財(cái)務(wù)制度管理規(guī)定范文
時(shí)間:2024-03-25 17:58:25
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篇1
根據(jù)公司發(fā)展及管理狀況,現(xiàn)將公司有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度及規(guī)定進(jìn)行明確,公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)人員及各部門人員請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。
一、關(guān)于財(cái)務(wù)人員
公司財(cái)務(wù)人員招聘,人事管理、辭退;日常工作的安排、檢查由公司總經(jīng)理或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。
二、工作職責(zé)及行為規(guī)范、財(cái)務(wù)紀(jì)律
1. 財(cái)務(wù)人員必須熟練掌握、運(yùn)用國家有關(guān)政策、法規(guī)、制度、規(guī)定及會(huì)計(jì)核算方法,維護(hù)企業(yè)利益。對(duì)各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行全面、嚴(yán)格核算和監(jiān)督。
2. 財(cái)務(wù)人員要克盡職守,嚴(yán)謹(jǐn)工作,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)法規(guī),嚴(yán)格按財(cái)務(wù)工作程序、規(guī)定時(shí)間及崗位職責(zé)完成本職工作。
3. 財(cái)務(wù)人員要正確、完整、及時(shí)的編制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿,當(dāng)天發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須在當(dāng)天處理完畢,并登記各類賬簿,做到賬賬相符,賬表相符,賬實(shí)相符。
4. 財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)紀(jì)律,對(duì)公司外部及公司其他部門人員不得談?wù)摴窘?jīng)營和財(cái)務(wù)狀況,不得談?wù)撠?cái)務(wù)管理情況,不得談?wù)撆c自己本職工作無關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及賬務(wù)情況。
5. 財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕支付或報(bào)銷不合理、用途不清、不符合財(cái)務(wù)手續(xù)、違反財(cái)務(wù)規(guī)定及財(cái)務(wù)紀(jì)律的任何費(fèi)用。
6. 任何人不得以任何理由挪用或向私人借用公款,財(cái)務(wù)人員必須堅(jiān)決予以拒絕。
7. 財(cái)務(wù)各項(xiàng)收款、退款必須填寫收入日?qǐng)?bào)表,財(cái)務(wù)收款日?qǐng)?bào)表中的所有項(xiàng)目必須填寫完整,不得有空格、空項(xiàng)。
8. 違反財(cái)務(wù)紀(jì)律的,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)除由責(zé)任人承擔(dān)或賠付全部款項(xiàng)外,并視情節(jié)給予處分、罰款、開除等處理。
9. 財(cái)務(wù)人員對(duì)公司的財(cái)產(chǎn)有保護(hù)、保全、記錄、核算的職責(zé)和義務(wù)。
三、財(cái)務(wù)印鑒的使用和保管
1. 財(cái)務(wù)專用章和發(fā)票專用章由財(cái)務(wù)保管、蓋章。財(cái)務(wù)專用章只限用于銀行支票、財(cái)務(wù)報(bào)表。這二項(xiàng)以外如使用財(cái)務(wù)專用章須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。發(fā)票專用章只限用于公司開出的發(fā)票。
2. 財(cái)務(wù)印鑒不得向保管人以外的任何人借用、保管,用印時(shí)必須是保管人親自蓋章或在保管人監(jiān)督下使用。
四、崗位職責(zé)
1. 我公司采用的記賬方法是借貸記賬法。
2. 出納人員根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證,登記現(xiàn)金、銀行日記賬。
3. 財(cái)務(wù)人員根據(jù)記賬憑證編制有關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表。
4. 財(cái)務(wù)人員的崗位職責(zé):
1) 負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)具體制度的起草、修改,負(fù)責(zé)對(duì)公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況的監(jiān)督、檢查。
2) 對(duì)各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所發(fā)生的收入、支出進(jìn)行監(jiān)督,對(duì)各項(xiàng)支出的正確性、合理性進(jìn)行審核、簽字。
3) 對(duì)報(bào)表的正確性負(fù)責(zé)。
4) 對(duì)公司財(cái)務(wù)工作流程、帳務(wù)處理方式方法等諸多方面保守秘密。
5) 負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金、支票的收、支及對(duì)現(xiàn)金、支票的保管。
