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篇1

本文我們以狹義的概念來理解和論述創業。創業指的是“從零開始創辦一家新企業”；創業企業指的是“新創建的企業即新創企業”。由于當代的創業大多發生在高科技領域，如信息、生物基因工程、新材料、新能源、先進環保技術等，因此，本文中的當代創業企業，特指“新創立的當代科技創新型企業”，其創業者是當代科技創新勞動者。

一、當代科技創新勞動的異質性

創業企業的誕生始發于創業者的創業勞動，創業勞動實際上是科技創新勞動的拓展與延續，科技創新勞動是創業勞動的“源”與“核”。探尋當代創業企業的經濟性質，其出發點和關鍵就在于對當代科技創新勞動的性質的理解。當代科技創新勞動，是一種有機融合科學與技術內在稟性的高智力勞動。從勞動形式上分析，這種高智力勞動是一種高度復雜勞動，不同于一般的復雜勞動和智力勞動，更完全不同于簡單勞動或體力勞動，呈現出自身所特有的異質性。（注：這里的“異質性”是從具體勞動的層面上所作出的分析，而不是抽象勞動的層面。根據馬克思的分析，凝結在商品中的人類的抽象勞動是無差異的。）

1.勞動內容的高度專業化與勞動形態的高度專用性

與工業經濟時代的機器發明、機械制造、工藝設計等行為中的創新勞動相比較，由于市場深化與細化程度的不斷提升，當代科技創新勞動的專業化水平更高。在科技產品日新月異、市場競爭更趨激烈、消費需求更趨個性化的當代經濟生活中，科技創新活動要取得成功，必然要確定極其明確的目標，瞄準極其清晰的制高點和攻關領域，專注于特定的活動對象與活動空間。這集中體現為當代科技創新勞動內容的高度專業化。它要求接受更為專門化的教育與訓練，要求培育更有創造性的思維能力，要求掌握更為精、尖、新的知識與擁有更為豐富的實踐經驗、實驗能力。

與高度專業化相適應的是當代科技創新勞動形態的高度專用性。高度專業化的學習、研究、創造與實踐，經過一段較長時間的積淀后，往往形成為一種特定的思維能力與勞動品質而表現為勞動形態的高度專用性。這種高度專用性的勞動形態，一旦移作他用，往往成為“沉沒”資產，其內在的價值就大大受損。

2.勞動物化產品的高度創造性

(1)體現為產品市場需求的先導性與創造性。飛躍式的當代科技創新勞動的物化產品具有優質的消費屬性（包括生活消費與生產消費）。一個成功的高科技產品（包括有形的商品與無形的服務）的開發與問世，往往開辟了一個全新的市場，適應了市場需求者的消費趨勢，強有力地引導著市場消費的方向，強勁地改善著人們的消費結構，提升了人類的生活質量。當代科技創新活動的蓬勃興起和所獲得的巨大成功，賦予了薩伊的“供給創造需求”理論以新的內涵。

(2)體現為產品效用的高度創造性。當代高科技產品是一種高知識密集型產品，從而富有高效用。也就是說，單位產品具有更大的有用性，能更好地滿足人們的某一種或幾種需要。①當代科技創新是對自然物質屬性和自然能力的深度開發和利用，區別于傳統工業機器生產在性質上僅僅是對自然物質的一般加工和表層屬性的自然能力的利用（劉詩白，2001）。因此，較之傳統工業生產，當代科技創新勞動能夠帶來勞動生產力的幾何級數式的提高，從而創造出巨大的生產能力。同時，高科技生產手段的一個重要特點是其所耗費的非核心技術或產品的其他物質資源的成本極低，高科技產品在批量生產下邊際物質成本幾乎為零。②高知識密集型產品更具“人性化”特征。高科技消費品更適合消費者自身的生理和心理特征，符合消費者個體的物質和精神上的更為內在、真實的需求，能迎合消費者對單元產品的高質量多功能提供的要求。高知識含量的消費品由于更能滿足現代人的文明消費和審美情趣，從而富有高效用。

(3)體現為產品價值的高度創造性。當代科技創新勞動，作為一種比馬克思筆下的工程師一類的“高級工人”的所謂一般“復雜勞動”更高層次的“高度復雜勞動”，是一般復雜勞動的倍加。這種高度復雜勞動，比起一般復雜勞動，具有以下兩個更為突出的特點：①勞動力再生產的費用更高。當代科技創新活動，勞動的專業化特征表現得極為明顯，它需要更為扎實的科學基礎理論與專業知識的積累，需要更為豐富的實踐與實驗經驗。因此，科技勞動力的形成，需要投入更高的學習教育費用；當代科技創新活動具有更高的勞動強度，是一種高強度的勞動力耗費，需要有較高的勞動力的補償費用。另外，由于當代科技創新勞動的高度社會化（即是高度社會結合和社會協助的勞動），創新者的勞動能力實際形成費用中還必須包含間接參與科技創新的社會勞動能力的再生產費用（劉詩白，2001）。因此，對當代科技創新勞動者而言，其勞動力再生產的費用應該高于一般復雜勞動。②勞動力使用創造的價值增值更大。高品質的科技創新產品的成功問世，在一定時期內往往占據了一定的市場壟斷地位，由此獲得了可觀的“超額利潤”。綜合以上兩點，我們認為，與一般勞動產品相比，在高科技產品中，其所耗費的物質資源C部分可能下降，但是勞動力價值V部分與價值增值M部分卻以更大比例上升。這樣，在同一單位時間內，C+V+M在整體上是大大提高了。實際上，在市場經濟條件下，當代科技創新勞動作為一種高度復雜勞動，同樣能夠換算為“自乘的”“多倍的”簡單勞動，因此較一般復雜勞動能形成更高的價值。

3.價值創造的高度風險性

一方面，某種創意、想法、靈感要轉化為現實的物化產品，需要“苦思冥想”、持續探索、高度關注，需要反復試錯、重復實驗，最終仍有可能失敗。這期間不僅要投入大量的、常人難以想像的精力，還往往需要投入一定的物質資源。失敗的結局是“竹籃打水一場空”，當事人要承擔著極大的人力資本與物質資本的投資風險。另一方面，即使研發取得了現實的物質載體，由于當代科技創新的快節奏和當代市場演變的高速度，同樣面臨著極大的風險。當代科技產品周期極短，產品更新速度極快，市場競爭又日趨激烈，這使得在高科技產業中，某一項技術往往只有NO.1是成功者，NO.2以下大都難以得到能夠賴以生存的市場份額，從而成為市場競爭的失敗者。硅谷中平均大約九成的風險投資是不成功的，就充分表明了當代科技創新勞動的高度風險性。

4.效應產生的高度非線性

一般性的生產性勞動或簡單勞動，其效應的產生往往是直接而明顯的、即期而平穩的，勞動的付出與其所產生的效應之間往往呈現出一種顯著的恒比例關系即線性關系。當代科技創新勞動作為一種高度復雜勞動則與此不同，其效應的產生往往不是直接和即期的，更多的是具有潛在性、時間性、動態性以及跳躍性。科技勞動者價值的創造并不完全是一時的，而是長期的；并不完全是當期就能表現出來的，有的要經過一段時期才能體現出來；并不是均勻分布的，而是動態變化的；并不完全是連續的，而是階段性的。用數學語言來表達，就是當代科技創新勞動的付出與其所產生的效應或價值創造之間不是一種恒定的比例關系即線性關系，而往往呈現出一種倍增或倍減的非恒定關系即非線性關系。

5.集聚社會資源的高度粘吸性

科技創新勞動，作為當代社會經濟發展的一種關鍵性資源，具有強大的集聚社會資源的功能。工業經濟時代的物質資本往往是配置社會經濟資源的發動機和粘合劑，處于資源組合的核心地位。當代科技創新勞動，作為一種具有邊際報酬遞增生產力形態的人力資本，已經獨立地走向社會經濟生活的舞臺中心。科技創新勞動物化產品的高度創造及其特征，強有力地吸引著其他的社會經濟資源與之結合，并相互耦合、相互滲透，呈現為當代科技創新勞動所特有的集聚社會資源的“高粘性”。正是由于這種特性，才出現了當代的“創業革命”即創業職能的職業化現象與趨勢。

在當代創業企業中，出資者不僅與經營管理者實現了分離，而且與創業者也實現了分離。事實上，當代計算機、因特網、通信信息、生物醫藥等新興產業的迅速發展過程，同時也是科技創新工作者在風險資本支撐下轉變為企業家的過程。像康柏電腦、美國在線、E-Bay、雅虎等這些享譽全球的明星企業，正是創業革命進程的產物與見證。原為斯坦福大學計算機教授的非吉米·克拉克先生就是這一進程中的一個極具象征意義的代表人物。克拉克先后成功創立了3家市值超過10億美元的知名高科技企業，卻沒有在其中任何一家公司中擔任經營層職務。他不僅不介入企業成立后的營運管理，甚至對技術開發本身，也是只講創意而不問實施。這樣，克拉克成了一個純粹的創業者。他的職能是在于最大限度地發揮出他的優勢，即在于對技術發展方向作出敏銳的判斷及在此基礎上提出企業的創意。

二、當代科技創新勞動報酬計量的復雜性與艱巨性

與一般的生產性勞動最大的區別是，當代科技創新勞動的異質性決定了該勞動報酬形式的多元化和多層次性。從構成上看，科技創新勞動報酬(Y)應該包括和體現為以下幾種收入形式：①工資性收入A。這是一種再生產勞動力費用，是當代科技創新勞動報酬的初級或低級形式。當代科技創新勞動者的收入更主要地是體現在其他的非工資性收入形式上。②風險收入B。當代科技創新勞動的高度專用性以及價值創造的高風險性特征，使得科技勞動者承擔著極大的市場風險、生產風險與財務風險。在市場經濟條件下，風險承擔者應該獲得相應的風險收入。③超額收入C。當代科技創新勞動物化產品的高度創造性帶來了巨大的超額利潤，超額利潤的源泉是科技創新勞動。在市場經濟條件下，超額利潤的創造者應該獲得相應的超額收入。④非線性收入D。當代科技創新勞動效應的產生和價值創造的高度不確定性即非線性使得企業利潤的實現也呈現出潛在性、時間性、動態性、跳躍性特征。在市場經濟條件下，利潤實現的非線性特征帶來了一種特殊的收入報酬形式即非線性收入。⑤創業收入E。當代科技創新勞動集聚社會資源的高粘吸性帶來了社會資源的重新整合，實現了資源配置狀態和經濟組織狀態的創新，從而產生了創業利潤。在市場經濟條件下，創業者應該獲得創業收入。

當代科技創新者的勞動報酬是由以上幾個部分共同組成的，即Y=A+B+C+D+E。（注：嚴格地講，B、C、D、E各種形式的收入之間存在著交叉或部分重疊的可能性。為了分析的方便，我們在本文中暫且不考慮這種情況，這并不影響問題的探討與結論。）缺少了其中的任何一個部分，都難以全面地反映出當代科技創新勞動的異質性。這里，我們需要特別指出的是，式中的B、C、D、E等非工資性收入形式都是由科技創新勞動的自身屬性帶來的，是特殊的勞動報酬形式，不能把它們完全歸類于非勞動屬性的收入，這是一種根植于科技創新勞動基礎上的市場化收入。

