導語：如何才能寫好一篇財務核算的崗位職責，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

成本會計的崗位職責1

1、會計在校行政的領導下開展財務工作。

2、會計人員在辦理會計核算、財務分析、會計檢查的過程中必須堅持基本原則，按財經紀律、財政法規和財務制度辦事，不徇私情，不以權謀私。

3、年初認真編制預算，準確地預算出會計年度內所需要的各項經費;年末做好決算的各項工作，分析全年資金使用情況，計劃執行情況。

4、每月將學校的經費向領導報告，提出改進意見。

5、合理安排使用資金，辦證教育工作的順利進行。

6、參與財務上的決策會議，協助學校領導管好財產物資，做到帳帳相符，帳證相符，帳實相符。

7、按時編制會計報表，妥善保管好會計檔案。

8、堅持業務學習，逐步提高會計人員自身的思想和業務水平。

成本會計的崗位職責2

1.負責審核出納現金及銀行存款余額是否賬實相符，并與ERP系統相核對。

2.負責現金收支單據的審查。審查單據是否符合相關規定，項目是否填寫齊全，數字計算是否正確，大小金額是否相符，有關簽名和蓋章是否齊全等。

3.負責復核倉庫實物賬務的準確性以及存貨盤點表的準確性，保證賬實相符、保證倉庫實物賬與總賬、明細賬數據、金額相一致。每月審核成本會計編制的盤盈盤虧報告表，盤盈、盤虧報財務經理和總經理審批后，按規定進行賬務處理。

4.負責定期對已審核的原始憑證進行會計憑證處理，并定期傳遞給財務經理審核，經審核無誤后，將其做為正式會計憑證登賬。填制記賬憑證應做到數字真實、內容完整、賬物相符。

5.負責公司費用的核算，認真審核相關費用單據。并按部門歸集、分配各項管理費用，編制各部門費用明細表，定期進行縱向分析。對公司費用開支異常情況及時匯報給財務經理或董事會，促使各部門杜絕浪費，自覺節約。

6.負責公司往來債權債務賬目的定期檢查，包括與集團公司往來賬務的檢查核對，按時與往來應付、應收會計核對明細賬目，發現呆賬及賬實不符情況，及時上報財務經理或董事會處理。

7.負責公司日常財務核算，負責公司各項固定資產的登記、核對，按規定計提折舊，建立固定資立臺賬。

8.負責編制和登記各類明細賬、總賬并定期結賬。

9.負責編制會計報表以及編制報表明細表，并進行財務報告分析。應在每月15日之前提交上月份的相關報表給公司財務經理、董事會審核。

10.負責整理會計資料。對會計資料及有關經濟資料，應按月進行整理，裝訂，做到單據完整、憑證整潔、美觀、易查。

11.監督月末、年末存貨的盤點工作。

12.負責指導及安排總賬助理人員日常工作。完成財務經理安排的其它工作。

成本會計的崗位職責3

1、擔任消費成本的核算，進行成本、開支的事前審核;

2、嚴厲控制成本，促進增產節約，增收節支，提升企業的經濟效益;

3、擔任對消費成本的管理工作;督導成本控制及清點存貨，檢查原資料的采購;

4、認真核對各項原料、物料、廢品、在制品收付事項。

擔任編制原資料轉賬傳票。擔任編制工廠成本轉賬傳票;

5、隨時抽查企業原資料供給情況;

6、依據成本報表預測成本。就產品的銷售價錢編制報表，向財務經理提供材料;

7、保管好各種憑證、賬簿、報表及有關成本計算材料，避免喪失或損壞，按月裝訂并定期歸檔;

8、參與存貨的清查清點工作，企業在財產清產中盤盈、盤虧的資產，要分別按不同情況來處理。

9、擔任編制資料的領用分配表，會計核算。

10、擔任核算企業工資、基金狀況;

(1)每月對消費部提供的工資核算原始材料審核，

包括加班工資和員工公傷、探親、事假的按比例扣款計算能否精確;

擔任監視新員工的現金工資計算、離任公司員工的工資消除、員工各時期的工資增減變動等能否精確無誤;

(2)將審核無誤的工資原始材料經主管指導簽章后，編制員工工資匯總表;

按時將工資輸入軟盤送交主管，經指導審閱后送交出納員，以保證工資的及時發放;

(3)依據上級規則的提取比例，以工資總額為基數，

正確計算公司經費、文娛活動經費、員工福利基金，按列支科目填制記賬憑證;

(4)核算個人所得稅及其他應扣款項;

(5)配合消費部做好人工費用的統計工作，提供獎金計算根據;

(6)定期核對各部門實發獎金數，核對發放人數和發出數能否分歧，

并妥善保管當年工資、獎金發放材料、計算工資的各種會計憑證、報表、工資升級表等;

(7)控制非在冊人員的勞務費支出狀況，嚴厲按支付手續支出。

11、每月月底按時分攤各部門待攤、遞延費用以及各項預提費用;

12、辦理其他與成本計算有關的事項;

13、公證和老實地實行職責，并做好企業的有關保密工作;

14、完成財務經理布置的其他工作。

成本會計的崗位職責4

1)參與經營決策與財務核算策略，并協助領導搞好日常管理工作。在日常工作中 依照公司的財務管理制度為原則。要敢于堅持原則，監督資金運用執行情況要查漏補缺，如發現問題及時申報領導糾正處理。

2) 原始憑證是會計做帳的合法依據，嚴格審核原始憑證，凡不符合手續的憑證一律退回，根據 合法的憑證依據合理運用會計科目與賬戶填制記帳憑證并記入有關賬戶。必須做到帳帳相符、帳款相符，正確反映經營成果。

3) 積極配合領導加強會計核算，財務審核監督，當好領導參謀。

4) 保持與金融部門及業務單位良好的關系

5) 完成領導交辦的任務。

6) 負責納稅事宜。

7) 負責收入費用審核簽字。

任職要求：

1、具有3-5年以上相關工作經驗，

2、年以上大型企業同等職務工作經驗;

3、熟悉財務管理、財務核算、成本控制相關專業知識。懂會計法和稅法知識。精通財務核算。

4、人際關系良好，具備強烈的責任感和事業心;有很好的創新能力;

5、細致、嚴謹的工作作風，較強的親和力和凝聚力。

成本會計的崗位職責5

1、負責成本各環節的賬務處理和會計核算，提交財務分析報告和優化建議;

2、成本結賬相關操作，材料價格差異分析;

3、生產結果監控及指標數據支持;

4、執行和改進成本核算方法，協助完成業務流程;

5、參與成本控制管理制度設計和成本目標規劃;

6、負責定期編制相關成本、統計等報表;

7、定期核對庫存數量，進行存貨盤點，保證漲實相符。

崗位要求：

1、統招本科及以上學歷，年齡35歲以下，財務管理、會計等相關專業;具有中級會計師以上職稱優先考慮;

2、掌握財務會計，成本核算知識;

3、熟悉生產企業成本核算特點和流程;

4、3-5年以上的工業企業成本會計工作經驗;

