導語：如何才能寫好一篇工程發票管理規定，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

一、發票管理中造成國家資金流失現象的表現形式

(一)“渾水摸魚”借機報銷應由個人負擔的費用。我們在審計工作中，常常會遇到被審單位人為因素把不屬于單位開支的水電費、電話費、餐費、車費等費用混入單位支出中報銷。例如在對某單位進行審計時，發現該單位在報銷水電費時，發票中開具兩種價格，其中一種價格單據的住址欄填寫為家屬區住址。經過審核，該單位三年多時間共報銷家屬區水電費3萬多元，另外該領導個人電話費發票也混入機關電話費中報銷。

(二)“偷梁換柱”把違規費用變為合法支出。在審計中，我們發現一些單位發票內容與實際出入甚大，單位未搞基建，卻有基建支出發票；家電維修部、加工門市部開具的發票，物品名稱欄卻是煤炭：有些發票號碼順序相連，但時間顛倒。單位將這些“五花八門”的違規支出，經變通后開具為發票報銷。如在某次審計中，發現一張記賬憑證所附的飲食娛樂業發票，數量多，金額大，遠遠超出一次性接待的費用所需，再加上印章模糊，較為可疑。后經多次詢問相關人員，查出究竟，原來該單位利用開具飲食娛樂業定額發票時，不需填寫單位名稱的空子，將其上級單位某領導個人娛樂支出予以報銷。

(三)“移花接木”將外單位發票直接在本單位報銷。一些單位明目張膽的將外單位發票在本單位報銷，有些單位甚至把不是本單位名稱的發票經涂改后報銷，有些上級領導或職能相關單位的發票也在本單位支出等。如某鄉鎮賬務中報銷外單位發票數十張，金額達十幾萬元，票據的名稱和經手人均非本單位。財務人員解釋是，單位基建時未預付承包方工程款，過后承包方拿其單位的票據抵頂了工程款。

(四)“徒有虛名”發票難以體現證明性作用。一些發票內容填寫簡單，金額過大而又無任何附件和說明，難以證明和體現其真實性及具體內容。在審計中，常常發現一些單位進行辦公樓翻修和改造工程時，未與承包方簽定任何合同或協議，只單開一張金額較大的發票入賬。還有些單位購買辦公用品、百貨、日雜、土特產等金額較大的發票后未附原始清單，使得發票起不到證明原始交易的真實性作用，也容易滋生一些違法違紀現象。

二、加強票據管理防范國家資金流失的措施

一是要依法管理發票。發票管理機關要嚴格按照發票管理辦法，加強發票的領、繳、銷管理，從源頭上控制。同時要加大對票據使用的宣傳力度，督促使用票據的單位領導和財會人員熟悉相關的法律法規，明確自己所擔負的職責以及在會計活動中的權利和義務，并有效地執行《發票管理辦法》及其相關的實施細則。

二是要落實管理責任。單位要將發票管理的具體措施落實到人，在進一步完善內部控制制度的基礎上，明確發票審批人員、審批權限和審批程序，細化管理辦法，增強可行性，強化可控性，防止隨意索取發票，隨意報銷發票的現象。

三是要完善管理制度。單位在加強自用發票管理的同時，也要對取得發票的單位和個人嚴格執行相關發票的管理規定。對出具假發票、大頭小尾的發票和票實不符的發票堅決予以拒收，從源頭上禁止違反發票管理規定的行為，從而進一步完善發票管理制度。

篇2

財務報銷費用細則一一、日常費用的報銷：

1、日常費用指日常發生的、經常性的、金額較小的費用類(不含貨款、加工費、工資)，該類費用報銷時，一律使用費用報銷單進行報銷;

2、費用報銷單后附發票(收據)、入庫單、請購單(申請單)、送貨單(此單在購材料、辦公用品、物料消耗品時提供);

3、費用報銷單和附件內容、大小寫金額必須一致，如有不一致者，按最小金額報銷;

4、附件一律用膠水粘貼在費用報銷單后面，并保證正面朝上，不得倒置;

5、報銷流程：

①、費用報銷者自行將報銷附件粘貼于費用報銷單后，并按費用報銷單上內容填寫完整并在報銷人處簽字;

②、報銷單送本部門負責人復核并簽字;

③、報銷人送報銷單至財務部，由會計審核;

④、經審核無誤的費用報銷單送呈總經理審批;

⑤、出納根據總經理審批后的報銷單支付款項或結清借款。

流程圖：

1.費用發生前的申請(本部門負責人和財務經理審核)

2.費用報銷人粘貼好附件并簽字

3.報銷人送報銷單給本部門負責人復核

4.財務部 會計審核

5.總經理審批

6.出納憑總經理審批結果付款或結清借款

二、費用發生盡量取得正式稅務發票;如為收據報銷時，收據上必須有服務方的合法印章。

三、申購辦公用品實行各部門一個月申購一次的原則，每月25-30號由各部門根據辦公需要，統一填制一份請購單報行政部，由行政部匯總報總經理審批后，交由采購部從指定供應商處購回，最后由行政部通知各部門從倉庫領取。

四、車間物料消耗品(含工件和備品)，由生產部門申購并經本部門負責人和財務經理審核，經總經理審批后采購部才能辦理。

五、支付款項票據必須保證干凈、整潔、書寫規范、大小寫數據清晰且一致。

財務報銷費用細則二為加強財務管理，規范費用報銷，有效利用和控制資金，實現低成本高效益運行，特制訂本管理規定。

一、管理職責

(一)、財務部負責制訂和調整財務報銷管理規定，審核報銷憑證、報銷手續，核算報銷金額，分割核算對象，由相關會計進行帳務處理。

(二)、各職能部門負責人負責審核有關報銷憑證和按規定權限進行審批，并協助本規定的實施。

二、管理內容和要求

(一)、財務報銷單證的要求

1、所有發票、單證的報銷，必須業務內容完整，金額計算正確，大小寫相符，字跡清晰，如：開票日期、公司全稱、品種規格、數量、單價、金額等缺一不可。

2、增值稅專用發票必須按發票格式逐欄正確填寫和簽章，任何項目填寫的內容與實際不符的一律不予報銷。匯總開具的專用發票，必須有一份增值稅專用發票銷貨清單附件，否則不予報銷。有密碼的增值稅發票，右上角的密碼不得有任何損壞跡象，否則由經辦人負責退回。

3、統一發票(指增值稅專用發票以外，加蓋有稅務監制章的發票)、收款收據報銷必須加蓋開具收據的單位公章(或財務專用章)和經辦人簽字。如果確實無法取得開具單位公章的，必須有對方經辦人的私章和簽字，由相關的部門主管簽字, 否則不予報銷。白條一律不予報銷。

4、購進各種原材料，包括燃料、動力及主要材料、輔助材料、外購半成品、包裝物、固定資產，必須用增值稅專用發票報銷。對確實不能取得專用發票的，必須用稅務統一發票報銷(考慮價稅因素)。收款收據報銷必須照減進項稅(價格為平價)，對物價上下波動，必須按價格調整通知單，由供應部門主管及主管副總審核，總經理批準，同意上浮(物價)，對只能取得收款收據的事先必須報總經理批準。

5、購貨發票報銷時必須有合同及采購審批單，超計劃采購部分不予報銷。采購計劃變動的由主管副總簽字證明。實物入庫數量與采購發票不符時，按入庫數量計算，其失少部分差異由經辦人負責追查，追查未果時，由責任人賠償。特殊原因可由經辦人提出書面報告，經主管副總審核，由總經理批準確定報銷金額。

(1)采購物資的價格應遵循優質低價的原則，同類同品牌同規格產品按可比價判斷，超出可比價的應作說明，填寫價格調整通知單，經總經理簽字;否則，價格超高部分不予報銷。

(2)購貨發票因質量扣款、數量短少、價格超高等情況，由經辦人主動到財務部去扣款。在稽核時被發現應扣而未扣的，通知經辦人辦理并處罰經辦人應扣款額的50%。

(3)購置零部件價值在20xx元以上應視同固定資產，按固定資產的購置和管理辦法辦理相應的手續，由總經理批準方可報銷。

(4)購貨合同的簽訂，總價值在2萬元至20萬元內的，由分管副總審批，總價值在20萬元以上，由總經理審批。

(二)、差旅費的報銷

1、乘坐飛機的報銷標準

(1)乘坐飛機首要條件兩地相距300公里以上(以火車距離為參考),不足300公里乘座飛機，按乘座火車的報銷標準執行。

(2)董事長 、總經理出差乘坐飛機，原則上不允許坐頭等艙、公務艙，一般情況下只可以報銷經濟艙的飛機票、保險費，其他費用不予報銷。

(3)副總經理級(包括總監)出差乘坐飛機，可以報銷經濟艙的飛機票、保險費，其他費用不予報銷。

(4)市場及開發部門人員及其他特殊情況出差乘坐飛機，須經主管副總批準，附申請單可以憑票報銷經濟艙的飛機票、保險費，其他費用不予報銷。事先未經審批，一律不予報銷。

(5)其他人員出差乘坐飛機，如往返行程中機票特別便宜的可乘坐，可按硬座車票報銷。

2、乘坐火車的報銷標準

(1)董事長、總經理、副總經理出差乘坐火車可以憑票按實報銷。

(2)其他人員出差限乘火車硬座車，憑車票報銷;特殊情況可以報銷補票手續費，(但須經主管副總認可)其他費用不予報銷。

(3)出差乘坐火車連續8小時以上或晚上(當天20時至次日7時之間)乘車6小時以上的可憑票報銷硬席臥鋪票。

(4)其他人員出差乘坐火車按規定可以乘坐臥鋪而不坐的，每次按票面金額50%給予補貼，如果在起點買不到臥鋪票而在途中補辦的，則未乘臥鋪的一段路程經查旅客列車時刻表上所列的里程，按相應車次給予50%比例補貼。

3、乘坐長途汽車的報銷標準

(1)出差乘坐長途汽車憑票報銷，車票票面未注明起訖日期、時間和起訖地點的必須自行注明，否則不予報銷。

(2)因公出差在300 公里以外乘車連續8小時以上(或當天晚上20時至次日7時之間)可以憑票報銷臥鋪票。不乘臥鋪的每次可以補貼50元，乘坐豪華空調車的不再報銷補貼。

(3)銷售分公司負責人回公司開會往返行程間乘坐長途汽車按以上條款執行，憑票報銷。其他時間不予報銷，費用由銷售分公司自行負擔。

(4)杭州分部人員和其他人員搭乘公司或公司領導車輛，不得報銷長途汽車費。

4、乘坐公共汽車、市內交通車的報銷標準

出差人員乘坐公共汽車、市內交通車憑票按實報銷。

5、乘坐出租車的報銷標準

(1)乘坐出租車時有下列情形之一的(根據下列情況具體執行)：

a、出租車發票無日期與起訖時間的，扣20%;

b、出租車發票無起訖地點的，扣20%;

c、出租車定額發票未注明日期與起訖地點的，扣20%;

d、出租車發票跨報銷階段的。(不予報銷)

(2)董事長、總經理乘坐出租車，憑票按實報銷。

(3)其他人員乘坐出租車憑票按限額報銷，按出差實際天數計算。

(4)出租車票連號需書面說明理由，單張或連號總額超出50元由主管副總簽字批準后按程序報銷。

6、誤餐補貼報銷標準

(1)公司人員出差紹興地區、義烏地區可享受誤餐補貼6元/天，出差省內其他地區享受20元/天。省外30元/天。

(2)出差諸暨范圍內不享受誤餐補貼(包括同山)。量體、跟單人員可享受誤餐補貼6元/天。

(3)杭州分部和直營店人員在當地所在地區范圍出差不享受誤餐補貼。

(4)出差期間因業務需要發生招待費時不得享受誤餐補貼。

(5)出差人員參加培訓、會議、實行集體用餐或餐費按實報銷的，不得享受誤餐補貼。

(6)公司人員因公出國(包括香港、澳門、臺灣)每人每天補貼300元;出國培訓組團考察(餐費、住宿費、交通費由組團統一支付)的，每人每天補貼100元。

(7)公司量體人員因經銷商邀請出差量體的，出差費用一律向公司報銷，經商務部簽字(8)駕駛員出車住宿費、外出加油費應由乘車人簽字證明。(單位外乘車人除外)。

7、住宿費報銷標準

(1)董事長、總經理出差每天住宿費標準：一類地區450元以下、二類地區400元以下、憑票報銷，超出自負50%，節約獎勵50%。

(2)副總經理級(包括總監)出差每天住宿費標準：一類地區300元以下、二類地區250元以下，憑票報銷，超出自負50%，節約獎勵50%。

(3)部長(副部)級出差每天住宿費標準：一類地區200元以下，二類地區160元以下，憑票報銷，超出自負50%，節約獎勵50%。

(4)科長級以下出差每天住宿費標準: 一類地區180元以下、二類地區140元以下，憑票報銷，超出自負50%，節約獎勵50%。

(5)分公司人員(包括客戶)，回公司開客戶訂貨會在楓橋住宿時，每天住宿費標準為100元以下，在步森賓館(或指定賓館)，費用由公司結算。若有超支，則超支部分自行支付或由公司在其工資中扣除。銷售分公司負責人其他時間發生的住宿費自負。

(6)杭州分部和直營店人員出差楓橋總部，住宿一般在步森賓館(或指定賓館)，否則不得報銷住宿費用。

(7)諸暨市范圍內原則上不報住宿費;

(8)因公出差的所有人員，按出差時間推算，在第二天可以乘坐交通工具出差不影響工作的，不予報銷當天的住宿費。

(9)沒有住宿發票或發票無時間、無姓名、時間不相關、有涂改痕跡的一律不予報銷住宿費、餐費補貼。

注：一類地區指：北京、浙江、江蘇、上海、廣東;

二類地區指：上述一類地區以外的省、市、自治區。

8、其它報銷標準

(1)分公司人員除回公司開會培訓，應公司要求(因公)回公司辦事往返行程間的差旅費由公司負擔外，其他時間發生的差旅費一律自負，分公司其他人員所發生的一切差旅費都由銷售分公司自行負擔。

(2)駕駛員行車途中發生的過路、過橋、停車費等與行車相關的正常費用由辦公室車輛調度員簽字憑票按實報銷;所有違章罰款按80%報銷。特殊情況由駕駛員以書面形式申請，經總經理批準可以報銷。

(3)因公外出培訓、學習和參加會議，必須附相應的通知單。其住宿費、餐費已包含在會務費、培訓費中或由主辦單位免費提供的，不再另行報銷住宿費、餐費。

(4)為節約費用開支同一路線多人出差其住宿費出租車費等按可組合的較低費用標準報銷，如一個人的住宿標準能為2個人提供住宿則按一個人的費用標準報銷(可按最高級別員工組合，不允許全部按最高級別員工組合)。