由多層次、多元化的收入形式構成的報酬結構特征充分體現了當代科技創新勞動報酬計量的特殊性、復雜性與艱巨性：①由于風險是不可計量的，與其相應的風險收入就是難以直接測算的。②超額利潤是個事后變量，而且是極不確定的。通過科技勞動力市場上的直接交易，以固定合約的工資形式給付，根本無法真實體現當代科技創新勞動的高價值形成功能。超額收入是無法事先計量的。③創造價值的潛在性、時間性、動態性、跳躍性特點決定了一次性計量和當期計量的非科學性，人為計量或計劃計量也必然是失真的。非線性收入是難以進行一次性計量或當期計量的。④創業收入是集合了多種要素共同作用而產生的一種“組織租金”，這種“組織租金”只能以某種特殊的“剩余索取權”的形式表現出來。總而言之，當代科技創新勞動是無法直接地、一次性地、事前地給予定價的。很顯然，無論是采用單一的固定合約的工資形式，還是采用傳統的年薪制、獎金制或業績提成制等一般性的剩余索取的形式，都是無法真實、全面反映當代科技創新勞動的市場價值的。科技創新者的風險收入、超額收入、非線性收入、創業收入是高度不確定的，多層次、多元化、以不確定性收入為主的報酬結構充分體現了當代科技創新勞動報酬計量的復雜性與艱巨性。

三、當代科技創新勞動的市場性綜合定價機制

當代科技創新勞動的異質性決定了對這種勞動報酬的計量只能采取間接的、重復的、持續的、適合于不確定性狀態的定價機制。我們認為，在市場經濟條件下，這樣的定價機制實質上就是市場中的企業定價機制。由科技創新者自身創辦企業，擁有創業企業的所有權，就是對當代科技創新勞動報酬進行計量的一種較好的市場性綜合定價機制。

1.企業的生產機制提供了對科技創新勞動進行間接定價的基礎

多元化的科技創新勞動的報酬結構首先表明了市場無法對它進行直接定價，只能采取間接定價的迂回方式，即先是通過市場對“勞動的實體”的交易進行直接定價后再來間接反映科技創新勞動報酬。在科技勞動力市場上的直接交易僅僅反映科技勞動者的一般工資性收入部分，而其他形式的勞動報酬都只能通過“勞動的實體”的交易來體現和獲取。這里所謂的“勞動的實體”是指勞動的物化產品（包括有形的和無形的）或勞動者勞動持久性投入的組織載體。在現實經濟生活中，這個“勞動的實體”就是企業本身或企業所生產的產品。產品源于企業的生產機制，離開了企業最基本的生產，與現代生產力相適應的產品的提供是根本不可能的。同樣，離開了企業的生產機制（提供服務性商品的企業也具有生產），企業在市場上的交易就失去了根基。因此，企業內在的生產機制提供了對當代科技創新勞動進行間接定價的基礎。要實現對科技創新勞動的間接定價，只能采取企業組織的迂回計量方式。

2.企業的交易機制提供了對當代科技創新勞動報酬進行多次重復地間接計量的平臺

我們知道，現代企業理論尤其是其中的企業契約理論的一個基本出發點是，市場經濟中的企業是一系列契約的聯結體，是某個“中心簽約人”與一系列市場上的經濟主體相互交易的產物（阿爾欽、德姆塞茨，1972；詹森、麥克林，1976；巴澤爾，1989）。這就是我們所說的企業的交易機制的內涵。企業的交易機制提供了一個對當代科技創新勞動進行多次重復地間接計量的平臺。從最基本的意義上分析，企業的交易機制體現為企業主與產品市場、資本市場、勞動力市場上的各經濟主體之間的相互交易。各種市場主體以各自特有的方式對科技創新勞動報酬進行著計量，科技創新勞動報酬就是在這樣的相互交易過程中實現的。下面我們對此分別作簡要分析。

(1)資本市場上投資者對科技創新勞動的計量。①風險資本市場上風險資本家的計量。一般來說，風險投資家是按照某創業者預期會創造出最高價值的標準，從每個研發項目中選定一個進行階段性融資以使項目得以完成。風險資本家與創業者之間存在著階段性博弈，他們之間是進行著一場錦標賽，只有那些能產生最高的預期價值的創業者才能得到在第三階段完成項目所必要的資本。這種“錦標賽式”的治理機制（青木昌彥，2000）最顯著的功能是風險資本家在一群創業者的試錯過程中能夠把確實具有創業才能且能帶來最高預期價值的創業者甄別出來。實際上，這種特殊的錦標賽式的治理機制也是風險資本家對科技創新勞動的定價機制。科技創新勞動所內含的的真實價值就是在這樣的階段性錦標賽式的治理過程中一步步反映出來的。這種靈活的治理機制有效地反映了科技創新勞動的高風險性與非線性。②股票市場上社會投資者的計量。人們借助于股票或由其派生的股票期權等種種金融工具，通過股票市場上的價格信號，巧妙地實現了對科技創新勞動的多次重復地間接定價。在股票市場上，各種各樣復雜的內生力量相互運動、博弈和共同作用而自發生成的股價信號內在地包含了科技創新勞動的種種特性。投資者是通過股票市場上的買或賣來判斷和決定創業企業的無形資產價值，也是通過股票市場上提供的價格信號來預期某種高科技產品的內在價值，更是通過股票市場上的股票價格生成機制來對不可捉摸的充滿高風險性的科技創新勞動進行他們各自心目中的“理想”定價。用一句話概括就是：投資者在股票市場上對科技創新勞動“出價”并最終形成了科技創新勞動報酬。這樣，借助于投資者在資本市場上的投資行為，實現了科技勞動力市場上無法直接計量的定價機制的轉移，實現了企業內部進行計量的艱巨性到企業外部的資本市場的轉移。

(2)產品市場上消費者和供應商對科技創新勞動的計量。消費者日常的“貨幣選擇”行為表面上看是對科技消費產品的購買，實際上是在進行著對凝結在科技產品身上的科技創新勞動的市場化計量，這一點無需多言。我們要進一步指出的是，創業企業與眾多的供應商之間的產品交易過程，也體現了供應商對科技創新勞動的計量意義。供應商對購銷合約的履行狀況、供應商的資產專用性投資的熱情度大小，創業企業外部網絡化中各相關協作經濟體的經濟行為，實際上都或多或少反映了他們對科技創新勞動形成價值功能的判斷與預期，直接或間接體現了他們對科技創新勞動效應發揮的現狀或未來潛力的許可或質疑。這些都是供應商對科技創新勞動進行計量的表現。

(3)勞動力市場上非科技創新勞動者對科技創新勞動的計量。科技創新者的創業收入、超額收入等非合約性收入的獲得，是建立在企業內其他非科技創新勞動者之間相互協作產生的“集體力”基礎上的。勞動者對各自雇傭合約的執行態度、勞動力的流動勢態，都在很大程度上影響著這個“集體力”的形成。勞動力市場上供給方的“出價”行為以及從業者對他們所工作的企業的認同感，不僅體現了勞動者對自身能力的評價，也是勞動者對創業者的價值創造功能的評價。

以上的分析表明，作為一種異質性的科技創新勞動的報酬計量，本來應在科技勞動力市場上由供需雙方來解決或應在企業內部由創業者與其他要素所有者各方來解決但又難以合理解決的問題，卻在多元的市場交易中由千千萬萬的“局外人”解決了。在這多元的市場上，無數的經濟主體以各自的方式相互作用、綜合交織，共同計量著當代科技創新勞動者的勞動報酬。在市場經濟中，具備這樣的通過多元化的市場交易重復多次地間接地進行的綜合定價機制，除了企業組織外別無他物。從這個意義上說，企業是個多元市場性的綜合定價機制。

3.企業的產權機制適應了以不確定性收入為主的當代科技創新勞動的報酬結構特征

所謂企業的產權機制，這里是指由各種要素產權的讓渡而形成的企業所有權尤其是剩余索取權的安排機制，其核心功能在于對企業剩余的高效率配置。讓最為關鍵性的要素所有者擁有企業所有權，獲取剩余，是一個有效率的企業產權機制的應有之意。科技創新勞動是一種高度稀缺性資源，是當代企業發展的關鍵性要素。科技創新者通過創辦企業，必然要擁有企業的所有權，因此其報酬收入主要是以索取剩余的方式體現出來的。這樣的獲取收入的方式，恰恰最大程度地適應了當代科技創新勞動價值創造的不確定性特征，符合當代科技創新勞動的異質性。

［收稿日期］2002-08-22

【參考文獻】

[1]劉詩白：《論科學力》，載《經濟學家》2002年第3期。

[2]劉詩白：《論科技創新勞動》，載《經濟學家》2001年第3期。

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[5]吳敬璉：《發展中國高新技術產業：制度重于技術》，北京，中國發展出版社2002年版。

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[7]連建輝：《融資制度與企業家篩選機制》，載《改革》2002年第3期。

[8]Amit,R.,Glosten,L.,&Mueller,E.,(1993):ChallengetoTheoryDevelopmentinEntrepreneurshipResearch,[J].JournalofManagementStudies,Vol:30Iss:815-834.

[9]Willax,P.,(2000):LookBeyondMereOwnershipinDefiningEntrepreneurship,[J].NewHampshireBusinessReview,Vol:22Iss:3-4.

篇2

本文我們以狹義的概念來理解和論述創業。創業指的是“從零開始創辦一家新企業”;創業企業指的是“新創建的企業即新創企業”。由于當代的創業大多發生在高科技領域,如信息、生物基因工程、新材料、新能源、先進環保技術等,因此,本文中的當代創業企業,特指“新創立的當代科技創新型企業”,其創業者是當代科技創新勞動者。

一、當代科技創新勞動的異質性

創業企業的誕生始發于創業者的創業勞動,創業勞動實際上是科技創新勞動的拓展與延續,科技創新勞動是創業勞動的“源”與“核”。探尋當代創業企業的經濟性質,其出發點和關鍵就在于對當代科技創新勞動的性質的理解。當代科技創新勞動,是一種有機融合科學與技術內在稟性的高智力勞動。從勞動形式上分析,這種高智力勞動是一種高度復雜勞動,不同于一般的復雜勞動和智力勞動,更完全不同于簡單勞動或體力勞動,呈現出自身所特有的異質性。(注:這里的“異質性”是從具體勞動的層面上所作出的分析,而不是抽象勞動的層面。根據馬克思的分析,凝結在商品中的人類的抽象勞動是無差異的。)

1.勞動內容的高度專業化與勞動形態的高度專用性

與工業經濟時代的機器發明、機械制造、工藝設計等行為中的創新勞動相比較,由于市場深化與細化程度的不斷提升,當代科技創新勞動的專業化水平更高。在科技產品日新月異、市場競爭更趨激烈、消費需求更趨個性化的當代經濟生活中,科技創新活動要取得成功,必然要確定極其明確的目標,瞄準極其清晰的制高點和攻關領域,專注于特定的活動對象與活動空間。這集中體現為當代科技創新勞動內容的高度專業化。它要求接受更為專門化的教育與訓練,要求培育更有創造性的思維能力,要求掌握更為精、尖、新的知識與擁有更為豐富的實踐經驗、實驗能力。

與高度專業化相適應的是當代科技創新勞動形態的高度專用性。高度專業化的學習、研究、創造與實踐,經過一段較長時間的積淀后,往往形成為一種特定的思維能力與勞動品質而表現為勞動形態的高度專用性。這種高度專用性的勞動形態,一旦移作他用,往往成為“沉沒”資產,其內在的價值就大大受損。

