導語：如何才能寫好一篇財務風險預警體系的構建，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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關鍵詞 財務風險 信貸 預警

隨著社會的發展，高等教育逐漸由“精英教育”轉變為“大眾教育”，由于這種大規模的擴張導致了教育投入不足的問題就日益凸顯出來，許多高校由于自身籌備的資金和政府補助的資金部能夠滿足自身的建設需求的情況下，就不得不利用多種渠道去籌集資金，而信貸資金這一渠道受到多數高校的青睞，在一定的程度上銀行給學校的貸款能夠緩解高校發展所需的資金壓力，也能夠推動高等教育的迅速發展，但隨著時間的推移，還款期限的臨近，就不可避免的使得高校的財政陷入了困難的境地，財務運轉的艱難，加大了財務的風險。而高校屬于一種非盈利的組織，為避免財務風險，應需特別重視自我發展、自我累計的資金積累制度的建立。因此對于高校而言，建立完善的高校財務預警系統并采取有效的措施，是對我國高校財務風險控制的重要措施，對高校的發展具有重要的作用。

一、高校財務資金預警風險分析

許多高校的財務風險主要是集中在盲目的投資于基建項目、忽略資金的合理使用價值、財務狀況失衡、過度舉債等方面。具體情況如下：

1.資產的使用價值不夠重視

在高校資金的使用得不到應有的效益主要體現在以下三個方面：①對高校的無形和固定的資產的管理不注重，管理的不夠重視使得學校無形資產的貶值和損耗，而固定資產處于閑置或無償使用階段，使得學校的資產因為沒合理的流動而沒有形成應有的價值。②對貨幣的時間價值不夠重視，在我國目前有許多高校會出現貸款的資金高于實際需求的情況，造成了資金的閑置。③學校資金支出的控制沒有重視，對資金的控制力度不夠，日常財務的支出超出預算，造成了管理等固定成本預算嚴重脫離。

2.過度的籌資引發的財務風險

在主要資金來源有限情況下，而學校的資金缺口卻在不斷的增大，這個時候信貸的資金就成為了維持高校的擴招、擴張的主要途徑，而在像銀行借貸的時候，由于對貸款項目所需的資金和自身經濟的承受能力做出充分的估計，而迅速盲目的增加貸款，導致了學校資金負債總額巨大，遠遠超出了學校所能夠承受的經濟范圍，使得學校年使用的資金在不斷的增大，而高額的利息也成為了學校固定財務負擔，學校資金的短缺，若不能有效的在籌集資金的話，而銀行借貸的本金及利息無法及時償還，學校處于被動的狀態，而使得財務陷入了困難的境地。

3.投資的盲目造成的浪費

近幾年來，由于高校的發展迅速，為了對學校進行規模的擴大，許多高校不斷增加對基建的投資，而在基建的過程中，因為對其缺乏了合理、科學的可行性論證，在項目建設的時候對于資金的使用量和時間把握不準確，盲目的建設、赤字的預算，造成了資金資源極大的浪費。甚至有些高校過度去追求自身的形象而造成資金浪費。

4.財務的可持續性發展部夠重視

有許多的高校只顧著眼前的利益，沒有考慮到政策規定、自身財務能力及資金結構、及客觀環境等，盲目的進行建設，為了能夠讓辦學規模的擴張，則盡可能的去爭取貸款，使得高校的財務遠遠超出了可承受的范圍，出現嚴重的資金失衡，甚至有很多學校為了償還貸款，不得不去壓縮設備經費和教學經費。

5.建立財務預警系統構建的原則

高校財務風險系統構建的時候應該要設置一些科學合理的敏感性的財務預警指標和標準，并對財務高校的實際情況作出強弱程度的偏離，發出預警訊號和采取有效措施進行控制，因此對于高校的預警體系的構建主要有科學性的原則、適用性的原則、動態開放性的原則。

二、高校財務風險預警體系的構建及內容

1.償還能力的評價

償還能力的指標主要包括：①資產負債率，資產負債率=負債總額/資金總額，它是能夠體現高校的債務資金對學校資金總額比重，一般依據學校的特色，其適宜的范圍在35%到60%之間。流動比例；流動比例=平均年負債的總額/這一年高校的非限定性收入，這體現了高校對非限定性的負債保障程度的高低，而非限定性收入主要是教育事業收入、非教育經費撥款、附屬單位及其他經費撥款、及其他收入等，通過實際表明比例越小說明該校的債務償還能力越強，財務風險就越低。③利息保障倍數及潛在支付能力；利息保障倍數=（年經營結余+年事業）/年平均收益總額，潛在支付能力=（借出款+貨幣資金+債券投資+應收票據）/到期債務本息，他們的比值越大，說明了償還能力強，財務的風險小。

2.經營能力指標

經營能力的指標主要包括了：①資產、凈資產、投資收益率。資產收益率=（年經營結余+年事業結余）/年利息支出，反應的是對收益性資產獲取的能力，比值越大，利用效果就越明顯，凈資產收益=（年經營結余+年事業結余）/平均每年的凈資產總額，體現的是利用凈資產獲得的收益，比例越大，說明投資效果越好。投資收益率=（年其他投資收益+每年辦企投資）/（每年其他投資+學校每年辦企投資）比例越高，投資的效益就越好。②年收入支出比例；年收入比例是年收入總額比上年支出總額是對學校的支出的對比關系，每一份錢的投入可以帶來多大的收入保障。

3.預警體系的預警方法

預警方法根據高校的自身特點，找到合理的數量來設立范圍，并確定臨界點，分為無警報、輕度、中度、高級警報四個層次，通過數據達到某種程度時再來預警。

三、結束語

高校財務風險預警系統的建立，是為了加強高校財務管理，樹立風險意識，并且能夠根據財務預警的分析，發現潛在的財務風險及加強防范措施，實現合理化的財務管理。

參考文獻：

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關鍵詞：中小企業；財務風險；預警體系；構建策略

在我國經濟快速發展的新時代，中小企業步入了創新發展的軌道，但中小企業規模較小，抗風險能力相對比較薄弱，特別是財務風險始終存在，這就需要中小企業一定要深刻認識到構建財務風險預警體系的重要性，并發揮自身的積極作用，既要加大相關方面的投入力度，也要在改革和創新財務風險管理模式方面取得突破，進而能夠使財務風險預警體系更加完善有效，確保在防范和控制財務風險方面發揮積極作用。

一、中小企業財務風險預警體系建設的重要性

對于中小企業來說，由于規模小，同時自身的抗風險能力也相對比較薄弱，一旦出現較大的財務風險，就會導致中小企業出現重大困境，而構建財務風險預警體系則更具有現實意義和長遠意義。通過構建財務風險預警體系，可以使中小企業財務風險管理更具有針對性，特別是能夠使各種可能出現的財務風險得到有效預測，并且財務風險在出現“端倪”的時候就會進行預警，進而能夠做出有效的防范和控制；通過構建財務風險預警體系，還能夠為中小企業財務管理體系的優化和完善創造有利條件，比如中小企業融資能力相對比較薄弱，中小企業通過建立融資風險預警機制，可以對中小企業融資情況進行監測，進而能夠找出存在的問題，并運用科學的策略加強融資管理，比如通過拓展融資渠道，可以使中小企業融資得到加強等等。總之，中小企業只有大力加強財務風險預警體系建設，才能使財務風險管理與控制更具有針對性和持續性，同時也能夠使財務管理得到有效拓展。