5、做事認真嚴謹、責任心強，熟悉SAP系統FICO模塊及office辦公軟件和函數運用。

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篇2

關鍵詞:高校會計核算風險防范控制

高校財務管理是高校發展的重要組成部分，也是對外展示高校目前規模和未來發展前景的重要手段之一。但隨著財務工作的日益復雜，和老套的會計核算制度，導致會計工作人員責任大、任務重，卻沒能找到最合適的方法將核算風險降到最低。高校會計人員容易出錯的部分大概包括：由于會計人員的疏忽或是有意為之，導致手續不完整、不合法的財務信息進入正規核算范圍；賬目、數據方面常常出現抄寫錯誤或核算錯誤等。此類現象極容易導致高校會計信息出現錯誤，從而導致核算風險，高校應積極采取措施解決此問題。

一、培養專業人才，合理設崗

(一)合理設置會計核算崗位

我國高校會計工作多數具有強度高的特點，因此對于高校會計人員的任職要求應有所提高。會計工作繁瑣而專業，因此數據核算中常常出現或大或小的錯誤，此種現象均是由于技術性和細心不夠而引起的。若要保證高校財務核算工作的高效率，應合理設計會計核算崗位，選擇專業性強、細心、責任心重的工作人員，將核算過程中容易出錯的部分重視起來。

(二)配備高素質會計核算人員

現今社會發展節奏過快，導致很多工作人員在對待工作中將速度放在第一位，從而降低了工作質量。而對于會計工作人員來說，質量才是檢驗工作的唯一標準，核算人員的素質如何直接決定了會計核算工作的質量，因此在選擇核算人員時，應綜合考慮工作人員的全面素質，技術、責任心、職業道德等方面都應進行考核，在進行高效財務核算時能夠做到堅守原則，不弄虛作假，在保證核算工作準確無誤的基礎上，盡量降低核算風險。

二、加大執法力度，低于財務風險

(一)完善內部制度

高校財務管理是一項重要的工作，因此要保證其高效性和合理性，降低核算風險可以從內部著手，充分說明相關工作人員與其操作權限，使崗位職責與操作范圍形成互相約束的關系。

(二)制定相關核算崗位職責制度

作為會計工作人員，應不斷提升自身的操作水平和計算能力，保證財務信息的實時性和準確性，在進行工作的過程中，審核人員應加大對工作內容的控制，盡量避免非專業人員進入核算工程，且杜絕手續不合法、不完善的數據進入核算中。同時，會計人員在進行現階段的核算工作的基礎上，應做好原始數據的保存工作，以便隨時與過去的數據進行有效對比。保證每一個環節的準確性，明確每一位會計工作人員的崗位職責，對出現錯誤的工作人員予以不同程度的懲罰。

(三)大力宣傳高校財務規章制度

高校會計核算工作應嚴格按照國家《會計法》來進行，同時根據高校發展特點以及現狀來進行綜合分析，如此一來，可以大大提高工作效率。將相關法律與金融法規融入到日常核算工作中，促使工作人員保證數據的真實性和有效性，為了達到此目的，高校宣傳部應加大宣傳力度，提高會計核算人員的工作積極性。

三、加強會計工作人員業務培訓

會計工作是一項動態性極強的工作，在工作過程中常常需要根據工作內容進行核算調整，因此在實際操作中，往往會受到各個因素影響，其中，很大一部分來自會計工作人員自身。因此若要在根本上解決此問題，提高工作效率，高校應加強對會計工作人員的技能、素質、專業性方面的培訓工作，提升其核算能力，將核算風險降到最低。由于每一個會計人員的性格、能力、擅長的領域都不同，在進行培訓的時候應因材施教，采取最合適的培訓方式。

四、以人為本，強化會計職業教育

核算人員作為財務管理的核心工作者，其綜合素質若得到相應提升，勢必會大大減少核算過程中的風險度，可以從以下幾個方面進行。

(一)調動工作人員積極性

激發工作人員工作積極性，使其充分了解高校財務核算風險的重要性，并能夠自覺嚴格遵守相關規章制度。高校方面，應為會計工作人員提供相對舒適、氛圍良好的工作環境，尊重工作人員勞動成果，將其職能作用發揮到極致。

(二)提升工作人員職業道德

通常情況下，核算結果會受到核算人員主觀意念的影響，應加強工作人員職業道德素質培養，避免出現工作人員由于思想偏差、道德觀扭曲而導致核算結果出現偏差。一旦發生此種情況，不僅會影響會計工作質量，同時會帶來一定程度的核算風險，因此必須加強會計工作者的職業道德教育，同時培養工作人員辨別風險的能力，以及風險防范意識，一旦在工作過程中發現問題，能夠及時處理。

五、結束語

世界上沒有絕對的事情，雖然誰也無法保證高校會計核算風險為零，但應該為降低核算風險做最大的努力。綜上所述，控制、防范核算風險的途徑和方式有很多，只要相關人員盡力去做，并注重各方面配合，一定可以將核算風險控制在一個合理的范圍內，從而將高校財務核算風險降到最低，保證高校信息的真實性。

參考文獻：

[1]張愛華.高校會計核算風險及其防范[J].牡丹江教育學院學報,2013

[2]孟瑤.高校會計核算風險及其防范控制[J].財經界(學術版),2015

篇3

一、深化改革的方向和重點內容

以部門預算為基礎，以構建網絡為核心，以理順業務關系、確立公共財政框架的業務流程為重點，以現行財政國庫支付中心使用的新中大網絡版集中核算軟件為平臺，通過預算單位與財政部門的計算機聯網，實現信息資源共享，推行網絡核算和集中支付，進一步提高工作效率和財政資金的使用效益。

隨著財政國庫集中支付深化改革工作和網絡與核算軟件應用的推進，縣會計核算中心逐步轉變職能，由會計集中核算機構向財政國庫集中收付執行機構過渡，“大單位”財務核算職能退回原單位，“小單位”財務在單位自愿并提出申請的基礎上實行核算。

二、實施步驟

在近期內，先選擇一家會計素質較好、財務核算比較規范的部門進行新模式財政集中支付改革試點，使用網絡版軟件進行財務核算和資金撥付；今年年底前將新模式擴大到現行已實施集中支付的25家單位；年月推行到所有一級預算單位。

具體步驟安排如下：

1、準備階段（年月底前）。依托政府網，構建信息網絡。購置硬件設備，安裝服務器，制訂數據遷移方案，經過測試后，將支付中心目前的財務核算數據遷移到新服務器上來。給試點單位安裝客戶端軟件，并對有關人員進行業務操作輔導。

2、試點階段（年月）。在縣委宣傳部進行財政集中支付深化改革試點。

3、第一批推廣階段（年月-月）。對現行實行集中支付的25家單位進行業務模式轉換，并將各單位的財務數據遷移到財政局服務器數據庫中，重新梳理預算單位與財政部門的業務流程，并對核算中心的業務人員崗位分工進行優化調整。

4、全面推廣階段（年月）。對余下的所有在城一級預算單位全部實行財政國庫集中支付模式，原已實行集中核算的預算單位退回核算職能，會計集中核算機構過渡為國庫集中收付執行機構。人員在8人以下且會計基礎工作比較薄弱的小單位如需核算，需在年年底前辦妥有關委托手續。

二級預算單位將在今后視部門預算工作推行情況，適時推開財政國庫集中支付模式。

三、財政國庫集中支付機構職責

財政集中支付的執行機構為“縣國庫集中收付中心”。實施財政國庫集中支付制度改革后，國庫集中收付中心應做好以下工作：

1、統一發放預算單位工資；

2、統一辦理預算單位專項經費和其它支出項目的集中支付；

3、統一辦理預算單位往來資金的撥付、結算;