2.勞動物化產品的高度創造性

(1)體現為產品市場需求的先導性與創造性。飛躍式的當代科技創新勞動的物化產品具有優質的消費屬性(包括生活消費與生產消費)。一個成功的高科技產品(包括有形的商品與無形的服務)的開發與問世,往往開辟了一個全新的市場,適應了市場需求者的消費趨勢,強有力地引導著市場消費的方向,強勁地改善著人們的消費結構,提升了人類的生活質量。當代科技創新活動的蓬勃興起和所獲得的巨大成功,賦予了薩伊的“供給創造需求”理論以新的內涵。

(2)體現為產品效用的高度創造性。當代高科技產品是一種高知識密集型產品,從而富有高效用。也就是說,單位產品具有更大的有用性,能更好地滿足人們的某一種或幾種需要。①當代科技創新是對自然物質屬性和自然能力的深度開發和利用,區別于傳統工業機器生產在性質上僅僅是對自然物質的一般加工和表層屬性的自然能力的利用(劉詩白,2001)。因此,較之傳統工業生產,當代科技創新勞動能夠帶來勞動生產力的幾何級數式的提高,從而創造出巨大的生產能力。同時,高科技生產手段的一個重要特點是其所耗費的非核心技術或產品的其他物質資源的成本極低,高科技產品在批量生產下邊際物質成本幾乎為零。②高知識密集型產品更具“人性化”特征。高科技消費品更適合消費者自身的生理和心理特征,符合消費者個體的物質和精神上的更為內在、真實的需求,能迎合消費者對單元產品的高質量多功能提供的要求。高知識含量的消費品由于更能滿足現代人的文明消費和審美情趣,從而富有高效用。

(3)體現為產品價值的高度創造性。當代科技創新勞動,作為一種比馬克思筆下的工程師一類的“高級工人”的所謂一般“復雜勞動”更高層次的“高度復雜勞動”,是一般復雜勞動的倍加。這種高度復雜勞動,比起一般復雜勞動,具有以下兩個更為突出的特點:①勞動力再生產的費用更高。當代科技創新活動,勞動的專業化特征表現得極為明顯,它需要更為扎實的科學基礎理論與專業知識的積累,需要更為豐富的實踐與實驗經驗。因此,科技勞動力的形成,需要投入更高的學習教育費用;當代科技創新活動具有更高的勞動強度,是一種高強度的勞動力耗費,需要有較高的勞動力的補償費用。另外,由于當代科技創新勞動的高度社會化(即是高度社會結合和社會協助的勞動),創新者的勞動能力實際形成費用中還必須包含間接參與科技創新的社會勞動能力的再生產費用(劉詩白,2001)。因此,對當代科技創新勞動者而言,其勞動力再生產的費用應該高于一般復雜勞動。②勞動力使用創造的價值增值更大。高品質的科技創新產品的成功問世,在一定時期內往往占據了一定的市場壟斷地位,由此獲得了可觀的“超額利潤”。綜合以上兩點,我們認為,與一般勞動產品相比,在高科技產品中,其所耗費的物質資源C部分可能下降,但是勞動力價值V部分與價值增值M部分卻以更大比例上升。這樣,在同一單位時間內,C+V+M在整體上是大大提高了。實際上,在市場經濟條件下,當代科技創新勞動作為一種高度復雜勞動,同樣能夠換算為“自乘的”“多倍的”簡單勞動,因此較一般復雜勞動能形成更高的價值。

3.價值創造的高度風險性

一方面,某種創意、想法、靈感要轉化為現實的物化產品,需要“苦思冥想”、持續探索、高度關注,需要反復試錯、重復實驗,最終仍有可能失敗。這期間不僅要投入大量的、常人難以想像的精力,還往往需要投入一定的物質資源。失敗的結局是“竹籃打水一場空”,當事人要承擔著極大的人力資本與物質資本的投資風險。另一方面,即使研發取得了現實的物質 載體,由于當代科技創新的快節奏和當代市場演變的高速度,同樣面臨著極大的風險。當代科技產品周期極短,產品更新速度極快,市場競爭又日趨激烈,這使得在高科技產業中,某一項技術往往只有NO.1是成功者,NO.2以下大都難以得到能夠賴以生存的市場份額,從而成為市場競爭的失敗者。硅谷中平均大約九成的風險投資是不成功的,就充分表明了當代科技創新勞動的高度風險性。

4.效應產生的高度非線性

一般性的生產性勞動或簡單勞動,其效應的產生往往是直接而明顯的、即期而平穩的,勞動的付出與其所產生的效應之間往往呈現出一種顯著的恒比例關系即線性關系。當代科技創新勞動作為一種高度復雜勞動則與此不同,其效應的產生往往不是直接和即期的,更多的是具有潛在性、時間性、動態性以及跳躍性。科技勞動者價值的創造并不完全是一時的,而是長期的;并不完全是當期就能表現出來的,有的要經過一段時期才能體現出來;并不是均勻分布的,而是動態變化的;并不完全是連續的,而是階段性的。用數學語言來表達,就是當代科技創新勞動的付出與其所產生的效應或價值創造之間不是一種恒定的比例關系即線性關系,而往往呈現出一種倍增或倍減的非恒定關系即非線性關系。

5.集聚社會資源的高度粘吸性

科技創新勞動,作為當代社會經濟發展的一種關鍵性資源,具有強大的集聚社會資源的功能。工業經濟時代的物質資本往往是配置社會經濟資源的發動機和粘合劑,處于資源組合的核心地位。當代科技創新勞動,作為一種具有邊際報酬遞增生產力形態的人力資本,已經獨立地走向社會經濟生活的舞臺中心。科技創新勞動物化產品的高度創造及其特征,強有力地吸引著其他的社會經濟資源與之結合,并相互耦合、相互滲透,呈現為當代科技創新勞動所特有的集聚社會資源的“高粘性”。正是由于這種特性,才出現了當代的“創業革命”即創業職能的職業化現象與趨勢。

在當代創業企業中,出資者不僅與經營管理者實現了分離,而且與創業者也實現了分離。事實上,當代計算機、因特網、通信信息、生物醫藥等新興產業的迅速發展過程,同時也是科技創新工作者在風險資本支撐下轉變為企業家的過程。像康柏電腦、美國在線、E-Bay、雅虎等這些享譽全球的明星企業,正是創業革命進程的產物與見證。原為斯坦福大學計算機教授的非吉米·克拉克先生就是這一進程中的一個極具象征意義的代表人物。克拉克先后成功創立了3家市值超過10億美元的知名高科技企業,卻沒有在其中任何一家公司中擔任經營層職務。他不僅不介入企業成立后的營運管理,甚至對技術開發本身,也是只講創意而不問實施。這樣,克拉克成了一個純粹的創業者。他的職能是在于最大限度地發揮出他的優勢,即在于對技術發展方向作出敏銳的判斷及在此基礎上提出企業的創意。

二、當代科技創新勞動報酬計量的復雜性與艱巨性

與一般的生產性勞動最大的區別是,當代科技創新勞動的異質性決定了該勞動報酬形式的多元化和多層次性。從構成上看,科技創新勞動報酬(Y)應該包括和體現為以下幾種收入形式:①工資性收入A。這是一種再生產勞動力費用,是當代科技創新勞動報酬的初級或低級形式。當代科技創新勞動者的收入更主要地是體現在其他的非工資性收入形式上。②風險收入B。當代科技創新勞動的高度專用性以及價值創造的高風險性特征,使得科技勞動者承擔著極大的市場風險、生產風險與財務風險。在市場經濟條件下,風險承擔者應該獲得相應的風險收入。③超額收入C。當代科技創新勞動物化產品的高度創造性帶來了巨大的超額利潤,超額利潤的源泉是科技創新勞動。在市場經濟條件下,超額利潤的創造者應該獲得相應的超額收入。④非線性收入D。當代科技創新勞動效應的產生和價值創造的高度不確定性即非線性使得企業利潤的實現也呈現出潛在性、時間性、動態性、跳躍性特征。在市場經濟條件下,利潤實現的非線性特征帶來了一種特殊的收入報酬形式即非線性收入。⑤創業收入E。當代科技創新勞動集聚社會資源的高粘吸性帶來了社會資源的重新整合,實現了資源配置狀態和經濟組織狀態的創新,從而產生了創業利潤。在市場經濟條件下,創業者應該獲得創業收入。

當代科技創新者的勞動報酬是由以上幾個部分共同組成的,即Y=A+B+C+D+E。(注:嚴格地講,B、C、D、E各種形式的收入之間存在著交叉或部分重疊的可能性。為了分析的方便,我們在本文中暫且不考慮這種情況,這并不影響問題的探討與結論。)缺少了其中的任何一個部分,都難以全面地反映出當代科技創新勞動的異質性。這里,我們需要特別指出的是,式中的B、C、D、E等非工資性收入形式都是由科技創新勞動的自身屬性帶來的,是特殊的勞動報酬形式,不能把它們完全歸類于非勞動屬性的收入,這是一種根植于科技創新勞動基礎上的市場化收入。

由多層次、多元化的收入形式構成的報酬結構特征充分體現了當代科技創新勞動報酬計量的特殊性、復雜性與艱巨性:①由于風險是不可計量的,與其相應的風險收入就是難以直接測算的。②超額利潤是個事后變量,而且是極不確定的。通過科技勞動力市場上的直接交易,以固定合約的工資形式給付,根本無法真實體現當代科技創新勞動的高價值形成功能。超額收入是無法事先計量的。③創造價值的潛在性、時間性、動態性、跳躍性特點決定了一次性計量和當期計量的非科學性,人為計量或計劃計量也必然是失真的。非線性收入是難以進行一次性計量或當期計量的。④創業收入是集合了多種要素共同作用而產生的一種“組織租金”,這種“組織租金”只能以某種特殊的“剩余索取權”的形式表現出來。總而言之,當代科技創新勞動是無法直接地、一次性地、事前地給予定價的。很顯然,無論是采用單一的固定合約的工資形式,還是采用傳統的年薪制、獎金制或業績提成制等一般性的剩余索取的形式,都是無法真實、全面反映當代科技創新勞動的市場價值的。科技創新者的風險收入、超額收入、非線性收入、創業收入是高度不確定的,多層次、多元化、以不確定性收入為主的報酬結構充分體現了當代科技創新勞動報酬計量的復雜性與艱巨性。

三、當代科技創新勞動的市場性綜合定價機制

當代科技創新勞動的異質性決定了對這種勞動報酬的計量只能采取間接的、重復的、持續的、適合于不確定性狀態的定價機制。我們認為,在市場經濟條件下,這樣的定價機制實質上就是市場中的企業定價機制。由科技創新者自身創辦企業,擁有創業企業的所有權,就是對當代科技創新勞動報酬進行計量的一種較好的市場性綜合定價機制。

1.企業的生產機制提供了對科技創新勞動進行間接定價的基礎

多元化的科技創新勞動的報酬結構首先表明了市場無法對它進行直接定價,只能采取間接定價的迂回方式,即先是通過市場對“勞動的實體”的交易進行直接定價后再來間接反映科技創新勞動報酬。在科技勞動力市場上的直接交易僅僅反映科技勞 動者的一般工資性收入部分,而其他形式的勞動報酬都只能通過“勞動的實體”的交易來體現和獲取。這里所謂的“勞動的實體”是指勞動的物化產品(包括有形的和無形的)或勞動者勞動持久性投入的組織載體。在現實經濟生活中,這個“勞動的實體”就是企業本身或企業所生產的產品。產品源于企業的生產機制,離開了企業最基本的生產,與現代生產力相適應的產品的提供是根本不可能的。同樣,離開了企業的生產機制(提供服務性商品的企業也具有生產),企業在市場上的交易就失去了根基。因此,企業內在的生產機制提供了對當代科技創新勞動進行間接定價的基礎。要實現對科技創新勞動的間接定價,只能采取企業組織的迂回計量方式。