6) 負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金、填制支出憑證和編制相關(guān)會(huì)計(jì)憑證,當(dāng)日發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)須在當(dāng)日編制憑證并進(jìn)行分類登記(按工程項(xiàng)目、綜合工程、后勤三大類登記),現(xiàn)金日記賬及現(xiàn)金必須日清月結(jié),帳實(shí)相符。
7) 負(fù)責(zé)辦理物品的入庫審核,月末與行政管理賬目人員共同盤點(diǎn)出表。
8) 負(fù)責(zé)原始憑證的審核,對(duì)不符合公司規(guī)定的原始憑證一律不予辦理報(bào)銷和結(jié)賬手續(xù)。
9) 由財(cái)務(wù)保管、購買及簽發(fā)支票,新購支票一律登記,簽發(fā)支票時(shí)必須在支票登記簿上登記日期、用途、金額、經(jīng)手人。
10) 不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票,簽發(fā)支票日期應(yīng)填寫簽發(fā)當(dāng)日日期,金額大小寫及用途填寫齊全。
11) 已簽發(fā)的支票遺失,出納應(yīng)立即向銀行掛失。由于使用中遺失支票而發(fā)生款項(xiàng)損失時(shí),由使用支票人承擔(dān)全部經(jīng)濟(jì)損失。
12) 作廢的支票,由出納進(jìn)行歸檔保存。
五、固定資產(chǎn)、易耗品及辦公用品管理辦法
1. 各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)購入時(shí)必須取得完整、合法的憑證,即時(shí)建立、登錄財(cái)產(chǎn)物品的會(huì)計(jì)賬目,詳細(xì)登記品名、型號(hào)、單價(jià)、金額、購置日期等。對(duì)實(shí)物進(jìn)行編號(hào)登記,領(lǐng)用或使用人或責(zé)任人簽字負(fù)責(zé)。
2. 固定資產(chǎn)由財(cái)務(wù)建“固定資產(chǎn)明細(xì)賬”進(jìn)行核算,實(shí)物由行政部負(fù)責(zé)監(jiān)管,并于每季度末對(duì)在用固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)。
3. 易耗品和辦公用品由財(cái)務(wù)建二級(jí)賬目核算,由行政部建三級(jí)賬目對(duì)實(shí)物進(jìn)行監(jiān)管,雙方互相核對(duì),月報(bào)盤存。
4. 辦公用耗材應(yīng)盡量減少庫存,以一個(gè)月用量為基本采購數(shù)量。購買時(shí)由行政部辦理入庫,財(cái)務(wù)人員監(jiān)督,憑入庫單報(bào)銷。
六、收款及退款的規(guī)定
(一)收款
1. 各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)、業(yè)務(wù)收入的款項(xiàng)須按照類別進(jìn)行歸類登記,在收款日表上登記日期、款項(xiàng)、金額、部門、開據(jù)的收據(jù)號(hào)及雙方經(jīng)手人等內(nèi)容一并填寫齊全,收入任何款項(xiàng)均須開據(jù)公司統(tǒng)一收據(jù)。
2. 當(dāng)日所收款項(xiàng)原則上不得過夜,應(yīng)于當(dāng)天17:00之前交到財(cái)務(wù)入賬,如當(dāng)天未能返回公司,應(yīng)于第二天上午11:00之前交到財(cái)務(wù)入賬。當(dāng)天未能返回公司的所收款項(xiàng)由當(dāng)事人負(fù)責(zé)保管并承擔(dān)保管責(zé)任。
(二)退款
1. 工程退款須于客戶親自辦理,特殊情況可寫委托書指定委托人辦理。但超過5000元的款項(xiàng)不允許代辦退款。
2. 退款的辦理須由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人填寫《退款申請(qǐng)單》并由部門主管/經(jīng)理和總經(jīng)理簽字確認(rèn)后方可到財(cái)務(wù)辦理。
七、借款、申請(qǐng)、報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用的規(guī)定及流程
(一)借款
1. 部門借款時(shí)需填寫《借款單》,借款人、部門主管/經(jīng)理簽字后,由總經(jīng)理批準(zhǔn)并簽字。《借款單》必須注明用途、金額。出納審核用途、金額及各項(xiàng)簽字正確后付款。
2. 凡借款款項(xiàng)必須在一周內(nèi)立即銷賬或下次借款前必須將上次借款銷賬。如財(cái)務(wù)發(fā)現(xiàn)逾期不予銷賬的情況有權(quán)對(duì)當(dāng)事人提出質(zhì)疑并報(bào)批對(duì)其進(jìn)行相應(yīng)處罰。
3. 填寫《借款單》時(shí),必須嚴(yán)格按照規(guī)定填寫,如未按規(guī)定填寫或填寫內(nèi)容不完整,財(cái)務(wù)有權(quán)不予付款。
4. 流程:填寫《借款單》→部門主管/經(jīng)理簽字→總經(jīng)理簽字→財(cái)務(wù)審核→領(lǐng)款。
(二)申請(qǐng)
1. 各部門在申請(qǐng)購置設(shè)備、辦公用品損耗等相關(guān)物品時(shí)必須填寫相應(yīng)的《申請(qǐng)單》經(jīng)部門主管/經(jīng)理簽字確認(rèn)后,報(bào)總經(jīng)理助理/總經(jīng)理批準(zhǔn)并簽字后方可購買。
2. 提交《申請(qǐng)單》時(shí)應(yīng)注明所在部門、工程項(xiàng)目(無法介定是哪個(gè)工程項(xiàng)目的,請(qǐng)注明“綜合” )、物品名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途及預(yù)估金額。
3. 財(cái)務(wù)申請(qǐng)款項(xiàng)須注明申請(qǐng)內(nèi)容、用途及金額經(jīng)總經(jīng)理助理/總經(jīng)理簽字確認(rèn)。
4. 流程:填寫《申請(qǐng)單》→部門主管/經(jīng)理簽字→總經(jīng)理助理/總經(jīng)理簽字→購買。
(三)報(bào)銷