二、中小企業構建財務風險預警體系的有效策略

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進行財務風險預警的根本目的就是為了指導企業規避風險問題，因此財務風險預警機制必須具有較好的實用性，操作程序簡單方便、運行成本低廉，能夠真正地起到財務風險預警的效果。

二、企業財務風險機制建設策略

（一）合理的選擇財務風險預警指標

財務風險預警體系運行的機理就是根據相應的財務指標對財務風險大小所進行的分析與衡量，因此財務指標的選取對于整個財務風險預警機制的運行都具有至關重要的作用。財務風險預警指標體系一般應該涵蓋反映償債能力、盈利能力、經營能力以及發展能力的指標構成。其中償債能力指標主要采用流動比率、速動比率以及股東權益比率，分別對企業的短期以及長期償債能力進行反映。盈利能力指標則主要依靠業務利潤率、銷售毛利率、凈資產收益率對企業的收入盈利以及資本盈利能力情況進行監測。經營能力指標則主要是依靠存貨周轉率、應收賬款周轉率以及總資產周轉率對企業的整體經營情況進行動態的檢測。發展能力指標則主要是采用收入增長率、利潤增長率、資產增長率等指標對企業的發展和成長能力進行相應的體現。通過這些指標的合理、全面選取，確保財務預警體系能夠有效的發揮作用。

（二）優化企業的財務風險預警模型

在完成企業的財務風險預警指標選擇之后，還應該科學合理構建企業財務風險預警模型，通過財務風險預警模型完成財務的評價分析以及預警作用。當前在企業的財務風險預警模型構建上有很多方法，最為常用的主要是采用功效系數法進行模型的構建，其構建原理為將財務風險預警指標確定上下限，然后根據指標上下限范圍內的具體程度，經過相應的加權平均后對綜合財務風險狀況進行反映。在企業的財務風險預警模型建設上，如果選擇功效系數法，則重點應該按照指標的分類、指標標準值的界定、單項功效系數確定、權重設置以及綜合功效系數計算等環節，一次完成模型構建。

（三）及時的進行財務預警分析

為了確保企業的財務風險預警機制能夠正常的發揮作用，企業應當在財務管理部門設置專門的機構或者是設置專崗進行財務預警分析工作。其次，在企業的經營發展過程中，應該定期及時的進行全面的財務風險預警分析，根據企業經營周期不同階段的財務報表、財務經營實際狀況，對企業的財務風險危機進行全面的預測，同時對于關鍵的指標應該進行日常的分析，真正的起到財務預警體系的提前預測與實時監控功能。此外，為了不斷的提高財務風險預警體系預警的準確性，應該及時的對財務風險預警準則以及預警方法進行必要的更新完善。尤其是針對出現誤警和漏警的情況，深入的分析原因，并對財務預警體系進行自我調整完善，減少財務風險預警誤判的可能，強化企業的財務風險預警能力。

（四）提前實施財務預警防范策略

為了規避財務風險問題的發生以及擴大，企業應該根據行業發展特點以及企業的經營發展實際狀況，制定相應的財務預警響應策略，重點針對企業的高概率、多發性的財務風險，提前制定多項財務風險應對策略。首先企業在日常的管理工作中，應該不斷的強化企業的內部控制管理，依靠內部控制管理對企業的治理結構進行完善，對管理制度進行規范，確保財務數據信息的安全、及時與全面。其次，在企業的財務管理工作中，應該將資本的優化作為重點，尤其是采取多種籌資方式降低籌資風險，并科學的組合負債期限，減輕債務壓力。第三，應該將資金管理作為核心，通過提高資金的分析能力、嚴格控制應收賬款的規模，確保企業現金持有量，加快資金的周轉速度，提高資金的流動性，以免由于資金鏈的斷鏈造成風險危機。通過實施這些措施，提高企業的財務管理水平，降低財務風險問題的發生幾率。

三、結語

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關鍵詞：新能源；財務風險；預警指標體系

中圖分類號：F275 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）031-000-02

一、新能源企業財務風險的特殊性

（一）財務風險的概念

財務風險有狹義財務風險和廣義財務風險兩種概念。狹義的財務風險是指企業債務到期無法償還所引起的破產的風險。廣義的財務風險是指受內部環境或者外部控制等方面不確定因素的影響，導致企業的實際收益和預期收益不對等的可能性，它貫穿于企業的財務活動和經營管理活動的全過程。本文在此討論中的財務風險主要指廣義的財務風險。

（二）新能源企業經營狀況

新能源是相對傳統能源而提出的概念，主要包括風能、太陽能、生物質能、核能、海洋能等多方面的能源資源。新能源因其環保、經濟和替代的多重優點，使得新能源產業得到政府越來越多的重視和支持，很多省市都在打造新能源基地，大批企業跨入新能源行業。在整個“十一五”期間，我國的新能源企業主要應對太陽能和風能而發展起來，形成了諸如光伏太陽能類似的大企業，以及其他一些地熱等能源的小企業。而進入“十二五”時期，隨著我國對于新能源重視程度的日益提升，新能源企業獲得了更光明的發展態勢，不僅原有的太陽能以及風能等新能源獲得更為深入地發展，其他的諸如生物質能的新能源企業也逐漸壯大起來，為我國的新能源事業發揮了重大的作用。

（三）新能源企業財務風險特殊性

1.外部風險特殊性

區別于傳統能源企業和其他行業，我國新能源企業的生產設備以及生產技術基本來自歐美日等國家，這就造成新能源企業受制于人，嚴重阻礙了新能源產業的發展。比如我國光伏太陽能企業，雖然國內企業加大對其的研究，也不斷取得成績，但是引領新能源技術潮流的還是歐美日等國家。更甚于歐美日國家的相關研究進展大于國內，這就有可能國內生產技術面臨更新換代的風險。

2.內部風險特殊性

（1）生產技術落后

相較于其它行業企業，自“十一五”以來，我國的新能源企業得到了高速的發展，吸引了大量資金進入新能源行業。一些行業已經由壟斷競爭向充分競爭發展，這一方面豐富了新能源市場，降低了相應成本，但另一方面，由于新能源企業發展時間短，大多處于初創期和發展期，大量工作處在摸索中，這就造成新能源企業技術落后、高額的研究開發費用、大量進口的設備，人才的匱乏等等，使得新能源企業相較于傳統能源企業，缺乏價格優勢及產品質量優勢，而且投資方或債權人為了利益最大化，將整個市場帶入一種低技術的重復生產狀態，不利于整個行業的高端發展。

（2）應收賬款過高

由于新能源企業發展時間短，并且缺乏價格優勢及產品質量優勢，在整個能源市場上并不占優勢，以至于新能源的市場占有率并不高，為了培養客戶及保持顧客忠誠度，企業提供了極大的優惠措施吸引客戶，這些優惠條件一般包括了較長的應收賬款賬期，這就造成企業的資金回收不暢現象非常嚴重，應收賬款比例過高，資金流動能力差，資金利用率低，企業的財務支付能力差，容易引發資金鏈的斷裂。