2.企業的交易機制提供了對當代科技創新勞動報酬進行多次重復地間接計量的平臺

我們知道,現代企業理論尤其是其中的企業契約理論的一個基本出發點是,市場經濟中的企業是一系列契約的聯結體,是某個“中心簽約人”與一系列市場上的經濟主體相互交易的產物(阿爾欽、德姆塞茨,1972;詹森、麥克林,1976;巴澤爾,1989)。這就是我們所說的企業的交易機制的內涵。企業的交易機制提供了一個對當代科技創新勞動進行多次重復地間接計量的平臺。從最基本的意義上分析,企業的交易機制體現為企業主與產品市場、資本市場、勞動力市場上的各經濟主體之間的相互交易。各種市場主體以各自特有的方式對科技創新勞動報酬進行著計量,科技創新勞動報酬就是在這樣的相互交易過程中實現的。下面我們對此分別作簡要分析。

(1)資本市場上投資者對科技創新勞動的計量。①風險資本市場上風險資本家的計量。一般來說,風險投資家是按照某創業者預期會創造出最高價值的標準,從每個研發項目中選定一個進行階段性融資以使項目得以完成。風險資本家與創業者之間存在著階段性博弈,他們之間是進行著一場錦標賽,只有那些能產生最高的預期價值的創業者才能得到在第三階段完成項目所必要的資本。這種“錦標賽式”的治理機制(青木昌彥,2000)最顯著的功能是風險資本家在一群創業者的試錯過程中能夠把確實具有創業才能且能帶來最高預期價值的創業者甄別出來。實際上,這種特殊的錦標賽式的治理機制也是風險資本家對科技創新勞動的定價機制。科技創新勞動所內含的的真實價值就是在這樣的階段性錦標賽式的治理過程中一步步反映出來的。這種靈活的治理機制有效地反映了科技創新勞動的高風險性與非線性。②股票市場上社會投資者的計量。人們借助于股票或由其派生的股票期權等種種金融工具,通過股票市場上的價格信號,巧妙地實現了對科技創新勞動的多次重復地間接定價。在股票市場上,各種各樣復雜的內生力量相互運動、博弈和共同作用而自發生成的股價信號內在地包含了科技創新勞動的種種特性。投資者是通過股票市場上的買或賣來判斷和決定創業企業的無形資產價值,也是通過股票市場上提供的價格信號來預期某種高科技產品的內在價值,更是通過股票市場上的股票價格生成機制來對不可捉摸的充滿高風險性的科技創新勞動進行他們各自心目中的“理想”定價。用一句話概括就是:投資者在股票市場上對科技創新勞動“出價”并最終形成了科技創新勞動報酬。這樣,借助于投資者在資本市場上的投資行為,實現了科技勞動力市場上無法直接計量的定價機制的轉移,實現了企業內部進行計量的艱巨性到企業外部的資本市場的轉移。

(2)產品市場上消費者和供應商對科技創新勞動的計量。消費者日常的“貨幣選擇”行為表面上看是對科技消費產品的購買,實際上是在進行著對凝結在科技產品身上的科技創新勞動的市場化計量,這一點無需多言。我們要進一步指出的是,創業企業與眾多的供應商之間的產品交易過程,也體現了供應商對科技創新勞動的計量意義。供應商對購銷合約的履行狀況、供應商的資產專用性投資的熱情度大小,創業企業外部網絡化中各相關協作經濟體的經濟行為,實際上都或多或少反映了他們對科技創新勞動形成價值功能的判斷與預期,直接或間接體現了他們對科技創新勞動效應發揮的現狀或未來潛力的許可或質疑。這些都是供應商對科技創新勞動進行計量的表現。

(3)勞動力市場上非科技創新勞動者對科技創新勞動的計量。科技創新者的創業收入、超額收入等非合約性收入的獲得,是建立在企業內其他非科技創新勞動者之間相互協作產生的“集體力”基礎上的。勞動者對各自雇傭合約的執行態度、勞動力的流動勢態,都在很大程度上影響著這個“集體力”的形成。勞動力市場上供給方的“出價”行為以及從業者對他們所工作的企業的認同感,不僅體現了勞動者對自身能力的評價,也是勞動者對創業者的價值創造功能的評價。

以上的分析表明,作為一種異質性的科技創新勞動的報酬計量,本來應在科技勞動力市場上由供需雙方來解決或應在企業內部由創業者與其他要素所有者各方來解決但又難以合理解決的問題,卻在多元的市場交易中由千千萬萬的“局外人”解決了。在這多元的市場上,無數的經濟主體以各自的方式相互作用、綜合交織,共同計量著當代科技創新勞動者的勞動報酬。在市場經濟中,具備這樣的通過多元化的市場交易重復多次地間接地進行的綜合定價機制,除了企業組織外別無他物。從這個意義上說,企業是個多元市場性的綜合定價機制。

篇3

“十二五”期間是我國轉變發展方式的關鍵時期，工業企業的轉型升級是我國轉變發展方式的關鍵環節。目前，我國已成為世界制造大國，但大而不強。大部分產業的規模和產量居世界前列，而工業產值增加值率長期徘徊不前，世界名牌產品和知名企業的數量屈指可數。一些行業產能過剩，粗放的增長方式導致環境、資源壓力不斷加大，不能再靠新鋪攤子、新建項目粗放發展，而要走集約和內涵發展的道路。

要素成本上升和競爭壓力已形成企業轉型升級的倒逼機制。隨著國內生產要素成本不斷上升，資源環境壓力加大，低成本制造優勢減弱，加之國際競爭加劇，發達國家提出再制造，新一輪貿易保護主義正在抬頭，周邊發展中國家的低成本優勢明顯。傳統產業特別是一些勞動密集型的低端制造企業迫切需要轉型升級，提高要素利用效率，增強競爭力。

經濟危機必然帶來新一輪技術進步，世界正面臨新一輪結構調整。為應對金融危機，發達國家進行結構調整，對科技前沿投資，加快對新興技術和產業發展的布局。歐美日韓紛紛制定創新戰略，通過發展新興產業走出危機，搶占新一輪經濟增長的戰略制高點。我國必須抓住機遇，推動企業創新、技術進步和結構調整。

因此，新的形勢下，要鼓勵和引導企業轉型升級，通過創新和技術進步，提高核心競爭力，重塑競爭優勢。“十二五”規劃提出加強企業技術改造。2011年，國務院頒布了由工業和信息化部會同發展改革委、科技部、財政部、國土資源部、環境保護部、商務部、國資委及國防科工局、煙草局等部門和單位聯合編制的《工業轉型升級規劃（2011—2015年）》，明確了工業轉型升級的指導思想、目標和重點任務。

二、企業轉型升級進入的新階段

企業轉型升級有三種基本模式。一是技術創新促進產品和服務檔次升級，從中低檔產品轉向中高檔產品，提高企業和行業的增加值率。二是提升產業價值鏈，從加工制造為主向研究開發、設計、商業模式創新、培育品牌、物流、產品安全和質量檢測和售后服務等上下游延伸，發展生產型服務業促進產業價值鏈升級。三是發展新興產業，優化產業結構，新技術催生新興產業的發展，新興產業的發展一方面靠培育創新創業的小企業，另一方面靠傳統產業改造升級。戰略性新興產業不能孤立發展，即需要傳統產業提供配套，許多新興產業又是在傳統產業的基礎上，利用新技術發展起來。只有夕陽技術和產品，沒有夕陽產業。

技術改造是企業轉型升級的重要途徑之一。企業技術改造是依托現有企業，依靠技術進步，改進原有生產與管理狀況，提高效率的投資活動，具有投資省、消耗少、見效快、效益好的特點。新形勢下，技術改造在傳統產業創新、轉型升級和結構調整中，發揮著越來越重要的作用。目前，我國企業技術改造上新臺階，呈現功能多樣化的趨勢。技術改造已不再是簡單的設備更新，而是與技術創新、節能減排降耗和轉型升級更緊密的結合。一是與創新和發展新興技術產業相結合，企業利用技術改造建立研發中心，開展產業化示范項目實現科研成果產業化，發展新興產業。二是與節能減排降耗相結合，高耗能行業投資節能、節水、環保、清潔生產和安全生產項目，淘汰落后產能。三是用高新技術改造傳統產業，實現產業升級，企業通過技術改造提升產品檔次、發展戰略性新興產業和多元化經營等。四是與優化產業組織相結合，一些有實力的企業以資產、技術和品牌為紐帶，跨地區跨行業兼并重組，或實行加工外包，整合產業鏈。五是與優化區域產業布局相結合，支持產業集群發展，一些地方鼓勵企業“退城進園”集聚發展，異地遷移改造。六是從支持單個企業的改造項目發展到支持共性技術平臺建設，為廣大中小企業提供技術服務。

近年來，隨著各種要素成本上升，技術改造加速企業技術進步，帶動傳統產業轉型升級。一些典型行業的技術改造案例表明，盡管各行業的技術改造動力和模式不同，但都對傳統產業轉型升級，提高勞動生產率、資源利用效率和市場競爭力發揮了重要作用。如服裝鞋帽行業企業為了應對要素成本全面上升導致的行業利潤下降，通過設備更新和價值鏈升級，提高要素利用效率；建材行業應用節能減排技術，實現節能減排的標準；顯示器行業通過引進技術消化吸收和自主研發產業化，適應技術快速變化等。

各級政府支持企業轉型升級，取得明顯效果。在全球金融危機中，中央財政設立專項資金支持企業技術改造，實行細化目錄指導，減少項目審批，充分發揮地方政府的積極性，增加其責任。地方政府多年來持續支持企業技術改造。一些地方政府將國家產業政策與地方實際情況相結合，編制技術改造和結構調整規劃，建立配套專項資金，積極支持和引導企業改造升級。主要經驗和做法是，根據國家產業政策確定優先順序，優先支持國家鼓勵類的技術改造項目投資；支持有限制類項目的企業進行梯度轉移和改造升級；對淘汰、關閉和轉產的企業給予資產損失、人員安置方面的補償；簡化審批程序，對技改項目實行備案制，重點支持設備投資，實行事后補助；加強服務，提供要素保障，幫助企業解決技改中遇到的困難；土地、電力等生產要素優先保障重點技術改造項目等。

目前，企業轉型升級面臨的主要問題，一是企業動力不足，投資渠道不暢。由于大部分行業的利潤率較低，企業沒有改造投入能力。同時，國內資本市場不發達，企業投融資渠道單一，技術改造主要依靠銀行貸款，民營企業特別是中小企業貸款難。二是政策力度不夠，缺少激勵技術改造的長效機制。目前，與技術改造相關的主要政策包括：貸款貼息，但補助比例偏低；進口符合條件的技術改造設備可以減免進口關稅，但制造高新技術裝備需要的零部件進口不免稅，導致國產設備與進口設備不平等競爭等。三是要素瓶頸制約技術改造，人才短缺。企業反映，技術改造對職工的素質要求提高了，但技術工人供應不足，加上職工流動性大，企業用人培訓成本提高。國內技術供應不足，大部分技改依靠進口設備。土地限額使一些好的技改項目難以落地。特別是在沿海地區，土地供應制約較大。四是技術改造管理和資助方式有待改進。一方面支持力度不大，另一方面資金分散使用，難以形成合力。與技術改造有關的資金分散在各個部門管理，相互協調不夠，既有重復支持，又有空缺。在管理上，重項目申報和審批，輕后期管理和評估。