4、核定和結算各預算單位備用金;

5、做好集中支付資金收支業務的核算，向預算單位和財政部門提供資金活動情況;

6、財政部門規定的其它職責。

四、預算單位職責

實行財政集中支付制度改革后，各預算單位要做好如下工作：

1、認真執行國家財經紀律、法規和各項規章制度；

2、設立財務機構和會計崗位（含核算），做好會計核算工作，按時向財政部門報送部門預算、月（季、年）度會計報表、財務決算；

3、建立或健全單位內部財務管理制度、票據管理制度、財務收支審批制度、會計工作崗位職責等規章制度；

4、執行本單位收支預算，做好應繳預算收入、應繳財政專戶款的日收工作，從嚴做好各項經費支出的財務審批，提高預算資金的使用效益，準確計算應當扣繳的個人所得稅，按月編制工資發放清冊；

5、負責管理本單位各項資產，防止國有資產流失，保證國有資產的安全、完整；

6、負責對下屬單位的財務管理和資金使用情況進行監督檢查；

7、指定專人與國庫收付中心辦理有關結報事宜。

五、幾點要求

1、確保政令暢通。財政國庫集中支付制度改革的推行將不可避免地涉及部門利益的調整，這是改革與發展大局的需要。各部門、各單位要切實增強大局觀念和紀律觀念，統一思想、加強領導、積極配合，確保深化改革工作順利進行，絕不允許以任何借口討價還價、拖延應付。縣委、縣政府督查室要定期進行督查，對支持不力的情況予以通報批評。

篇4

1、財務核算

2、財務管理與監督

3、組織架構與崗位職責

4、財務培訓計劃

5、工作重點和難點

6、本年主要經濟指標預測。各部分分別敘述

一、財務核算工作

1、會計電算化。

會計電算化是搞好我部財務工作的必要前提之一。為了保證會計信息的快速準確，靠傳統的手工來記帳、匯總、分析數據，滿足不了公司的發展需求。財務部門既是一個職能管理部門、同時更是一個信息部門，要求隨時為公司的決策提供準確的參考信息或決策依據。因此，在傳統手工帳的基礎上，逐步過渡到會計電算化。運用金蝶系統進行會計核算并生成報表和進行信息分析。

2、會計報表體系

我部目前的會計報表體系主要包括

日報：資金日報表、應收帳款日報表、在途資金日報表

月報：資產負債表、損益表、費用預算表、實際費用匯總表、往

來明細表

年報：資產負債表、損益表、現金流量表、費用預算表、實際費

用匯總表、往來明細表

日報和月報通過金蝶系統生成，并進行必要的檢驗。年報用傳統的手工方式進行，并與金蝶系統生成的報表進行對照檢查。

財務人員考核中增加一個項目，即會計報表數據準確性的考核。并以此作為衡量其工作質量的一個重要指標。對工作質量較差者實行淘汰，比如末位淘汰制，以促進財務工作質量的提高。

二、財務管理與監督

1、資金管理

從工作內容分包括：資金的籌集（回款回籠及融資）和資金的運用；

從資金所處形態分包括：批發系統資金和零售系統資金。

目標：通過與銀行的合作，搭建安全、快捷的資金結算網絡。

通過內部管理控制，合理籌措、統籌安排運用資金。

先談批發；

從批發系統看，資金管理主要包括：存貨的管理、應收帳款的管理、在途資金的管理三個方面。

存貨的管理包括兩個內容：存貨的安全性、存貨的合理性。存貨的安全通過規范商品進出庫流程，嚴格出貨管理制度，加強倉庫安全設施等手段從根本上來保證。作為必要的輔助措施商品運輸保險和倉儲保險工作不可不做。存貨的合理性我部主要是通過合理的定貨計劃急合理的分貨計劃來保證。但作為一個電子制造公司，迫于種種原因，在一定時期會存在庫存的不合理，這方面我部能做的就是進一步增加融資渠道，確保資金能夠滿足庫存需求。另方面可以考慮加強與供應商的溝通，盡量減少不合理的庫存壓力，并盡量爭取適量的信用額度。

應收帳款的管理，我部已經有一個專門的信用政策。財務部在第九年的信用管理方面的工作起到了應有的作用。在第九年將根據公司實際發展狀況，進一步完善信用政策，并采取更有力的手段減少應收帳款，加快應收帳款的回籠，降低經營風險。比如現金折扣政策的運用等，我們要再進行認真測算，決定受否采用，比率多少等等。

在途資金的管理也就是結算手段不斷改善的過程。確定了主要合作銀行以后，客戶的結算問題，包括銀行帳戶的結算、存折的結算、現金結算等等。在選取結算方式時財務部的原則是：資金的安全性第一、結算的快捷性服從于安全性。這方面的工作，我從同行業先進單位取得一些經驗，今后還要繼續摸索完善。

2、財務預算

按照財務人力架構，將設置一財務主管職位，其主要職能就是負責財務預算、資金調度和協助融資工作。預算包括：商品銷售預算、商品訂購預算、費用預算、應收帳款預算、應付帳款預算、現金（貨幣資金）預算、其他收支預算等。在本月財務部針對費用預算工作已經著手布置到各部門。財務部將會對所有預算工作進行督導和跟蹤，以配合公司本年的工作計劃。

其他有關預算的具體規定，在第九年11月之中財務部陸續下達，作為年度預算我們不可能作的十分準確，在第九年末已把預算的的制度真正建立起來，預算的工作程序明確，各部門和下屬公司的預算工作任務清楚，為以后的預算工作順利開展奠定基礎。

3、費用管理

在財務預算工作中包含了費用預算的工作，但費用管理不僅僅是通過一個預算就可以達到預定目標。這里主要原因是對非常規的費用如何管理、對超預算的費用通過什么程序和方式審批、如業務招待費管理等。財務部已經有一些不成熟的想法，基本原則是：公平性、公開性、可操作性和程序簡單化。方案草稿將在近期提報給有關部門和人員，征求多方面的意見，形成盡可能合理并可行的方案，為本年公司總體目標服務。

三、組織機構與部門、崗位職責

財務總監

會計主管出納審計

會計員（若干）

篇5

1、根據新的制度與準則結合實際情況，進行業務核算，做好財務工作。按照法律法規要求，嚴格執行本職崗位工作制度，按崗位責任制堅持原則，發揮財務核算、控制以及監督的作用。

2、善于總結，提出自己的意見和建議，為領導決策提供準確依據，不斷提高單位管理水平和經濟效益。總結經驗，建立健全良好的工作機制。

二、加強規劃財務管理，做好日常核算

1、繼續做好日常的會計憑證審核、報銷工作，每月的工資發放工作，按時進行會計憑證的裝訂、歸檔工作及相關的會計核算、監督工作，爭取做到工作認真、仔細，無差錯。按時完成有關會計核算和相關會計管理報表的編報工作，及時提交領導，確保準確無誤。

2、繼續做好文旅廳培訓項目、市場化培訓項目及2018年的導游等結算工作；繼續配合審計做好中心資產清查工作。

3、做好2018年年度稅務匯算清繳工作；繼續與財政、稅務、物價等部門溝通、聯系，處理好與中心相關的財政、稅務、物價等事宜。

4、做好本職工作的同時，處理好同其他部門的協調關系。

5、完成領導臨時交辦的其他工作。

篇6

【Abstract】With the requirement of the railway transportation commercializatio， there are a number of railway operating companies manage a certain line. Its obvious characteristic is the profit and loss of the business accounting.The Railway administration financial accounting should also converge， calculate profit and loss by line， which is easy operation and management. At the same time， considering the tax supervision， reduce financial cost accounting aspects， put forward basic station centralized accounting ideas.