1. 報(bào)銷人員在報(bào)銷時(shí)需將原始憑證復(fù)印,并同時(shí)填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》,注明合同編號(hào)、項(xiàng)目名稱/地址(無法介定是哪個(gè)工程項(xiàng)目的,請(qǐng)注明“綜合” ),報(bào)銷內(nèi)容明細(xì)及金額。
2. 《費(fèi)用報(bào)銷單》須經(jīng)手人、部門主管/經(jīng)理、總經(jīng)理助理/總經(jīng)理(按以上順序)簽字后,經(jīng)出納審核各項(xiàng)內(nèi)容及各項(xiàng)簽字正確、齊全后予以報(bào)銷。
3. 《費(fèi)用報(bào)銷單》大小寫金額、名稱、項(xiàng)目均不得涂改,憑證金額必須與原始發(fā)票金額一致。實(shí)際支出小于票面金額的由部門主管/經(jīng)理在發(fā)票復(fù)印件上簽字注明。實(shí)際支出大于票面金額的退回重新開具發(fā)票。
4. 填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》時(shí),必須嚴(yán)格按照規(guī)定填寫,如未按規(guī)定填寫或填寫內(nèi)容不完整,財(cái)務(wù)有權(quán)不予報(bào)銷。
5. 一次性購買數(shù)量較多的物品或材料,發(fā)票填寫不下的可附明細(xì)單。
6. 憑證要求:抬頭、名稱、型號(hào)、項(xiàng)目、金額、數(shù)量、日期、大小寫、印章齊全、正確的稅務(wù)部門發(fā)售的統(tǒng)一發(fā)票,凡有一項(xiàng)不符不予辦理報(bào)銷手續(xù)。固定面額的發(fā)票,必須注明日期、實(shí)際發(fā)生金額,
7. 支票付款由經(jīng)手人填寫《支票領(lǐng)用單》,經(jīng)手人在支票領(lǐng)用單及支票票根簽字后,報(bào)總經(jīng)理,總經(jīng)理在憑證上簽字后,出納審核無誤后方能付款。
8. 找總經(jīng)理助理/總經(jīng)理審批報(bào)銷時(shí),凡是事先申請(qǐng)《借款單》的,須帶《借款單》一同交總經(jīng)理助理/總經(jīng)理審批。
9. 打車、用餐費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定及標(biāo)準(zhǔn):
(1)外出公干:
1) 打車:原則上外出公干不得打車,如遇特殊情況必須打車,需經(jīng)部門主管/經(jīng)理批準(zhǔn),否則不予報(bào)銷。
2) 午餐:三人或三人以上因公需要同往一處辦公,中午無法返回公司用餐的,公司給予15元/人標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)助報(bào)銷。(注:①少于3人,不予報(bào)銷;②超出標(biāo)準(zhǔn)部分不予報(bào)銷;③未超出標(biāo)準(zhǔn)按實(shí)際金額報(bào)銷)
(2) 加班:
1) 晚餐:因工作需要,需加班的,經(jīng)部門主管/經(jīng)理確認(rèn)后,公司給予10元/人標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)助報(bào)銷。(注:①超出標(biāo)準(zhǔn)部分不予報(bào)銷;②未超出標(biāo)準(zhǔn)按實(shí)際金額報(bào)銷)
2) 打車:因工作需要,需加班超過21:30的,經(jīng)部門主管/經(jīng)理確認(rèn)后,可報(bào)銷打車回家費(fèi)用。
(注:打車及用餐費(fèi)用報(bào)銷時(shí),必須在報(bào)銷單上注明用餐時(shí)間、人員、原因;及打車時(shí)間,原因,目的地,否則不予報(bào)銷。)
10.所有報(bào)銷費(fèi)用必需在兩個(gè)工作日內(nèi)報(bào)賬,過期不予報(bào)銷。如有特殊情況,不能及時(shí)報(bào)銷,需填寫《延時(shí)報(bào)銷說明》經(jīng)總經(jīng)理簽字確認(rèn)后方可報(bào)銷。
篇2
一、加強(qiáng)組織,領(lǐng)導(dǎo)強(qiáng)化責(zé)任
為確保財(cái)經(jīng)紀(jì)律問題專項(xiàng)整治工作扎實(shí)有序開展,我單位成立了以局長為組長、分管局長為副組長、相關(guān)責(zé)任科室負(fù)責(zé)人為成員的專項(xiàng)整治領(lǐng)導(dǎo)小組,同時(shí)召開專題會(huì)議,傳達(dá)文件精神,積極安排部署對(duì)私設(shè)“小金庫”、違規(guī)發(fā)放津貼補(bǔ)貼、公款吃請(qǐng)、公款旅游和公款送禮等14條違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為進(jìn)行專項(xiàng)整治,對(duì)照自查情況表認(rèn)真檢查,確保專項(xiàng)整治不走過場、不留死角。
二、認(rèn)真自查,建立監(jiān)督機(jī)制
按照專項(xiàng)整治要求,對(duì)對(duì)2017年整個(gè)會(huì)計(jì)年度和2018年上半年期間的所有收入及各類帳戶、帳據(jù)進(jìn)行了認(rèn)真細(xì)致的清查。我單位通過深入自查,財(cái)務(wù)管理均按照國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)執(zhí)行。
一是嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定,嚴(yán)防私設(shè)“小金庫”行為。我單位收入、支出全部納入本單位財(cái)務(wù)科法定帳目統(tǒng)一核算,未隱瞞、侵占、截留國家和單位收入,沒有單獨(dú)帳戶,未設(shè)任何形式的“小金庫”。
二是嚴(yán)格執(zhí)行中央八項(xiàng)規(guī)定,落實(shí)公務(wù)卡管理制度。我單位強(qiáng)化了對(duì)公務(wù)接待的規(guī)范管理,嚴(yán)格執(zhí)行《公務(wù)接