三、政策和制度環境建設兩手抓，促進企業轉型升級

“十二五”是我國轉變發展方式、實現經濟結構調整的關鍵時期，應充分發揮企業技術改造推進傳統產業轉型升級的作用，常抓不懈。

（一）突破計劃經濟體制下技術改造的概念和模式，轉變技術改造方式

從以設備更新投資為主轉向推動產業轉型升級和結構調整；從支持單個技術改造項目為主轉向產業鏈的配套改造升級；從資助個別企業技術改造為主轉向支持公共創新服務平臺建設；從投資政策為主轉向體制機制創新與產業政策結合。從培育國家整體競爭優勢的角度出發，統籌規劃技術改造工作，推進技術改造與技術創新、企業轉型升級、產業結構調整和區域產業布局優化相結合。

傳統產業技術改造要堅持以企業為主體、市場為導向、政府引導和支持相結合，有效發揮市場機制配置資源的作用，增強企業技術進步和創新的內在動力。技術改造政策不僅是企業固定資產投資政策，要探索推動技術改造的長效機制，建立既符合國際慣例又有利于持續推進企業技術改造的配套政策體系。

（二）實行普遍性政策與重點支持相結合，完善企業改造升級的政策體系

1、充分利用已有的普遍性政策，增強企業技術改造投入能力

重點落實R&D支出加計扣除稅收政策，鼓勵企業增加R&D支出；切實落實消費型增值稅，在對技術改造設備投資的增值稅實行進項稅抵扣的同時，對技術改造采購軟件也實行增值稅進項稅抵扣；實施加速折舊政策，縮短固定資產最低折舊年限，提高綜合折舊水平，特別是對強制性替代的安全、環保設備，以及需要加快技術改造的行業，進一步縮短折舊年限。對國內不能制造的先進設備、國內重大技術裝備制造需要的關鍵零部件和新材料進口，減免進口環節稅。

2、加強鼓勵技術改造的需求政策

進一步細化政府采購政策，借鑒國際經驗，提高采購本國和中小企業產品與服務的比例；對重大示范工程、采購列入首臺套（批次）目錄的設備和新能源和節能減排設備等，應給予直接補助。通過法律、技術標準、安全標準、市場準入等措施促進新技術，特別是節能減排技術的利用和推廣。

3、政府重點支持社會效益較大的技術改造

技術改造是以市場為導向的企業行為，政府重點對社會效益較大和外部性較強的領域給予適當資助。一是重點支持企業的技術研發和重大示范項目，特別是支持產學研相結合的共性技術研發。二是健全重大技術應用推廣機制，特別是支持應用節能減排技術，資助強制性淘汰設備和改造項目。三是重點支持戰略領域和公共品領域的技術改造，提高整體競爭力，如新能源、醫藥行業，以及技術被外國封鎖和壟斷的領域。四是支持先進裝備制造。隨著企業改造升級步伐加快，我國將迎來新一輪設備更新的，應圍繞企業改造升級的需要，抓緊研制先進技術裝備。五是加強行業和區域性公共服務平臺建設，提高政府財政資金的共享效益。

4、支持中小企業技術改造，擴大就業，促進公平競爭

中小企業是增加就業的主力軍和創新的生力軍，但中小企業發展面臨融資難、技術力量薄弱等問題。要進一步發展多層次的中小企業金融，包括風險投資、融資擔保、設備融資租賃等；建立中小企業技術創新服務體系，減輕中小企業稅費負擔等。對中小企業集中的行業，支持優勢和品牌企業通過兼并、加工外包，提高產業群的整體競爭力，對兼并重組和發展國內加工外包的改造項目，在過渡期內給予所得稅減免。

5、促進生產要素向企業技術改造傾斜

土地供應優先向資源和能源效率高、就業帶動大的技改項目傾斜。鼓勵產業區域轉移和淘汰落后產能。對由于環境原因進行異地改造的項目，以及東部向中西部轉移的企業，給予一定的支持。實行結構性減稅，減輕企業負擔，提高企業自身發展能力和技術改造投入的積累能力。

（三）發揮市場配置資源的作用，為企業轉型升級營造良好的制度環境，提高企業技術改造的內在動力

1、建立公平競爭的市場環境

打破行政性壟斷，規制自然壟斷，促進各種所有制企業公平獲得資源。改造升級政策只對投資方向實行差別政策，對各種所有制企業一視同仁。

2、加快資源價格體系改革，形成市場倒逼機制

在要素價格上升的變化中，政府不要干預和扭曲價格信號，應保持價格信號反映市場供需關系和資源稀缺性。

3、加強知識產權保護，維護創新企業的權益

根據企業創新和產業競爭的需要，進一步完善知識產權制度，加大保護力度，提升知識產權價值，降低維權成本，提高侵權成本。

4、完善標準體系，嚴格執行節能減排、環境、質量和安全標準

打破地方保護，加強各類標準的實施監管，建立問責制，縮小地區間執行標準的差距。落實節能減排的鼓勵和懲罰措施，利用經濟手段，提高節能減排企業的經濟效益。

5、發揮各類金融工具的作用，擴大企業技術改造的融資渠道

引導商業金融機構加大對技術改造項目的支持，鼓勵銀行為企業提供購買技術裝備的買方信貸和賣方信貸，引導投資基金和風險投資參與改造升級項目；支持為企業技術改造發行債券，鼓勵發展融資租賃業務等。

6、加強技能型人才的培養

隨著企業轉型升級步伐加快，對技能型人才和高素質勞動者的需求大幅增加，因此，要根據產業轉型升級的需要，調整教育結構，大力發展職業教育和應用型大學，為社會提供高素質技能人才。

（四）改進政府對技術改造的管理

1、發揮政府資金四兩撥千斤的作用，提高公共資源的社會效益

一是圍繞國家戰略重點，明確目標，實行定向招標。如美國能源部提出要降低太陽能光伏發電的價格，并以此為目標組織產學研合作，資助研發和產業化示范項目。二是從前置審批轉為事后獎勵。為防止企業盲目爭項目，提高投資效率，對符合國家產業政策的技術改造實行事后獎勵，凡是符合環境和安全生產等強制性標準的企業固定資產的投資、凡是符合國家確定的技術改造標準的投資，可以給予所得稅抵免和貸款貼息等獎勵。三是將項目審批變為標準和目錄引導。為了便于操作，國家應制定明確的鼓勵方向和設備目錄，如工信部已經編制了振興重點行業的設備目錄。四是發揮中央和地方政府兩個積極性。中央財政專項資金，重點支持具有戰略性、全局性的技術改造項目。地方政府重點支持對地區具有帶動作用的技術改造項目和中小企業技術改造。中央政府對地方政府支持企業改造實行補助。五是定期開展績效考核和政策評估，提高政府資金的利用效率。

2、發揮行業協會作用

篇4

1.有效提高企業的激勵效果

企業在日常管理制度中，會根據不同的人員、崗位制定各種不同的政策激勵員工。在制定的政策中，物質激勵是最主要的方式。但對于那些薪資較高的員工來說，物質激勵作用不大。因此在實施過程中難以達到對全體員工均起到激勵的目的。而柔性管理則會在對員工進行物質激勵政策之上，根據員工的實際需求制定出最貼切的激勵形式。對一些工資較高的人員制定出晉升、進修等激勵措施；對一些工資較低的員工則制定出加薪、加福利及進修等激勵措施。通過制定不同的措施，使得物質激勵與非物質激勵相結合，從而有效提高企業激勵的效果，促進企業經濟健康發展。

2.有效提高企業反映敏感度

由于處于信息爆炸的時代，外部環境瞬息變化，這就要求企業在決策方面需要匯集眾人智慧，集思廣益才能適應市場環境。相對于剛性政策而言，柔性管理可以使管理層的決策更加柔性化。它主要是在信任和尊重成員的基礎之上，廣泛討論而形成相關決策，并最大限度的將權限下放至基層。這種方式使得相關部門之間的溝通交流不斷增強，企業在信息傳遞上更加高效，可以有效消除之間存在的障礙，使得企業反映敏感度整體顯著提高，在復雜及易變的環境中，也能準確高效的做出決策，保持較高的經濟增長速度。

3.有效提高企業生產效率

由于當今處于知識經濟時代，人們的消費觀念和習慣等都發生了變化，因此對于現代企業來說，滿足消費者的個性化需求是企業經營的必然發展趨勢。柔性管理可以促使企業在決策方面更加民主，在人員管理方面更加人性化，在滿足顧客需求方面更加個性化，正好與企業的發展目標相匹配。企業根據科學的管理措施，滿足市場發展需求，制定科學合理的戰略方針，從而有效提高企業生產效率。

二、柔性管理在企業經濟管理中的應用

柔性管理在企業經濟管理中具有積極的作用和重要的價值。在實際管理中，我們可以通過以下有效措施采取科學管理，充分發揮出柔性管理的實效。

1.經濟組織結構柔性化

經濟組織結構柔性化是將原有的經濟組織結構從縱向變為橫向，也就是建立網絡式的扁平化組織。由于傳統的經濟管理組織是一種金字塔型結構，層次過多，導致信息傳遞途徑單一，時間過長，各個部門之間溝通存在障礙，導致信息傳遞失真。扁平化的經濟組織結構則要求企業必須更加高效的獲取信息，提高企業各個部門之間信息流動，使得企業各個部門之間合作協調，共同發展。

2.產品結構多樣化

為了更好的滿足顧客個性化需求，不僅需要企業增強自身的信息反應敏感度，還需要建立多樣化的產品結構。產品結構多樣化是柔性管理對企業經濟管理內涵的深刻體現。在競爭日益激烈的今天，除了使企業不斷擴展生產規模之外，還需要促進企業產品結構多樣化。柔性管理是將顧客的需求與偏好放在首位，有效改變了傳統經營模式中大批量生產的方式，通過滿足顧客個性化需求而獲得更多的利潤。柔性管理不僅是為顧客提供其所需的商品，更主要的是使顧客在消費時獲得超值感受。它實施的關鍵在于通過發揮企業人才的能力，制定出解決顧客問題的方案，創造出更多的顧客價值。

三明化工有限責任公司是以生產基本化工原料和化肥為主的企業，隨著企業的發展，為了更好的適應市場需求，滿足顧客的多方需求，增強自身競爭力，產品結構由原來的單一的生產化肥逐漸發展到生產多種化工產品，現公司主要產品有尿素、三聚氰胺、甲醛、精甲醇等。為更好地滿足不同客戶的需求，對產品實行不同包裝，如尿素的包裝對國內用戶實行50公斤/包，對出口的尿素根據客戶要求改為9.5公斤/包的包裝；三聚氰胺在國內銷售采用25公斤/包的包裝，而對出口歐洲的則采用500公斤/包的包裝，滿足不同用戶的需求，為企業創造了更多的經濟效益。