【P鍵詞】鐵路基層單位；集中財務核算；會計核算

【Keywords】 railway basic unit； centralized financial accounting； accounting

【中圖分類號】F23 【文獻標志碼】A 【文章編號】1673-1069（2017）03-0024-02

1 成本財務核算現狀分析

鐵路總公司現行支出核算模式是以路局為核算主體，基層站段為核算單位，每年初路局向基層站段下達全年支出預算，各基層站段獨立賬套，單獨核算。基層站段轄區內各線的支出額由基層單位在總額限度內自主調節，按完成工作量和定額單價按季向路局進行結算，即每季度末進行期間進度結算和決算，年末按有權支出進行結算和報告，路局對各站段在財務上進行預算總額考核和財務監督[1]。在財務決算報告上，各運輸基層單位的成本報表明細到線別、區段，路局進行合并財務報表也是分線并表，但是當前鐵路局的站段財務核算模式，一條線路上的運輸成本反映，可能分布在幾個站段的賬務中。

改革會計核算模式，會帶來一些管理上的難點。第一，站段第一負責人控制成本責任減弱，全局成本控制從基層站段變為上下級經營聯動，考驗系統經營管理能力，需要經營部門和生產管理部門有力配合；第二，銷弱基層站段的財務支付權利，可能會對基層站段的權利能力、行為動力有所影響。但是，改革會計核算模式，仍然利大于弊。

2 集中核算模式構想

上移管理權。第一，賬套管理。以當前的會計核算方法和科目設置模式為基礎，打破站段設賬套核算的模式，把各站段同一線路、樞紐的成本費用歸入同一賬套核算。主體預算按線別下達，零星支出預算費用繼續向基層下達。第二，核算操作。按“產品法”進行線別成本核算，核算反映“單條線路”成本；基層站段減少現金收付，推進統一支付，變更基層單位期末財務決算為月度報賬。同時，優化財務信息關聯，提高市場資源捕捉力，減少資產浪費[2]。

3 建設模式說明

3.1 設計路局統一賬套或區域賬套

使路局轄區內的一條線路或一個樞紐的成本核算賬戶只存在于唯一賬套中，改變以往一條線路或一個樞紐發生的費用存在于多個單位的賬套中。以不同線別為產品“品種”，遵照“品種法”，進行產品成本登錄。直接費用，直接計入該線路區段，共用費用和間接費用進行分攤。能夠在一套賬務中直接查取到某條線路發生的成本總費用及其構成，能夠和本條線路的收入相配比，計算局部毛利潤。

3.2 組建路局區域財務核算中心

為便捷“品種法”核算的目的，可以打破站段分散記賬模式，試行集中辦公。探索以樞紐區域為基地，組建路局會計核算中心。替代現行各站段的財務處理職能，對全局的費用進行審核、收支、核算、報告，管理路局統一賬套，完成區域性的財務管理工作。路局財務機關的一些日常工作可以授權，如部分預算和控制、超出基層權限定額以上資金的審批和支付、項目審批和實施追蹤、直接費用管理、間接費報銷審核、成本核定、資產管理、統購材料投入追蹤核實、外購勞務督導、大修投入督導、更新改造工程督導等。

3.3 明確核算分工權限，減少站段級財務部門支付和核算職能

按照集中核算的思路，路局財務管理系統將分為三層：路局財務處、區域核算中心、站段財務科。路局財務處進行行政管理，各核算中心進行財務處直接領導下的操作執行，各站段財務部門進行站段財務管理和班組核算的組織執行工作。取消當前基層站段的財務決算職能，變更為費用報銷單位，其財務職能變為協助路局區域財務核算中心進行授權范圍內的財務督導、核算、考核、憑證整理，提供基層站段的生產經營信息等。路局財務預算及控制、核算職責權限重新劃分，要兼顧到安全生產、管理控制能力、財務信息需求取向和效益性等。例如工務維修段的直接費用，即直接用于道線維修養護上的費用。“底線”要保證設備的運行安全，然后根據經營情況再考慮提高設備的生產效率、運輸舒適度等“增效”需求。

3.4 設計崗位職責

調整的會計核算模式，打破了當前的核算控制模型，調整了當前崗位工作，產生了新的工作崗位。應對財會人力資源進行重新配置，做好充分的前期準備工作，使各崗位財會人員明確責任?？梢越⒁粋€臨時組織，會同人勞部門共同調整區域核算、基層站段的會計人員布局，完成核算模式的崗位工作轉換。

3.5 激勵機制的變更

成本控制是企業利潤的第二來源，成本效益激勵機制的有效性很重要。區域性財務核算中心的建立，不僅改變核算程序，也會使控制環節發生很大變化，在包括直接成本管理、間接成本管理、期間費用管理、其他業務收支管理等方面，控制和考核將產生新的局面。所以，要建立匹配的考核激鈧貧齲促使每一個經營管理、核算崗位人員和全局生產人員，分工合作，主動完成。

4 集中核算模式的優點

4.1 即時把控全局成本

財務管理更直接，路局預算控制能力將明顯增強，信息齊全，費用結構明晰化，既有利于決策，又有利于調控。路局可以隨時根據運輸收入支出情況，測控收支指標，量入為出，平衡收支費用。集中核算后，全局支出預算和執行將大部分集中在區域核算中心，分工將更細致專業，重點項目直接管理，為全面硬化預算管理提供良好的支持。各站段之間的代辦工作，也會大部分在同一個賬套中核算，減少基層單位之間代辦工作的部分核算手續。

4.2 資產管理效益化

有利于路局對全局資產、負債的直接平衡和監督，有利于對重大投資、資產處置和其他重要經濟業務的審查和監督，滲入資產效益過程管理。

4.3 防控資金風險

對項目支出進行統一支付，區域核算中心直接切入站段資金流轉，從項目支出審核、工作進度到完工結算都能進行考核和認定。例如重要大宗合同交易，從往來相關財務資料上，分析評估合作方的資質，發現和控制財務風險，深入監督采購等經濟業務活動，完善財務和經營行為。

4.4 減少路局內控成本

各基層單位獨立賬套核算，會計人員職業判斷能力參差不齊，會計核算也容易出現技術上的問題，上級為了減少財務風險，只能加大教育和監管力度。統一集中進行財務核算，崗位重組后，人員分工更專業、崗位操作更精細，可以更有針對性地提升相關崗位的專業核算和監督能力。

4.5 有利于加強車間核算功能

車間核算是站段乃至路局進行經濟核算的前沿內控環節，是生產環節的原始財務記錄，是企業進行預算和經營決策最基礎、最詳細的考查依據，生產材料的浪費、積壓、流失和設備的呆滯在這里可能看出?，F在許多單位的車間設有核算崗位，但絕大多數沒有固定的崗位標準，起不到車間核算的經營作用，實際上已經架空了基礎管理。進行財務集中核算和崗位重組，基層站段財務科的工作范圍可以擴展到車間財務管理，加強車間班組核算。