注：差旅費報銷時應附出差申請單和出差情況匯報，各部門通用表格附后。由出差人員填寫，主管簽字，在財務報銷時由出納留存，每月匯總交還主管。

(三)、電話費報銷標準

1、手機話費一律按公司浙步股[20xx]第5號文件《關于調整手機費用報銷標準的通知》的規定執行(如遇文件變動，則按新規定執行)。

2、凡有手機話費報銷的，不再報銷其他電話費。

3、無手機話費報銷的，外出途中因工作需要發生電話費，應有電話號碼記載并注明聯系事宜，經主管部長簽字證明，否則不予報銷;對電話費總額超過50元(含本數)的，需主管副總批準報銷。

(四)、招待費用報銷標準

1、招待費用包括餐費、禮品及其他方面為客人開支的費用。

2、董事長、總經理發生的招待費用，可以憑票按實報銷。

3、副總級發生招待費用，必須注明招待日期、對象、原因、人數，經總經理批準憑票報銷，否則每項扣20%。

4、各部門主管確因工作需要在楓橋以外地區發生的招待費用，應附明細菜單并注明招待日期、對象、原因、人數，由總經理批準憑票報銷，否則不予報銷。

5、其他人員在楓橋以外地區發生的招待費用(包括餐費、禮品)，應說明情況，由總經理簽字憑票給予報銷。

(五)、運輸費用報銷標準

1、運輸費用發票報銷，必須以能抵扣稅款的發票(不包括外貿貨貸)為主要發票，還必須附有貨運單，否則不予報銷。對運費在100元以下確實不能取得抵扣稅款發票的，應有主管部長的簽字認可，財務視情況扣除稅款。

2、為客戶代辦運輸產品所發生的代墊代付運費的報銷：

(1)運輸發票報銷必須以能抵扣稅款的發票為主要發票，必要的情況下還須附運輸委托書、運輸合同和產品發運單，發運單上應有客戶簽收，客戶為單位的還須蓋上公章，簽收的單位和個人必須與銷售合同上的單位和個人一致。

(2)運輸發票的單位名稱根據銷售合同上規定的運費承擔者的單位名稱填開。運費屬需方負擔的發票報銷時，須附發票復印件。

(3)代付運輸發票審計后報銷結算時，由銷售會計在發票復印件后簽收并進行登記和按規定傳遞并作轉賬處理。

(4)不符合以上要求的代墊代付運輸發票不予以報銷。

(六)、廣告費用的報銷:

1、公司策劃的廣告必須由策劃部申請，在公司預算內(每年年初由總經理班子提出預算計劃，報董事會決策批準)的由總經理審批，超過預算外的報董事長審批。

2、廣告費用報銷必須附廣告合同。在報刊雜志上做廣告原則上必須有廣告內容復印件，對有型實體廣告報銷必須附廣告驗收報告，特殊情況另外說明。

3、客戶的廣告費報銷：(1)由客戶提出申請(填報廣告費支出項目審批表);(2)區域經理簽字(根據廣告驗收報告);(3)總經理審批。

(七)、車輛維修費用的報銷:(另行規定)

(八)、其它費用報銷標準

1、需要安裝、調試的設備必須在合同或協議書上注明其安裝、調試費用額，并規定權限簽字，否則不予報銷。建筑、安裝工程的發票報銷，必須附有建筑、安裝合同、有關部門組織的工程驗收報告，簽訂合同時注明發票的種類，如：建筑、安裝專用發票、統一發票、收款收據。

2、郵政特快專遞等郵件發票報銷必須在報銷單上注明郵件名稱，單件費用在50元以上的，必須由所在部門負責人簽字確認，單件費用在100元以上的由主管副總簽字認可。寄給銷售分公司的，由經辦人注明該銷售分公司及負責人名稱，并經部長簽字證明，費用由分公司自負。寄給客戶的費用由客戶自負。

3、工傷醫藥費發票報銷按公司相關規定執行，否則不予報銷

4、參加學習培訓費用的報銷：凡屬學習培訓的均須附總經理批準的通知書，報銷時培訓費開支單列。

5、銀行匯、貸手續費先由相關主管會計簽字證明經審稽后報銷。

(九)、報銷單整理、粘貼、填寫標準

1、報銷單整理以同一類票據所發生的時間先后為順序。

2、整理有序的報銷憑據，正面向上，左上角對齊，粘貼平整，中間不鼓包，兩側與報銷單等寬，當報銷憑據比報銷單長時，折疊平整。

3、報銷單粘貼時注意不能把憑據票面的金額粘貼住，若因此發生的審稽金額與報銷金額不符，由報銷人自負。

4、報銷單填寫(包括出差通知單填寫、審批)必須用黑色的鋼筆或水筆，以防日久褪色。

5、差旅費報銷單及費用報銷單填寫：部門、出差人、報銷日期、出差日期、出差事由、各欄費用、金額大小寫等項目必須完整與正確。

6、合計金額大寫時必須注意：前面用封頂，后面用大寫零補足。

7、外購材料發票、郵寄發票等票據應單獨粘貼報銷。

(十)、財務報銷附件及要求

1、原材料購貨發票：入庫單財務聯、進貨檢驗單、數量抽檢單或磅碼單(以重量作單位的產品)、物料采購申請單財務聯、價格變動及供方供貨應附購銷合同。

2、外協外購件、輔助材料購貨發票：入庫單財務聯、檢驗單、磅碼單、物料采購申請單財務聯等。

3、備品備件購貨發票：入庫單財務聯、物料采購申請單、備件報檢單、數量抽檢單或財務聯等。

4、固定資產的發票：設備購(添)置申請單、設備開箱驗收單、購銷合同、設備安裝驗收單、入庫單財務聯、檢驗單財務聯等。如果購入的設備價格超出申請資金，必須由總經理批準。

5、辦公、勞保用品購貨發票：入庫單財務聯、印刷品申請表、采購計劃單。

6、購買書籍的發票：由主管副總批準的購書申請單、機物料倉庫開具的入庫單或辦公室登記。

7、分公司添置資產：經批準的添置報告、資產登記清單。

8、基建材料購入的發票：入庫單財務聯、基建物業部采購計劃單、檢驗單等。

9、基建工程發票：合同、工程決算書、驗收報告。基建工程不得轉包。

10、設備安裝、調試發票：合同、驗收報告。

11、電腦、復印機等辦公設備維護、保養的發票：外協修理(加工)單、合同等。

12、車隊運輸發票：貨運單，相應的出、入庫單等。

13、零星運輸發票：內容齊全的運輸登記表，相應的出、入庫單等;汽車帶貨由主管部長簽字證明。

14、公司員工發生旅游、參觀費用：事先由負責人出具書面報告并注明本次預算費用總額開支標準：如住宿、補貼等，個人費用1萬元以下，團體費用5萬元以下的經總經理批準，超出限額經董事長批準。

15、水電費發生的費用：管道工和電工每月申報的用水度數和用電度數。

16、工傷費用發票：工傷證明單、工傷領導小組的處理結果。

17、進口設備、材料的各種稅費：經總經理批準的報告、合同。

18、工作服、工作帽、捐贈品、福利費用：總經理批準單、機物料倉庫入庫單。

19、名片費用：由策劃部設計，主管副總批準，

20、探望病人費用：由工會領導批準(辦公室主任可參與)。

21、報刊雜志所發生的費用: 由部門主管審核，報總經理最后批準。

22、購買攝影配件費用：由策劃部批準，機物料倉庫入庫。

23、大宗禮品(包括廣告衫、廣告筆等)：經總經理批準的報告、機物料倉庫入庫單。

24、差旅費：經部門主管批準的員工出差通知單。

(十一)、財務報銷程序

1、經辦人必須將自審無誤的發票、單證，根據附件要求整理粘貼好，送審稽員審核。

2、審稽員根據本標準所規定的條款，審稽簽章后退還經辦人，由經辦人根據審批權限分別送審批人簽字。

3、經辦人到相關會計(出納)處辦理報銷手續。

(十二)、財務報銷審批權限

1、由董事長審批的范圍

(1)一次送禮金額在2萬元以上;

(2)新上技改項目，包括從填土開始到工程結束(5-50萬元) ;

(3)進口設備引進;

(4)企業經營決策，如股份制改造，對外聯營、合作、投資;

(5)對救災等捐款、捐物3萬元以下的開支費用。4-10萬元由核心董事商定，10-50萬元由董事會討論決定，50萬元以上由股東大會決定;

(6)固定資產購置5-50萬元，包括無形資產、進口關稅費。50萬元以上由董事會討論決定;

(7)公司的大額福利費用開支;

(8)上交稅、費、人身保險、基本養老保險、財產保險等費用的報銷

(9)總經理本人經手的費用。

2、由總經理審批的范圍

(1)固定資產購置5萬元以下，包括無形資產、進口關稅費;

(2)一次性添置日常用品總金額3萬元以下或單位價值3000元以下;

(3)副總經理、副總級差旅費和出差純差旅費400元以上的員工的報銷由總經理批準簽字;

(4)招待費用、乘坐飛機費用由總經理批準簽字;

(5)一次送禮金額在2萬元以下(含2萬元);

(6)廣告費預算內的審批;

(7)租賃、融資、借款利息;

(8)各種培訓、報名、聘用師資的報銷;

(9)員工旅游等發生的費用的報銷，一般福利費用的報銷;

(10)上級有關部門發生的費用報銷;

(11)由副部長以上(含副部長)陪同關系單位、政府部門來公司參觀指導的費用報銷;

(12)直線電話、手機費按限額憑票報銷;

(13)汽車修理費用的報銷;

(14)設備安裝、就位費用的報銷;

(15)采購貨物總價值在20萬元以上;

(16)辦事處添置資產費用;

(17)無明確規定權限一次性支出在10000元以上;

(18)租房費用;

(19)工傷醫藥費的報銷;

(20)材料短少需要賠償額度的報銷;

(21)水費、電費的報銷;

(22)駕駛員添置汽車修理配件、工具的報銷;

(23)各類汽車的養路費、保險費、年檢、年審等政策性費用的報銷;

(24)駕駛員非人為造成的違章罰款的報銷;

(25)楓橋的伙食招待費;

(26)其他有關費用。

3、副總經理(總監)審批的范圍：

出差純差旅費用400元以下的所轄部門部長以下的員工的報銷

(十三)、其他規定

1、董事長的差旅費和日常費用報銷由總經理簽字報銷。

2、本規定有明確規定報銷辦法的，按標準執行。沒有明確規定的，先由審稽審核后轉交主管副總或總經理批準，批準后的報銷單由審稽負責轉交相關會計進行賬務處理。

3、供應部門應及時向成本會計提供價格變動數據，另外原則上3個月提供一份最新價格參照表，(具體由供應部門根據淡旺季自行調節，但最長不得超過4個月，每年不得少于4次，需附目錄并裝訂成冊)。

4、本管理規定在不適應公司發展需要時，由財務部參照最新財務管理的若干規定提請書面修改意見，經總經理批準后執行并報董事長備案。

5、所有報銷單須審稽員獨立審稽，審稽有權拒絕受理不符合本管理規定的一切發票、單證并不負任何責任。

6、審稽人員違反本管理標準的規定，受理并通過了不符合本標準規定的發票、單證，按報銷金額的1%予以罰款，并退回不符合規定的發票、單證，由財務部主辦會計進行監督。

7、報銷后尚有掛賬的，其掛賬金額超過掛賬限額標準按月計扣銀行同期貸款利率資金占用費，由審稽結算并在月末一次性分段，在當月工資中扣除，經財務負責人復核并報勞資核算員執行。如果出納會計未按標準扣罰利息，則扣出納會計當月工資100元，由財務部主辦會計進行監督。

8、各正副部長、主任等，凡是超越規定的審批權限的，則每次扣本月工資50元，罰款在工資中扣除，由財務部負責監督并報勞資人員執行。

9、所有出差人員按出差歸途最后日期算起期限為七天，(連續出差的按最后回公司日期計算)逾期報銷，按報銷金額的0.2%按日扣除，延期30天以上報的作每天按票面額的1%扣罰，由審稽計算并執行。駕駛員出差在外，無法按時報銷，則回公司后一天內報銷完畢，并需提供相應的出車單以作證明，否則仍按以上執行。

10、票證報銷程序

(1)經辦人員先填寫

(2)報銷單經部門主管審核簽字確認

(3)財務審稽確認

(4)主管副總審核簽字確認

(5)財務總監審核簽字確認

(6)總經理簽字確認

(7)董事長簽字確認

(8)出納處報銷(根據簽字報銷權限，主管副總權限許可的則不需經過(6)、(7)程序，總經理權限許可的則不需經過(7)程序。

11、報銷人需熟知費用報銷管理規定，在送審前必須辦齊一切手續。送審后的報銷單不再更改。若因手續不全、單據不符合報銷要求，導致報銷金額與所填金額不相符的，均按審稽確認的金額執行。

(十四)、檢查與考核

1、本標準由財務部負責組織貫徹執行。

2、本標準的實施由總經理會同財務部檢查與考核。

3、本管理規定自之日起實行。

財務報銷費用細則三總則

第一條、為了加強公司內部管理，規范財務報銷行為，倡導一切以業務為重的指導思想，合理控制費用支出，特制定本制度適用公司全體員工。

借支、預支管理規定及辦理流程

(原則上公司不借款給員工和支付預付款，遇特殊情況及征得總經理同意后方能借款，但必須嚴格按照流程操作并及時銷賬)

第二條、借款管理規定

(一)出差借款：出差人員憑審批后的{出差申請表}，填寫借款或報銷單，由部門經理審簽后，報人事部門審核，并送分管領導，方能向財務部借款出差，返回后及時辦理報銷還款手續，不允許跨月借支及核銷。

(二)公司對于200元以下的借款需求不予支持，各項借款金額超過500元應提前一天通知財務部備款，借款未還原則上不得再次借款。

(三)借款銷賬時申請單做為報銷憑證的附件，依照申請單據報銷，超出申請范圍使用的，須經主管領導批準，否則財務人員有權拒絕銷賬;剩余金額必須退還，并在報銷單上注明原借金額和退還金額。

第三條 預支管理規定

預支是指因公司業務需要，需預先支付的各項工程及購買材料、貨物的款項，支付此款項時，需由經辦人按要求填寫申請書，向財務室出具采購申請單等材料，完備各項審批手續報總經理同意后，方可預支。預支申請書及單據做為此后報銷憑證的附件。