待管理辦法》,有效杜絕了公款吃喝、公款旅游、違規(guī)接待、吃請(qǐng)的現(xiàn)象;進(jìn)一步規(guī)范了公務(wù)支出,杜絕了違規(guī)發(fā)放津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金和實(shí)物現(xiàn)象;強(qiáng)化了對(duì)公務(wù)用車的使用和管理,實(shí)行公車派車單制度,在節(jié)假日對(duì)公車進(jìn)行了封存,未出現(xiàn)超標(biāo)準(zhǔn)配備車輛行為;收支清楚,資金明確,不存在違規(guī)發(fā)放加班費(fèi)、值班費(fèi)和未休年假補(bǔ)貼;嚴(yán)格按照《公務(wù)卡管理規(guī)定》使用公務(wù)卡,未發(fā)現(xiàn)應(yīng)使用公務(wù)卡結(jié)算的公務(wù)支出項(xiàng)目改用其他結(jié)算方式的行為。
篇3
大家好!現(xiàn)在我代表工商局做財(cái)務(wù)管理工作經(jīng)驗(yàn)交流發(fā)言,如有不妥,請(qǐng)大家批評(píng)指正:
2014年以來,我們工商局在切實(shí)抓好財(cái)務(wù)管理工作、防范內(nèi)部安全上狠下功夫,加強(qiáng)制度建設(shè),強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督,規(guī)范支出行為,不斷加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作。
加強(qiáng)財(cái)務(wù)制度建設(shè),確保財(cái)務(wù)制度落實(shí)。在強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理職能,完善財(cái)務(wù)制度方面,結(jié)合我局工作實(shí)際,制定了《工商局制度》、《工商局管理辦法》、《工商局管理規(guī)定》、《工商局實(shí)施方案》等一系列財(cái)務(wù)管理制度,使財(cái)務(wù)管理的每一個(gè)環(huán)節(jié)得到了有效的監(jiān)控和規(guī)范。
在財(cái)務(wù)管理方面,嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律。通過加強(qiáng)各類收費(fèi)管理、票據(jù)管理、固定資產(chǎn)管理、接待工作管理、車輛管理和辦公用品采購管理等方面的工作,進(jìn)一步規(guī)范經(jīng)費(fèi)收支程序,提高資金使用效率,切實(shí)做到依法理財(cái)、規(guī)范管理。
強(qiáng)化督查,強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)。用制度規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為,做到財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作扎實(shí)、規(guī)范。定期從預(yù)算管理、財(cái)務(wù)管理、票據(jù)管理及資產(chǎn)管理等方面開展自查活動(dòng),對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)分析原因、著手整改,從而規(guī)范經(jīng)費(fèi)支出管理環(huán)節(jié)和審核程序;日常業(yè)務(wù)嚴(yán)格程序、完備報(bào)銷手續(xù);在收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)發(fā)、使用、繳銷等各環(huán)節(jié)嚴(yán)格依據(jù)《工商局專用票據(jù)管理辦法》及《工商局票據(jù)違規(guī)處罰辦法》,確保財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作更加扎實(shí)、規(guī)范。
在安全管理、增收節(jié)支方面,樹立“安全第一,預(yù)防為主”、“厲行節(jié)約、反對(duì)浪費(fèi)”的觀念。加強(qiáng)安全意識(shí),做好財(cái)務(wù)信息保密工作,確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全的同時(shí),將防火、防盜、防止信息數(shù)據(jù)的丟失作為各個(gè)部門安全工作的重點(diǎn);利用每一次會(huì)議和各種學(xué)習(xí)的機(jī)會(huì)反復(fù)強(qiáng)調(diào)節(jié)約的重大意義,切實(shí)增強(qiáng)全局干部職工的節(jié)約意識(shí)、責(zé)任意識(shí)、憂患意識(shí)和危機(jī)意識(shí),領(lǐng)導(dǎo)干部以身作則,樹立典范,全局上下思想高度統(tǒng)一,行動(dòng)上高度一致,使節(jié)約資源、艱苦奮斗、過“緊日子”的思想成為全局干部職工的自覺行動(dòng)的指南。
提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。組織財(cái)務(wù)人員不斷學(xué)習(xí)新的財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)和財(cái)務(wù)管理制度,不斷加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算制度化、規(guī)范化、法規(guī)化建設(shè),切實(shí)把會(huì)計(jì)行為統(tǒng)一到制度化管理上來,高質(zhì)量、高水平地做好財(cái)務(wù)工作,從根本上提升全局的財(cái)務(wù)管理水平。
篇4
1、貫徹執(zhí)行國家頒布的有關(guān)財(cái)務(wù)制度、嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》進(jìn)行計(jì)賬、算賬、報(bào)賬,規(guī)定,嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律,做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、賬目清晰。
