將造成對方在企業(yè)合同管理履行無必要或者糾紛發(fā)生后主張合同無效。

2.合同印章管理不當

主要表現(xiàn)在為不符合管理程序的合同加蓋了合同印章，或者攜帶印章外出訂立合同。或者公司公章借出而且長期未予收回銷毀，使其他人有機會利用公章對外簽訂合同。

3.簽署后的合同被篡改

對于多頁合同，只在末頁蓋章，未蓋騎縫章，存在合同文本篡改換頁風險。

（三）合同履行階段的風險

對于煤機企業(yè)來說，由于合同履行周期長，存在于此階段的風險尤為突出。

1.合同變更風險

（1）合同內(nèi)容的變更。不少負責履約的管理人員因?qū)Ψ绞抢峡蛻舳K于人情關(guān)系或者盲目相信對方，只是口頭協(xié)議，未按照合同訂立程序簽訂書面合同進行變更，結(jié)果有可能造成經(jīng)濟損失。（2）合同主體的變更。在合同對方發(fā)生兼（合）并、分立、改制、破產(chǎn)或其他重大變化時，合同主管部門應(yīng)及時通過合同主體變更等方式確認新的合同主體，以免合同無法履行。

2.標的物驗收風險

按合同屬于接受標的物的，合同主管（承辦）部門應(yīng)在合同規(guī)定的檢驗期間內(nèi)，及時會同使用單位、合同管理、財務(wù)、技術(shù)、法律等部門（單位），進行數(shù)量、質(zhì)量等全面驗收或檢驗，通過驗收或驗收不合格的，必須及時通知對方，取得對方簽字或蓋章的依據(jù)，或通過其他可舉證方式固定證據(jù)。屬于交付標的物的，合同主管（承辦）部門應(yīng)在檢驗期內(nèi)取得通過對方驗收的書面依據(jù)。否則事后發(fā)生爭議時易因查無所據(jù)而承擔損失。

3.貨款結(jié)算風險

主要體現(xiàn)在應(yīng)收款項。在履約過程中，未及時掌握對方情況，當對方出現(xiàn)經(jīng)營狀況嚴重惡化、轉(zhuǎn)移財產(chǎn)、抽逃資金以逃避債務(wù)、喪失商業(yè)信譽及其他喪失或者可能喪失債務(wù)履行能力的等情形時，導(dǎo)致回款困難。

（四）合同履行后管理階段的風險

此階段的風險主要體現(xiàn)在合同檔案管理不規(guī)范。即對合同業(yè)務(wù)未建立合同檔案；或?qū)贤谋尽I(yè)務(wù)往來的各種文件、原始記賬憑證、單據(jù)等資料保存不全等。使得合同發(fā)生糾紛時因證據(jù)不足等原因?qū)е聜鶛?quán)滅失或舉證不能。

四、企業(yè)合同管理中存在風險的主要原因

1.從業(yè)人員的合同法律意識淡薄

受國有企業(yè)傳統(tǒng)管理體制的影響，合同管理從業(yè)人員合同法律意識淡薄，簽約隨意性較大。如時常發(fā)生不簽訂合同，或補簽合同現(xiàn)象；人情合同、關(guān)系合同比重較大；法制觀念淡薄，擅自搞人情擔保，給企業(yè)造成損失；合同簽訂程序倒置，削弱了合同管理部門的把關(guān)作用，使其形同虛設(shè)流于形式；在合同驗收、履行方面缺乏有效的監(jiān)督機制等。

2.對合同管理缺乏深刻認識

企業(yè)合同管理是合同洽談、草擬、簽訂、履行、變更、中止、終止或解除全過程的動態(tài)管理。一旦合同簽訂了，就束之高閣了，甚至忘記了合同履行過程是實現(xiàn)權(quán)利義務(wù)的過程，而僅僅把它看成是生產(chǎn)過程。

五、防范企業(yè)合同管理風險的主要對策

企業(yè)作為市場主體對外開展經(jīng)營活動，經(jīng)營風險不可能完成避免，但法律風險事前是可防可控的。企業(yè)要以合同管理作為企業(yè)防范內(nèi)部法律風險的重點和突破口，有效地化解企業(yè)經(jīng)營風險、規(guī)范并凈化企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境。

1.加強培訓，增強從業(yè)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)

合同管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)的高低，直接影響著合同管理的質(zhì)量。通過學習培訓，使合同管理人員掌握合同法律知識和簽約技巧，堅持持證上崗和年檢考核制度，這不但可以增強合同管理人員的責任感，也提高了其合同法律風險防范意識。

2.整章建制，把好合同審查關(guān)

從完善制度入手，制定切實可行的合同管理制度，使管理工作有章可循。建立包括合同審查制度、合同會簽和審批制度、合同授權(quán)委托制度、合同專用章管理制度、合同監(jiān)督檢查制度、合同糾紛調(diào)處制度、合同歸檔制度等一整套以“事前防范、事中控制為主，事后補救為輔”的合同管理制度。企業(yè)通過建立合同管理制度，做到管理層次清楚、職責明確、程序規(guī)范，從而使合同的簽訂、履行、糾紛處理都處于有效的控制狀態(tài)。

3.監(jiān)督履行，做好合同結(jié)算管理

合同結(jié)算是合同履行的主要環(huán)節(jié)和內(nèi)容，在履約過程中，應(yīng)及時掌握對方情況，有經(jīng)營不善或破產(chǎn)、改制、兼并等主體變更嫌疑前，采取適當措施積極催收；在有確切證據(jù)證明對方有經(jīng)營狀況嚴重惡化、轉(zhuǎn)移財產(chǎn)、抽逃資金以逃避債務(wù)等情形時，應(yīng)中止履行合同，并要求對方提供擔保，如果對方未在合理期限內(nèi)恢復(fù)履行能力并且提供適當擔保的，可以解除合同；對欠款不還的，應(yīng)適時提訟，通過法律程序解決。

4.降低風險，及時處理違約糾紛

審查合同時選擇合適的違約條款和糾紛處理條款顯得很重要，一旦發(fā)生違約情形，要及時采用協(xié)商，仲裁或訴訟等方式，并特別注意訴訟時效問題，積極維護企業(yè)的合法權(quán)益，減少企業(yè)的經(jīng)濟損失。

5.強化管理，推動合同管理信息化建設(shè)

信息化是合同管理的必然趨勢。目前，一些企業(yè)集團已將合同管理系統(tǒng)軟件廣泛應(yīng)用于合同管理工作中，并起到了顯著的積極作用。該軟件提供了格式文本，設(shè)置了清晰的合同審批流程，明確了合同審批過程的責任，落實了法律部門對合同的主管權(quán)限，使法律程序成為合同簽訂的必經(jīng)程序和結(jié)束程序，守住了開始和結(jié)束這兩個最為重要的責任關(guān)口，杜絕了許多可能產(chǎn)生的法律風險。

西方諺語說：“財富的一半來自合同”。現(xiàn)代企業(yè)要加大依法治企力度，重點突出企業(yè)合同管理，規(guī)范經(jīng)濟運行，從源頭上入手，降低各種法律風險，提高企業(yè)管理水平和經(jīng)濟效益。

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