第四條、辦理流程

經手人按規定填寫《申請單》，注明申請事由、金額《大小寫須完全一致，不得涂改》――主管部門負責人審核簽字――行政人事部經理審核簽字――財務復核――總經理審批――經手人持審批后的借款及預支申請單到財務部辦理。《經辦人須在一周內憑有效原始票據報銷各項暫借及預付款項。超出一周不銷賬者，須向財務室提交說明書并報分管領導簽字同意，否則從員工工資中扣除。》

日常費用報銷制度及流程

第五條 、日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及業務招待費、培訓費、資料費等。在一個預算期間內，各項費用的累計支出原則上不得超出預算。

第六條、費用報銷的規定

(一)費用報銷發票的內容包括日期、商品名稱、單價、數量、金額并蓋有開具發票單位的發票或財務專用章。經辦人必須要求開票單位如實填寫發票所有內容，發票涂改、大小寫不符、假發票以及蓋有財政監制章的收據一律不予報銷。

(二)報銷費用時必須認真填寫費用報銷單，所有單據要按性質《如差旅費、招待費、辦公費用》分類、分次、分頁粘貼填制;差旅費必須分次、按出差地點分開填列，并計算好出差天數，住宿、伙食補助和市內交通費在限額內填報。所有報銷單據的張數和合計金額必須準確無誤填寫，粘貼要求整齊、美觀。

(三)按規定的審批程序報批，報銷500元以上需提前一天通知財務部以便備款。

(四)原始憑證的審核(各部門經理須對其審簽的各項原始憑證負責)

4.1原始憑證應具備的內容：

4.1.1憑證名稱;

4.1.2填制憑證的日期 ;

4.1.3填制憑證單位的名稱或填制人的姓名;

4.1.4經辦人的簽名;

4.1.5發票內容，各種杜撰必須符合《中華人民共和國發票管理辦法》和實施細則的規定;

4.1.6數量、單價和金額;

4.2原始憑證的技術必要求：

4.2.1凡填有大小寫金額的原始憑證，大寫與小寫必須相符。

4.2.2支付款項的原始憑證，必須有收款單位或個人的收款證明以及簽字、審批人簽字及付款的依據。

4.2.3員工的借款借據需由出納附在記賬憑證上，員工歸還借款時由財務另開收據，其原始借款借據不再退還。預付性匯款，由經辦人填制付款申請單，作為原始憑證，不得以匯款回單代替。

4.2.4屬于現金發放性質的原始憑證，原則上應由本人領取簽名。有委托他人代領的，由代領人簽名;由一人代領多人的，須逐個簽字，不得通檔劃大括號簽一個章。

費用報銷的一般流程

報銷人整理報銷單據并填寫對應費用報銷單(辦理申請或出入庫手續的應附批準后的申請單或出入庫單)―部門經理審核簽字―財務部門復核―總經理審批―到財務部報銷。

差旅費報銷制度及流程

(一)費用標準：詳見《沈陽艾米創意文化傳媒公出管理制度》

(二)費用標準及補充說明：

1.特殊安排出差由總經理會同有關負責人制定，差旅費實行包干制，報銷時必須提供住宿和餐飲發票，實際發生未達到標準金額，不予補償;超出標準部分由員工自行承擔。

2.實際出差天數的計算以所乘坐交通工具時間到返還時間為準，以小時計算，超過3小時不滿6小時計半天，超過6小時計1天。

3.出差所發生的車旅費用，按發票進行報銷，但需在發票背面注明日期、出發地點、到達地點等詳細信息。

4.宴請客戶需由總經理批準后方可報銷招待費。

5.出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關費用。

(三)報銷流程：

1.出差申請：擬出差人員首先填寫《出差申請表》，詳細說明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預計差旅費用項目等，出差申請單由總經理批準。

2借支差旅費：出差人員將審批過的《出差申請表》交財務部，按借款管理規定辦理借款手續，出納按規定支付所借款項。

3.購票：出差人員持審批過的出差申請表復印件，到行政人事部申請訂票。

4.返回報銷：出差人員應在出差任務完成后及時辦理報銷事宜，流程同日常報銷。

電話費報銷制度

(一)費用標準

1.移動通訊費：依照通訊費補貼辦法執行。

2.固定電話費：由行政從事部指定專人每月 2023日前查清費用，按日常費用申請程序審批后交財務部處理，處理完后程序辦理相關手續。若遇電話費異常變動情況應到電信局查明原因，特殊情況報總經理批示處理辦法。

(二)報銷流程

1.人事部制定執行標準交財務部，財務 部每月中旬(23日前)統一按標準和報銷流程集中報銷通訊費用。

2.固定電話費由行政人事部指定專人按日常費用審批程序及報銷流程辦理報銷手續。

交通費報銷制度及流程

(一)資費標準：員工因公辦事或者加班，可憑公交車票據報銷交通費;加班至晚上10：00以后或因特殊原因由主管經理批準后乘出租車，公司可報銷出租車費。

(二)報銷流程

1. 員工整理交通車票，按規定填好《交通費報銷單》(須填寫坐車起始站點)

2. 審批：按日常費用審批程序審批。

3. 員工持審批后的報銷單到財務處辦理報銷手續。

辦公費、低值易耗品等報銷制度及流程

(一)管理規定：為了合理控制費用支出，此類費用由會所行政人事部統一管理，集中購置并指定專人負責。

(二)報銷流程

1. 購置申請：公司行政人事部每月根據需求及庫存情況按預算管理辦法編制購置預算，填寫購置申請單報分管領導后購置。

2. 報銷程序：經辦人憑借款手續進行報銷。不需入庫的物資，需憑使用人或物資接收人的簽字辦理報銷。

3. 費用歸集：財務部按月根據行政人事部提供的各部門領用金額統計表，歸集核算各部門相關費用。庫存用品作為公共費用，待實際領用時分攤。

招待費及其他費用報銷制度及流程

(一)費用標準

1.招待費：為了規范招待費的支出 招待費應事前征得分管領導的同意。

2.其他費用：根據實際需要據實辦理。

(二)報銷流程：

1.招待費由經辦 人按日常費用報銷一般規定及按一般流程辦理報銷手續。

2.其他 費用報銷參照報銷制度及流程辦理。

工薪福利及相關費用同以上制度及流程

第十三條 工薪福利等支出 包括工資、臨時工資、社會保險及各項福利等，此類費用按照資金支出制度相關規定執行。

第十四條 工薪福利支付流程

(一)工資支付：

考勤數據匯總 財務部制作工資表

行政文員處統計 財務經理審核 各級領導進行審批 發薪日

造表、行政經理審核

每月 10 日 每月 12 日 每月 13 日 每月 15 日

每月發薪日前由財務部統一發放上月工資發，遇節日提前發放。鞍山會所20日發薪。

(二)臨時工資支付流程同工資支付流程。

(見專項支出財務報銷制度及流程)

第十五條專項支出主要包括軟件及固定資產購置、經營活動材料購置、咨詢費用、廣告宣傳活動費及其他專項費用等。

第十六條 固定資產購置報銷財務制度及流程

(一)填寫購置申請：按會所《資產管理制度》相關規定填寫《請購單》并報批，并通知財務部備款。

(二)報銷標準：相關的合同協議及批準生效的購置申請。

(三)結賬報銷：

1、資產驗收無誤后，經辦人憑發票等資料辦理入庫手續，按規定填寫報銷單(后附入庫單)。

2、按資金支出規定審批程序審批。

3、財務部根據審批后的報銷單付款。

第十七條 其他專項支出報銷制度及流程

(一)費用范圍：其他專項支出包括其他所有專門立項的費用(含咨詢、廣告、及宣傳活動費、公司員工活動費用、辦公室裝修及其他專項費用)支出。

(二)費用標準：此類費用一般金額較大，由主管部門經理根據實際需要向總經理提交請求審批。

(三)財務報銷流程

1. 審批后的報告文件到財務部備案，以便財務備款。

2. 簽訂合同：由直接負責部門與合作方簽訂正式合作合同，(合同簽訂前由會所行政人事部審核，合同應注明付款方式等)

3. 付款流程：

(1) 由經辦人整理發票等資料并填寫費用報銷單(填寫規范參照日常費用報銷一般規定);

(2) 按審批程序審批：主管部門經理審核簽字――財務復核總經理審批;

(3) 財務部根據審批的報銷單金額付款。

報銷時間的具體規定

第十八條 為了協調公司對內、對外的業務工作安排，公司財務部每周四集中處理費用及員工報銷事務。

第十九條 從本制度執行之日起，做如下規范：

(1) 公司各小組活動結束一周內，必須核銷本次活動費用。每超一日由本次活動提成中扣款人民幣100元。

(2) 各采購員采購商品(物料)自入庫之日起，一周內進行核銷。每超一日由當月工資扣款50元。

(3) 各部門人員非活動出差，返回單位三日內報銷差旅費，(以返程車票日期為準)超一日由當月工資扣款50元

(4) 對票據不完善，不規范，不能說明出處、原因、經由地的財務部有權拒絕報銷。

(5) 考勤每月10日前報到財務，有關當月各部門匯總報表必須于次月5日前報到財務，超一日扣制表人當月工資50元。

(6) 各組請款單后附請款明細單，(財務掌握活動內容，核銷時備查。)結款時要提供正規發票，沒有正規發票必須有經手人及收款人本人簽字。

(7) 公司所有費用核銷必須由經手人整理，粘貼，相關人員簽字后報到財務核銷。

附則

篇3

第一條 為了加強公司內部管理，規范公司財務報銷行為,倡導一切以業務為重的指導思想，合理控制費用支出，特制定本制度。

第二條 本制度根據相關的財經制度及公司的實際情況，將財務報銷分為日常辦公費用、工薪福利及相關費用、稅費支出、工程相關支出及專項支出等,以下分別說明報銷相關的借款流程及各項支出具體的財務報銷制度和報銷流程。

第三條 本制度適用公司全體員工。

第二部分 借支管理規定及借支流程

第四條 借款管理規定

(一) 出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款，出差返回5個工作日內辦理報銷還款手續。

(二) 其他臨時借款，如業務費、周轉金等，借款人員應及時報帳，除周轉金外其他借款原則上不允許跨月借支。

(三) 各項借款金額超過5000元應提前一天通知財務部備款。

(四) 借款銷賬規定：(1) 借款銷帳時應以借款申請單為依據，據實報銷，超出申請單范圍使用的，須經主管領導批準，否則財務人員有權拒絕銷帳；（2）借領支票者原則上應在5個工作日內辦理銷帳手續。

(五) 借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉為個人借款從工資中扣回。

第一條 借款流程

(一) 借款人按規定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現金。

(二) 審批流程：主管部門經理審核簽字財務經理復核總經理審批。

(三) 財務付款：借款憑審批后的借款單到財務部辦理領款手續。

第三部分 日常費用報銷制度及流程

第二條 日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業務招待費、培訓費、資料費等。在一個預算期間內，各項費用的累計支出原則上不得超出預算。

第三條 費用報銷的一般規定

(一) 報銷人必須取得相應的合法票據(相關規定見發票管理制 度),且發票背面有經辦人簽名。

(二) 填寫報銷單應注意:根據費用性質填寫對應單據；嚴格按單據要求項目認真寫，注明附件張數；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內容或事由。

(三) 按規定的審批程序報批。

(三) 報銷5000元以上需提前一天通知財務部以便備款。

第四條 費用報銷的一般流程:報銷人整理報銷單據并填寫對應費用報銷單 須辦理申請或出入庫手續的應附批準后的申請單或出入庫單部門經理審核簽字財務部門復核總經理審批到出納處報銷。

第五條 差旅費報銷制度及流程。

（一） 費用標準:

職 務

交通工具

住宿標準

伙食標準

外埠市內交通費用

一般員工

火車硬臥

120元/天

30元/天

30元/天

部門負責人

火車硬臥

150元/天

40元/天

40元/天

總經理助理

飛機

200元/天

50元/天

50元/天

總經理及以上

飛機

實報實銷

實報實銷

實報實銷

（二）費用標準的補充說明：

1. 住宿費報銷時必須提供住宿發票，實際發生額未達到住宿標準金額，不予補償；超出住宿標準部分由員工自行承擔。

2. 實際出差天數的計算以所乘交通工具出發時間到返京時間為準，12：00以后出發（或12：00以前到達）以半天計，12：00以前出發（或12：00以后到達）以一天計。

3. 伙食標準、交通費用標準實行包干制，依據實際出差天數結算，原則上采用額度內據實報銷形式，特殊情況無相關票據時可按標準領取補貼。

4. 宴請客戶需由總經理批準后方可報銷招待費，同時按比例（早餐20％、午餐或晚餐40％）扣減出差人當天的伙食補貼。

5. 出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關費用。

（三） 報銷流程

1. 出差申請：擬出差人員首先填寫《出差申請表》，詳細注明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預計差旅費用項目等，出差申請單由總經理批準。

2. 借支差旅費：出差人員將審批過的《出差申請表》交財務部,按借款管理規定辦理借款手續，出納按規定支付所借款項。

3. 購票: 出差人員持審批過的出差申請復印件，到行政部訂票（原則上機票一律用支票支付，特殊情況不能用支票的，需事先書面說明情況，經審批人簽字后報財務備案）。

4. 返回報銷：出差人員應在回公司后五個工作日內辦理報銷事宜，根據差旅費用標準填寫《差旅費報銷單》，部門經理審核簽字，財務部審核簽字，總經理審批；原則上前款未清者不予辦理新的借支。

第六條 電話費報銷制度及流程

(一) 費用標準

1. 移動通訊費：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機費用的報銷采用與崗位相關制，即依據不同崗位，根據員工工作性質和職位不同設定不同的報銷標準，具體標準見行政部相關管理制度規定。

2．固定電話費：公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司統一支付話費。不鼓勵員工在上班期間打私人電話。

(二)報銷流程

1、 公司人力資源部每月初（10日前）將本月員

工手機費執行標準（含特批執行標準）交財務部。

2、 財務部通知員工于每月中旬（20日前）按話費標準將發票交財務部集中辦理報銷手續。

3、 財務部指定專人按日常費用的審批程序集中辦理員工手機費報批手續。

4、 員工到財務部出納處簽字領款（每月25日前）。

5、 固定電話費由行政部指定專人按日常費用審批程序及報銷流程辦理報銷手續，若遇電話費異常變動情況應到電信局查明原因，特殊情況報總經理批示處理辦法。

第十一條 交通費報銷制度及流程

(一) 費用標準：(1)員工因公需要用車可根據公司相關規定申請公司派車，在沒有車的情況下經行政部車輛管理人員同意后可以乘坐出租車;(2)市內因公公交車費應保存相應車票報銷。