2、負(fù)責(zé)編制公司年度財(cái)務(wù)計(jì)劃;編制月、季、年度會(huì)計(jì)報(bào)表及有關(guān)說明,每月10日前向公司領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確地報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表,完整地反映財(cái)務(wù)狀況,并按季度進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。
3、責(zé)會(huì)計(jì)核算,特別對(duì)應(yīng)收、應(yīng)付等往來賬要及時(shí)清算和催收;定期對(duì)固定資產(chǎn)、低值易耗等財(cái)產(chǎn)物品進(jìn)行盤點(diǎn),做到賬帳相符,賬實(shí)相符,發(fā)現(xiàn)不符,必須查明情況及時(shí)匯報(bào)。
4、負(fù)責(zé)公司的資產(chǎn)管理和各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的登記、核對(duì)、抽查與調(diào)撥,按規(guī)定計(jì)算折舊費(fèi)用,確保資產(chǎn)的資金來源。
5、妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬本、會(huì)計(jì)報(bào)表等檔案資料。
6、完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作任務(wù)。
二、出納崗位職責(zé)
1、負(fù)責(zé)現(xiàn)金及銀行轉(zhuǎn)賬票據(jù)的收付,不得積壓,按時(shí)將現(xiàn)金送存銀行。
2、嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度,庫存現(xiàn)金按規(guī)定限額執(zhí)行,不得挪用、不得以白條抵庫、不得坐支營業(yè)款。
3、根據(jù)會(huì)計(jì)人員簽章的收、付款憑證,按款項(xiàng)的審核批準(zhǔn)制度辦理收付。
4、開據(jù)支票,辦理匯款時(shí)要按公司的財(cái)務(wù)管理制度辦妥有關(guān)手續(xù),不符合規(guī)定者予以退回。
5、填制有關(guān)收入、支出的會(huì)計(jì)憑證、登記銀行存款、現(xiàn)金出納日記賬,保證賬款相符。
6、負(fù)責(zé)保管未簽發(fā)的支票,支票本及已簽發(fā)的支票存根聯(lián)。
7、負(fù)責(zé)職工每月工資、獎(jiǎng)金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放。
8、結(jié)合公司的業(yè)務(wù)實(shí)際情況,每月匯總收付款憑證并將憑證交會(huì)計(jì)登記明細(xì)賬。
9、每月10日前,將上月銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單逐筆核對(duì),編制銀行余額調(diào)節(jié)表。
10、每月底將銀行存款余額、營業(yè)收入及本月、本年累計(jì)額報(bào)告總經(jīng)理及法人代表。
11、妥善保管保險(xiǎn)柜鑰匙,密碼不得泄露及外傳。
12、完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
三、固定資產(chǎn)的管理規(guī)定
1、公司的固定資產(chǎn),包括機(jī)器設(shè)備、車輛、家具、電器、其他設(shè)備等,其財(cái)務(wù)管理和計(jì)提折舊,由財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)。
2、每年年終必須進(jìn)行一次固定資產(chǎn)盤點(diǎn),做到實(shí)物和賬表記錄相符,核算資料準(zhǔn)確。對(duì)固定資產(chǎn)遺失、損壞的,要查明原因,明確責(zé)任,做出適當(dāng)處理。
3、購置固定資產(chǎn),必須有經(jīng)批準(zhǔn)的購置計(jì)劃;購置時(shí),經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),可借用限額支票在計(jì)劃范圍內(nèi)使用。
4、購置的固定資產(chǎn)報(bào)銷時(shí)按財(cái)務(wù)制度審批程序進(jìn)行。
四、印章使用的管理
1、公司印章包括公章、財(cái)務(wù)專用章、法人代表章、合同章等。公章由行政管理部指定專人負(fù)責(zé)保管,財(cái)務(wù)專用章、法人代表章、合同章由財(cái)務(wù)室專人負(fù)責(zé)保管。
2、保管人員必須堅(jiān)守職責(zé),未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),不得將印章帶出辦公室,不得私用,不得委托他人代管。
3、保持印章使用的嚴(yán)肅性。各類印章只限使用在正式公文、函件上,嚴(yán)禁在空白介紹信上蓋章。印章使用必須做到用章登記。
五、公司員工差旅費(fèi)的規(guī)定
1、職工因公出差,按財(cái)政部有關(guān)文件規(guī)定,一律乘座火車,可購硬臥車票。如因特殊情況需乘飛機(jī)者,必須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可乘座,否則不予報(bào)銷。若需乘船可購四等艙船票。
2、在途補(bǔ)助。乘座火車和輪船每人每天按20元補(bǔ)貼,乘座長途汽車6小時(shí)及以上的,可按在途標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)貼20元。
3、員工每人每天按80元標(biāo)準(zhǔn)住宿,出差住宿按天數(shù)計(jì)算;副總經(jīng)理以上實(shí)報(bào)實(shí)銷,所住賓館不得超過三星級(jí)。
4、住勤伙食補(bǔ)貼,每人每天20元標(biāo)準(zhǔn)。