3.剛柔并濟和諧化

由于剛性管理與柔性管理在對企業經濟管理中的目標是一致的，因此二者之間存在著相輔相成、相得益彰、缺一不可的緊密聯系，并不相背。對于企業來說，剛性管理是企業經濟管理的基礎，而柔性管理則是對剛性管理的不足進行科學補充和完善。在工作中如果只注重柔性管理，企業經濟管理容易陷入政策落實不力、工作雜亂無序的困局。如果只注重剛性管理，企業經濟管理則會變得死板、僵硬。因此企業在進行經濟管理時，首先需要建立一套剛性的經濟管理制度，保證企業有序運行。

三、結語

篇5

一、現狀及成因

1、由于內部會計控制制度的缺失和缺陷而造成資產流失

海南省某建設公司對2003年12月31日余額為137，843，900.39元應收賬款，當年全部作為壞賬轉銷，既沒有經辦人、領導簽批,也未采用有效的措施進行催收。同時我們還了解到，該公司存放在烏魯木齊某公司的120多萬元的部分存貨至今下落不明。在進一步調查中發現，該公司造成企業大量資產損失的原因是企業沒有建立壞賬準備制度、財產清查的盤點制度和崗位責任制度，更無內部會計控制監督機制。

另外在貨幣資產、存貨資產的管理中，無規范的清查盤點制度和授權批準制度，也沒有明確審計稽核機制，導致貨幣資產的管理混亂，引發和滋生一些舞弊行為。企業由于在不同業務環節的內部會計控制制度上的缺失或缺陷，都不同程度地導致資產的流失。

2、企業改制、資產債務重組、破產清算中，因內部會計控制制度與相關管理制度的不協調而造成資產失控流失

海南省某建設公司，2003年2月26日法院對其下達了股權抵債的民事裁定書，將其所持有的占海南物業股份公司49.55%的份額，共計67，846，875股的股權，以218萬元由海南某信息咨詢公司整體收購。在這次資產、債務重組交易中，該企業導致的國有資產流失達65，563，750元。

還有已破產或即將破產清算的大部分企業，原本不規范的內部會計控制制度更加弱化，或者說根本不執行相關制度，對資產的處置隨意性較大，保管不嚴，造成大量的資產流失現象更是普遍存在。

3、非主營業務中的內部會計控制的失控而造成資產的流失

調查中發現，重大項目投資、工程改造、對外整體出租等非主營業務活動中，部分單位由于決策權與風險承擔責任的分離，少數決策者的經營權力的高度集中，在操作規程上未實行預算管理、投標招標及實施的可行性研究，導致管理混亂，資源浪費和資產大量流失。

還有一些行政、事業單位和國有企業，在產權不明、公私不分的情況下，將國有資產對外出租或合伙經營。其結果是，國有資產在看似有效利用，而實則逐漸流入私人腰包，最后國有資產喪失殆盡。

二、建議和措施

1、建立、健全內部會計控制制度是防止國有資產流失的關鍵

建立各項內部會計控制制度是堵塞漏洞，消除隱患，防止國有資產流失的關鍵。各單位、企業應充分認識內部會計控制制度的重要性，建立科學、完備的內部會計控制制度和具體規范。如會計工作中的授權、批準、記錄、核對、報告等手續是否完備；內部會計控制各崗位的職權是否符合不相容崗位相互分離的原則，其職權履行是否得到有效控制，是否有嚴格的崗位責任制和獎懲制度；各業務環節的情況關鍵控制點是否有必要的控制措施，其措施是否執行有效等。只有建立了制度和規范，才能堵塞漏洞，防止舞弊，確保國有資產的安全。

2、使內部會計控制制度與相關管理制度相兼容，構建一個國有資產安全防護管理體系，確保內部會計控制制度的有效實施，是防止國有資產流失的有力保證

從調查單位的內控現狀及成因分析中我們不難看出，國有資產的大量流失的另一原因是國有資產的管理制度與內部會計控制制度不協調引起的。如何使內部會計控制制度與其它管理制度相兼容，建立和完善國有資產的防護安全體系，是防止國有資產流失的難點。

首先，應在企業內部建立所有者與經營者相制衡的內部會計控制協調機制。即由有關部門委派總會計師，讓其具體行使會計控制權利，使所有者與經營者之間的契約關系更加規范化，保持所有者與經營者權力的制衡關系，減弱內部會計控制制度的執行受經營管理者制約的程度。

其次，建立國有資產保值增值內部會計控制制度。通過確立資產目標控制、程序控制和制度控制等內部會計控制方式，制定企業各個業務環節的資產內部會計控制目標、程序和制度，以保證內部會計控制制度有效貫徹執行，各種運行機制良好地運行。

篇6

會計是人們管理生產過程的一種社會活動，它的產生與發展，既與生產力有關，又與生產關系有關。會計工作的性質，要求會計人員必須具有科學管理的最新知識和方法，要求他們具有實事求是的科學態度和一絲不茍的工作作風。傳統的會計基本職能只是核算，通過確認、記錄、計算、報告等環節，對特定主體的經濟活動進行記賬、算賬、報賬。隨著社會經濟的發展，會計的管理職能需重新認識。企業轉型帶來了企業管理結構的調整，會計工作內容和方式也隨之變化，會計工作重心發生轉移。企業外部環境的日新月異要求企業會計人員科學地運用相關技術方法，對企業的內外部環境進行科學的預測與評估，參與企業經營決策，向企業的部門領導提供有關信息，以便管理者做出決策，提升會計管理職能在企業經濟發展中的服務效能。

2提升會計管理職能的對策

2.1強化會計預算管理，細化成本核算會計預算管理是確保工作正常運行的有效手段。只有切實加強會計預算管理，才能夠切實為企業提供有力的財務保障。為保障企業戰略能夠有效實施并取得預期的效果，企業會計人員要通過制定預算，對企業的資源進行合理的配置，變傳統的事后核算為事前有預算、事中有控制、事后有分析的新型財務管理，全面安排，并協調企業各部門、各環節之間的業務關系，對企業未來時期的供、產、銷進行綜合平衡。①以資金預算和成本預算為核心，抓好收支兩條線管理。企業所有收支全部納入會計核算，杜絕賬外資金循環。通過資金收支預算，盤活資金，加快資金投入和資金周轉。②在成本核算方面，推行目標成本與標準成本相結合的綜合管理，注重數字化管理，設立相應的成本中心和費用中心，特別應當注重成本控制目標與相關績效目標的博弈。③加強預算管理，將資本預算與業務預算動態結合，各職能部門要根據企業的銷售逐級編制預算報表，預算管理部門制定科學合理的預算政策和規則，優化預算編制程序，注重預算的跟蹤，將差異分析及時形成管理建議，促進會計管理職能提升。

2.2完善會計信息質量，細化核算體系信息不對稱在企業微觀管理方面的負效應也不容忽視，信息化管理也不僅要求會計人員記賬、算賬、報賬，而且要能夠將獲得的信息及時有效地傳遞至相關業務部門，形成有效決策，改善管理環境，提高運營效率。①以財務會計為基礎，拓寬會計信息質量。企業必須重視會計的基礎工作，結合實際，建立完善的會計崗位責任制，明確崗位職責，加強與各部門的聯系和協作，構建制約機制，完善內部檢查制度，定期組織人員進行內部核查，全面提升企業會計基礎工作水平，強化會計人才的培養，保證會計信息真實、有效，強化整體風險控制能力，適應企業轉型發展要求。②實施綜合管理，突出事前成本與成本過程控制。綜合考慮機會成本與質量成本；控制好成本費用的開支，實行限額管理；運用戰略成本管理理念，優化成本控制的頂層設計，強化跟蹤和監控力度。③開展清產核資，規范資產明晰管理。建立健全核算標準和管理制度，規范會計業務操作流程，使各項業務操作流程有章可循，做到了各個崗位和操作環節的相互制約、相互監督，使各項業務自始至終處于內部控制制度的監督之下，做好項目資金的核算管理工作，有效節約建設成本。④清理債權債務，加強往來款項管理。對往來資金的運行狀況進行經常性分析、控制，做好往來款項的追蹤分析、賬齡分析和收現率分析，針對結算賬戶管理混亂、不規范的現象，開展結算賬戶的清理工作，減少壞賬損失。

2.3加強企業內部控制，提升會計人員素質企業管理層要轉變觀念，以正確的理念指導內部控制的有效實施。內部控制不僅要從制度層面對企業運營的流程進行全面的規劃，而且要從組織層面和戰略層面進行優化設計，包括內部控制制度由哪些部門制定，修改與實施的程序，同時也要對內部控制本身進行監督和管理。要充分發揮管理會計的作用，還應當提升財務團隊的整體素質，包括加強業務培訓，重要的是培養一種制度意識和新的管理意識。

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關鍵詞：經濟增加值 企業業績 企業業績考核 合理性

在眾多的業績評價指標中，運用范圍較為廣泛的就是經濟增加值指標，其已經在很多大型企業中獲得運用，如可口可樂、微軟等，實踐證明經濟增加值在企業業績考核方面發揮著重要的作用。在傳統的企業業績考核工作中，大多數企業都習慣于將利潤指標作為主要的衡量指標；在市場經濟體制改革不斷深化的大背景下，這種以利潤指標考核方式的不足也逐漸的體現了出來，越來越多的企業考核標準指向企業的經濟收益；而利潤與經濟收益是否等同，或者說利潤是否包含在經濟收益中，這些問題的提出也正是經濟增加值運用的理論基礎。

一、經濟增加值的理論基礎

經濟增加值的界定，可以視為企業投資資本收益超過加權平均資本成本部分的價值，單純從數量方面來說，其應該與息前稅后的營業收益與債務和股東成本之間的差異是相等的。用公式可描述為：

經濟增加值=息前稅后經營收益一使用的全部資金×資金成本率

或者 經濟增加值=稅后凈利潤一股權費用=稅后經營利潤-全部資本費用

這里的資金成本并不是傳統意義上的會計成本，而是從經濟學角度出發所指出的機會成本，因為這里的投資效益的產生，是與其他類似的企業或者是行業中進行投資所帶來的預期回報。這里的資金成本所體現出來的，與通常情況下人們慣用的思維方式是相似的，即無論是何種形式的投資都應當產生一定限度的回報，而回報的方式卻是不確定的，其中也可以包括債權和股權。在現代市場經濟快速發展的情況下，企業在進行業績考核時，需要一項能夠快速而且全面的反映出企業的績效、并且為戰略的確定與實施提供必要的參考的指標，從這方面來說，經濟增加值與其他的評價指標所存在的最大差異就在于對所有帶來收益的成本（即資本成本）進行了考慮；相對于這種考核形式，利潤作為業績的考核指標，并沒有對企業相關的自有資本成本進行扣除，而只是扣除了債務利息，所以從這一點上來說，利潤不能等同于經濟收益。

二、經濟增加值指標的意義

運用經濟增加值對企業業績進行考核，既有較大的積極意義，也存在著一定的局限性。具體的說：

（一）積極意義

1.由于經濟增加值與股東財富的創造具有較為密切的聯系；經濟增加值較為充分的體現了企業創造價值的先進管理理念，有利于促進企業致力于為自身和社會創造價值、財富。因此企業獲得更高的經濟增加值，從某種意義上說，也就是追求更高的股價，這對于股東來說，無疑是最為有力的。而在企業業績計量的過程中，運用經濟增加值能夠實現連續的計量和改進。針對銷售收益來說，其產生的變化對股東財富也會產生嚴重的影響；如果企業不能對股東的成本進行有效的估計和扣除，則會使人產生錯覺，認為無論利潤多少都能實現股東利益的增加。而經濟增加值指標，能夠增強會計報表的直觀性和客觀性。