(二) 報銷流程

1. 員工整理交通車票（含因公公交車票），在車票背面簽經辦人名字，并由行政部派車人員簽字確認，按規定填好《交通費報銷單》。

2. 審批:按日常費用審批程序審批。

3. 員工持審批后的報銷單到財務處辦理報銷手續。

第十二條 辦公費、低值易耗品等報銷制度及流程

（一）管理規定:為了合理控制費用支出,此類費用由公司行政部統一管理，集中購置,并指定專人負責。

（二）報銷流程

1．購置申請: 公司行政部每季度根據需求及庫存情況按預算管理辦法編制購置預算，實際購置時填寫購置申請單按資產管理辦法規定報批。

2．報銷程序：報銷人先填寫費用報銷單(附出入庫單)，按日常費用審批程序報批。審批后的報銷單及原始單據（包括結賬小票）交財務部，按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。

3．費用歸集：財務部按月根據行政部提供的各部門領用金額統計表，歸集核算各部門相關費用。庫存用品作為公共費用，待實際領用時分攤。

第十三條 招待費、培訓費、資料費及其他報銷制度及流程

（一）費用標準

1. 招待費：為了規范招待費的支出，大額招待費應事前征得總經理的同意。

2. 培訓費:為了便于公司根據需要統籌安排，此費用由公司人力資源部門統一管理，各部門培訓需求應及時報送人力資源。人力資源根據實際需要編制培訓計劃報總經理審批。

3. 資料費：在保證滿足需要的前提下，盡量節約成本，注意資源共享。各部門在購買資料前必須先填寫《資料申請表》，在報銷前必須到行政部資料管理人員處進行登記(資料管理人員在資料發票背面簽字)。

4.其他費用：根據實際需要據實支付。

( 二)報銷流程：

1. 招待費由經辦人按日常費用報銷一般規定及一般流程辦理報銷手續。

2.培訓費由人力資源部人員根據審批程序及報銷程序辦理報銷手續。

3.資料費在報銷前需辦理資料登記手續，按審批程序審批后的報銷單及申請表到財務處辦理報銷手續。

4.其他費用報銷參照日常費用報銷制度及流程辦理。

第四部分 工薪福利及相關費用支出制度及流程

第十四條 工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項福利等，此類費用按照資金支出制度相關規定執行。

第十五條 工薪福利支付流程

(一) 工資支付流程：（1）每月20日由人力資源部將本月經公司總經理審批后的工資支付標準（含人員變動、額度變動、扣款、社會保險及住房公積金等信息）轉交財務部；（2）總經理提供職工月度獎金分配表；（3）財務部根據獎金表及支付標準編制標準格式的工資表；（4）按工薪審批程序審批；（5）每月25日由財務部通過銀行形式支付工資；（6）每月末之前員工到財務部領工資條并與工資卡內資金進行核實。

（二）臨時工資支付流程同工資支付流程。

（三）社會保險及住房公積金支付流程：（1）由人力資源部將由公司總經理審批后的支付標準交財務部進行相關的財務處理；（2）住房公積金由人力資源部按工薪審批程序申請轉帳支票支付；社會保險金由財務部協助人力資源辦理銀行托收手續，財務部收到銀行托收單據應交人力資源部專人簽字確認，若有差異應查明原因并按實際情況進行調整。

（四）其他福利費支出由公司人力資源部按審批后的支付標準填寫報銷單經部門經理簽字確認財務經理進行財務復核報總經理審批，審批后的報銷單及支付標準交財務部辦理報銷手續。

第五部分 專項支出財務報銷制度及流程

第十六條 專項支出主要包括軟件及固定資產購置、咨詢顧問費用、廣告宣傳活動費及其他專項費用等。

第十七條 軟件及固定資產購置報銷財務制度及流程。

(一) 填寫購置申請：按公司《資產管理制度》相關規定填寫《資產購置申請單》并報批。

(二) 報銷標準：相關的合同協議及批準生效的購置申請。

(三) 結賬報銷：（1）資產驗收（軟件應安裝調試）無誤后，經辦人憑發票等資料辦理出入庫手續，按規定填寫報銷單（經辦人在發票背面簽字并附出入庫單）；（2）按資金支出規定審批程序審批；（3）財務部根據審批后的報銷單以支票形式付款；（4）若需提前借款，應按借款規定辦理借支手續，并在5個工作日內辦理報銷手續。

第十八條 其他專項支出報銷制度及流程

(一) 費用范圍：其他專項支出包括其他所有專門立項的費用（含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費、公司員工活動費用、辦公室裝修及其他專項費用）支出。

(二) 費用標準：此類費用一般金額較大，由主管部門經理根據實際需要向總經理提交請示報告（含項目可行性分析、費用預算及相關收益預測表等），經總經理簽署審核意見后報

董事長及其授權人審批。

(三) 財務報銷流程

1．審批后的報告文件到財務部備案，以便財務備款。

2．簽訂合同：由直接負責部門與合作方簽訂正式合作合同，（合同簽訂前由公司法律顧問的審核，合同應注明付款方式等）。

3．付款流程：（1）由經辦人整理發票等資料并填寫費用報銷單（填寫規范參照日常費用報銷一般規定）；（2）按審批程序審批：主管部門經理審核簽字 財務復核 總經理審批；（3）財務部根據審批后的報銷單金額付款；（4）若需提前借款，應按借款規定辦理借支手續，并在5個工作日內辦理報銷手續。

第六部分 報銷時間的具體規定

第十九條 為了協調公司對內、對外的業務工作安排，方便員工費用報銷，財務部將報銷時間具體安排如下：

1．財務報銷：公司財務部每周四為財務報銷日。若當月的最后一個報銷日在該月的28日以后，為了便于財務部集中時間月末結賬，該報銷日停止財務報銷。

2．借支及其他業務的不受以上的時間限制，可隨時辦理。

第七部分 附則

篇4

一、經費管理

按照統收統支一個漏斗進出的原則，單位財務部門負責單位預算內、外資金的統一管理；各科室負責編制本科室下一年度的預算并及時上報財務部門進行單位預算匯編，經班子會議研究通過后按預算控制數嚴格執行。

二、經費收入

1、市財政局撥付的辦公經費和專項經費。

2、其他各項收入。

單位財務部門負責機關一切費用的收取，各科室不得收取任何費用。財務人員必須嚴格執行收費政策，按照上級文件規定和物價部門核發的收費標準，使用市財政局統一印制的專用發票進行收費。凡不開收據或開非財政部門發放的收據以及收據不加蓋財會專用章的收費均屬違紀違法行為，當事人必須承擔一切責任。

三、經費支出

會議費

單位召開的各種涉及經費支出的會議,由主辦科室填寫《會議報批單》，按報批程序進行審批，食宿、會場、禮品等由辦公室統一安排和結算。

辦公費

（一）辦公費指辦公用品購置費、機關辦公水電費、電話費、郵寄費、房屋修繕費，公車油料費、路橋費、維修費，各種表冊資料印刷費和其他支出。

（二）辦公費用由辦公室統一結算。

差旅費

（一）市內：科室人員出差由科室負責人批準，科室負責人出差由分管領導批準。

（二）市外：出差人員須填寫《出差審批單》經領導批準同意方可出差，并報辦公室備案。管委會副主任由主任(書記)批準，其他人員由分管領導批準。

（三）出差費用相關標準按《樂清市行政機關、事業單位工作人員差旅費開支規定》（樂財行〔2003〕16號）執行。

（四）差旅費報銷時間：原則上在出差的當月內報銷完畢。

接待費

接待工作一律由辦公室歸口管理。

（一）重要接待事項先由辦公室向領導報告后，由主任辦公會議確定接待方案，辦公室負責實施。

（二）科室相關業務的接待，由相關科室負責人報分管領導審批后提請辦公室安排。

（三）辦公室具體安排就餐地點、就餐標準、住宿標準和其他事項。

（四）在實行掛帳結算的地點就餐或住宿，由協議規定的簽單人員在帳單(底單)上簽字并適當注明。

（五）嚴格執行就餐標準和陪餐人員規定，不得隨意突破接待費用。

借款

凡因公需要暫借款的，有關人員要提前一天向管委會主任申請，經主任同意后財務部門方可予以借款。凡因公出差暫借款的必須在出差完畢后一個星期內結清，如無故逾期，將從工資中扣除。

宣傳費

（一）宣傳工作（包括廣告宣傳、宣傳冊制作、節日慶典活動、網站等）由辦公室歸口管理，大型招商選資活動由招商局負責。

（二）重要宣傳活動由辦公室向分管領導報告后，由主任確定宣傳方案。

（三）日常宣傳活動由辦公室提請分管宣傳的領導確認后實施。

（四）相關科室如須進行業務宣傳，由科室負責人提請分管領導審批后實施，并報辦公室備案。

（五）宣傳費用一律由辦公室統一結算。

工程款

（一）工程開工后，工程責任科室須及時將相關文本（合同、招投標文本、中標通知書等）報財務部門備案；如未能及時提交相關資料，一律不予支付或退還相關工程款項。

（二）工程款項的支付須嚴格按照相關工程法律法規及合同文本執行；

（三）具體款項的支付：由工程現場負責人審核承包單位上報的工程支付票據及相關材料，嚴格核對實際工程量，確定建設工程價款數額并簽署意見；報請工程負責人（或分管領導）審核后交財務部門。

（四）財務人員須嚴格審查支付手續的合法性及工程資料的完整性，并報請單位負責人審定后予以支付。

（五）造價變動：材料價格漲跌、政策處理等引起的工程造價變動及設計變更引起的單項造價增減超出10％的事項須提交班子會議研究確認后予以實施，變動部分款項待工程竣工驗收后由造價咨詢部門審核一并結算；單項造價增減幅度在10％以內的設計變更事項由分管領導簽署意見后予以實施。

補助款

（一）相關補助款的發放一律由班子會議研究確定。

（二）辦公室根據班子會議記錄發文抄告相關科室后予以支付。

其他款項

涉及款項支出的其他事項，均須事前提請班子會議研究后方可支出。

四、經費支出的批準權限

各項經費的支出均實行“一支筆”審批。

五、經費報銷程序

各項經費支出的原始發票首先由經辦人簽字(相關業務費用還須科室負責人簽字)，再交財務部門由會計按財務管理規定對發票的真實性、合理性進行審核，然后由分管領導簽字，最后經單位負責人簽署同意支付意見，出納在以上手續完備的基礎上再次審核無誤后予以報銷。

六、報銷注意事項

1、在資金結算中，金額在1000元以上的業務，不得使用現金支付，需轉帳支付；對于有經營收入性質的支付款項，金額在100元以上要求開具正式稅務發票，不得使用收據。

2、由于月底帳務處理工作需要，每個月的最后兩個工作日原則上不予業務報銷；發票一般不能跨年度報銷（12月20日后取得的發票可在下年度報銷），如有特殊情況當年不能及時報銷的，須經單位負責人簽字，方可在下年度報銷。

3、報銷會議費，須附會議經費預算審批意見、會議簽到名冊及具體費用清單；報銷接待費，須附“公務接待審批單”及“酒店簽單”。

4、報銷汽車修理費、汽車燃料費、車輛過路費等其他費用，須附詳細清單及事由；汽車保險參照有關文件規定執行。

5、報銷差旅費，須附“出差審批單”及詳細消費清單，住宿費發票要注明：付款單位名稱、結帳時間、住宿天數、人數、房間數等信息。3人以上集體公費外出活動，須附樂清市集體公費外出活動審批表。

6、購買屬于政府采購范圍內的物資，須按政府采購程序辦理有關業務，發票及時交給財務部門。因特殊情況不經政府采購的，須附政府采購中心出具的自行采購意見單。

7、評審費和會議補貼只限于參加會議的專家，單位內部人員不得領取。

8、工作人員加班須發放加班費的，須附加班卡，注明加班原因、時間等信息。

9、外地施工企業在開發區從事建筑安裝等工程業務，每筆工程款都要求開具稅務發票，支付工程款時，須附工程合同書、工程款支付審批表（注明：監理意見、工程管理人員意見等）；支付村集體或個人承包的工程款項，要求開具稅務發票，須注明審核意見；支付政策處理中征地款、補償款時，須附征地合同、協議書等材料。

10、任何報銷發票上的付款內容要與實際項目內容一致，收款人與發票的收款單位名稱（加蓋公章）必須一致。每張發票必須要有經辦人簽字、主辦會計核對、領導審批意見。

11、工程責任科室要及時收集、保存工程項目相關材料，并建立預付款、工程進度款等臺帳；要及時清理各種往來款項，對于預支付的款項，要及時辦理結算。

七、財經紀律

（一）單位職工要自覺遵守財經紀律，厲行節約，反對浪費，嚴格按照單位財務管理制度辦事，支持財務人員履行工作職責。

（二）財務人員要堅持原則，不得擅自報銷未按規定程序審批的發票；不得報銷白條和非正規發票；不得戶外開戶、帳外設帳、公款私存、挪用公款。

八、財務人員工作職責

（一）財務人員要嚴格執行相關法律法規和單位財務制度，做到會計管賬、出納管錢，錢賬分離。

（二）出納人員要認真做好現金日記賬，做到日清月結，定期與開戶銀行(資金部)對帳，確保資金安全、完整。

（三）會計人員應切實搞好會計核算、財務分析工作，按月編制會計報表，準確及時向主任和分管領導或辦公室負責人報送會計報表和財務分析報告。

（四）要建立財務報告制度，每季度應將單位財務收支情況向主任報告，每半年向主任辦公會議報告，每年向全體工作人員通報。

九、財務監督管理

篇5

關鍵詞：支農資金 管理 環節

中圖分類號：F234 文獻標識碼：A

文章編號：1004―4914（2012）06―159―02

近年來，隨著黨和國家對“三農”工作的重視以及財政投入的大幅增加，探索財政支農資金管理，提高財政支農資金使用效益已成為大家越來越關心的問題。這就要把握好項目實施的不同階段財政支農資金管理的重點環節。

一、項目前期，要做好做實項目實施方案。為財政支農資金檢查提供依據

要編制好項目實施方案尤其是編制好項目資金使用計劃表，實施內容要客觀、具體、詳細、量化，要科學合理，逐筆逐項分析測算。明確儀器、設備、材料等生產資料的名稱、規格、型號、單位價格、產地等。不能想當然，拍腦袋，弄虛作假。支持環節不可面面俱到，要突出關鍵環節，缺什么補什么。要明確關鍵環節具體的補助標準、單位工程量補助定額及補助依據。同縣、同區域、同類型的項目補助標準要一致。指南中有明確標準規定的要以指南為準。項目實施地點要明確項目實施的具體地點，直觀準確；要落實到具體鄉鎮、村，落實到具體地塊或場。有可能的地方要附實施地點及實施規模的具體區位圖，不能以縣域籠統代替項目建設地點及規模情況。