5、市內(nèi)交通補(bǔ)貼,每人每天10元標(biāo)準(zhǔn)。
6、公差人員報(bào)銷差旅費(fèi),必須在回公司五天內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)、繳還預(yù)借差旅費(fèi),否則作為挪用公款處理。
六、物資采購規(guī)定
1、各部門根據(jù)每年物資的消耗率、損耗率進(jìn)行預(yù)測,于每年十二月中旬編制采購計(jì)劃和預(yù)算,報(bào)財(cái)務(wù)室審核。
2、計(jì)劃外采購或臨時(shí)增加的項(xiàng)目,也要制定計(jì)劃或報(bào)財(cái)務(wù)室審核。
3、財(cái)務(wù)室對(duì)各部門采購計(jì)劃和預(yù)算進(jìn)行審核,經(jīng)審核的計(jì)劃交行政部門監(jiān)督實(shí)施。
4、采購價(jià)值在500元以上的物品要有2人以上共同辦理;大宗用品或長期需用的物資,必須向3家以上供應(yīng)商摸底詢價(jià),并簽定供貨協(xié)議。
5、計(jì)劃外和臨時(shí)少量急需品,需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,方可采購。
6、采購人員采購物資付款,價(jià)值在500元以上的,使用轉(zhuǎn)賬支票或委托銀行付款;價(jià)值在500元以下的,可以支付現(xiàn)金。
7、轉(zhuǎn)賬支票結(jié)賬一般由出納根據(jù)采購人提供的準(zhǔn)確數(shù)字或單據(jù)填制轉(zhuǎn)賬支票。若由采購人領(lǐng)空白轉(zhuǎn)賬支票與對(duì)方結(jié)賬的,轉(zhuǎn)賬支票必須限額。
8、物資采購價(jià)值超過500元,賣方要求付現(xiàn)金的,必須由財(cái)務(wù)室審查,經(jīng)批準(zhǔn)后,方可付款。
七、公文及合同的管理規(guī)定
1、以公司名義向外發(fā)送的正式文件需經(jīng)部門經(jīng)理審閱,總經(jīng)理簽發(fā)。
2、以公司名義對(duì)內(nèi)、對(duì)外簽定的合同,統(tǒng)一由財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)辦理,并在辦理完畢后將原件分類存檔,以便隨時(shí)備查。
八、財(cái)務(wù)審批、報(bào)銷規(guī)定
1、公司各部門應(yīng)根據(jù)工作需要,事先擬訂支出計(jì)劃,報(bào)總經(jīng)理同意后,再由經(jīng)辦人按規(guī)定辦理借支或報(bào)銷手續(xù)。
2、公司員工報(bào)銷,需下列審批程序:經(jīng)辦人—部門經(jīng)理簽字—總經(jīng)理簽字—出納付款。
篇5
2009年是我局各項(xiàng)工作迅速發(fā)展的一年,管理工作有條不紊的開展為我們搞好財(cái)務(wù)工作提供了有力保證,財(cái)務(wù)股在公司領(lǐng)導(dǎo)及全體員工的支持下以求真務(wù)實(shí)的工作作風(fēng)較好地完成了各項(xiàng)工作任務(wù),現(xiàn)就2009年度財(cái)務(wù)工作簡要總結(jié)如下:
一、增強(qiáng)財(cái)務(wù)服務(wù)意識(shí)
2009年,我們一如既往
地按“科學(xué)、嚴(yán)格、規(guī)范、透明、效益”的原則,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,優(yōu)化資源配置,提高資金使用效益,把為公司的各項(xiàng)工作服好作為我們的一項(xiàng)重要工作。為了適應(yīng)新形勢下的發(fā)展,財(cái)務(wù)部門建立健全和完善落實(shí)了各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度。對(duì)原有的財(cái)務(wù)規(guī)章制度進(jìn)行重新修訂和完善。根據(jù)市局(公司)新的財(cái)務(wù)制度,結(jié)合我局的實(shí)際情況,組織匯編了更符合我局實(shí)際情況的財(cái)務(wù)制度。為了更好的發(fā)揮財(cái)務(wù)職能,我們加強(qiáng)了對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范力度,提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量,保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整;強(qiáng)化財(cái)務(wù)的預(yù)測、分析功能,加強(qiáng)對(duì)重大投資資金的管理,為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效的、及時(shí)的數(shù)據(jù)支持。
二、以"創(chuàng)建活動(dòng)”為契機(jī),不斷增強(qiáng)全體員工的預(yù)算管理意識(shí),預(yù)算管理得到穩(wěn)步推進(jìn)。
今年,市局(公司)將我局列為第一批優(yōu)秀旗縣煙草專賣局達(dá)標(biāo)單位,職工的“創(chuàng)建”意識(shí)明顯增強(qiáng)。我們以此為契機(jī),根據(jù)財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)以及財(cái)務(wù)管理的需要,及時(shí)推進(jìn)了全面預(yù)算管理辦法,各股室、站點(diǎn)全員參與,從而使每項(xiàng)工作有預(yù)算、有落實(shí)、有監(jiān)督、有考核,使預(yù)算更加切合實(shí)際,利于操作,預(yù)算準(zhǔn)確率得到大幅度的提高。在費(fèi)用預(yù)算控制方面,一是細(xì)化預(yù)算內(nèi)容、按科目進(jìn)行了分解,每個(gè)科目下大體都要有什么花費(fèi)必須考慮周全,對(duì)一些特殊的科目要嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)有關(guān)規(guī)定,如采取定額包干的方式,將招待費(fèi)、手機(jī)費(fèi)、固定電話費(fèi)、油料補(bǔ)助費(fèi)、差旅費(fèi)定額控制,節(jié)約歸已、超支自負(fù),培養(yǎng)了職工的節(jié)約意識(shí)。