2.用經濟增加值作為企業業績考核的主要評價指標，能夠為企業提供一種全面的財務管理體制框架，其能夠將企業的資本預算、業績評價以及激勵報酬等進行有效的結合，并且在實際的管理活動中按照不用的發放標準執行。比如在生產效率方面的提升，和成本的降低方面，都分別制定科學的衡量指標，企業領導在進行決策時，便能夠根據不同指標的增加值作為依據，這樣便能夠快速而且準確的判斷出相應項目的獎勵標準。這樣便使得企業的管理活動更加簡單和直接。將經濟增加值作為考核企業業績的重要指標，實現了企業管理者利益與股東利益的有效結合，使管理者擁有股東一樣的思維和行動。有利于消除或降低企業盈余管理的動機和機會；比較全面的考慮了企業的資本成本，有利于促進資源合理配置和提高資本的使用效率。

3.經濟增加值考慮了投資者的期望收益率，可以作為企業在對外宣傳時的一種有效手段，投資者可以根據企業的經濟增加值來企業的發展前景，并且以此作為股票分析的有力工具。

（二）局限性

雖然運用經濟增加值作為企業業績考核的主要指標具有很積極的意義，但是其亦有局限性，首先經濟增加值是在利潤基礎上計算的，基本屬于財務指標，未能充分反映產品、員工、客戶、創新等非財務信息；其次，經濟增加值對長期現金流量缺乏考慮，主要用于一定時期的經營績效評價；最后，計算經濟增加值需要對資本成本做出預測并取得相關參數，具有一定的難度。

經濟增加值也并不是在所有的企業中都適用，有些專業機構將其作為了企業實力的排名指標；其在一些企業中沒有得到廣泛運用的原因，一方面是其在企業規模方面具有一定的局限性，由于企業發展的規模不一，無法實現不同規模的企業之間的衡量和評價；另一方面是其會產生一定的誤導作用，與投資收益率相似，比如在企業的成長期和衰退期所進行的指標評價就無法實現科學的衡量。

三、經濟增加值在企業管理中的應用

1.經濟增加值是衡量業績的有效方法

經濟增加值在企業業績考核中的運用，使其自身與股東的利益緊密相連，經濟增加值越高，則股東利益越多。在傳統的經營管理活動中，進行利潤、股東收益的計算時都忽略了企業資本成本的計算，而這種計算結果所體現出來的指標僅僅是企業的利潤，這并不代表股東也獲得實際的收益，這就容易使人認為股東的財富增加與企業的利潤是等同的。在現代企業管理理念中，主要的目標就是實現股東利益的最大化，而經濟增加值便是能夠反應股東收益的更為準確的評價指標。只有利用經濟增加值對經營利潤和資本成本進行全面的核算，才能夠獲得真實而且準確的數據，這種形式所反映出來的企業業績也是更為真實的。

2.為企業提供正確的價值導向

原有的業績評價標準集中與企業利潤，把經理的薪水、福利等與企業當年獲取的利潤掛鉤，在計算企業效益時只考慮債券資本等，沒有全面考察企業的資本成本。這樣就造成經理一味最求利潤，不考慮權益資本成本和企業的長遠利益，損害股東的利益。經濟增加值之一業績評價指標能夠有效克服上述問題，為企業樹立正確的價值導向。在經濟增加值管理模式有效地整合了企業管理的各個方面，是一個綜合性的評價標準，使企業從領導到員工都能夠樹立正確的全面的成本觀念，把經理人的利益和股東的利益緊密結合起來，充分地重視股東利益，更有利于企業的長遠發展。

3.經濟增加值是一種有效的激勵制度

經濟增加值的運用，將企業的經理人自身的獎金收入與企業經濟增加值進行緊密的結合，在這種情況下，經理人的個人利益與股東的利益之間便形成了密切的關系，使得以往企業管理活動中，經理人忽略股東利益所產生的不良影響。經濟增加值的激勵制度下，經理人在經營活動管理中必須要對利潤和成本進行全面的考慮，也能夠避免盲目的擴大企業規模所帶來的風險，由于經理人的管理行為與企業的經濟收益息息相關，所以所以經理人的利益與股東利益應當保持一致，有利于企業的長期發展。

4.使企業經營管理思想產生變革

經濟增加值作為企業業績評價中一項全新的評價方法，其在計算的過程中需要加權資本成本進行全面的計算，這種計算方法能夠有效的避免管理者為了獲得更多的利益而產生的盲目投資活動，減少對企業股東利益產生的影響。當企業的經營項目的預期收益率與加權平均資本成本之間存在較大的空間時，便可以采取投資策略。如果經營項目的成本高于投資收益時，則應當適時的結束項目的投資活動。也可以說，經濟增加值的運用為企業管理者思想產生的影響，不僅僅是對傳統的核算方法的改進，更是使全體員工都能充分參與到資本成本價值的管理中，是企業的運行成本實現大幅度的降低，從而促進企業形成良好的文化氛圍。

結束語：

運用經濟增加值作為企業業績考核的主要指標，對現代企業管理活動來說，無疑是起到了巨大的促進作用；其對于企業生產和經營的各種成本進行全面的計算和分析，將以往傳統的評價方法中的成本缺陷起到了很好的彌補作用。經濟增加值的運用，使企業的管理者在管理活動中從企業發展的長遠利益和股東的利益出發，與股東的利用保持一致，這對企業的長遠發展也起到了極大的促進作用。總的來說，經濟增加值作為企業業績考核的主要衡量指標，對企業生產和經營各個環節都產生了深遠的影響。在實際的運用過程中，要從企業發展的實際情況出發，將經濟增加值有效的融入到經營管理活動中，促進其作用的有效發揮。

參考文獻：

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[3]隋靜.有效的企業業績評價指標體系的確定[J].生產力研究，2006（07）

[4]李有華.關于引入社會增加值指標評價企業業績的思考[J].商業經濟，2012（12）

[5]晉自力.關于企業業績評價指標體系的構建[J].生產力研究，2008（03）

篇8

一、知識異質性與企業國際化路徑選擇的主要模型

1.多國多產品模型

假設企業間的異質性表現在知識的存量、結構上，A國某企業向多個B國家進行出口和投資，則A企業生產的產品也會變現出差異性。從企業國際化知識存量方面來看，利用K表示，KB表式進入的B國的知識存量。當K達到出口國家的知識壁壘條件，即KB屬于K，則表示可以進行出口貿易。當K達到投資的知識壁壘的條件就表示可以進行投資。由此可以看出企業的國際化知識存量是決定企業出口和投資的重要因素。只有在滿足其知識壁壘的情況下企業才能選擇正確的國際化路徑。

2.兩國模型

首先提出基本的假設，異質性企業貿易模型的生產率闕值重疊為研究的范圍，企業生產率相同但卻選擇了不同的國際化路徑。假設企業間的異質性表現在知識結構和存量方面。模型假設A過企業想要進入B國的貿易市場，投資、貿易為主要進入方式。從企業投資的知識壁壘、企業貿易的知識壁壘、企業國際化知識存量的角度進行研究。從研究中發現企業的出口和投資條件為知識存量達到貿易、投資知識壁壘的基本條件。如果企業知識存量較低，則可以通過引進人才等方式，促進企業知識存量的提升，使其滿足出口和投資的條件。

二、知識異質性與企業國際化路徑選擇的主要策略

1.知識策略

企業的知識將為企業國際化發展帶來重大優勢，因此企業要重視知識的學習和積累，其中最為重要的就是隱形知識的積累。可以吸引更多的國際化知識，從而實現為企業國際化服務的目的。可以從提高企業核心團隊的能力方面著手，采用知識策略，豐富企業國際化知識，從而提高企業國際化路徑選擇中的優勢。

2.偏好策略

企業的偏好會限制企業對國際化路徑的選擇，如果企業以往選擇的國際化路徑為投資或貿易，就會形成對投資或貿易的偏好，在企業掌握相關知識之后也會形成其知識偏好。那么企業再次選擇國際化路徑時很容易繼續選擇投資或貿易。因此，企業需要做出改變，針對其偏好進行路徑戰略調整。企業在發展中在原有國際化路徑知識的不斷積累的基礎上，還要積累其他路徑的相關的國際化知識，適時的做出跨路徑選擇。例如，企業原先是選擇的貿易路徑，那么企業就要從長遠的眼光看待其發展，不能局限于單單是學習和發展貿易知識，還要為轉變國際化路徑做準備，不斷積累和學習其他知識（如投資知識）。

3.匹配性策略

知識的異質性還表現在企業擁有的國際化知識間的差異，每個企業都有其擅長和欠缺的國際化知識，因此在選擇國際化路徑時應結合企業自身實際情況，保證企業國際化知識與國際化路徑相匹配。可以依據企業生產率水平和國際化知識水平的高低采取不同的戰略。如企業生產率水平和國際化知識水平都較低的情況下就可以采用本土化貿易戰略；當企業生產率水平較高但國際化知識水平較低時就可以采用標準化貿易戰略；當企業生產率水平較低但國際化知識水平較高時就可以采用差異化貿易戰略；當企業生產率水平和國際化知識水平都較高時則可以使用國際直接投資戰略。在企業不斷發展背景下，各種戰略還可以進行相互轉化，企業可以根據自身的情況進行不斷調整，采用適合企業國際化發展的有效戰略。

4.競爭策略

知識異質性在企業競爭中可以提高企業的競爭優勢，國際化知識異質性主要分為國家和地區的知識、行業的知識、某一國際化路徑的知識。根據企業國際化知識的差異制定出具有針對性的競爭戰略。首先是地點的選擇，當企業知識存量擁有某個地區或國家的知識的時候，就可將戰略地點選擇在所熟悉的地區或國家。如，企業的決策者十分熟悉東南亞的市場，同時企業對東南亞地區的政府政策知識、渠道知識、消費者偏好知識等知識存量非常大，那么企業就可以將東南亞地區作為國際化戰略的地點。其次是行業的選擇，當企業掌握某個行業的知識時，就可以將其作為戰略選擇的行業。如，企業經營主要從事服裝行業，在進行走入國際化市場時就可以選擇服裝行業。最后是路徑的選擇，應盡量選擇熟悉的國際化路徑。如企業掌握了貿易經驗，并了解了相關的知識，那么企業進行貿易的成功率就會較大，因此企業在國際化路徑選擇時就可以選擇貿易路徑。由此可以看出知識異質性是企業競爭優勢的重要來源，基于此制定競爭戰略具有重要意。

篇9

為全面分析我市非公有制經濟、中小企業、鄉鎮企業(以下簡稱”三類經濟”)發展過程中的新情況、新問題，為市委、市政府決策及有關部門提供服務，經研究，決定召開全市非公有制經濟、中小企業、鄉鎮企業2012年上半年經濟運行分析會。現將有關事項通知如下：