（3）資本結構不合理

新能源企業相比其它行業企業，市場機制還不完善，尤為突出的是負債過高。這一方面帶來較重的利息負擔，一旦不能按時償債，企業將面臨資金鏈斷裂的風險；另一方面，企業所有者因為企業的高負債而提高對企業回報率的要求，或p少投資；債權人會因為企業的高負債而提高對企業借款的條件，如提高貸款利息、減少貸款額度，這樣造成企業再融資的困難，資金鏈斷裂的可能性加大。

（4）環保意識缺乏

新能源產業并不是無污染產業，只是相對傳統能源產業，對人類的危害范圍小，但從長期看，缺乏環保意識的新能源產業會給人類未來帶來更大的危害。

分析以上新能源企業財務風險的特殊性質，為了防范風險，建立有效的財務風險預警模式是新能源企業進行財務危機防范的有效手段。財務風險預警指標是財務風險預警模式建立的基礎和前提，具有不可替代的作用。本文將針對新能源企業財務風險的特殊性，對建立與之相匹配的財務風險預警指標體系展開進一步的討論。

二、新能源企業財務風險預警指標體系的構建理論

（一）財務風險預警體系的構建

財務危機是循序漸進、逐漸地產生的，企業只有構建科學的風險預警體系才能發現風險，并采取措施進行規避，而構成財務風險預警體系的關鍵是財務風險預警指標體系的構建。

（二）財務風險預警指標體系的構建原則

在選取指標體系中，并非選取所有的財務指標。新能源財務風險預警模型構建中所選擇的指標體系要符合本行業的特點和財務風險的特殊性，并遵循一定的原則。

1.科學性原則

科學性原則是指要求所建立的財務風險預警體系能夠準確監測企業財務數據的內在聯系，進而揭示財務運行規律，如實反映企業財務活動和經營管理活動的潛在危機。

2.系統性原則

系統性原則是指企業的財務風險預警體系是一個具有一定結構和功能要素構成的有機整體，其指標系統不是絕對的、靜止的，而是相對的、不斷發生變化的。由于影響企業的因素非常廣泛，這就要求選取的指標具有先進性，并且要求監測對象具有全面性和完整性，這樣才能得出準確的數據，做出正確的判斷。

3.預測性原則

預測性原則是指能運用財務風險預警體系預測未來財務活動和經營管理活動。即它可以依據企業的財務活動和經營管理活動的歷史數據預測未來可能發生的財務風險。這是財務風險預警體系的一個必要原則。

4.動態性原則

動態性原則是指對企業財務風險預警應將企業的財務活動和經營管理活動視為一個動態的過程，分析企業過去的經營狀況，把握企業未來的發展趨勢。動態分析預警還可以反映企業經營者對危機的態度和防范危機的能力。

三、新能源企業財務風險預警指標體系的搭建

根據預警指標體系的構建原則，結合新能源企業財務風險的特殊性，本文將新能源企業的財務風險預警指標分為兩類，第一類是財務指標，第二類是非財務指標。通過這兩類指標的選取及建立來搭建新能源企業財務風險預警指標體系。

（一）財務指標的建立

1.償債能力指標的建立

企業只有生存才能獲利，而企業生存的基本條件是資金鏈暢通，可以償還到期債務。通常情況下，流動比率、速動比率的高低，能反映企業短期償債能力，即企業短期資金鏈是否良好；而資產負債率、利息保障倍數、產權比率的高低，則反映企業長期償債能力，產權比率的高低也反映了所有者權益對償債風險的承受能力，即企業長遠發展資金鏈的有效規劃程度。

流動比率=流動資產/流動負債

資產負債率=負債總額/資產總額

利息保障倍數=息稅前利潤/利息費用

產權比率= 負債總額 /所有者權益總額

2.盈利能力指標的建立

獲利可代表企業發展的價值，是企業存在的追求。盈利能力可以作為衡量新能源企業最具綜合能力的指標。企業只有盈利才能發展。從長遠來看，企業能避免財務危機，必須有良好的盈利能力，這樣企業的償債能力和籌資能力才會更強。其指標有經營現金流入流出率、總資產報酬率、股東權益收益率。銷售利潤率和成本費用利潤率反映了企業的獲利能力。

經營現金流入流出率=經營現金流入量/經營現金流出量

總資產報酬率=息稅前利潤/資產平均總額

股東權益收益率=凈利潤/平均股東權益

銷售利潤率=利潤總額/銷售收入總額

成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額

3.管理能力指標的建立

企業財務狀況的優劣可以通過管理來改變。質量抽查合格率高，反映企業生產能力及管理能力強。總資產周轉率高，反映企業活力強，經營效果好。應收賬款周轉率越高表明應收賬款收回越快。存貨周轉速度越高，表明存貨占用水平越低，存貨轉換為現金或應收賬款的速度越快，提高應收賬款周轉率越和存貨周轉率，可以提高企業的變現能力，優化企業的資金鏈。

質量抽查合格率=合格產品數/產品總數

總資產周轉率=銷售收入總額/資產平均總額

存貨周轉率=銷售成本/平均存貨

應收賬款周轉率=銷售收入/平均應收賬款

4.發展能力指標的建立

新能源企業要生存、要發展，必須不斷追求技術的進步、不斷提高產品的質量、擴大市場的份額。其指標有總資產增長率、銷售收入增長率、研發費用增長率。總資產增長率反映企業在一定時期內資產經營規模擴張縮小的速度；銷售收入增長率反映企業銷售的增減變動情況，是評價企業發展狀況的重要指標；研發費用增長率反映企業對生產產品技術及新產品重視程度。

總資產增長率=（年末資產總額-年初資產總額）/年初資產總額

銷售收入增長率= （本年總銷售收入-上年總銷售收入）/上年總銷售收入

研發費用增長率=（本年的研發費用-上年研發費用）/上年研發費用

（二）非財務指標的建立

非財務指標可以作為財務指標的補充，它由定性指標構成，主要采用專家打分制（0、2、4、6、8、10）的辦法量化。

四、新能源企業財務風險預警指標體系應用中應注意的事項

目前我國企業財務風險預警的研究取得豐富的成果，新能源企業也在廣泛地應用財務風險預警指標體系來防范財務危機，但企業應用財務風險預警指標體系也存在一些題，需要我們在應用時給予足夠的重視。

1.新能源企業在應用財務風險預警時，重視企業財務管理預警的使用而忽視了企業經營管理預警的使用。經營管理財務風險在很大的程度上決定了企業的生存。因此，新能源企業應對經營管理方面的研發投入等方面給予足夠重視。

2.企業預警部門的工作與財務部門的工作部分重復，這造成企業人力、物力的浪費。企業應協調部門間的工作，避免重復工作，提高效率，降低成本。

3.財務預警的目的是期望在危機發生之前，根據預警指標的預測結果提醒企業進行防范，以避免財務危機。因此，企業財務風險預警應貫穿企業整個財務活動中。

4.新能源企業應加強企業信息化的管理，及時準確取得企業財務數據是企業進行財務風險預警的前提，財務數據的準確和如實影響了企業財務風險預警和防范效果。

參考文獻：

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[2]裴玉.新能源企業財務風險預警指標體系的構建[J].會計之友，2011（33）.