4.6 有利于保證資金安全

由于資金的支付控制環節上移，控制環節專業化，分離崗位增多，內控體系更完善。有利于防止資金流失，減少基層單位在局部利益上的主觀操作，枯竭單位小金庫，加強會計的職能作用。

【參考文獻】

篇7

隨著我國經濟的快速發展，科學技術的進步，會計電算化技術日趨成熟，越來越多的企業都擺脫了原來的手工記賬，代之以方便操作、計算精準的電算化會計核算軟件技術，本文就如何在新的會計環境下建立一套行之有效的內部控制制度進行了簡單的分析和探討。

【關鍵詞】

會計電算化；內部控制

1 實行電算化會計后，企業內部控制環境的變化

傳統的手工記賬環境下，嚴格遵照不相容崗位的分離制度，職責分工不同。而在電算化會計核算環境下，由于功能和知識度集中，導致職責的集中，原手工操作下不宜合并的崗位，采用電算化后可以合并，會計人員大大減少，致使這些原則的重要程度下降。同時，大量的基礎會計人員，普遍存在對于電算化核算軟件的了解不深，操作能力不夠，使得會計核算軟件的許多功能無法得到充分的應用，包括會計軟件的二次開發無法實現，軟件功能浪費的現象。再次，因為職責分工的不明確，組織機構和崗位之間的相互制約、相互監督和相互控制機制不夠重視，這使得利用計算機的舞弊現象時有發生。

會計電算化之后，財務數據可以利用導出等功能在網絡環境下實現傳遞、共享，會計信息系統的數據處理突破了原有的封閉式的系統環境。企業的內部控制也不再局限于企業的內部，而是擴展到企業與企業之間、企業與客戶之間、企業與國家之間。利用互聯網的優勢可以實現內部控制的宏觀化，擴大企業的內部控制范圍，會計信息的網上實時處理成為可能。

2 實行會計電算化后，企業內部控制所面臨的問題

首先，原有傳統的會計核算，更多的是采用紙張來記錄原始數據，這些數據一旦被修改，很容易通過涂改痕跡識別。但在會計電算化環境下，數據通過錄入人員輸入到系統后，一旦通過技術手段更改，往往不留痕跡，給一些不法之徒提供了機會，比如通過偽造或修改客戶、銀行的憑證，制造虛假交易記錄，進而達到侵吞國有資產等目的。

其次，在會計電算化核算條件下，對內控崗位的設置的要求不明確。許多企業在崗位設置時對不相容職務的分離考慮不周全。因此企業在運行會計電算化系統時，應對原有的組織機構，按電算化系統中的崗位設置必須進行適當的調整并明確各崗位職責，以適應計算機會計系統的要求。同時，采用會計電算化軟件，對原始憑證的歸集要求不能改變，必須做到賬實相符。

再次，實行會計電算化核算，財務數據信息都以非實物狀態存在于磁質界面或者網絡服務器，為避免黑客攻擊，必須嚴格加以安全防范，提高安全防范的標準。同時，有的財務軟件操作系統，權限設置不明確，可能存在越權操作，增加了內控風險。

最后，會計檔案保管制度不健全。第一是對電算化檔案重要性的認識不到位，造成檔案管理內容不全；第二是會計檔案沒有嚴格執行分人分地保管，存在較大的隱患；第三是數據備份存在偏差。雖然對數據進行備份，但不能堅持定期備份。目前，大型集團公司多采用的是網絡會計核算系統，數據多儲存在大型的數據服務器上，如果出現計算機故障就可能導致數據的丟失，因此對硬件要求很高。一旦對數據沒有定期檢查，沒有針對突發問題采取補救措施的能力，可能造成巨大及難以預計的損失。

3 針對上述可能存在的問題，對會計電算化環境下內控建設的一點建議

其一，面對會計電算化核算中存在的諸多不利影響，首先就要提高會計人員的專業素質，特別是針對財務核算軟件的操作規范，制定嚴格的制單-審核-記賬的權限設置，以及網絡付款的審批流程，把控不同程序模塊的風險防范關，堵住各種可能出現的系統漏洞，保護數據的安全、完整。同時，在對各類數據的輸入過程中，務必責權分離，嚴格執行授權審批制度，防止未經授權的人員擅自動用系統各種資源。繼續遵守不相容崗位相分離的制度，定期進行崗位輪換，以便及時發現錯誤。同時，企業應樹立員工主人翁的意識，激發員工對工作的熱情和積極性。對各個崗位的性質和業務范圍進行分析，保證各個崗位人員權利和義務相適應。及時打印各種憑證及賬簿，歸類存檔，交由專人負責保管。

其二，加強企業內部控制審計監督，會計核算軟件開發過程中，需要審計監督的作用，審查系統內數據與書面資料是否一致，同時審查數據保存方式的安全性、合法性，避免非法修改原始數據。為審計人員設置一定的查閱權限，定期組織審計部門展開專項審計工作，比如對收入確認、成本歸集、費用報銷類審查賬實是否相符。特別是對長賬齡的債權債務定期清查，有無出現虛假入賬或者款項已結沒有入賬的現象，落實責任單位和責任人，出具對專項內部審計的報告，上報公司總經理及董事會。審計監督還體現在對會計核算系統崗位的權限設置上，編制相關的操作流程或規范，審查實際操作中有無執行。

其三，保證電子數據的安全。大中小型企業的會計核算電子數據一般都保存在計算機硬盤或其他磁質界面上，特別是集團公司的會計核算數據，時間跨度大，橫向和縱向的數據都很龐大，因此要求企業在經濟條件允許的情況下，配備性能優質的計算機硬件設備，同時購買正規的財務核算軟件，定期進行系統維護和升級，安裝安全防護軟件系統。目前大型公司，特別是上市公司的會計核算系統，不僅僅是單一的財務核算，往往與業務部門互相滲透，數據在某一領域往往是實現共享的，這就更加要求數據的安全防護級別更高，防止黑客和不法分子的惡意攻擊，避免數據被竊取和商業機密的泄露。

其四，電子信息檔案的管理，實現制度化和規范化。會計檔案管理人員要養成備份的習慣，并對不同期間的數據備份分類標號，便于管理與查找。對于已經備份的數據，也要定期進行檢查與拷貝。年終要對所有電子檔案進行歸類整理，分門別類的標注日期、目錄編號，并整理成固定的目錄格式，方便借閱。借閱時，務必提供有效的借閱證明。最后應定期的采用等距抽樣或隨機抽樣的方式，對會計電子檔案進行檢測，以便及時做好數據維護工作。

經濟的發展，勢必導致信息技術的進步，會計電算化是大勢所趨，因此，對傳統會計與財務管理帶來革命性的變化也是必然。在利用現代化的管理工具的同時，建立高效、有序的內控機制，保證會計數據的準確、安全，提高財務管理的效率，促進會計電算化向更深層次更高水平發展，更好的為提高現代化企業的管理水平和快速發展服務。

【參考文獻】

篇8

工作計劃(一)

20xx年XX公司的發展重點主要會放在XX項目開發上，同時還要兼顧兩個工業項目，可以說任務十分艱巨。再加上嚴峻的行業形勢，財務部的肩上的擔子也非常沉重。根據目前的行業形勢、根據公司的發展戰略，財務部重點將在以下幾個方面開展工作：