項目實施方案的編制，對于項目主管部門：項目實施方案作為項目論證、審核、最終決策的依據，同時也是批復項目的依據。對于項目實施單位：項目實施方案是爭取財政支農項目的關鍵，是安排項目計劃和組織項目實施的依據。對于項目監督部門：是項目檢查、審計、監察、驗收的依據。

二、項目中期，應從項目建設管理、資金管理等關鍵環節抓起，保證項目順利實施

1.項目建設管理要求。工程設計與施工，實行招投標制；設備采購要實行政府統一采購或招標采購；工程質量實行工程施工監理制，實行項目合同管理，層層簽訂項目合同書；各項農藝措施嚴格按技術規范操作，項目實行竣工驗收制。

財政部《基本建設財務管理規定》：凡使用國家財政投資的建設項目應當執行財政部有關基本建設資金支付的程序。實行政府采購和國庫集中支付的基本建設項目，應當根據政府采購和國庫集中支付的有關規定辦理資金支付。

《中華人民共和國招標投標法》規定：在中華人民共和國境內全部或者部分使用國有資金投資或者國家融資的項目，進行工程建設包括項目的勘察、設計、施工、監理以及與工程建設有關的電要設備、材料等的采購，必須進行招標。

2.資金管理的要求

（1）現金支付的管理，不準大額支付現金。根據國務院《現金管理暫行條例》規定的用途和范圍支付現金，現金的結算限額為1000元，超過限額的部分應當以支票、銀行匯票或者銀行本票支付。確需全額支付現金的，經開戶銀行審核后，予以支付現金，如違犯《現金管理暫行條例》，開戶銀行有權責令其停止違法活動，并根據情節輕重給予警告或罰款。超出規定范圍和限額使用現金的，按超過額的10%～30%處罰。

現金管理是內部控制制度的重要環節，現金管理出現漏洞會直接造成嚴重危害。不僅為國家資產的安全性埋下了隱患，也妨礙國家貨幣政策和宏觀調控政策的執行，而且為各種違法違紀行為的產生提供了便利，容易造成以下嚴重后果：一是為個人貪污公款開了方便之門；二是單位大額支付現金，就可以通過虛列支出等手段套取現金，為單位私設小金庫提供便利條件；三是單位大額支付現金為提供商品及服務企業偷逃部分稅金創造了條件因此，各單位應建立健全現金收付制度，加強財務管理，提高現金賬務處理的嚴格性和及時性。相關部門也應加大監督力度，促進對支付大額現金的規范管理。

（2）票據的管理，要取得真實、有效、合法的憑證，“白條”不得入賬。所謂“白條”，是指行為人開具或索取不符合正規憑證要求的發貨票和收付款項證據，以逃避監督或偷漏稅款的一種舞弊手段。在購買商品、提供勞務或接受勞務、服務以及從事其他經營活動，都應取得發票。這種發票套印全國統一發票監制章并且蓋有填制單位的公章，所記載的各項內容不得涂改；發票是財務收支的法定憑證，是會計核算的原始依據，也是審計機關、稅務機關執法檢查的重要依據。購買實物的發票入賬，必須有驗收證明；經上級批準的經濟業務事項，應將批準文件作為發票的附件。還有一種是單位內部自行填制的憑證，如工資單、入庫單等。

不得有虛開發票或非法代開發票的行為。虛開發票行為指為他人或讓他人為自己開具與實際經濟業務不符的發票；有以上行為的，根據《中華人民共和國發票管理辦法》，由稅務機關沒收違法所得；虛開或非法代開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款；金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

3.資金報賬制管理，大多數財政涉農專項資金實行“報賬制”，推行這項制度是規范財政資金運作的重要措施。在“報賬制”資金運作方式下，財政專戶管理，資金封閉式運行，撥付程序規范，在一定程度上保證了資金專款專用。檢查中發現有些部門也鉆報賬制的空子，報賬收支不真實，在項目確定之后，便大功告成，在工程未做的情況下，利用虛假的資料，正規的稅務發票在財政部門套取資金。因此，一定要健全財政報賬制的會計核算辦法，規范報賬審核程序，明確撥款手續，明晰報賬資金的范圍，確保報賬收支內容的完整性，建立報賬資金公示制，自覺接受廣大群眾和社會輿論的監督。

4.會計核算的管理，不同性質的單位會計核算的要求不同。在做賬時，要準確把握單位的性質。具有行政職能的農業主管部門和事業單位使用財政部門、上級單位撥入的有指定用途、并需要單獨報賬的專項資金，要用“拔入專款”、“撥出專款”、“專款支出”科目。按資金來源和項目設明細賬，進行明細核算。

收到撥款時，借記“銀行序款”科目，貸記“撥入專款”；撥給所屬單位專項資金時，借記“撥出專款”，貸記“銀行存款”；實際支出時，借記“專款支出”，貸記“銀行存款”，“材料”等科目；年終結賬時，對已完工的項目，將“撥入專款”與“撥出專款”、“專款支出”科目對沖，借記“拔入專款”本科目，貸記“拔出專款”、“專款支出”科目，其余額按撥款單位規定辦理。

企業收到政府補貼的情形多種多樣，補貼名目各不相同。根據現行規定，對于國家拔入的具有專門用途的撥款，根據《企業會計制度》的有關規定，企業應于實際收到專項撥款時，借記“銀行存款”科目，貸記“專項應付款”科目；拔款項目完成后，形成資產部分，借記“固定資產”等科目，貸記有關科目；同時，借記“專項應付款”科目，貸記“資本公積”科目。未形成資產部分，報經批準后，借記“專項應付款”科目，貸記有關科目；撥款項目完成后，如有撥款結余需要上繳的，借記“專項應付款”科目，貸記“銀行存款”科目；不需上繳的，應記入“資本公積”科目。

企業取得的各類財政性資金，除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，均應計入企業當年收入總額。對企業取得的由國務院財政、稅務主管部門規定專項用途并經國務院批準的財政性資金，準予作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除。

農民專業合作社核算國家財政補助的資金，應當使用“專項應付款”科目，本科目應按國家財政補助資金項目設置明細科目，進行明細核算。

合作社收到國家財政補助的資金時，借記“銀行存款”等科目，貸記“專項應付款”。合作社按照國家財政補助資金的項目用途，取得固定資產、農業資產、無形資產等時，按實際支出，借記“固定資產”、“牲畜（禽）資產”、“林木資產”、“無形資產”等科目，貸記“銀行存款”等科目，同時借記“專項應付款”，貸記“專項基金”科目；用于開展信息、培訓、農產品質量標準與認證、農業生產基礎設施建設、市場營銷和技術推廣等項目支出時，借記“專項應付款”科目，貸記“庫存現金”、“銀行存款”等科目。

5.會計賬簿的管理。所有實行獨立核算的國家機關、社會團體、公司、企業、事業單位和其他的組織都必須依法設置、登記會計賬簿，保證其真實、完整。依法設置會計賬簿，是單位進行會計核算的最基本要求。禁止賬外設賬，各單位發生的各項經濟業務事項應當在依法設置的會計賬簿上統一登記、核算，不得違反國家統一會計制度的規定私設會計賬簿，另設一套或多套賬簿，將應納入統一核算的經濟業務事項分離出來，以達到種種非法目的。與輔助賬簿的區分，輔助賬是對某些在序時賬簿和分類賬簿等主要賬簿中都不予登記或登記不夠詳細的經濟業務事項進行補充登記時使用的賬簿。輔助賬的設置應視實際需要而定，并非一定要設置。賬外設賬，是滋生“小金庫”、不正之風的溫床，是產生虛假會計資料的根源，影響了會計單位會計核算的真實、完整，是一種極為嚴重的違法行為。不依法設置會計賬簿的，除責令限期改正，可以對單位并處三千元以上五萬元以下的罰款；對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處二千元以上二萬元以下的罰款；屬于國家工作人員的，還應當由其所在單位或者有關單位依法給予行政處分：構成犯罪的，依法追究刑事責任。會計人員情節嚴重的，吊銷會計從業資格證書。

三、項目后期，做好項目資產管理和項目的績效評價，保證項目圓滿完成

1.資產管理及移交。項目形成的固定資產全部登記造冊，并采取承包、租賃等形式進行管護維修；建立長期的項目跟蹤監測制度和后續管理長效機制。部分財政支農專項資金投入所形成的資產，管理不規范，有的由同級主管部門經營、管理；有的不按規定作資產管理、核算，所取得的經營收益由主管部門或者項目實施單位自行支配；有的甚至體外運作，直接導致國有資產的流失，更不能體現財政支農資金投入的目的和效益。

2.注重項目績效評價。按照財政部績效管理辦法和指導意見，財政支出績效管理，既要設定績效目標、實施績效評價，還要進行績效運行跟蹤監控和績效評價結果反饋及應用。建立“預算編制有目標、預算執行有監控、預算完成有評價、評價結果有反饋、反饋結果有應用”的管理模式。省財政廳、主管部門和項目單位應當將績效評價結果作為以后年度編制和安排預算的重要依據。在編制項目支出預算時，要將項目支出預算安排與項目績效考評結果相掛鉤，凡達不到績效目標或評價結果較差的項目，并且不進行整改或整改不到位的，要相應核減或取消項目預算。

總之，我們要不斷加強財政支農資金管理的工作總結，不斷加強與完善財政支農資金管理制度的建設，科學合理使用財政支農資金。確保資金合理有效安全使用，保證項目任務的圓滿完成。

篇6

管道保溫合同范文1發包人(以下簡稱甲方)：

承包人(以下簡稱乙方)：

依照《中華人民共和國合同法》、《中華人民共和國建筑法》及國家其他相關法律法規的規定，甲、乙雙方在平等自愿、誠實守信的原則下，就本工程施工事項共同協商并簽訂工程承包合同如下：

一、 工程概況

1、 工程名稱：聚氨酯直埋管道保溫工程

2、 施工地點：**********************

二、 工程施工期限

本工程于簽訂本合同起4日內必須進廠施工。

三、 承包方式

本工程以包工包料方式承包，甲方只負責提供鋼管、施工場地、電費、住宿，其余工程需要均由乙方負責。

具體項目及做法要求如下：

1、 高密度聚乙烯外護管壁厚DN400不小于6mm、DN350和DN300不小于5mm，外護管壁厚下差為0.2mm-0.3mm。聚乙烯樹脂的密度應為535kg/m³—595 kg/m³。聚乙烯外護管生產時必須使用有助于提高外護管性能的添加劑(抗氧劑，紫外線穩定劑等)。

2、 聚氨酯硬質泡沫保溫層厚度為50mm、任意位置的泡沫密度不小于50 kg/m³。

3、 保溫接頭兩側為12cm寬熱縮帶焊接(接頭處必須封閉完全)，中間打眼注料(施工后美觀)。

4、 外護管軸線與鋼管直線不得偏心。

5、 鋼管兩頭應留出150mm-200mm的裸露非保溫區以備焊接。

6、 發泡前鋼管表面應加以清理，去除鐵銹、油脂、灰塵等污染物。

7、 成型的保溫管道露天存放應用篷布遮蓋。

8、 未盡事宜執行CJ/T114-20xx_中華人民共和國城鎮建設行業標準

四、 承包范圍

乙方承******************肖家新村方向、林業局方向一次網暖氣管道(粗、細)保溫

五、 承包價格

各種型號管道單價為：

DN400管道155元/米，包括黑皮，此價格為含稅價格。

DN350管道140元/米，包括黑皮，此價格為含稅價格。

DN300管道125元/米，包括黑皮，此價格為含稅價格。

六、 工程量結算方法

按鋼管的長度計算例如：(6米鋼管按6米計算)接頭不另外計算，人為破壞直頭按實際發生尺寸計算，彎管按同等型號的1.5米計算，三通按同等型號的1.5米計算。

七、 付款方式

1、乙方施工人員、材料、設備進場生產后完成50%工程量付20萬工程款，其余款項工程完工后開具發票結清余款。

2、工程完工并驗收合格后開具全額發票(其中10萬工程款開勞務發票，20萬工程款增值稅發票，剩余工程款開國稅材料發票)在付清剩余款項。

八、 合同有效期

1、本合同未經雙方同意，任何一方不得擅自變更或終止，否則，按合同總值的10%向對方償付違約金，并承擔對方由此造成的損失。如管道保溫工程質量不合格甲方有權終止合同，由于質量問題發生損失由乙方承擔。

2、在施工過程中，發生質量和安全事故由乙方負責。

3、本合同自雙方簽字蓋章之日起生效，合同內容全部履行完畢后自動失效。

4、本合同一式二份，甲、乙雙方各執一份。

甲方(公章)：_________乙方(公章)：_________

法定代表人(簽字)：_________　法定代表人(簽字)：_________

_________年____月____日　_________年____月____日

管道保溫合同范文2甲方：

乙方：

經雙方友好協商一致，同意由乙方對甲方的導熱油及瀝青管道保溫部分進行維修，合同內容如下：

一、維修范圍：甲方成型車間導熱油管道、瀝青管道的保溫層維修。

二、乙方負責維修施工及所用材料和工具，并確保施工安全。

三、合同金額：

采用單價承包方式，合同總價待維修工作全部結束后按實際維修數量結算。乙方提供發票，并承擔相應的稅款。

四、付款方式：本合同無預付款，等維修工作全部結束后一次性支付90%的維修費，留10%維修費作為質保金，質保期為一年，質保期滿后如無問題，一次性付清質保金。

五、乙方應確保安全施工，施工期間的安全由乙方負全部責任，甲方不承擔連帶責任。

六、質量承諾：維修部位的質量保證期為一年，如維修過的部位在一年之內出現問題，乙方負責免費維修。

七、本協議一式四份，經雙方簽字蓋章后生效，未盡事宜，由雙方共同協商解決。

甲方(公章)：_________乙方(公章)：_________

法定代表人(簽字)：_________　法定代表人(簽字)：_________

_________年____月____日　_________年____月____日

管道保溫合同范文3發包人(甲方)：

承包人(乙方)：

根據《中華人民共和國經濟合同法》、《中華人民共和國建筑法》和《建筑安裝工程承包合同條例》及其他有關法律、行政法規，遵循平等、自愿、公平和誠實信用的原則，雙方就本建設工程施工事項協商一致，訂立本合同。