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關鍵詞：財務風險；預警系統；統計分析

一、引言

經濟全球化的發展，使得企業在獲得發展機遇的同時，也面臨著更加激烈的市場競爭，從而面臨更大的風險。面對激勵的市場競爭，如何適應環境的改變，增強抵抗財務風險的能力，對于企業的來說是一個現實而嚴峻的挑戰。面對嚴峻的財務風險問題，企業應根據實際情況構建財務風險預警系統，采取各種措施建立完善的、全面的風險抵御系統，從而控制和避免財務風險的發生。

二、財務風險預警系統的概述

（一）財務風險預警系統的含義

財務風險預警系統以企業信息為基礎，利用企業的財務會計資料，通過比較分析、比率分析、因素分析等方法，對企業的經營活動進行分析與監督，及時發現企業經營管理活動中存在的風險，從而采取有效的措施，避免企業經營管理活動偏失所帶來的損失。利用財務風險預警分析，企業可以了解經營活動所面臨的財務狀況，從而有效地避免和防止財務風險的發生。

（二）財務風險預警系統的構建

1.確定財務風險預警系統建立的原則

①相關性原則。財務風險預警系統所選擇的指標體系必須能夠反映企業內部經營活動。②重要性原則，根據企業管理的特點，重點選擇可以揭示企業財務風險的主要指標。③預測原則。財務風險預警系統的目的是可以及時檢測到引起財務風險的隱性因素。④動態性原則。財務風險預警系統不但要滿足靜態的剖析，還要隨時監控財務運行的情況。

2.構建財務風險預警系統的指標體系

財務風險預警系統的核心是預警指標體系，預警指標體系的建立要注意預警指標選擇的科學性及針對性。企業可以選擇財務分析中有代表性的指標，如償債能力、盈利能力、發展能力和操作能力等，通過預警指標監測和控制財務風險。

3.構建財務風險預警模型

財務風險預警模型包括靜態和動態兩種。靜態模型包括單變量判斷模型、多元化線性判定模型和派生模型、概率模型。動態預警模型包括時間序列分析模型、神經網絡模型等。不同的模型具有各個不同的特點，企業應該根據實際情況，選擇預測模型來提高預測的準確度。

4.制定有效的風險預警機制

財務風險預警機制一般包括兩個要素：預防措施和應急處理措施。預防措施是在財務危機潛伏期內，發現企業經營管理的弱點，避免財務危機的爆發。在財務危機爆發時應采取應急處理措施，控制局勢的進一步惡化。

三、財務風險預警系統存在的問題

（一）忽略定性方法在財務風險評估中的作用

企業建立的財務風險模型大多側重于對財務指標的定量分析，評價標準主要取決于經驗數據。而現代企業的管理同時關注非量化因素的影響，如企業文化，治理結構等非量化因素也將對企業財務風險產生影響。因此，忽略定性方法和非財務指標，可能造成不準確和不完整的財務風險評估結果。但定量分析方法由于受到企業之間的差異、評價的主觀性及數據獲取的難度等限制而難以實際應用。

（二）忽略現金流量指標的作用

企業的財務環境一般包括企業的盈利能力、規模狀況、現金流量和資產結構等。當前財務風險預警系統在指標選擇上，使用最多的是資產負債率、流動比率、凈資產收益率銷售凈利率等指標，來評估企業的資產結構與質量以及盈利狀況。從指標選擇上可以看出，企業的風險預警系統忽視了現金流量的影響，從而降低了財務風險預警模型的預測結果。

四、政策建議

（一）健全財務風險預警系統的組織機構

財務風險預警系統的工作量比較大，企業應建全財務風險預警組織機構。財務風險預警組織機構主要有基礎數據采集層、風險分析層和領導層。基礎數據采集層的職責是收集財務風險預警需要的基礎數據，收集有關企業外部的財務風險預警信息。風險分析層主要負責對基層所上報的基礎數據進行分析，確定財務風險預警對象的程度，根據分析的結果，提出解決方案和措施，向領導層匯報。領導層常設立在公司的董事會或企業決策機構的下屬組織，主要是負責對重大的風險進行決策和考核。

（二）積極探索和運用新的財務風險分析方法

運用財務指標對財務風險進行分析時，企業不僅要注重定量指標的分析，還要考慮到定性分析和非財務指標的分析，實現對企業經營活動的全面分析。例如，可以將企業采購、生產、銷售等環節的信息納入到預警模型中來，實現資源共享和功能集成。同時，企業應根據市場情況及自身發展情況，適時改變財務風險預警模型，從而避免分析結果存在的偏差。相關人員應該積極探索和運用新的財務風險分析方法，不斷完善企業財務風險預警系統。

參考文獻：

[1]蔡莉莉.淺析企業財務分險預警系統的完善.財會研究，2010.

[2]錢光明.淺論現代企業財務預警系統構建.財會通訊，2010.

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工程建筑企業財務風險分類。關于工程建筑企業的財務風險，大致可以包括投標風險、合同簽訂風險、資金短缺風險、資金籌集的風險、資金回收的風險等幾個方面。投標風險，每一個工程項目都會以招標的方式來確定施工企業，這樣有利于實現公平、公正、公開的原則。同時，這也是考驗企業領導者的智慧和企業本身綜合實力的時候，一個好的工程項目，往往會有多家建筑企業進行競標，需要建筑企業管理層準確核算投標成本與盈利空間，在競標的時候進行準確的資金估計，避免投標成本過大，有損企業的經濟效益。合同簽訂風險，一個大型的工程項目耗費大量的人力物力資源。同時，工程項目的施工周期比較長，在合同簽訂初期，只是以當下的材料價格進行成本估算，但市場是變動的，材料價格的浮動一般比較大，可能會出現施工期間材料價格飛漲的情況，這對建筑企業來說，是一個致命的打擊。資金短缺風險，工程項目的施工全過程都需要大量的資金支持。但一個企業如果是多個工程項目同時進行的話，難免會出現資金鏈斷裂的情況，一旦出現資金周轉不靈，將很可能導致工程項目施工中斷，讓建筑企業蒙受巨大的經濟損失。資金籌集的風險，很多時候，建筑企業的流動資金都不足以支撐工程項目的運行，企業籌集資金的方式主要是通過銀行信貸渠道，利用房產、土地等不動產辦理了數額可觀的銀行抵押貸款，雖然能及時緩解資金周轉不靈的問題，但財務杠桿會增加企業的財務風險。當工程項目利潤率小于銀行貸款利率時或利率提高時，企業面臨的財務風險將提高。資金回收的風險，這是當下企業面臨的一個比較大的挑戰，很多業主在工程項目完工后，以各種理由拒絕履行合同義務拖欠尾款，使得建筑企業的資金回籠往往需要很長的時間。這樣一來，企業在工程項目中投入了大量的資金，業主的工程款一旦不能即時到賬，將會嚴重影響建筑企業接下來的正常運作。