1、在年前籌集支付各建筑施工單位的工程款資金，保證公司順利渡過年關。

2、與銷售部密切配合，加速回籠售房資金。

3、配合XX部、物業公司做好XX的全面營運工作。

4、組織好XX商鋪銷售的土地增值稅籌劃和清算工作。

5、財務部將嘗試以項目為周期編制XX項目預算，如有可能，希望能請到X老師來我們公司進行咨詢和指導。通過推行項目預算加強成本管控力度。

6、不斷修正工作流程和完善內部控制。提高財務部對各類經濟業務的監督力度財務部年終個人工作總結及小結財務部年終個人工作總結及小結。

7、加強財務部合同管理。

8、加強財務部員工素質建設和業務培訓。爭取在xx年打造出一支高素質、骨干成員穩定、職業化的財務團隊。

如果說xxxx年是財務部痛苦轉型的一年，那么20xx年將是財務部昂首邁進的一年，財務部全體員工將繼續艱苦奮斗、努力拼搏，以更成熟的管理水平和更飽滿的工作熱情迎接20xx年。最后祝愿我們的企業、我們的團隊在20xx年實現企業的宏偉戰略目標。

工作計劃(二)

一、參加財務人員繼續教育每年財務人員都要參加財政局組織的財務人員繼續教育

首先參加財務人員繼續教育，了解新準則體系框架，掌握和領會新準則內容，要點、和精髓。全面按新準則的規范要求，熟練地運用新準則等，進行帳務處理和財務相關報表、表格的編制。參加繼續教育后，匯報學習情況報告。

二、加強規范現金管理，做好日常核算

1、根據新的制度與準則結合實際情況，進行業務核算，做好財務工作。

2、做好本職工作的同時，處理好同其他部門的協調關系。

3、做好正常出納核算工作。按照財務制度，辦理現金的收付和銀行結算業務，努力開源結流，使有限的經費發揮真正的作用，為公司提供財力上的保證。加強各種費用開支的核算。及時進行記帳，編制出納日報明細表，匯總表，月初前報交總經理留存，嚴格支票領用手續，按規定簽發現金以票和轉帳支票。

4、財務人員必須按崗位責任制堅持原則，秉公辦事，做出表率。

5、完成領導臨時交辦的其他工作。

三、個人見意措施要求財務管理科學化，核算規范化，費用控制全理化，強化監督度，細化工作，切實體現財務管理的作用。使得財務運作趨于更合理化、健康化，更能符合公司發展的步伐。

工作計劃(三)

為做好日常財務核算工作，加強財務管理、推動規范管理和加強財務知識學習教育。做到財務工作長計劃，短安排。使財務工作在規范化、制度化的良好環境中更好地發揮作用。特擬訂xx年的工作計劃。

一、參加財務人員繼續教育

每年財務人員都要參加財政局組織的財務人員繼續教育，但是xx年11月底，繼續教育教材全變，由于國家財務部最新公告：xx年財務上將有大的變動，實行《新會計準則》《新科目》《新規范制度》，可以說財務部xx年的工作將一切圍繞這次改革展開工作，由唯重要的是這次改革對企業財務人員提出了更高的要求。首先參加財務人員繼續教育，了解新準則體系框架，掌握和領會新準則內容，要點、和精髓。全面按新準則的規范要求，熟練地運用新準則等，進行帳務處理和財務相關報表、表格的編制。參加繼續教育后，匯報學習情況報告。

二、加強規范現金管理，做好日常核算

1、根據新的制度與準則結合實際情況，進行業務核算，做好財務工作。

2、做好本職工作的同時，處理好同其他部門的協調關系.

3、做好正常出納核算工作。按照財務制度，辦理現金的收付和銀行結算業務，努力開源結流，使有限的經費發揮真正的作用，為公司提供財力上的保證。加強各種費用開支的核算。及時進行記帳，編制出納日報明細表，匯總表，月初前報交總經理留存，嚴格支票領用手續，按規定簽發現金以票和轉帳支票。

4、財務人員必須按崗位責任制堅持原則，秉公辦事，做出表率。

5、完成領導臨時交辦的其他工作。

三、個人見意措施要求

財務管理科學化，核算規范化，費用控制全理化，強化監督度，細化工作，切實體現財務管理的作用。使得財務運作趨于更合理化、健康化，更能符合公司發展的步伐?？傊谛碌囊荒昀?，我會借改革契機，繼續加大現金管理力度，提高自身業務操作能力，充分發揮財務的職能作用，積極完成全年的各項工作計劃，以限度地報務于公司。為我公司的穩健發展而做出更大的貢獻。

工作計劃(四)

作為一名新的財務人員，我打算從兩個方面入手今年的工作：

一是盡快熟悉出納的各項業務，

二是努力學習會計專業知識。爭取在年末時完成兩個目標：掌握出納的全部業務技能和會計記賬;獲得會計從業資格證書。

為了完成既定目標，必須堅持以下內容：

一、嚴格遵守并執行公司的財務管理制度和部長的各項要求。

二、學習各項業務，不能不懂裝懂，要及時徹底地把問題解決掉。

1、做好現金、支票、各種票據的保管工作，做到細心、認真、負責;

2、做好報銷等日常業務，對票據認真核查，保證其滿足要求;

3、掌握財務管理信息系統的各種功能和使用方法;

4、熟悉銀行的各項業務，和銀行人員做好工作溝通。

三、學習出納崗位職責，培養財務人員的專業素質。

1、有關現金、支票的工作，做到收有記錄，支有簽字;

2、做好日記賬，按日核對庫存現金，做到記錄及時、無誤;

3、收付現金雙方必須當面點清，防止發生差錯;

4、做好出納核算工作，認真、仔細，多次核查，不能心存僥幸;

5、堅持原則，不滿足要求的票據堅決拒收。

四、努力補習會計知識，學習過程做好理論和實踐的結合，相互促進。

另外，作為XX項目的一份子，在財務保密的前提下，我會努力和其他部門的人員搞好關系，盡量滿足他們的需要。踏踏實實地工作，為固原項目的成功貢獻一份力量。

工作計劃(五)

一、嚴格遵守財務管理制度和稅收法規，認真履行職責，組織會計核算

財務部的主要職責是做好財務核算，進行會計監督。財務部全體人員一向嚴格遵守國家財務會計制度、稅收法規、集團總公司的財務制度及國家其他財經法律法規，認真履行財務部的工作職責。從收費到出納各項原始收支的操作;從地磅到統計各項基礎數據的錄入、統計報表的編制;從審核原始憑證、會計記賬憑證的錄入，到編制財務會計報表;從各項稅費的計提到納稅申報、上繳;從資金計劃的安排，到各項資金的統一調撥、支付等等，每位財務人員都勤勤懇懇、任勞任怨、努力做好本職工作，認真執行企業會計制度，實現了會計信息收集、處理和傳遞的及時性、準確性。

二、以實施ERP軟件為契機，規范各項財務基礎工作用

在經過兩個月的ERP項目的籌建和準備工作后，財務部按新企業會計制度的要求、結合集團公司實際狀況著手進行了ERP項目銷售管理、采購管理、合同管理、庫存管理各模塊的初始化工作。對供應商、客戶、存貨、部門等基礎資料的設置均根據實際的業務流程，并針對平時統計和銷售時發現的問題和不足進行了改善和完善。