一、工程概況：

工程名稱：金游城一期商鋪消防管道保溫工程

工程地點：南通市通州區金游城

工程內容：消防管道保溫、保溫層防護、建筑垃圾清運等。

二、工程承包范圍及承包方法、工期

1、承包范圍：一期商鋪、屋面，陽臺消防管道保溫、保溫層防護。

2、承包方式：包工包料。

3、合同工期：90天(日歷天)。

三、質量標準及驗收

1、工程質量標準：符合國家現行質量檢驗驗收標準：合格

2、材料質量要求：材料的使用、必須按發包人核價確認的材料品牌、規格執行。

3、施工技術要求：

⑴、保溫層的外包材料必須搭接，內保溫棉不得外露。

⑵、轉角，彎頭處的保溫要密實。

4、工程施工完成后需要經發包人項目部、物業管理公司等相關人員驗收確認。

四、合同價款與支付

1、本合同價款采用固定單價方式。

⑴、合同價款中包括的風險范圍：施工期間各類建材的市場風險和政策性調整、人工的市場風險。

⑵、風險費用的計算方法：已含在合同單價內，不予調整。

⑶、合同金額(暫定)：37000.00元(人民幣大寫：叁萬柒仟元整)。 ⑷、合同約定單價：

①、橡膠保溫管(厚度2cm)材料費：1350.00元/ m3

②、橡膠保溫管制作、安裝人工費：300.00元/m3

③、直管保溫層保護層制作、安裝人工費、材料費：100.00元/m2

④、彎管、閥門保溫層保護層制作、安裝人工費、材料費：120.00元/m2 ⑤、華美橡塑膠：12.00元/kg

2、工程預付款：無工程預付款。

3、工程量的確認：工程完成后按照經發包人成本合約部、項目部實測工程量進行決算。

4、工程款(進度款)支付

雙方約定的工程款(進度款)支付的方式和時間：

⑴、工程驗收合格、工程決算審計結束，承包人完全退場并拆除全部臨時設施，清運完全部建筑垃圾，并開足100%的發票后，付至決算審定價的95%，

⑵、審定價的5%作為質量保修金，在質量保修期壹年滿后七個工作日內(無息)返還承包人。

五、安全施工

承包人應遵守工程建設安全生產有關管理規定，嚴格按安全標準組織施工，并隨時接受政府部門及行業安全檢查人員依法實施的監督檢查，采取必要的安全防護措施，消除事故隱患。安全施工防護費用已經含在合同總價款內。由于承包人安全措施不力造成事故的責任和因此發生的費用由承包人承擔;承包人違反安全規定或安全措施不到位，所造成的施工人員生命及財產損失的，費用由承包人承擔;由此給發包人造成的損失，由承包人承擔。

甲方(公章)：_________乙方(公章)：_________

篇7

第一條為了進一步加強和規范公司管理中心財務管理工作，及時、準確、完整地記載、反映公司財務狀況，提供真實、可靠的財務資料，結合公司業務特點和管理要求，特制定本規定。

第二條本規定依據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國合同法》、《事業單位會計制度》、《事業單位財務規則》、《政府財務管理規定》等有關財務法規、制度制定。

第三條本規定目標：

⒈建立和完善符合現代管理要求的、科學的內部決策機制、執行機制、監督機制，確保公司經營管理目標的實現。

⒉堵塞漏洞、消除隱患，保護單位資金和財產的安全、完整。

⒊規范單位會計行為，保證會計資料真實、可靠、完整。

⒋確保國家有關法律法規和單位內部規章制度的貫徹執行。

第二章貨幣資金管理

第四條本規定所稱貨幣是指單位所擁有的現金、銀行存款、有價證券和其他貨幣資金。

第五條建立貨幣資金業務的崗位責任制，明確崗位的職責、權限，確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。

⒈出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權、債務賬目的登記及財務專用章。

⒉不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。

第六條單位應當按照規定的程序辦理貨幣資金支付業務。對不符合要求或不合法的業務，財務人員有權拒絕辦理。

第七條單位取得的貨幣資金收入應及時入賬，不得私設“小金庫”，不得設賬外賬。

第三章現金管理

第八條財務應當加強庫存現金限額的管理，核定的庫存限額不得超過元，超過庫存限額的現金應及時交存銀行。

第九條必須在《現金管理暫行條例》規定的范圍內使用現金，不屬于現金開支范圍的業務一律通過銀行辦理轉賬結算。現金的使用范圍包括：職工工資、津貼、個人勞務報酬、根據國家規定頒發給個人的科學技術等各類獎金、對職工個人發放的勞保、福利支出、出差人員攜帶的差旅費、結算起點以下的零星開支、銀行確定需要支付的其他支出。

第十條應當加強現金的管理，明確收付款等各個環節中出納人員與相關人員的職責權限。

第十一條現金收入應及時存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出，不得坐支現金。

第十二條應當定期和不定期地進行現金盤點，確保現金賬面余額與實際庫存相符。出納人員要認真記載現金日記賬，并與會計核對總分類賬，保證賬賬、賬款相符，不得白條抵庫和挪用現金。

第四章銀行存款管理

第十三條單位應當按照國家《支付結算辦法》的規定，在銀行開立賬戶，辦理存款、取款和轉賬結算。

第十四條單位除了按規定留存的庫存現金以外，所有貨幣資金都必須存入銀行，單位一切收付款項，除規定可用現金支付的部分外，都必須通過銀行辦理轉賬結算。

第十五條出納人員應當及時核對銀行賬戶，確保單位存款賬面余額與銀行對賬單相符，并于每月底記完賬后編制當月“銀行存款余額調節表”及“出納報告單”，一并裝訂在當月會計憑證中。對核對過程中發生的未達賬項，應查明原因。

第五章固定資產管理

第十六條單位需要配置的固定資產應由需要部室編制計劃，做出預算，呈報領導審核、批準。

第十七條購置一般設備和專用設備數額較小的，由辦公室按照部門填制的經領導審批的《購置物品申請單》，統一負責采購。數額較大，應由三人以上采購小組或向社會公開招標，簽訂合同，擇優購置，增加透明度，建立有效的制約監督機制。

第十九條會計和保管都要建立健全固定資產總賬、明細賬及臺賬。對于固定資產的購進、發放要嚴格出入庫手續，必須做到賬賬、賬實相符。

第二十條各部室對領取或使用的固定資產或財產應以部室為單位造冊登記，要妥善保管使用，指定專人負責管理。發生丟失要查明原因。

第二十一條各部室需要維修、更換的固定資產，應由各部室負責人確認后，報領導審核同意后，再進行維修、更換。對確實不能使用和修復的固定資產，由各部室負責人及時提出意見，經領導審批后，按有關規定執行。

第二十二條堅持每年對公司財產全面清查一次，并將清查結果及時報告領導。如發現財產丟失、損壞，要查明原因，根據情節輕重，分別給予必要的處罰。對在清查中盤盈盤虧的財產，查明原因后，報有關部門批準，按有關規定進行賬務處理。

第六章低值易耗品管理

第二十三條低值易耗品的購入

⒈購入低值易耗品統一由辦公室負責辦理。購入本著節約、實用、分批的原則，防止浪費和積壓。

⒉所需的各種低值易耗品均由各部門做出計劃，須填寫《購置物品申請單》，由部門經理和主管副總經理簽字審核后，報總經理審批，由辦公室統一負責采購。

⒊一次性購入金額、數量較大的物品，要簽訂購入合同，合同的簽訂要通過總經理會議研究決定。

第二十四條低值易耗品的領用和管理

⒈辦公室購入低值易耗品后應辦理入庫手續。保管人員根據發票清點實物，填寫“實物入庫單”一式兩份，一份自留登記入賬，一份隨發票報銷交財務。

⒉部門領用耗品時，應填寫出庫單，經批準后，保管根據出庫單交付實物。

⒊保管人員應建立實物明細賬，并根據實物入庫單、出庫單登記賬薄。

第七章應收款項管理

第二十五條本規定所稱應收款項包括單位因場地租賃而發生的向場地租賃單位收取的場租收入和宣傳費收入、職工個人往來欠款。

第二十六條財務人員應于每月底對應收款項進行清理核對，并向總經理及主管副總經理、經營部經理上報《應收賬款明細表》。協助、督促經營部門按照《應收賬款明細表》內容對各應收款項予以催收、核查。經營部門收回的現金、支票要及時上交財務，由財務人員辦理銀行結算手續。

第二十七條職工出差、辦公事需借現金周轉的，本人填寫借款單，經總經理批準后，給予辦理。長期欠款不還或掛賬不清，不予辦理新借款。業務往來單位的業務人員特殊需要借款時，必須經領導審批同意后，由本單位有關人員代辦，并負責收回借款。

第二十八條職工個人欠款應于出差回來、辦完公事后五日內辦理報銷手續，沒有用完的現金應退交財務。特殊情況，不得超過半月，超過半月在考績工資中扣除本人分。差旅費的報銷由經辦人員填寫《差旅費報銷單》，并附報銷單據，交財務人員審核后，經相關領導審批后方可報銷。

第二十九條關于經營部、公司營業款結賬工作程序

⒈經營部、公司與客戶簽訂合同后，應在兩個工作日內將合同原件交財務室備案。

⒉經營部、公司各自指派專人負責，依合同內容、金額登記備查簿，根據結款情況及時登記備查簿。

⒊月末由財務向總經理、主管經營的副總經理、經營部、公司提供本月及以前月份《應收賬款明細表》。

⒋每周一經營部、公司將本周經營收入情況報主管副總經理及總經理。

⒌兩個月未收回的款項由財務分別報各經營部門、主管副總經理及總經理，由主管副總經理或總經理指派專人限期催收，并相應扣罰相關部門的考績分數。

第八章合同管理

第三十條經濟合同是制約和規范甲乙雙方經濟行為的契約，凡公司與外單位發生的租賃、廣告、演出等業務必須簽訂經濟合同或協議。簽訂各類合同或協議必須遵守《合同法》，所列條款要科學嚴密。

第三十一條各部室簽訂的經濟合同，必須報總經理審批后加蓋行政章生效；經營部、公司簽訂的會議或演出租賃協議，由經營部、公司負責人簽注意見并加蓋合同專用章后生效；審批后的合同或協議原件必須二日內交財務備案。

第三十二條合同價款的支付和結算

⒈施工合同簽訂后，工程款按所簽合同執行。工程進度款的支付，由施工方向公司該項目負責人報送經工程項目監理簽字認可的工程量和預算定額核算的工程價款結算表，按結算程序報主管領導批準后，由財務辦理結算手續。待工程全部完工并驗收合格后，按規定留足審定值的—的工程質量保證金（期限不少于一年），其余款項進行支付。

⒉設備等采購合同的支付和結算。合同簽訂有預付款的按合同規定支付預付款，貨到驗收合格后，根據驗收憑據，按合同規定辦理結算手續，并留合同價款的—，期限不少于一年的質量保證金。

第九章稅務發票和內部票據管理

第三十三條票據及有關印章的保管

⒈財務要加強貨幣資金票據（發票、門票和電影票等）的管理，明確各種票據的購買、印制、保管、領用、注銷，并設登記簿進行登記，防止空白票據的遺失和盜用。

⒉加強銀行預留印鑒的管理。銀行預留印鑒章（財務專用章和個人名章）應由會計保管。嚴禁一人同時保管印章和票據。

⒊應確保各種票據的完整無缺。

第三十四條發票的管理

⒈發票領用、保管

①由出納領購、保管、整理、繳銷；會計設登記簿進行登記；

②發票由出納人員專人保管、專柜存放；

③發票的開據原則上應在結賬同時開據并由經辦人簽字。公司經營部門人員外出結款需提供發票的，由經營部門經理同意后，方可辦理開票手續，并于日內完成款項結算工作；

⒉發票開據、作廢

①發票要序時、序號開具，不得虛開、代開、跳號、開大頭小尾發票；

②發票作廢時必須一式三聯加蓋“作廢”戳記章；

第三十五條支票管理

⒈建立支票領用登記簿，凡領用支票必須履行手續，出納員登記、經辦人簽字。

⒉領用空白支票，需先填寫領用申請單，領導批準后方可領取支票。支票結算完畢后，由經辦人將票頭和經領導審批后的發票交出納注銷支票，未經出納注銷的支票由領用人負責。

⒊簽發空白支票必須填寫日期和用途。作廢支票必須加蓋作廢章，妥善保管。

⒋接收業務單位轉賬及現金支票，出納人員應及時辦理轉賬業務，不得由他人代辦。

第十章財務開支管理

第三十五條財務開支審批原則和管理辦法

財務各項開支必須堅持先審批，后支付的原則。實行大額財務開支由總經理辦公會議研究審定，總經理批準；小額財務開支由部門經理報分管副總經理審核后，總經理審批或審批的管理辦法。

第三十六條費用報銷手續

⒈各項費用開支必須有合法的票據，票據背面由經辦人簽名并列明事由，大額或內含多項費用支出應附相關發票附表，由財務人員審核，第十八條購入的財產必須由經手人、驗收人、主管負責人、審批人四者在原始憑單上簽字后，財務方可給予報銷

第十一章財務人員崗位職責

第三十六條會計人員崗位職責

⒈嚴格遵守國家有關財務工作的法律、法規和各項制度，認真學習并嚴格執行《會計法》。

⒉負責各種業務核算及賬務處理。審核原始憑證，填制記賬憑證。登記總賬、明細分類賬，做到賬證相符、賬賬相符、賬表相符。會計賬薄要按月結賬。

⒊按時編制會計報表，按規定要求提供有關數據，為領導決策提供依據。

⒋定期與出納及相關人員核對有關賬目，協助、督促經營部門按照《應收賬款明細表》內容對各類應收款項予以核查、催收。

⒌按月計提各項稅金，確保稅金及時足額繳納。辦理稅務有關事宜，提供稅務部門所需各類納稅資料。

⒍做好年度財務預決算的編制、匯總和上報工作，及時辦理財政的資金撥付工作。

⒎對指定保管的印章應加強管理，不得作為他用。

⒏負責會計檔案的整理、歸檔及安全工作。

⒐配合好各部門工作。

⒑完成領導布置的臨時工作。

第三十七條出納員崗位職責

⒈負責現金、銀行存款工作，登記現金、銀行賬，并于每月底記完賬后編制當月“銀行存款調節表”和“出納報告單”。

⒉出納要隨時掌握銀行余額，及時向領導反映，保證資金的支付。

⒊支付款項時必須復核票據數額的準確性和手續是否完備，對不符合要求的票據拒絕辦理。

⒋管理好空白發票、支票及有價票據，負責票據的領購、保管、整理、繳銷。

⒌根據辦公室下發的人事通知，按時編制和發放工資、計算個人所得稅、登記個人住房公積金臺賬。

⒍辦理稅務和銀行有關事宜。

⒎完成領導交辦的臨時工作。

第三十八條保管崗位職責

⒈辦理物品入庫驗收、登記和領用出庫手續；

⒉按類別建立固定資產和耗材明細賬，確保賬物相符、賬賬相符。

⒊按照常備物品的用量情況，向部門申購人提供需求建議。

⒋對交還的物品，分門別類，分別上賬入庫。

⒌負責庫房物品的存放安全，嚴防物品霉爛變質及發生火災、失盜、爆炸等事故，定期對庫房進行清理，保證庫存物品堆放有序，領用科學。

⒍對庫存物品要做到心中有數，必要時提供使用建議。

⒎對各部門、各崗位設備專人管理清單做備份管理，并就相應的資產調整事宜對清單做增補、刪減。

篇8

關鍵詞：基建會計；規范化；系統化

中圖分類號：F23 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）11-0-01

基建會計核算單位實行國有建設單位會計制度，基本建設財務管理規定之后，我國基建會計逐漸走向專業化，規范化。但是，還是存在弊端，基建會計核算出現這類現象，多數是基建項目不合法，核算監督不嚴謹，只有改變這類現象，才能完善基建會計核算規范化進程。