二、企業財務風險預警要素、程序和方法

（一）財務風險預警要素

建筑企業的財務風險是存在很多不可預知性的，主要是因為市場的變化比較快。但只要通過專業的財務風險分析，準確把握影響建筑企業財務風險的要素，就能在很大程度上降低財務風險，緩解工程建筑企業的財務危機，從而有利于企業的可持續性發展。具體來說，財務風險預警包括預警征兆、預警指標、預警信號、預警度和預警源等幾個方面。預警征兆，就是對預警系統的各項指標進行檢測，一旦出現異常情況，將快速反饋給檢測人員，方便檢測人員采取下一步行動。預警指標則是建筑企業在構建財務風險預警系統的時候，用來反映財務預警內容的指標，包括償債能力、營運能力、盈利能力比率等內容。預警信號就是財務風險預警系統在監測各項預警指標的時候傳輸的各項數據，監測人員正是根據這些預警信號進行財務風險的判斷。預警源則是最開始發生預警情況的地方，預警監測人員需要在接收到預警信號后，盡快找出預警源，進一步制定并實施預警方案。

（二）財務風險預警的程序

工程建筑企業財務風險預警的程序主要包括選取財務指標、設定財務變量、確定預警區間以及評估財務風險預警等四個部分。選取財務指標，這屬于財務風險預警的前期準備工作，研究人員可以需要從大量的財務指標中選取能夠符合研究目標的財務指標進行分析研究。設定財務變量，在財務指標選擇完成后，需要設置不同的財務變量，方便監測員監測各項財務指標的變化情況，并采用專業的分析方法對所監測到的異常情況進行分析，找出預警源，在最短的時間內制定出預警計劃。確定預警區間，這是用數學方法對財務風險預警進行分析時得到的預警階段性成果，縮小了預警的范圍，當然，這需要分析人員具備較高的專業素養以及豐富的財務風險分析預警經驗。評估財務風險預警，主要是用數理模型結合財務變量指標的變化分析企業的財務狀況，得出科學合理的結論，方便下一步制定財務風險預警方案。

（三）財務風險預警的一般方法

財務風險預警方法一般包括定性預警和定量預警兩種。所謂定性預警，就是指對建筑企業進行抽象的、概括的、感性的評估來預測，這是對建筑企業財務風險一個整體性的分析，不需要具體的數據支持。定性預警主要包括表征觀察法、流程圖分析法兩種形式。表征觀察法，是指分析人員通過對建筑企業的整體財務狀況以及財務風險預警系統進行觀察，通過觀察中得到的異常情況結合自身的專業知識以及工作經驗進行風險預警分析，得出比較客觀的分析報告。流流程圖分析是選取企業的每一個財務流程的關鍵點進行分析，相對表征觀察法來說較復雜，但同時具有更高的準確性，其能快速有效找出每一個財務流程中存在的風險要素，實時監測各項預警指標的變化情況。定量預警方法，其要以建筑企業財務報表和數據為基礎結合數學模型進行分析，根據得到的分析報告判斷企業當下的財務風險預警狀況，相對于定性分析方法來說更加準確，但需要分析人員有較高的專業素養，同時耗費的時間也比較長。

三、建筑企業財務風險預警體系構建

（一）建立收集風險信息系統

并設計財務風險監測指標。企業財務風險系統的預警體系構建，最主要的首先要廣泛地、持續不斷地收集財務風險相關內、外部信息，建立風險信息系統，其次是要確定合理的財務風險監測指標，通過對這些指標的監測，及時發出預警信息，找出影響企業財務風險的因素，從而及時制定有效的解決方案，降低企業的財務風險。目前，選取最多的財務風險檢測指標主要有企業的資產負債率、流動比率、速動比率、利息保障倍數、權益凈利率、投資項目報酬率等。

（二）制定風險預警時應采取風險控制措施

進行全面風險管理。跟蹤監測關鍵指標成因的變化，一旦出現預警，即實施財務風險控制措施。企業全體成員應高度重視，將措施落實到組織，明確分工和責任，全員行動進行降低財務風險管理。為確保工作的效果，落實到位，要對財務風險管理解決方案的實施進行持續監控改進，并與績效考核聯系起來。

（三）完善建筑企業風險管理制度與企業文化

只有不斷優化企業風險管理制度、企業文化，才能快速有效地對建筑企業的財務風險進行評估，方便企業制定科學合理的財務風險預警方案，從而有效降低工程建筑企業的財務風險，保障建筑企業的資金流通。建筑企業在構建財務風險預警體系的時候，一定要有明確的風險管理目標，選取合理的財務風險預警指標，樹立科學的風險應對策略觀，對出現的突發狀況快速有效的分析，在最短時間內制定出應急預案，避免企業蒙受損失。

四、結語

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【關鍵詞】高校財務風險；財務風險預警系統；指標評價體系

我國教育改革帶來了高等教育事業的發展，同時也出現了高校規模的擴張和教育投入不足之間的矛盾。為滿足愈來愈多的新增學生的學習、生活需要，在財政支持力度相對減小的情況下，高校不得不利用信貸資金來解決這一矛盾。在利用信貸資金改善辦學條件、加快高校基礎設施和重點學科建設、提高高校人才培養的同時，財務風險也逐漸顯現。因此，為防范與化解高校財務風險，探討高校財務風險預警系統的構建具有重要的現實意義。

一、高校財務風險預警系統及其建立原則

高校財務風險是指在高校運營過程中因資金運動而面臨的風險。高校財務風險預警系統則是在高校現有財務管理和會計核算基礎上，設置一些科學化的敏感性財務預警指標和財務預警標準，監測高校實際財務狀況偏離預警線的強弱程度，發出預警信號并采取有效措施控制風險的一種有組織的程序。建立預警系統的目的，就是要在高校現有的財務管理和會計核算基礎上，采用合理、可比的原則，設置相關的量化指標，分析和評價高校辦學資金使用的合理程度、財務管理水平和真實財力情況；通過該系統，找出高校之間存在的差距，及時揭示隱性問題，為各級領導的宏觀決策提供客觀的依據，并對高校財務運行中潛在的風險起到預警預報的作用，并采取措施規避和化解財務風險。

建立高等學校財務風險預警系統是為了滿足學校自身及其他方面的管理需求，以求快捷、方便、準確、及時地了解財務運行狀況，作為一項系統工程，在建立過程中應遵循一定的原則。

其一，預測性原則。系統對高等學校財務風險的監測要有分析發展趨勢、預測未來的作用。高等學校的管理成效最終通過財務信息反映出來，預警系統要從眾多的財務指標中選取一系列能敏銳反映高等學校財務狀況且獨立性高、補充性強的指標，運用數學方法測算出高等學校管理績效的綜合指數，從而讓大家認識、了解高等學校的發展現狀。

其二，統一性原則。高等學校財務風險預警系統應以現行的會計核算體系為基礎，在收集信息的范圍、方法、口徑上應統一，以保證判定結果的可比、準確和連續。

其三，動態連續性原則。高等學校財務風險預警系統能及時預測風險出現的情況，發出警報，亮出紅黃牌，但它監測的是高等學校一個動態連續的管理過程，系統也只有堅持動態連續性的原則，才能不斷修正、補充，確保先進性，把握未來發展的趨勢。

其四，實時性原則。高等學校要準確、及時地預防財務風險的發生，盡可能地減少或避免經濟損失，就要求高等學校財務風險預警系統必須要敏捷、實時地采集信息，分析信息，判斷信息，發出預警。