如：設置“存貨調價單”，使油品的銷售價格按照即定的流程規范操作;設置普通采購訂單和特殊采購訂單，規范普通采購業務和特殊采購業務的操作流程;在配合資產部實物管理部門對所有實物資產進行全面清理的基礎上，將各項實物資產分為9大類，并在此基礎上，完成了ERP系統庫存管理模塊的初始化工作。在8月初正式運行ERP系統，并于10月初結束了原統計軟件同時運行的局面。目前已將財務會計模塊升級到ERP系統中并且運行良好。

三、制訂財務成本核算體系，嚴格控制成本費用

根據集團年初下達的企業經濟職責指標，財務部對相關經濟職責指標進行了分解，制訂了成本核算方案，合理確認各項收入額，統一了成本和費用支出的核算標準，進行了醫院的科室成本核算工作，對科室進行了績效考核。在財務執行過程中，嚴格控制費用。財務部每月度匯總收入、成本與費用的執行狀況，每月中旬到各職責單位分析經營狀況和指標的完成狀況，協助各職責單位負責人加強經營管理，提高經濟效益。

四、資金調控有序，合理控制集團總體資金規模

由于原材料市場的價格不穩定，銷售市場也變化不定，在油品生產與銷售方面需要占用超多的資金。為此，財務部一方面及時與客戶對賬，加強銷售貨款的及時回籠，在資金安排上，做到公正、透明，先急后緩;另一方面，根據集團公司經營方針與計劃，合理地配合資金部安排融資進度與額度，透過以資金為紐帶的綜合調控，促進了整個集團生產經營發展的有序進行。

五、加強財務管理制度建設，提高財務信息質量

財務部根據公司原制定的《財務收支管理細則》的實際執行狀況，為進一步規范本集團的財務工作、提高會計信息的質量，財務部比較全面的制定了財務管理制度體系，包括：財務部組織機構和崗位職責、財務核算制度、內部控制制度、ERP管理制度、預算管理制度。透過對財務人員的職責分工，對各公司的會計核算到會計報表從報送時間及時性、數據準確性、報表格式規范化、完整性等方面做了比較系統的規定，從而逐步提高會計信息的質量，為領導決策和管理者進行財務分析帶給了可靠、有用的信息。

平時財務部透過開展定期或不定期的交流會，解決前期工作中出現的問題，布置后期的主要工作，逐步規范各項財務行為，使財務工作的各個環節按必須的財務規則、程序有效地運行和控制。

六、開展了以涉稅業務和執行企業會計制度、會計法及其他財經法律、法規的自查活動

為了規范財務行為，配合年終與明年年初的匯算清繳的稽查與審計工作，財務部組織了在本集團公司內的201x年年終財務決算的財務自查活動，在年終決算之前清理了關聯企業的往來款項，檢查在建工程未作處理的項目，對已支付的財務利息費用及時追蹤開具了發票等等一系列的財務自查活動。騁請了稅務師事務所對xx年的帳務處理做了預審，對審計和自查中發現的問題及時地進行了整改，降低了涉稅風險。

七、組織財務人員培訓，提高團隊凝聚力

篇9

一、事業單位基本建設貨幣資金內部會計控制概述

（一）事業單位基本建設貨幣資金內部會計控制的內容

基本建設貨幣資金內部會計控制是一項針對事業單位資金核算管理工作而建立起來的結構體系，因此，其所蘊含的內容主要包括了授權批準程序，分離辦理各種不相容的基本建設貨幣資金業務，以明確相關的規定，互相制約相關的機構和人員，形成相對嚴格的管理體系，加強對基本建設資金收支的稽核等。

（二）事業單位完善貨幣資金內部會計控制的重要意義

財政資金是事業單位基本建設資金的主要來源，隨著財政體制改革的進一步深化，提高建設資金的使用效益就成為事業單位基本建設永恒的基本著眼點。實踐證明，良好的貨幣資金內部會計控制對于事業單位基本建設提高資金使用效率和效益有著不可或缺的作用。

1.良好的貨幣資金內部會計控制制度是滿足事業單位基本建設內部控制評價報告制度要求、促進市場經濟發展的客觀需要。

2.良好的貨幣資金內部會計控制制度是完善事業單位基本建設法人治理結構的前提條件。

3.良好的貨幣資金內部會計控制制度對從源頭上治理腐敗具有積極的促進作用。把制約權力、追究責任、重點監管作為事業單位基本建設貨幣資金內部會計控制制度始終遵循的基本原則和努力方向。

二、事業單位基本建設貨幣資金內部會計控制存在的主要問題

（一）貨幣資金開支審批的分配及審批權限的劃分不嚴格。

為有效規范單位貨幣資金的管理，事業單位基本建設不斷加強了貨幣資金審批權限的分配及審批額度限定方面作了多種形式的探索，并取得了一定的成效。但是，在實際的操作過程中，各種規章制度的詳細程序以及規范做法還沒能完善。

（二）在票據及有關印章的保管上存在漏洞。

由于各種票據在購買、保管、領用、注銷等環節職責權限不清晰，造成空白支票的遺失和盜用，所有的印章由一人保管，造成會計、出納人員職務犯罪。

（三）銀行存款管理混亂。

由于事業單位下屬單位自行到銀行多頭開戶、資金分散，使信息流與票據流、資金流脫節，使資金結算和流轉無法形成財務核算中心規模效益，業務流程復雜，大大影響周轉效率。

三、強化事業單位基本建設貨幣資金內部會計控制的幾點建議

（一）實施項目建設法人責任授權批準制度。

法人授權通知書對于項目建設法人的責任有著極為重要的意義，例如批準授權相關的事項，使用資金等，都通過法人授權通知書來進行操作。根據貨幣資金業務的特點，保證貨幣資金的安全和正常有序運轉，應當包括以下兩方面：

1.通過授權人的授權，明確被授權人取得貨幣資金業務授權的方式、權限、程序等相關信息。而被授權人必須遵循相關的規定，在相應的授權內進行審批操作，不得越權。

2.明確經辦人在處理業務過程中所必須遵循的工作職責和工作要求，按照被授權人的批準意見來合理辦理各項貨幣資金業務。對于超越審批權限的貨幣資金業務，則有權拒絕辦理，并及時向授權人報告。

（二）實施貨幣資金崗位責任制度，明確職責權限。

建立崗位責任制度的目的在于確保各項不相容的崗位能夠相互分離，減少崗位之間的互相影響。目前，涉及到各種不相容的崗位其所遵循的原則主要為：1.專人負責各項貨幣資金的收付，除專業人員外，其他人員不得接觸貨幣資金的管理；2.出納與資金審批分離，為有效規范資金的審批應用，負責出納的人員與負責貨幣資金審批的人員必須為不同的工作人員；3.H爍涸鴰醣易式鸕氖嶄逗突醣易式鸕氖嶄蹲ㄓ糜≌攏實行互相監管；4.專人負責出納、貨幣資金的稽核、會計檔案的保管；5.支付印鑒需分為兩部分管理，一部分出納，另一部分由財務主管負責保管。需使用時，要向財務主管申請，財務主管見到項目負責人、部門負責人的分層簽批后，方可同意蓋章。6.每個月的銀行存款調節表由財務主管來做。7.在票據管理上采用登記簿的形式。分別有支票領用登記簿、發票領用登記簿及收據領用登記簿，詳細記錄了票據的領購日期、開出票據的日期、票據用途、票據編號及票據領用人等，并且由專人負責保管，對使用完畢的整本收據、整本發票的存根聯進行稽核并做好稽核記錄。