缺乏對固定資產的系統認識，存在一些操作規范違反建設單位的規定，體現出沒有系統化的對國有基建單位的充分認識，基建會計人員法制觀念相對薄弱。基建項目在承建中，沒有執行法定程序，導致前期出現問題，難以獲得部門審批，總投資額與項目明細不符等此類現象產生。

全面執行基建會計的規定，使基建會計逐漸走向規范化，不斷完善基建會計制度。但是，基建會計核算也出現一些問題。諸如，基建項目違規，核算手續不全，科學管理預算不準，工程造價指標難以落實，財務人員專業素質低下，為了從根本上扭轉這類現象，需要加深基建會計核算的建設。

一、 基建會計核算存在的突出問題

財務人員素質低，影響基建核算質量。一些施工單位沒有得到人們的重視，尤其是基建會計單位沒有得到財務人員足夠的重視，財務人員的選拔和任用不夠嚴謹，職業操作技能偏低，基建管理制度在工程監督中占據重要的作用，但是由于管理過程中出現空殼，難以進行有效的管理，影響核算的準確性。缺乏對固定資產的系統化認識，違反基建項目的規定，建設單位缺乏對國有資產投資計劃的全方位了解，法制觀念淡薄，基建項目在承建過程中，偷稅漏稅，甚至是違反基本建設管理的法規。出現違規操作，導致前期準備工作不足，沒有經過基建審核部門的批準大興土木，總投資額與項目各個明細的投資額不符。項目在整個建設過程中，必須要有負責人全權負責支付進度款，工程竣工的決算書必須要有造價師的審核簽字，否則無法支付財政預算，這將導致工程進度難以實施，阻礙工程的發展。

核算手續不全，項目成本核算不完整。核算單位為了追逐私利，尋找賺錢計劃，甚至是鉆法律空子。置核算，結算手法不顧，建設項目在建設期和籌建期都會出現部分資金登記信息不完整，管理勘察費等費用難以結算。基建預算不科學，工程造價指標有待改進。基建預算是基建會計審核的重要依據。理論上，各個單位在編制基建會計審核計劃時要將基建投資計劃作為整個投資的依據，確定工程項目的建設，將建設需要的設備和費用做好準備。盲目施工對單位的建設毫無益處，缺乏科學的預算管理體制，對各個項目的工程造價以及項目的管理指標不善，易導致整個建設過程難以全面落實，甚至出現基建投資控制的弊端，導致資金的斷裂，金額浪費。針對以上基建會計核算中出現的問題，應采取下列措施，加強基建會計核算規范化建設.

首先，做好基建建設的準備，保證審批程序通過，基建用款提前到位，確保實際情況和報表相符。其次，嚴格執行基建相關制度，確保基建項目的實施。針對會計核算資金，對基建項目進行嚴格的監督，嚴格實施各項計劃，加強基建款項的控制，確保基建項目的合法性。同時完善基建會計建設，建設具有法律知識的財會隊伍，遵守基建建設制度。

二、認真履行相關基建規定，嚴格執行各種核算手續

根據《基本建設財務管理規定》，核算基建開支。每個基建項目從籌劃至審理竣工，產生的開支，必須單獨核算，單獨結算。全面的反映單個項目的資金來源以及支出的款項。對于在基建賬戶之前產生的支出轉至本基建項目全面核算，與概算口徑一致。其次是工程結算。另外，工程結算手續嚴格，需要認真審計方能生效，比如，工程竣工結算需要通過竣工審計造價，結算發票時需要加蓋當地稅務局和施工的合同，再由雙方蓋章。

根據《基本建設財務管理規定》，制定預算的開支，核算項目的整體運行。基建項目從籌劃到審理竣工，產生的開支，必須由基建會計單獨核算，單獨結算。對各個單位的項目資金，以及整體資金的來源甚至是支出款項，都進行全面的評估。對于基建賬戶產生的支出甚至是基建項目的核算都做出系統的規劃，并且概算的口徑要一致。在工程結算時，監督管理手續必須要嚴格，審計方能達到目的。比如，工程在整個竣工環節需要全面的統計工程造價，并且進行估算，結算發票時，需要加蓋當地稅務局和施工方的合同，再由雙方進行蓋章。在索要文件和入賬款項的報告中，對工程的付款，土地收購，設備采購等預算款項，合理地進行勘測設計并且做好合同資料，快速的做好基建會計的審核工作。

科學設置基建科目，加強業務往來的計劃。當前，我國基建賬戶參考執行的是《國有建設單位會計制度》，其科目設置依照建設單位性質，通過核算內容進行基建科目價值判斷，切忌出現生搬硬套。對于工程建設內容多的科目，基建部門建議采取參照《國有建設單位會計制度》，另行設立賬簿期進行核算。另外，加強賬單的控制，保證所有參與往來賬單都是保障單位錄入，同時需要雙方相互簽字方能確認預付款。

加強基建預算管理，為基建會計核算提供依據。為了提高財務人員的專業素質，在整個監督支付環節中，基建預算管理作為基建會計核算的主要部分，在整個建設項目中占著舉足輕重的位置。加強基建預算管理建設，完善預算管理機制，制定科學合理的基建計劃，確定工程的造價以及各項指標和建筑的預算，控制最高基建的投資限額，切實提高基建會計的核算效率。

三、結語

為了完成基建會計建設，并做好基建會計審核發表工作，要求相關財務人員認真審核基建會計制度，嚴格按照制度規定辦事，財務人員應提高參與基建會計核算的熱情，積極投入到基建會計工作中。

參考文獻：

[1]財政部.國有建設單位會計制度[M].北京：經濟科學出版社，2000.

篇9

一、收入，是指在日常活動中形成的會導致所有者權益增加的、與所有者投入資本無關的經濟利益的總流入，包括銷售商品收入、勞務收入、利息收入、使用費收入、租金收入、股利收入等，但不包括為第三方或客戶代收的款項。

二、嚴格加強收入資金的管理，所有收入均應及時、足額解繳開戶銀行，不得挪用、截留或坐支。

第二章支出管理制度

各項經費支出本著節約、高效的原則，嚴格執行國家規定的開支范圍和標準。做到量入為出，收支平衡。

應劃清經常性經費和專項資金的界限，建設資金應嚴格執行專款專用的原則，未經撥款單位批準不得擅自移作他用。

一、經費報銷審批程序

各項財務支出實行事前審簽制度。各項財務支出憑證由經辦人簽字，科室負責人核實后，先交總指揮和分管局長審批，再報財務總監審核，金額較大的還須報局長審批后方可支付。具體金額明確如下：

日常經費支出金額在壹仟元以上的，在總指揮審批后報分管局長審批；日常經費支出金額在叁仟元以上的，還須報局長審批；工程類支出報分管局長審批后都須報局長審批，任何人均不得故意拆分票據。

二、日常經費管理制度

1、各指揮部需添置辦公設備（用品）、訂報刊、書籍、財產物資等，必須事先提出申請，經總指揮審批后報局領導審核，由局辦公室統一購買、登記、發放，自行購買的一律不準報銷。屬政府采購范圍的物品，按政府采購管理有關規定的程序辦理。

2、業務招待費應從緊控制，最大限額為建設單位管理費用的10%。各指揮部來客需用餐必須事先告知局辦公室，經批準方可在辦公室開具“工作用餐聯系單”，經領導審批簽字后安排就餐，如遇特殊情況，事后補辦手續，違者餐費自負。就餐標準嚴格執行縣紀委文件及建設局文件規定。控制陪客人數，報銷實行一餐一單一票制，同時附上菜單。

3、因公出差人員經總指揮批準后可適當借備用金，出差返回后在7天內結清，所借款項不得拖欠，前借未清不得再借。差旅費報銷嚴格按象規定標準執行，車改人員還應該嚴格執行縣規定標準。

4、工資、福利、獎金等均應嚴格執行國家有關規定，結合用工合同及建設局有關規定，最高不得超過國資辦核定的標準。

5、汽車實行“統一調度、統一保險、定點維修”的管理辦法，所有車輛均由局辦公室統一管理。汽車修理費結算依據為縣政府采購辦審核簽章后的結賬單，汽車裝潢、更換配件須填寫審批單并經領導批準。對車輛費用進行單車核算（即一車一賬）。

6、駕駛員每日出車應作出詳細登記，出差補助標準按象規定標準執行。車輛保險費等事項由局辦公室統一管理。

三、建設資金管理制度

為確保工程順利進行，防止違規違紀的現象發生，建設資金按專項資金管理，遵照“按計劃、按程序、按進度、按預算”的原則辦理資金撥付，實行專款專用。建設單位管理費應嚴格按照概算批準的內容和金額為限額，加強經費支出的管理，防止建設單位管理費支出超概算。

（一）政策處理款支付

1、土地征用費及青苗賠償費。土地征用統一由縣統征所征用，建設單位經辦人員憑統征所的《土地征用協議》、青苗補償費及地上附著物補償費的具體明細清單、擬征用土地的紅線圖填寫《征地補償款支付申請單》，經局長審批后支付款項給統征所，由統征所統一支付給被征用單位并開具發票給建設單位。所有征地費用不得超過政策規定的限額。

2、拆遷安置費。由于工程需拆遷的民宅、廠房、及其他設施，由中介機構進行評估，以此為依據雙方進行協商。根據雙方協商一致后簽訂的賠償協議，憑收款收據或身份證復印件（個人）直接支付給被拆遷單位或個人。

3、建設單位管理費及其他支出，憑發票、合同按規定列支。

（二）工程款支付

1、合同管理

（1）所有指揮部必須在工程項目招標前把招標文件送局總工室審核，再把核準后的招標文件報送相關部門進行項目的招標工作，不得憑未經審核的招標文件進行招標。

（2）招標工作完成后，及時把招標文件、投標文件及合同文本初稿送局總工室審核，憑審核后的合同文本與中標單位簽訂工程合同。

（3）項目招標要嚴格按照象山縣工程建設招投標有關規定執行。

2、履約保證金

承包單位必須在合同簽訂前向本單位的指定銀行賬戶交納10%履約保證金，向承包單位開具保證金收據，工程完工后根據合同約定，憑竣工驗收合格證和承包單位的收款收據退款。

3、工程預付款

（1）工程預付款撥付必須提供經建設局和招管辦備案的合同、開工報告、資金撥款單、發票，由承包單位提出申請，經監理確認、內審室審核后報發包單位相關人員審批支付。

（2）包工包料工程的預付款按合同約定撥付，原則上預付比例不低于合同金額10%，不高于合同金額的30%，對于重大工程項目，按年度工程計劃逐年預付。

（3）預付的工程款必須在合同中約定抵扣方式，并在工程進度款中進行抵扣。

（4）凡是沒有簽訂合同或不具備施工條件的工程，發包人不得預付工程款，不得以預付款為名轉移資金。

4、工程進度款支付

（1）工程進度款撥付必須提供資金撥款申請單、內審室的工程款支付證書、發票。

（2）根據簽訂的工程承包合同規定的結算方式及工程進度，由承包人向監理工程師提交“工程價款結算賬單”，監理工程師簽發復核意見書，經內審室審查提供結算意見，工程管理科室審核簽署意見后轉財務總監審核，根據支付會簽規定報相關人員審核后支付。

（3）應按不低于工程款的60%，不高于工程價款的90%向承包人支付工程進度款。按約定時間應扣回的預付款，與工程進度款同期結算抵扣。

4、工程竣工價款結算

（1）工程完工后，雙方應按照約定的合同價款及合同價款調整內容以及索賠事項，進行工程竣工結算。

（2）在收到承包人遞交的竣工結算報告及完整的結算資料后，應按規定進行核實，按合同約定支付工程款。質保期滿需提供復驗報告及建設方意見才可支付工程保證金。

5、工程結算款撥付必須提供資金撥款單、審計報告或財政結算批復、檔案備案證書、發票。

6、質量保修金撥付必須提供復驗報告、發票。

（三）工程采購的支付

如要采購工程物資等需要實行政府采購的，財務人員應根據采購合同，采購辦的“政府采購審批表”等有關支付依據，經有關領導審批簽字后，辦理支付手續。

（四）工程服務類支出的支付

工程監理、設計、勘察、、評估、咨詢、可研等所有服務類支出，限額（30萬元）以上的按照象山縣工程建設招投標有關規定辦理；限額（30萬元）以下的一律按照政府采購有關規定辦理。

第三章貨幣資金管理制度

一、現金管理制度

（一）現金的使用范圍和庫存現金限額

應按照國務院頒發的《現金管理暫行條例》規定的范圍內使用現金。即個人勞務報酬、差旅費、醫藥費的報銷及結算起點以下的日常零星開支等。庫存現金不能超過規定限額，不能白條抵庫，不能自行保留，不能以個人名義儲蓄。單位與個人的經濟往來，超過現金支付限額的，應開具現金支票支付。

單位與其他單位的經濟往來，除規定的現金使用范圍內可使用現金外，一律通過銀行進行轉賬結算。

在辦理有關現金收取?