二、高校財務風險預警系統的構建

財務風險管理的一般程序是風險的識別、風險的測度和風險的控制。本文按照這個思路來構建高校財務預警系統，其結構如下圖所示：

如上圖，高校財務預警系統是一個循環運行的系統。基本信息系統負責財務信息的收集，財務信息收集的對象主要是高校內部財務信息和外部信息，并形成一個資料系統，將所有資料傳遞給分析監測系統。分析監測系統是財務風險預警系統的核心，運用專門的財務預警模型，通過分析監測可以迅速排除對財務影響小的風險，從而將主要精力放在有可能造成重大影響的風險上，對其重點研究，分析出風險的原因，評估其可能造成的損失。風險控制系統應及時根據財務風險水平的高低制定相應的風險防范或化解策略，對財務風險回避、轉移和承接。

（一）基本信息系統

良好的財務預警系統必須建立在對大量資料進行統計分析的基礎上，形成基本信息系統。負責財務信息的收集和傳遞，這個系統應該是開放性的，不僅包括信息的輸入，還包括信息的輸出；不僅有財會人員提供的財會信息，更有其他渠道的信息。這里的會計信息系統不僅是指一般意義上的會計核算報告系統，還包括對會計資料的認真閱讀、分析和評價，以及尋找高校潛在的財務風險并及時消除財務風險的工作。

（二）分析監測系統

分析監測系統是財務風險預警系統的核心，它以高校的財務報表及其他相關的資料為依據，通過定量分析與定性分析相結合的方法，對高校存在的風險做出判斷，對風險水平達到或超過預警線的財務風險進行預警。定量分析主要是通過設計一套財務風險指標評價體系,來評估高校財務風險的。

1.建立高效財務風險指標評價體系

高等學校財務風險預警指標體系中最關鍵的是選擇高敏感性的重點預警指標，以便預警指標體系能夠全面、真實地反映高等學校所面臨的財務風險的狀況。根據高等學校財務活動的特點，其預警指標體系一般可分為四類：償債能力指標、運營績效指標、收益能力指標和發展潛力指標。考慮到財務風險的主要來源是負債，所以預警指標體系以償債能力指標為主，運營績效指標為輔，收益能力指標和發展潛力指標為補充。在具體指標的選擇方面，各指標間應既相互補充，又不重復，盡可能全面綜合地反映高校的財務狀況。

（1）償債能力指標。償債能力反映高校償還各種到期債務的能力，可選擇資產負債率、流動比率、帶息負債比率、長期負債占全部負債的比例、負債償付率、可供周轉月數等指標評價高校償債能力。各指標具體說明如下：資產負債率=負債總額/資產總額×100%。資產負債率用于分析負債程度和財務風險的大小。從高校的性質來看，資產負債率保持在較低的比例上較為合適，高校資產負債率的警戒線為40%-60%。當高校資產負債率大于60%，就應該發出預警信號；資產負債率大于1，說明高校財務狀況已嚴重惡化。流動比率=流動資產/流動負債。流動比率越高，償還流動負債的能力就越強。高校流動比率為1.5較好，小于1.5則應發出預警；但比率過高，其償債能力未必很強，反而會因為大量流動資產的占用影響到高校資金的運營效果。帶息負債比率=（短期借款+一年內到期的長期借款+長期借款+應付利息）/負債總額×100%。帶息負債比率表明：高校帶息負債占全部負債的比例，帶息負債比率越高，說明高校的財務負擔越重，還本付息的壓力越大。長期負債占全部負債的比例=長期負債總額/負債總額×100%。這一指標越少，表明高校還債的時間越緊迫，風險越大。負債償付率=一定時期內還本付息總額/可用于償還債務的收入×100%，負債償付率將債務與收入結合起來，用來分析高校取得收入償還債務的能力，比率越小說明償債能力越強。可供周轉月數=(年末銀行存款+年末現金+年末借出款+年末債券投資+年末應收票據-年末借入款-年末應交稅金）/學校全年支出總額/12。該指標值越大，表明支付能力越強。經費來源中穩定性、可靠性最強的渠道是國家撥款，而這些撥款一般是按季度下達，所以可供周轉月數最好不要低于3個月。

（2）運營績效能力指標。高校資產和資金的使用是為了維持和發展高校教學、科研事業，如果不能完成既定目標，說明高校的資產和資金管理方面存在問題。可選擇收入支出比率、生均學費收入支出比率、公用支出比率、固定資產增長率、自籌收入能力比率、應收及暫付款占年末流動資產的比重等指標來反映運營績效能力。具體說明如下：收入支出比率=一定時期高校收入總額/一定時期高校支出總額。這一指標反映高校每一元支出有多少收入作保障，是衡量高校對資源的利用能力，指標值越大，說明高校自我支付能力越強，相對來說籌資風險越小，一般以0.5為宜。生均學費收入支出比率=生均學費收入數/生均支出數。該指標反映高校生均支出一元有多少生均學費收入作保障，是衡量高校學生交費補償支出能力，指標值越大，說明高校動用其他經費補足學生支出的能力越強。公用支出比率=公用經費支出/事業支出，衡量事業支出的結構指標。公用支出比率反映高校合理安排資金的能力，指標值越大，說明高校用于發展投入的資金大。一般以0.5為宜。固定資產增長率=（固定資產總額-上年固定資產）/上年固定資產。該指標反映高校在設施建設及設備購置中所投入的資金，指標值越大，說明高校資產增長速度越快；但過高也會導致籌資風險增加。自籌收入能力比率=自籌收入/總收入。這一指標衡量高校在開源創收方面的能力，也是高校自身價值實現的體現，指標值越大，說明高校自我發展能力越強。應收及暫付款占年末流動資產的比重=應收及暫付款/（學校總資產-固定資產-無形資產），該指標反映了高校資金使用效益和財務管理水平，指標數值越大則財務風險越大。（3）收益能力指標。在市場經濟的發展進程中，高校必須適應社會主義市場經濟的要求，開展全方位的社會服務，運用自身力量最大限度的獲取最佳的辦學效益。可選擇總資產收入率、凈資產收入率、投資收益率、職工人均純貢獻、合格學生生均教育成本等指標衡量高校收益能力。

（4）發展能力指標。發展能力反映高校持續發展能力，可選擇資產權益比率、自有資金動用程度、其他資金占用程度、自有資金余額占年末貨幣資金的比重等指標反映高校發展能力。

2.定量分析和定性分析相結合

定量分析雖然是通過對財務報表進行分析、加工和處理來完成財務風險預警的，有其科學性和合理性，但這種方式也會受到不同高校條件差異、高校在不同時期影響因素的變化、評價時對評價指標的選擇，以及高校對會計政策的選擇等各種因素的影響，無法滿足高校對財務風險預警的全面需要。而定性分析則是在財務報表分析的基礎上，結合專業分析人員的經驗判斷，可以對定量分析的不足加以彌補。如當高校過度依賴貸款、總資產和收入急劇下降、過度大規模擴張、財務預測在較長時間不準確等情況，則預示著高校存在發生財務風險的可能性。為此，高校不但要通過定量分析來把握高校的發展趨勢，而且要相應地結合定性分析來進行考量和判斷。