一、會議時間

2012年

6月30日（星期三）下午報到，7月1日開會，會期一天。

二、會議地點

*****

地址：*****

三、會議內容

（一）通報—2012年度“三類經濟”統計工作先進個人。

（二）分析交流上半年各區縣“三類經濟”運行情況、存在的主要矛盾和問題，研究相應對策措施。

（三）依據上半年經濟運行情況，做好下半年“三類經濟”發展的全年預測、評價。

（四）通報“三類經濟”及工信部中小企業網上監測、農業部鄉鎮企業直報點報送有關情況。

四、參會人員

（一）各區縣局（委）分管經濟運行工作的領導和具體從事經濟運行分析工作的業務骨干。

（二）市中小企業局領導及有關處室負責人。

（三）市統計局、市調查總隊有關處室負責人。

五、相關事項

（一）各區縣接此通知后，應認真對今年上半年“三類經濟”運行情況進行分析，報到時須提交各區縣上半年“三類經濟”運行分析材料50份。

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關鍵詞：柔性指標體系 構建 經營績效

對現代企業經營績效衡量指標的研究一直是管理學和經濟學的研究重點。目前，衡量企業經營績效的指標均以財務指標為基礎，這種指標體系一定程度上帶有靜止性、單一性和反映的被動性。如果完全采用以財務指標體系來進行定量的評價，只是一種短期業績的計量，會助長企業經營者急切近利和短期的投機行為。同時，現代企業的發展水平與能力，同顧客與供應商的滿意程度和支持態度、工藝與技術的不斷革新、經營者與雇員的士氣、企業對環境因素和未來不確定性的認知和利用水平等許多方面密切相關，而這些方面有很多是變化的，難以準確量化。可見，僅以財務指標進行衡量的傳統方法在現代企業的經營績效衡量中就顯得捉襟見肘，構建一個相對完善能客觀衡量企業經營績效的動態柔性指標體系具有重要的現實意義。

1.柔性經營績效指標含義及特點

1.1柔性經營績效指標的含義

績效也稱為效績業績成效等反映人類從事生產活動中的投入產出的成績效益和效率。Michel J.Lebas[1]指出：績效是針對在特定約束下的公司及其環境提出的對導致其目標完成的成因模型進行的有效的開展和管理。Bates[2]和Holton[3]指出：績效是一多維建構測量因素；David Otley[4]認為績效本身是模糊的術語而且不能簡單的加以定義[3]。今天我們認為績效這個概念不僅包括有效性適應能力和反應靈敏度，同時也包含著生產率或者說生產效率。因此，績效顯然不是一個簡單意義上的概念。

我們所說企業經營績效是指一定經營期間的企業經營效益和經營者業績。企業經營效益水平主要表現在企業的盈利能力、資產運營水平、償債能力和后續發展能力等方面。經營者業績主要通過經營者在經營管理企業的過程中對企業經營、成長、發展所取得的成果和所做出的貢獻來體現。

1.2柔性經營績效指標的特點

（1）指標要素的齊全性與適當性。企業的綜合經營績效指標構建必須能夠涵蓋企業盈利能力、發展能力、增長能力等指標體系，以遵循要素齊全性的要求；另一方面，考慮到數據的可獲得性和達到重點分析的目的，以企業的財務指標為基礎來構建和分析企業的綜合經營績效指標體系，遵循指標要素適當性的原則。

（2）指標體系的動態柔性。企業綜合經營績效指標按影響程度可以分為主要評價指標、輔助評價指標和補充評價指標。主要評價指標能反映企業發展現狀和未來發展趨勢；輔助評價指標可以根據企業所處的產業環境、產品生命周期及整個社會的經濟狀況的不同適時選擇；補充評價指標為定性因素的考慮，是根據企業所處社會、人文環境等因素所進行的必要補充。各項指標可根據企業的生命周期和核心競爭力來考察各個層面指標的權重，依據科學的方法進行適時調整，這樣才有助于企業在不斷變化的外部環境中調整自身的戰略。

（3）指標能反映各方面的信息需求。績效評價提供的信息資料是企業管理信息系統的重要組成部分，是完善企業發展的診斷功能和交互式管理控制功能的重要保障。指標所承載的信息要既能滿足管理者實施決策的需要，又能滿足投資者、債權人和政府經濟管理部門憑此進行決策和實施宏觀調控的需求。

2.企業經營績效指標體系研究現狀

國內學者從不同的角度提出了衡量經營績效的指標，楊兆地[5]從顧客角度提出了衡量企業經營績效的指標，這種績效指標體系包含了顧客的占有率、抱怨率、增長率等指標，不僅衡量從一方面衡量了企業的績效，也從另一方面加重了顧客在企業發展中的作用；姚文英[6]從產品利用率的角度分析了企業的績效問題，并提出了產品利用率的指標；高建[7]等從企業創新角度出發從研發和人才視角提出了衡量企業創新的指標；此外，葉飛[8]等從生產過程的角度、張秀敏[9]從生態的角度對衡量企業經營績效的指標進行了研究，并提出了相應的一些指標。目前現有的研究從經營績效的某一角度提出評價績效的指標，對完善企業經營績效指標具有現實的意義，但同時具有一定的局限性。構建經營績效衡量的動態柔性指標體系勢在必行。

3.柔性經營績效指標體系的構建

在對衡量企業績效指標研究的基礎上，我們將衡量企業績效的指標擬合歸納成六個層面的指標體系，即財務、客戶、技術創新、業務流程、發展潛力、社會環保指標體系，構建成衡量企業經營績效的柔性指標體系，如圖1 所示。

3.1財務指標體系

財務指標是反映企業財務效益的指標，是指標體系的核心部分，其它各指標都應同財務績效指標相聯系。傳統的財務分析一般是從盈利能力、償債能力、資產管理能力和現金流能力四個方面來分析的，主要是對有形資產投資進行評價的。通過對現有用財務指標衡量企業績效文獻的研究，可以把對企業經營績效的財務指標歸納為以下十五個指標：（1）修正的經濟增加值；（2）基于期權的凈現值NPV+C；（3）凈資產收益率；（4）投資報酬率；（5）內部收益率；（6）成本費用利潤率；（7）智力資本效益貢獻率；（8）資本保值增值率；（9）銷售凈利率；（10）資產凈利率；（11）投資回收期；（12）資產負債率；（13）智力資產貢獻價值增長率；（14）成本降低率；（15）自由現金流量。

3.2業務流程指標體系

業務流程就制造業來說即為企業內部生產經營過程，主要是指企業按客戶需求進行產品生產的具體工藝過程包括售后服務。這個層面的指標是對傳統的企業績效評價指標體系的較大改革，是從過去專門突出財務績效衡量指標轉為以財務績效衡量指標為主同時涵蓋研究開發過程經營過程和售后服務過程等方面指標，成為企業內在實力和基礎管理水平的反映。業務流程層面績效評價內容主要是關于產品的生產效率和機器設備的生產效率及產品的售后服務效率，主要涉及到產品的生產周期、產品的質量和成本以及機器設備生產率，用以反映企業對機器設備的利用情況和售后服務，是企業提高其生產經營管理水平的一個重要方面，也是提高客戶滿意度的一項重要舉措，它是企業生產過程在銷售領域的延伸。通過對目前現有業務流程方面的研究，將業務流程指標體系分解為以下十二個指標：（1）產品生產周期；（2）產品合格率；（3）設備利用率；（4）生產要素配置效率；（5）質量效益；（6）生產能力；（7）原料利用率；（8）設備完好率；（9）維修返工率；（10）產品保修期限；（11）總資產周轉率；（12）事故率。

3.3發展潛力指標體系

發展潛力是企業可持續發展的能力，是未來一段時間內可轉化為企業競爭實力，體現出企業競爭績效的一種能力，關系到企業未來的發展趨勢和發展速度，包括企業的資產利潤、所有者權益的增長趨勢和增長速度。因此，發展潛力指標體系是由與市場發展需要和世界經濟發展趨勢緊密關聯的十一個指標構成：（1）主要指標增長率；（2）三年資本平均增長率；（1）銷售增長率；（2）資產增長率；（3）凈利潤增長率；（4）凈權益增長率；（5）固定資產成新率；（6）智力資本比率；（7）三年資本平均增長率；（8）三年銷售平均增長率；（9）總經理決策成功率；（10）要素投資比；（11）技術投入比率。

3.4技術創新指標體系

技術創新是提升企業核心競爭力的關鍵所在。企業的核心競爭力的能力體系主要是以企業智力、技術、資本為基礎而擁有的，對各類資源的整合創新放大等的轉換能力，通過這一能力企業可以使資源有效配置并產生附加或增值效應，具體表現為能夠改變特定資源使其產生滿足于用戶需求的產品和變換能力，能夠適應市場和環境變化的創新能力，能夠充分利用和協調各種資源產生出多倍的整合放大能力等。這些能力的有機聯系構成了企業的能力體系并決定了企業在市場競爭中的基本實力。因此，對企業的技術創新水平進行評價其實就是對企業核心競爭力的評價。現有對企業創新績效的研究指標主要有以下18個：（1）新產品投資回報率；（2）研發費用率；（3）研發人員投入率；（4）創新產品率；（5）新產品開發速度；（6）新產品開發能力；（7）研究開發費用增長率；（8）新產品研究開發費用率；（9）新產品產銷率；（10）成本降低研究開發效益率；（11）產品質量研究開發效益率；（12）新產品銷售率；（13）新產品貢獻率；（14）新產品市場容量；（15）新產品市場占有率；（16）新產品銷售收入增長率；（17）新產品勞動生產率；（18）新產品創新周期。

3.5客戶指標體系

企業所有的業績必須通過客戶方能實現，尤其是在買方市場條件下，沒有客戶對企業所提品和服務的青睞，企業就無法實現其產品的價值，無法獲取利潤，無法實現其財務目標，最終無法生存。保持原有客戶并爭取新客戶是企業戰略計劃中的一項重要內容。客戶的多寡代表著企業在同行業中所處的競爭地位，象征著企業的核心競爭優勢，從這種意義上來說，保持一定規模的客戶并不斷爭取新客戶，是企業持續不斷發展，實現戰略經營目標必不可少的前提條件。因此，客戶方面業績應成為業績評價指標體系的一個重要方面。目前，衡量客戶績效指標有以下十六個：（1）客戶保持率；（2）客戶利潤率；（3）市場占有率；（4）員工保持率；（5）員工勞動效率；（6）客戶獲得率；（7）產品及時交貨率；（8）售后服務質量；（9）報修率；（10）退貨率；（11）老客戶銷售額增減率；（12）用戶抱怨解決時間長度；（13）全員勞動生產率；（14）人才發展增長率；（15）員工離職率；（16）員工意見采納率。

3.6社會環保指標體系

今天，企業要想獲得持續競爭的優勢，必須進行綠色經營，環境問題是企業無法逃避的經營課題。從長遠來看，忽視環境問題的企業最終可能被淘汰。另一方面，消費者要求生產者提供的產品必須符合綠色產品的要求，決定了消費者會優先選擇那些環境形象好的企業所生產的產品，而那些不重視環境保護污染嚴重的企業將失去市場，這種市場需求的綠色轉變迫使企業必須以滿足消費者的綠色消費為營銷導向，而企業產品的環保性能也成為企業競爭力的重要標志。而目前衡量社會環保方面的指標主要有9個：（1）社會貢獻率；（2）經濟內部收益率；（3）社會積累率；（4）社會利稅率；（5）社會投資與捐贈率；（6）公共政策參與度；（7）三廢排放率；（8）廢棄物再利用率；（9）處理環保問題成功率。

4.結論

在經濟快速發展的今天，顧客需求瞬息萬變、技術創新日新月異、產品生命周期不斷縮短，市場競爭日趨激烈，企業經營的環境在不斷變化，采用傳統單一財務績效衡量經營績效的指標已不能適應現代企業發展的要求。因此，構建一個整體性和系統性較以往的評價體系更加完善的柔性經營績效評價指標體系，對衡量現代企業的經營績效具有重大的現實意義。

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