3、從開戶銀行提取現金，應當寫明用途，由本單位財務負責人同意，經開戶銀行審核，提取現金。

4、取送現金的人員，不準在中途或公共場所逗留，不準將公款帶回家中，到銀行取、送現金10000元以上，應有兩人以上或車輛護??現金收付的動態和庫存余額，由出納人員登記“現金日記賬”，并按經濟業務發生的先后順序，逐日逐筆登記。

（2）“現金日記賬”必須做到日清日結，賬款相符，嚴禁“白條”抵充庫存現金。并每日進行核查，如果發現賬款不符，應及時查明原因，進行處理。

（3）月終，“現金日記賬”的余額應與會計人員的“現金”總賬余額核對相符。

（4）會計人員對庫存現金進行定期或不定期的檢查，發現問題，及時報財務負責人及相關領導處理。

二、銀行存款管理制度

（一）銀行結算紀律

加強結算紀律和責任，是維護經濟秩序，使結算業務正確進行的重要保證。中國人民銀行總行的《銀行結算辦法》中規定了銀行結算紀律：

1、不準出租、出借銀行賬戶；

2、不準簽發空頭支票和遠期支票；

3、不準套取銀行信用；

4、不準無理拒絕付款，任意占用他人資金。

必須嚴格遵守上述結算紀律，保證結算業務的正常進行。

（二）銀行存款的核算和內部控制

1、設立“銀行存款日記賬”，由出納保管，對日常發生的經濟往來業務，逐日逐筆進行登記，并按各行號、各賬號進行明細核算。

2、出納定期與“銀行對賬單”核對銀行存款支出額和余額，并由其他會計人員進行稽查，按月編制“銀行存款余額調節表”，調節相符。如有問題，與銀行聯系核查，及時處理。

3、會計核算，設立“銀行存款”一級科目及相應明細科目，進行銀行存款總分類核算和明細分類核算。結出余額，定期與出納“銀行存款日記賬”余額進行核對，做到賬賬相符。

4、支票的保管，登記工作由出納負責；有關銀行付款印鑒由出納和會計分別保管，以利相互牽制。

5、對支票的報賬，核算由出納負責；稽核由會計人員負責。

第四章財產管理制度

一、局辦公室統一安排固定資產、低值易耗品的購置、登記、驗收，保證物資的合理購置，節約使用。

二、各指揮部財務科對固定資產、低值易耗品應及時登記入賬，做到賬實相符。要有專人負責保管，對車輛、電腦、攝像機等大件物品應落實專人保管，并加強維護和保養。

三、對購入、內部轉移、調撥、轉讓、報廢應辦理相關變更登記手續，對金額在10000元以上的固定資產調撥、報損、轉讓等，要報國資部門批準后方能注銷。并作相應的財務處理。

四、指揮部要定期對財產物資進行清查盤點，每年不得少于一次。對清查中發現的盤虧、報廢、短缺應查明原因，寫出清查報告，因個人原因造成的損失，個人應承擔相應的責任，并及時辦理批準注銷手續。

五、固定資產的保管由使用部門專人負責，局辦公室加以控制，實行分級管理，責任到人。

第五章票據管理制度

一、嚴格貫徹執行《中華人民共和國發票管理辦法》及《象山縣地方稅務局發票管理制度》，杜絕票據管理工作違紀行為。

二、票據管理指定專人負責，包括票據的領用發放、保管、銷號等工作。

三、票據憑發票準購證按規定向財稅機關領用，做好發票的領、用、存、登記工作。

四、妥善做好票據保管工作，不準遺失。如有發生遺失情況要立即將有關領導匯報，并按規定當日報告財政局票據中心，在報刊和電視等傳播媒體上公告聲明作廢。

五、發票存根要做好銷號工作，并及時歸還財政稅務機關。

六、年終對發票進行全面清查，做到賬實一致，年票年清。

七、因工作等原因票據管理人員發生變動，要辦理票據的交接手續，并由主管領導派人監交。

第六章會計機構崗位職責

一、財務負責人崗位職責

（一）認真執行《會計法》，嚴格遵守《企業會計準則》、《基本建設財務管理規定》、《政府采購法》及其他有關法規。認真組織財務人員進行會計核算和會計監督，支持會計人員依法行使職權。

（二）根據國家規定的有關法律、法規，結合本單位實際，健全單位財務制度，并組織貫徹執行。

（三）組織好財務室內部崗位分工，明確責任，協調工作，按期考核。依照《會計制度》與《會計基礎工作規范》的要求，經常檢查各崗位的核算工作。

（四）在單位負責人領導下，合理編制單位預算，統籌安排支出，節約使用各項資金，保障單位財務正常運行。

（五）嚴格執行“收支兩條線”，不擠占、不挪用、不拖欠、不弄虛作假，不設“小金庫”。

（六）按時編制財務報表，如實反映單位預算執行情況，認真進行年度決算，定期進行財務活動分析。

（七）參與涉及重大業務計劃，經濟合同、經濟協議等審查會簽。

（八）對不符合財務制度規定的收支，拒絕辦理。

（九）按《會計檔案處理辦法》督促做好會計檔案；并按《會計法》要求，做好會計人員調動工作或離職時的交接手續。

（十）對會計機構的設置和會計人員的任用、晉升、調動、獎懲提出意見，組織會計人員的業務培訓和考核。

二、會計崗位職責

（一）從事會計崗位的工作人員，必須取得會計從業資格證書，并按規定參加繼續教育，做好上崗證年檢工作。

（二）熟悉國家財務法律、法規、方針、政策、制度，并熟悉單位的收支情況。

（三）按照有關會計制度及《會計基礎工作規范》的規定，設置會計科目、會計憑證和會計賬薄。

（四）填制記賬憑證，記賬憑證內容要正確，摘要簡單明了，使用會計科目準確，會計主管、記賬、出納等人員名章齊全，字跡工整，不得涂改。

（五）對記賬憑證要認真復核，復核后進行綜合匯總，編制匯總記賬憑證，并要進行認真復查。

（六）根據記賬憑證登記明細分類賬，根據匯總記賬憑證登記總賬。

（七）認真結賬，做到賬賬相符。

（八）每月終了，在結賬、對賬的基礎上，根據賬薄的記錄編制有關會計報表。做到手續齊全，內容完整，數字準確，說明清楚。不得任意估計數字、篡改數字，不得弄虛作假，達到賬賬相符，賬表相符，表表相符。

（九）及時編制、報送會計報表。每個會計期末要根據總賬和有關明細賬、分類賬的記錄余額，按國家統一的報表格式和要求編制會計報表，對報表之間有對應關系的數字要進行審核，將各種會計報表連同財務情況說明書，交主管領導審核簽名，蓋章后報主管部門和有關監督單位。

（十）年終決算，編制年報后，要將當年會計憑證、會計賬薄、會計報表整理清楚，收集齊全、分類排列、編制目錄、歸檔保管、以便需用查閱。

（十一）年終，將保存一年以上的前年度會計檔案資料，編造交接清冊，移交檔案室保存。

（十二）對往來款項必須登記到最末級科目，平時及時核對清理，年中及年終必須全面核對清理一次，并把清理情況報財務負責人。

（十三）積極配合財務負責人做好各項財務相關工作。

三、出納崗位職責

（一）從事出納崗位的工作人員，必須取得會計從業資格證書，并按規定參加繼續教育，做好上崗證的年檢工作。

（二）嚴格遵守《會計基礎工作規范》及《現金管理暫行條例》，按規定的范圍使用現金。超過現金使用限額1000元時，要堅持開具現金支票或轉賬支票、銀行匯票、匯兌，通過銀行審核監督，據實填寫資金用途，不得編造用途套取現金。收取的現金要及時送存銀行。嚴禁私自出借資金，嚴禁把單位公款用個人儲蓄方式存入銀行，嚴禁保留賬外公款。

（三）嚴格執行銀行核定的庫存現金限額，根據已經辦理完畢的付款憑證，按順序逐筆登記現金日記帳，做到日記日結，并與實際庫存現金核對相符，不得私借庫存現金。不符合制度規定的票據不得頂替庫存現金，未經委派會計簽章或未經規定審核人簽字審核的票據一律不得報銷。

（四）嚴格遵守銀行結算制度，控制簽發空白支票。簽發銀行票據要填寫清楚，數字和文字端正準確，印章齊全正確，作廢的支票要加蓋“作廢”戳記，月末上交會計，訂入賬冊。支票或其它結算憑證丟失，要立即向銀行或收款人辦理掛失或請求協助防范手續；丟失與掛失過程要明確責任，執行責任賠償或罰款制度。

（五）收取銀行結算憑證，要進行四檢查：

（1）檢查時效是否過期；

（2）檢查憑證是否有效，防止涂改變造；

（3）檢查憑證收款人或被背書人是否確為本收款人，背書是否連貫；

（4）檢查匯款人或背書人的證明或證件是否無誤，背書人證件上的姓名與其背書是否相符。收取后要及時送存開戶銀行。

（六）根據已辦理完畢的銀行收付憑??對賬單核對，月末要編制“銀行存?

（七）嚴格執行會計機構內??、費用、債權債務賬目的登記工作。

（八）辦理收付款項，必須對按照審批程序經有關人員審核并簽章的收付款憑證進行復查后才能辦理款項的收付。收付款憑證還必須由繳款、領款人親自簽章；并加蓋出納員名章和“收訖”或“討論”戳記。辦理付款業務時，收款人與發票填寫單位不符的，應拒絕辦理。

（九）并報告財務負責人、法人處理。

（十）確保保險箱安全，對于現金、有價證券和掌管的印鑒要嚴加保管，對保險箱的密碼要嚴守秘密，并隨時保管好鑰匙。

（十一）積極配合財務負責人做好各項財務相關工作。

第七章財務處理程序制度

一、按照財務部頒布的《企業會計制度》、《國有建設單位會計制度》規定設置會計科目和會計賬簿。

二、根據審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。填制憑證應做到字跡清晰、工整、金額數字填寫符合規定的要求，記賬憑證應當連續編號，附件齊全，金額與所附的原始憑證金額相符。

三、根據復核后的記賬憑證編制科目匯總表。

四、會計賬簿包括現金日記賬、銀行日記賬、總分類賬、明細分類賬。各類會計賬薄采用訂本式賬薄，不得跳頁、缺號，明細分類賬采用活頁式賬薄，每年年終編碼裝訂成冊。

五、根據審核無誤的記賬憑證登記明細賬，根據科目匯總表登記總賬，做到登記及時、摘要清楚、書寫規范、字跡工整，定期對賬簿記錄的有關數據與庫存實物、往來賬款等進行核對，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。

六、根據登記完整、核對無誤的賬薄記錄和其他有關資料編制各類報表。做到數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚、報送及時。

七、實行電算化記賬的指揮部，財務人員必須嚴格按照財務電算化的相關規定操作，平時各自保密自己的上機密碼。年終及時做好財務檔案備份工作。

八、工程項目結束時，指揮部財務按規定及時會同工程建設部門做好項目的財務決算工作。

第八章會計檔案管理制度

一、各指揮部財務部門每年按會計檔案的歸檔范圍要求，負責整理、立卷、裝訂成冊、并在本部門保管，以便查閱。第二年6月底前編造好移交清冊，移交給檔案室統一保管，工程結束后隨同工程檔案一并移交給有關主管部門。

篇10

近年來，國家根據社會經濟的發展變化及新稅制在運行過程中出現的新情況，陸續對一些稅收政策進行了必要的調整，尤其是國家實行住房制度和用地制度的改革，給房地產業發展帶來了巨大的生機，作為與房地產業密切相關的產業，建筑安裝行業有了更大的發展空間，建安企業及房地產稅收收入逐年大幅增長，也已成為地方財政收入的重要來源和主要增長點。建安房地產業稅收涉及稅種多、征管難度大，征管不到位等問題也較為突出。為了更好提高財政收入，整合現有征管資源、對建安及房地產業稅收如何加強征管，使得其健康發展，談談自己的看法。

一、建安及房地產業稅收目前存在的主要問題

1.施工企業依法納稅意識有待加強。因施工企業存在點多、面廣、流動性大的特點，部分開發單位會計核算不規范，在按施工進度支付工程款時，沒有及時向施工企業索取稅務發票，違反規定以對方開具的收據甚至白條入賬。部分異地施工企業納稅意識不強，沒有及時到經營地稅務部門辦理報驗登記和稅務登記，在收取工程款項后不及時開具稅務發票。

2.自建房屋銷售，漏繳建筑環節稅收。開發商既是房地產開發人又是建筑承包人，開發商對銷售房屋取得的收入納稅，對建筑環節應納的稅收未足額上繳。

3.掛靠企業稅收控管難度大。由于掛靠企業未按財務會計制度規定設置賬簿結算收入和工程施工成本，無法核定企業真實經營情況。

4.企業提供的合同、協議等基礎資料不真實,申報稅款的計稅依據不準確。

二、幾點建議

1.加大稅法宣傳和稅務稽查力度。有針對性地開展稅收宣傳，加強稅企聯系，普及稅法知識，提高建安企業自覺納稅意識。同時，加強稅收稽查，拓展稽查深度，擴大稽查范圍，采取實地核查、票據比對等形式全面準確審核評估建筑企業的稅款實現及繳納情況。

2.統一和規范建筑安裝票據使用。企業之間的結算必須使用稅務機關統一、正式的票據，銷售方必須向購買方開具發票，以此來制止單位和個人在銷售商品、提供勞務以及從事其他經營活動中不開具發票的行為。

3.加強對《外管證》管理。《外管證》作為固定業戶外出經營聯系、協調和接洽涉稅事項的證明，不能作為企業所得稅回機構所在地匯繳的唯一憑據。要明確《外管證》使用管理時效，應規定持證企業必須在規定時限內到經營地稅務機關報驗，否則《外管證》作廢；如經營期超過《外管證》有效期的，應持經營地稅務機關管理證明，在有效期滿前到機構所在地主管稅務機關續開。明確各主管稅務機關責任，機構所在地主管稅務機關開出《外管證》后，要及時與施工地主管稅務機關溝通，委托當地稅務機關進行控管，施工地主管稅務機關在外來企業報驗登記后積極與所在地主管稅務機關溝通，要通過明確機構所在地稅務機關和經營地稅務機關的管理責任，來加強協作，齊抓共管，堵塞稅收征管漏洞。

4.加強稅源監控，完善工程項目管理。充分利用各種渠道和資源，做好日常稅收基礎管理工作，全面掌握稅源信息。對房地產開發企業從工商登記、開發項目立項、規劃報建到銷售辦證等各個環節進行監控。

5.明確建筑安裝企業所得稅征收對象及范圍。對掛靠經營的項目經理，可參照“個人獨資企業和合伙企業投資者征收個人所得稅”的管理規定，明確對其所得只征收一道個人所得稅（即不將其收支全部并入所掛靠的建筑安裝企業征收企業所得稅）。對建筑安裝企業直接施工取得的工程項目收入和向掛靠經營的項目經理收取的項目管理費收入，依法征收企業所得稅。

6.加強各部門聯系，實現信息共享。建立正常的工作聯系制度，進一步強化與計劃、城建、審計等相關部門的協作與配合。要以政府文件形式明確規定，建設部門在工程竣工驗收時，必須有地稅征收機關參加并簽字，從而從源頭提高對稅源的控管力度，防止稅收的流失。

7.完善工資性等成本費用支出管理。目前建筑安裝企業的項目成本中工資性費用所占的比例越來越大，直接影響企業所得稅的征收管理。稅務機關應該要求施工單位給具有雇傭關系的勞動者（包括固定工、合同工、臨時工）簽訂用工合同，確定與企業存在任職或雇傭關系，并建立勞動合同管理臺賬，凡沒有簽訂用工合同的工資性費用，不得在稅前扣除，或者按賬簿不健全，實行核定征收。