（三）高校財務風險控制系統

風險控制系統就是針對分析檢測系統對財務運作過程中存在的問題和隱患作出的預警，對不同的財務風險類型提供不同的有效控制措施。控制措施按其是否依靠外界幫助可分為兩類：一類是將財務風險轉移，另一類是將財務風險自行承接。高校對自身控制能力有限，即使可以控制，但控制的成本和代價太大的財務風險可以實施轉移策略，如會同商業銀行制定切實可行的還貸方案和多家銀行組合實現貸款，向專業保險公司投保等。高校對不能轉移的財務風險或自己有能力將損失控制在可容忍范圍內的財務風險可以實施自行承接策略。自行承接的方式即制定相應的對策改善目前的財務狀況，如加速應收賬款的收回，節約開支，有效處理不良資產等。在制定好控制措施后，還應定期檢查風險控制措施的實施效果，并根據整個系統的運行情況重新對財務風險評估系統作出的預警進行適當性、有效性、及時性的分析，并對基本信息系統的風險信息進行修正，從而將高校財務預警系統的三部分連成一個有機的整體。

三、結語

高校財務風險預警系統是高校的報警器，高校必須對預警指標進行事前、事中、事后經常性的監控，對高校每一項重要經營決策活動帶來的財務狀況變化，進行預先測定，分析判斷財務風險程度，為決策提供反饋信息。同時，要以現代財務理論為指導，根據目前國內的實際情況完善財務風險預警模型，保持預警系統的先進性和有用性，淘汰不適用的指標，參考社會平均水平、行業水平、高校的特點、產業政策、本單位或同類高校歷史經驗，增加更能反映單位實際問題的新指標，制定出適合于本單位財務特點的預警指標體系。

【主要參考文獻】

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[2]雷振華.高校財務風險預警指標體系的構建研究[J].財會通訊：學術版，2007，（2）.

篇9

【關鍵詞】 RBF神經網絡； 高校； 財務風險識別

一、引言

近年來，我國高等教育事業快速發展，從1998年到2010年我國高校招生幅度顯著增長：到2010年，我國普通高校招生657萬人，是1998年的6倍，高等教育毛入學率達24.2%，在校生由不到700萬人上升到2 979萬人，居世界第一位。隨著我國教育體制改革的不斷深化，高校辦學自不斷擴大，教育投入與教育需求之間的矛盾日益增長，許多高校選擇了銀校合作之路，這使得高校面臨著巨大的財務風險，而高校財務風險識別問題也愈來愈受到社會各界的關注。

一直以來，大多數高校財務風險識別主要依靠管理人員的經驗判斷，這種方法主觀性強，準確性因人而異，且不容易發現潛在的財務風險問題，在推廣使用、識別結果公開化方面也遇到瓶頸。因此，研究一套高校財務風險識別模型是必要的。目前，國內外學者在財務風險識別方面建立的模型主要有單變量模型、多元線性判別分析、邏輯回歸模型和人工神經網絡模型四種，其中，人工神經網絡模型因其對樣本沒有假設要求、模型具有很強的容錯能力、學習能力和糾錯能力而成為研究的熱點，尤其是在上市公司財務風險預警領域得到較大的進展。但是，對于高校財務風險識別的研究還處于起步階段。因此，本研究試圖從高校的特點出發，建立一套高校財務風險識別的指標體系，并以RBF神經網絡方法為基礎構建高校財務風險識別模型，以達到高校財務風險的實時監測及預警的目的。

二、高校財務風險識別指標體系構建

構建與高校財務風險狀況相符的指標體系是建立高校財務風險識別模型的基礎和關鍵。從財務風險的概念和內涵來看，財務風險是指在財務活動的各個環節中，由于各種難以或無法預料的因素，而使得組織的實際財務收益和預測財務收益發生背離，從而使組織有蒙受經濟損失的機會或者可能性。由此可見，財務風險具有客觀必然性、綜合性、復雜性和不確定性的特征。為了保證指標體系能科學、客觀、有效地反映高校財務風險，本研究在構建高校財務風險識別指標體系時嚴格遵循全面性、科學性、可操作性的原則。本研究選擇了廣東省教育廳直屬的6所高校進行實地調研，對比分析各高校的財務現狀，并借鑒現有的高校財務風險識別研究成果，從償債能力、營運能力、收益能力、發展潛力4個方面選取了18項具有共同特征的指標來建立高校財務風險識別指標體系，具體的二級指標如表1所示。

三、RBF神經網絡

針對高校財務風險的客觀存在性、綜合性、復雜性及不確定性特征，本研究選取人工神經網絡這種非線性、自適應信息處理系統來構建財務風險識別模型。其工作原理是根據所提供的數據，通過學習和訓練，找出輸入與輸出之間的內在聯系，從而求取問題的解。

徑向基（Radical Basis Function，簡稱RBF）神經網絡是一種性能良好的前向神經網絡，與其他網絡相比，它具有以下優點：第一，目前已經證明，RBF神經網絡能夠以任意精度逼近任意連續函數，且不存在局部最小問題；第二，RBF神經網絡具有結構自適應確定、輸出與初始權值無關的優良特性；第三，RBF神經網絡訓練速度快；第四，RBF神經網絡具有良好的容錯性能和泛化能力。因此，本研究選取RBF神經網絡作為識別方法。

RBF神經網絡的典型結構如圖1所示，它包括輸入層、隱含層和輸出層，各層又由若干個神經元（節點）構成，隱含層的神經元數目由具體問題的情況而定。每一個神經元的輸出值由輸入值、隱含層中的激勵函數和閾值決定。隱含層的激勵函數有多種形式，通常取高斯函數。

四、高校財務風險識別及分析

本研究采集廣東省教育廳直屬的6所高校2009

―2011年的財務報表數據作為原始資料，以表1的高校財務風險識別指標體系作為分析對象，共獲得18組數據。

在選取的18個相對財務指標中，有8個正向指標（現實支付能力、潛在支付能力、資產收入比率、凈資產收入比率、職工人均貢獻能力、生均非財政貢獻、事業基金可用率、項目支出占總支出比率）、1個逆向指標（收入負債比率）、9個適度指標（資產負債率、流動比率、經費自給率、生均收支比率、公用支出比率、固定資產增長率、自籌收入能力比率、資產權益率、銀行存款保障率）。本研究首先采用式（1）對逆向指標正向化處理；其次，對適度指標按照對應合理的指標區間進行正向化處理；最后，為了避免量綱影響，對數據進行歸一化處理，歸一化處理的方法見式（2）。

RBF神經網絡的輸出層定義了一個節點，數值1、2、3分別對應正常、關注和預警三個風險等級，數值越大說明風險越高。在歸一化處理后的樣本集中，隨機選取第1―15組作為訓練樣本，用來對神經網絡進行訓練；第16―18組作為測試樣本，用來檢驗網絡。歸一化后的樣本集數據如表2所示。

本研究采用MATLAB軟件實現RBF神經網絡，經過反復訓練對比，確定最佳隱含層節點數為10。設定訓練誤差目標為0.01，對神經網絡模型進行訓練，經過10次訓練，總誤差小于給定值。RBF的擴展速度SPREAD越大，函數的擬合就越平滑，但是過大的SPREAD意味著需要非常多的神經元以適應函數的快速變化。因此，本研究采取多次測試法，當SPREAD=1.5時，擬和效果最佳。得到的RBF神經網絡的識別結果及相對誤差如表3所示。