（三）實施貨幣資金集中控制，提高建設資金使用效率。

1.統一銀行開戶管理，確保貨幣資金安全。

貨幣資金是流動性最強的資產，同時也是事業單位基本建設內部控制的關鍵環節，對于事業單位資金核算的精準度有著極為重要的影響。因此，在加強對貨幣資金的事前控制，不斷完善各項基礎制度的牽制等基礎上，財務核算中心要嚴格執行專戶存儲，專款專用，專賬管理。實行國庫集中支付的建設項目資金，財務核算中心要進一步轉換角色，不斷加強對各項專項資金的規劃，利用，以切實把握好各類支出關，加強資金的利用率。

2.統一資金調度，強化資金運作監管。

篇10

財務部緊緊圍繞集團公司的發展方向，在為全公司提供服務的同時，認真組織會計核算，規范各項財務基礎工作。站在財務管理和戰略管理的角度，以成本為中心、資金為紐帶，不斷提高財務服務質量。在做了大量細致的工作：

一、嚴格遵守財務管理制度和稅收法規，認真履行職責，組織會計核算

財務部的主要職責是做好財務核算，進行會計監督。財務部全體人員一直嚴格遵守國家財務會計制度、稅收法規、集團總公司的財務制度及國家其他財經法律法規，認真履行財務部的工作職責。從收費到出納各項原始收支的操作；從地磅到統計各項基礎數據的錄入、統計報表的編制；從審核原始憑證、會計記賬憑證的錄入，到編制財務會計報表；從各項稅費的計提到納稅申報、上繳；從資金計劃的安排，到各項資金的統一調撥、支付等等，每位財務人員都勤勤懇懇、任勞任怨、努力做好本職工作，認真執行企業會計制度，實現了會計信息收集、處理和傳遞的及時性、準確性。

二、以實施erp軟件為契機，規范各項財務基礎工作用

在經過兩個月的erp項目的籌建和準備工作后，財務部按新企業會計制度的要求、結合集團公司實際情況著手進行了erp項目銷售管理、采購管理、合同管理、庫存管理各模塊的初始化工作。對供應商、客戶、存貨、部門等基礎資料的設置均根據實際的業務流程，并針對平時統計和銷售時發現的問題和不足進行了改進和完善。如：設置“存貨調價單”，使油品的銷售價格按照即定的流程規范操作；設置普通采購訂單和特殊采購訂單，規范普通采購業務和特殊采購業務的操作流程；在配合資產部實物管理部門對所有實物資產進行全面清理的基礎上，將各項實物資產分為9大類，并在此基礎上，完成了erp系統庫存管理模塊的初始化工作。在8月初正式運行erp系統，并于10月初結束了原統計軟件同時運行的局面。目前已將財務會計模塊升級到erp系統中并且運行良好。

三、制訂財務成本核算體系，嚴格控制成本費用

根據集團年初下達的企業經濟責任指標，財務部對相關經濟責任指標進行了分解，制訂了成本核算方案，合理確認各項收入額，統一了成本和費用支出的核算標準，進行了醫院的科室成本核算工作，對科室進行了績效考核。在財務執行過程中，嚴格控制費用。財務部每月度匯總收入、成本與費用的執行情況，每月中旬到各責任單位分析經營情況和指標的完成情況，協助各責任單位負責人加強經營管理，提高經濟效益。

四、資金調控有序，合理控制集團總體資金規模

由于原材料市場的價格不穩定，銷售市場也變化不定，在油品生產與銷售方面需要占用大量的資金。為此，財務部一方面及時與客戶對賬，加強銷售貨款的及時回籠，在資金安排上，做到公正、透明，先急后緩；另一方面，根據集團公司經營方針與計劃，合理地配合資金部安排融資進度與額度，通

過以資金為紐帶的綜合調控，促進了整個集團生產經營發展的有序進行。

五、加強財務管理制度建設，提高財務信息質量

財務部根據公司原制定的《財務收支管理細則》的實際執行情況，為進一步規范本集團的財務工作、提高會計信息的質量，財務部比較全面的制定了財務管理制度體系，包括：財務部組織機構和崗位職責、財務核算制度、內部控制制度、erp管理制度、預算管理制度。通過對財務人員的職責分工，對各公司的會計核算到會計報表從報送時間及時性、數據準確性、報表格式規范化、完整性等方面做了比較系統的規定

，從而逐步提高會計信息的質量，為領導決策和管理者進行財務分析提供了可靠、有用的信息。

 

平時財務部通過開展定期或不定期的交流會，解決前期工作中出現的問題，布置后期的主要工作，逐步規范各項財務行為，使財務工作的各個環節按一定的財務規則、程序有效地運行和控制。

六、開展了以涉稅業務和執行企業會計制度、會計法及其他財經法律、法規的自查活動

為了規范財務行為，配合年終與明年年初的匯算清繳的稽查與審計工作，財務部組織了在本集團公司內的年終財務決算的財務自查活動，在年終決算之前清理了關聯企業的往來款項，檢查在建工程未作處理的項目，對已支付的財務利息費用及時追蹤開具了發票等等一系列的財務自查活動。騁請了稅務師事務所對年的帳務處理做了預審，對審計和自查中發現的問題及時地進行了整改，降低了涉稅風險。

七、組織財務人員培訓，提高團隊凝聚力

財務部組織了兩批財務人員培訓與經驗交流會，對整個財務系統做了工作總結和預期的工作計劃展望，將財務人員分成會計、出納和統計、收費兩組進行了分組討論，及時解決實際工作中存的問題。通過南峰會計師事務所對內部控制和稅務風險的專題講座，豐富了財務人員稅務知識。邀請了審計部、資金部、資產部和財務人員做了深入的交流。增強了整個財務鏈各部門工作的協作性，強化了各崗位會計人員的責任感，促進了各崗位的交流、合作與團結。

八、提出了全面預算管理方案，建立集團公司全面預算管理模式

根據經營目標和各項成本核算指標的實現情況，財務部提出了全面預算管理的方案，全面預算管理按照企業制定的經營目標、發展目標，層層分解于企業各個經濟責任單位，以一系列預算、控制、協調、考核為內容建立起一整套科學完整的指標管理控制系統。在數據和以前年度各項經營數據的基礎上制定了度各單位的成本費用預算、銷售額預算、人員預算、目標利潤預算等一系列預算指標，希望通過“分散權力，集中監督”來有效配置企業資源，提高管理效果，實現企業目標。

，為實現本集團公司的全面預算管理和總體發展目標，財務部的工作任重而道遠。為此，需要在以下幾個方面繼續做好工作：

1、做好上半年和第一季度的所得稅匯算清繳工作，合理地降低各項稅務風險。

2、根據全面預算管理制度和預算管理指標跟蹤預算的執行情況，監控預算費用的執行和超預算費用的初步審核，按月準確及時地提供預算執行情況的匯總分析，為實現本集團和各單位的預算指標提出可行性措施或建議。

3、配合集團總部進行收入、成本、費用的專項檢查，加強非生產費用和可控費用的控制、執行力度，不能超支的絕不超支。

4、加強資金管理，統一調配，根據集團總部資金部的工作計劃安排，調控好各項經營用資金。