從表3可以看出隨機抽取的樣本數據的財務風險分類結果，從而判斷出財務風險的高低：第16組為正常風險等級，第17組為關注風險等級，第18組為預警風險等級。其中最大識別誤差為25%，平均識別誤差為12%，識別結果與專家評定結果一致。

五、結語

本文在建立高校財務風險識別指標體系的基礎上，采用RBF神經網絡構建了高校財務風險識別模型，并對廣東省教育廳直屬6所高校2009 ―2011年的財務風險狀況進行了識別，識別結果與專家評定結果一致，平均識別誤差為12%。

此外，研究結果顯示：作為測試集的第16、17、18組數據分別屬于3所不同高校的不同年份，其中第16組數據為所屬F校2011年的財務風險狀況；第17組數據為所屬B校2010年的財務風險狀況；第18組數據為所屬E校2009年的財務風險狀況。即F校的財務風險狀況由報警狀態逐漸向正常狀態過渡；B校的財務風險狀況由正常狀態向關注狀態過渡；E校的財務風險狀況一直處于報警狀態。基于此，建議B校管理者充分關注學校的收益能力及發展潛力，尤其是財務風險識別指標體系中的生均非財政貢獻（X14）、銀行存款保障率（X17），不斷提高學校自籌收入，減少負債，逐步降低學校的財務風險；建議E校管理者高度重視學校的償債能力和收益能力情況，尤其是財務風險識別指標體系中的收入負債比率（X5）、資產收入比率（X11）、凈資產收入比率（X12）。只有解決了債務問題，才能擺脫目前的財務風險狀況。

總體而言，本文建立的高校財務風險模型克服了管理人員經驗評價所帶來的主觀因素及隨機性的影響，保證了識別結果的客觀性、準確性、實時性，為實現高校財務風險的實時監測及預警提供了新的思路。

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篇10

關鍵詞：保險公司；財務風險；問題；控制方法

一、保險公司進行財務風險防控的重大意義

保險公司的財務狀況將直接影響著公司的整體運營和發展。而保險公司實行財務風險防控工作，其目的就是對公司財務方面存在的問題和未來即將發生的財務風險進行有效的控制和預防，從而確保保險公司的穩定發展。保險公司有效實施財務風險防控工作，對其自身的發展有著重大的意義。

(一)不斷提升保險公司的經濟效益在保險公司內部構建完善的財務風險防控體系，能夠明確劃分相關財務工作人員的具體工作職責，不斷規范財務風險防控工作的具體流程，在減輕財務風險防控工作的難度和強度的同時，進一步提升風險防控工作的效率。所以，保險公司可以根據自身財務部門的實際狀況，在保證財務相關工作和財務風險防控工作高質量的前提條件下，不斷提升保險公司財務風險的防控能力和風險管理水準，在確保保險公司穩定發展的同時，進一步提高公司的整體收益。

(二)提升保險公司的市場競爭力保險公司在實行財務風險防控的工作中，應充分結合公司的真實狀況，采用先進的科學技術手段，充分發揮信息技術和網絡技術的優勢，構建科學且完善的財務風險防控體系，實現保險公司內部信息及相關資源的共享和整合。與此同時，財務風險防控體系的構建也能對公司的相關財務工作進行監督和控制，從而形成完整的防控工作體系，加強財務風險的事前預測、事中控制和事后總結。進一步提升保險公司的財務風險管理水平，增強公司的市場競爭力。

(三)有助于公司戰略目標的順利實現保險公司所制定的戰略目標，就是在一定的時間段內實現公司的經營目標，并確保自身的經營管理水平達到一定的水準，充分體現出公司的發展前景和設想。保險公司所經營的業務往往涉及面是比較廣的，不僅僅只是有關保險的承保和理賠等業務，還包含一些投資和融資方面的業務。通過對其經營的業務進行分析和探討，能夠發現一個共同的特點，這些業務都會涉及一定的財務風險問題。在保險公司內部開展財務風險防控工作，能夠在一定程度上對相關的財務風險進行防范和控制，從而確保公司的利潤得到有效的提升，進而促進保險公司的穩定發展與進步，有助于保險公司戰略目標的順利實現。

二、保險公司財務風險的表現及防控工作中存在的主要問題

(一)財務風險意識不高當前，保險公司財務管理人員的財務風險管理意識不高，沒有足夠重視保險理賠過程中的相關風險問題，也沒有充分結合自身公司的實際情況，在公司的財務工作和業務工作中執行全方位的工作體系，沒有對事前可能存在的風險進行識別和制定有效的預防措施進行防范。由于保險公司沒有提前制定出詳細的事前預防風險計劃，當財務風險一旦發生的時候，就會給保險公司帶來巨大的損失和一些不利的影響。除此之外，保險公司在具體的理賠過程中，由于缺乏相應的財務風險意識，普遍存在一些不應該賠付資金的情況，嚴重影響公司的整體經濟效益。

(二)保險公司的戰略目標不夠清晰保險公司的戰略目標就是公司未來發展的方向。如若保險公司對自身的發展沒有一個正確的認識，那么所制定的戰略目標就可能和公司的發展軌跡不相符，進而影響到公司的生存和進步。當前，我國的保險公司在戰略目標的制定過程中主要存在的問題就是盲目跟隨其他公司的戰略目標。一些保險公司沒有充分結合自身發展的實際情況，為了提升市場競爭力，盲目地擴大公司的發展規模，開展大規模的籌資工作，其結果就是公司的內部管理現狀滿足不了規模擴大后的需求，將公司的經營管理推入到極難的境地，大大增加了財務風險的發生概率。

(三)缺乏完善的內部控制體系目前，我國多數保險公司的內部控制體系還不夠完善，主要體現如下，第一，保險公司的管理人員和員工都沒有意識在內部控制的重要作用，使得公司的部分管理工作缺乏相應的內部控制和監督。第二，公司的內部控制工作執行得不是特別的到位，內部控制制度往往只是流于形式，不能充分發揮出內部控制的作用。從當前多數保險公司的發展現狀來分析，缺乏相應的問責制度，相關管理人員的分工不是特別的明確和合理，不能充分發揮不同崗位不同員工的強項，使得公司的內部控制制度失去了相應的作用。

三、保險公司加強財務風險防控的措施

(一)提升管理人員的財務風險意識保險公司加強財務風險防控工作，首先就是提升公司管理人員的財務風險意識，并做好財務相關工作的分配工作和細節，將財務風險的防控工作具體落實到位。與此同時，保險公司需要加強財務風險防控的宣傳工作，不斷增加員工的財務風險防范意識，當財務風險發生時，相關財務人員能夠及時采取有效的措施進行風險防范，以便規避一定的財務風險。除此之外，保險公司在面臨行業和經濟發展的壓力下，需要樹立全方位的財務風險防控意識，構建科學合理的財務管理體系，還需要充分結合保險公司自身的實際發展情況，對公司的財務管理制度和風險防范制度進行規范。比如，保險公司需要構建相應的約束機制，從公司的財務管理內部和外部全方位的約束和控制財務管理工作，以此加強公司的財務風險防控工作，確保對公司的財務工作實施有效的監督和控制，合理的規避一定的財務風險問題，進一步解決公司運營過程中出現的一些問題。