二是增加預(yù)算的剛性,嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理制度,在實(shí)際執(zhí)行中嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行,不得隨意調(diào)整預(yù)算,確因特殊情況必須先經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)層層審批,追加預(yù)算,沒有審批發(fā)生的費(fèi)用,一律不予報(bào)銷。三是提高預(yù)算透明度。預(yù)算方案根據(jù)各股室、站點(diǎn)反饋回來的意見適當(dāng)調(diào)整后,經(jīng)班子成員審議通過后形成正式文件下發(fā)至各股室、站點(diǎn),使各股室、站點(diǎn)對(duì)預(yù)算有一個(gè)全面的了解,增強(qiáng)了預(yù)算的透明度。通過預(yù)算管理這一有效的管理手段,職工的規(guī)范意識(shí)進(jìn)一步增強(qiáng),促進(jìn)了各項(xiàng)工作的開展,充分發(fā)揮了資金使用效益,確保了公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)順利完成。
三、以培訓(xùn)為動(dòng)力,不斷提高財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)水平。
近年來,公司一直把人員培訓(xùn)視為企業(yè)發(fā)展,增強(qiáng)企業(yè)競爭力的突破口,財(cái)務(wù)管理工作同樣迫切需要素質(zhì)較高的會(huì)計(jì)從業(yè)人員,因此我們根據(jù)實(shí)際工作的要求,組織人員積極參加財(cái)政局舉辦的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)培訓(xùn)班,分別學(xué)習(xí)了《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范》、《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)》、《中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》等等財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)理論知識(shí)。通過學(xué)習(xí),提高了干好基層財(cái)務(wù)工作的主動(dòng)性與積極性。同時(shí),我們還加強(qiáng)了財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn),認(rèn)真學(xué)習(xí)市公司制定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理規(guī)定,努力提高業(yè)務(wù)水平,把提高自身素質(zhì)當(dāng)成是能否勝任工作,能否提高財(cái)務(wù)管理水平的頭等大事來做。積極進(jìn)取,努力學(xué)習(xí),今年先后有三人次參加了全國會(huì)計(jì)初級(jí)考試并取得了會(huì)計(jì)從業(yè)資格。財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)技能水平不斷提高,為干好工作提供了素質(zhì)保證。
四、積極參與企業(yè)經(jīng)營管理,搞好公司財(cái)產(chǎn)物資的清查與盤點(diǎn)
隨著企業(yè)的不斷發(fā)展,財(cái)務(wù)的管理職能日益顯現(xiàn)。財(cái)務(wù)管理參與到企業(yè)管理的方方面面,從物資采購中的比價(jià)采購小組到基建的招投標(biāo),再到廢舊物資的處理等等,財(cái)務(wù)都參與其中,起到了其應(yīng)有的作用。為加強(qiáng)對(duì)公司各股室、基層站所各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的管理,通過現(xiàn)場清查,由財(cái)務(wù)和辦公室共同建立了固定資產(chǎn)、低值易耗品登記臺(tái)帳。通過核查,提高了基層保管的責(zé)任心,有效的防止了錯(cuò)誤的出現(xiàn)。這就加強(qiáng)了管理,確保了財(cái)產(chǎn)物資的帳帳、帳實(shí)相符,提高了財(cái)產(chǎn)物資的利用效能。
五、加強(qiáng)資金管理,保證資金安全,提高資金利用率
為了規(guī)范資金運(yùn)行秩序,加強(qiáng)各股室、站點(diǎn)的資金管理,降低和杜絕資金的使用風(fēng)險(xiǎn),提高資金使用效率,促進(jìn)公司健康發(fā)展。根據(jù)上級(jí)的要求,對(duì)往來款項(xiàng)及時(shí)進(jìn)行清理,簽訂還款協(xié)議,能收回的盡量收回提高資金利用率。為保證資金安全,制定了《資金運(yùn)行管理規(guī)定》,對(duì)銷貨款、收購款、補(bǔ)貼款、日常費(fèi)用款項(xiàng),現(xiàn)金存取、支付等等做了詳細(xì)的規(guī)定,確保資金安全。在現(xiàn)金庫存方面,為規(guī)范現(xiàn)金庫存不超定額范圍,在實(shí)際支付時(shí)不怕麻煩,隨報(bào)隨取,從而提高了現(xiàn)金管理意識(shí)。在職工借款還款方面,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)有關(guān)規(guī)定,無特殊情況一律不予借款,差旅費(fèi)金額較大的借款必須在歸來后馬上報(bào)銷,確實(shí)起到了降低借款數(shù)額,減少資金占用,避免呆帳發(fā)生的積極作用。
存在的問題:
2009年,我局財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作在許多方面均有了明顯的進(jìn)步,但仍然存在著較為突出的問題,主要表現(xiàn)在:
1、是需要加大 制度建設(shè)的力度,力求公平;
2、是加強(qiáng)對(duì)各股、室,站點(diǎn)的財(cái)務(wù)管理;
3、是財(cái)會(huì)人員的整體
業(yè)務(wù)水平仍有待提高;
4、是財(cái)會(huì)人員政治素質(zhì)和工作作風(fēng)尚需改進(jìn)。
篇6
關(guān)鍵詞:高校;財(cái)務(wù)制度;財(cái)務(wù)決算
由于我國財(cái)務(wù)制度和教育制度的不斷改革,我國高職院校的制度也從原來的精英模式變化為大眾化模式,高校的支出和收入方式也跟著進(jìn)行了變化。從原本單一撥款的財(cái)務(wù)途徑轉(zhuǎn)化為渠道多、種類多的綜合型方式,這種變化也給高校的財(cái)務(wù)決算工作帶來了顯得挑戰(zhàn)。隨著新制度的退出,高校的財(cái)務(wù)工作也有了新的標(biāo)準(zhǔn),怎么樣提高每年的決算工作是目前財(cái)務(wù)人員的主要工作。
一、新財(cái)務(wù)制度的特點(diǎn)
(一)引入責(zé)權(quán)制度,更客觀的體現(xiàn)高校財(cái)務(wù)情況
高校的財(cái)務(wù)制度是會(huì)計(jì)制度的分流,是根據(jù)學(xué)校運(yùn)行特點(diǎn)產(chǎn)生的獨(dú)特的會(huì)計(jì)制度。由于制度的改革.責(zé)權(quán)制度改變了傳統(tǒng)的核算方法,把已經(jīng)出現(xiàn)的權(quán)利或者任務(wù)作為標(biāo)準(zhǔn),更加客觀的體現(xiàn)出學(xué)校收入和支出的比例,讓高校的財(cái)務(wù)情況更加清楚的表現(xiàn)出來,提高了數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。
(二)會(huì)計(jì)事項(xiàng)的改變更加符合預(yù)算改革的標(biāo)準(zhǔn)
新的制度對(duì)學(xué)校支出的事項(xiàng)做出了新的改變和預(yù)算項(xiàng)目的要求達(dá)到了相對(duì)應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn),讓傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)項(xiàng)目和政府會(huì)計(jì)項(xiàng)目更加簡便,節(jié)省了決算填寫的時(shí)間,也防治出現(xiàn)因?yàn)槔斫獠坏轿欢a(chǎn)生的數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確的情況出現(xiàn)。
(三)規(guī)定更加完善和細(xì)致
新的制度改變了關(guān)于財(cái)務(wù)的具體范圍,讓財(cái)務(wù)的日常管理規(guī)定更加完善,尤其是關(guān)于預(yù)算資金的使用要求。按照政府對(duì)預(yù)算資金的標(biāo)準(zhǔn),相關(guān)的使用范圍和審核計(jì)算方法更加細(xì)化,讓高校的財(cái)務(wù)資金管理更加按照政府及社會(huì)對(duì)相關(guān)的使用更加符合了相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。遵循建設(shè)高校的財(cái)務(wù)管理過程,更高效的體現(xiàn)出財(cái)務(wù)的保值增值作用,讓預(yù)算資金在高校的運(yùn)營活動(dòng)中的使用率得到提高。
二、提高高校財(cái)務(wù)管理的對(duì)策措施 (一)完善預(yù)算制度,合理進(jìn)行預(yù)算 預(yù)算是進(jìn)行決算的基本,是財(cái)務(wù)管理工作的關(guān)鍵點(diǎn)。預(yù)算制度是否科學(xué)合理對(duì)于高校的日常運(yùn)行和財(cái)務(wù)管理有著直接的關(guān)系。認(rèn)真進(jìn)行預(yù)算。準(zhǔn)確合理的使用進(jìn)行估計(jì)補(bǔ)助資金、事業(yè)資金、上級(jí)補(bǔ)貼資金、經(jīng)營資金等收入事項(xiàng)的資金,適當(dāng)?shù)念A(yù)算教育及科學(xué)研究事業(yè)收入的范圍,按照有關(guān)規(guī)定,合理的對(duì)各項(xiàng)支出資金進(jìn)行預(yù)算。在對(duì)學(xué)校的各個(gè)部門、系別的計(jì)算過程中,要根據(jù)量入為主的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行各年級(jí)的預(yù)算。在讓正常的教學(xué)、研究工作不被影響的情況下,最大化的節(jié)省資金,提高學(xué)校資金的利用效率。
(二)提高支出的核算規(guī)范
準(zhǔn)確的對(duì)不同來源的資金進(jìn)行分類,準(zhǔn)確計(jì)算支出資金。根據(jù)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的要求,財(cái)務(wù)資金必須根據(jù)預(yù)算中的規(guī)定進(jìn)行使用,不能在其他方面進(jìn)行挪用。高校的資金渠道很多,所以在日常的計(jì)算工作中,提高對(duì)每項(xiàng)支出的分別管理,準(zhǔn)確計(jì)算基本的每項(xiàng)支出資金,特別是要進(jìn)行重新分配的資金,要根據(jù)相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn),正確的確定不同項(xiàng)目需要的額度。提高各系的支出管理工作,避免出現(xiàn)超額的情況發(fā)生,提高各項(xiàng)表格數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。
(三)提高對(duì)決算工作的重視,加強(qiáng)溝通
學(xué)校的總會(huì)計(jì)或者財(cái)務(wù)管理工作應(yīng)該由副校長負(fù)責(zé),監(jiān)督年底決算工作更好的進(jìn)行。高校應(yīng)該技術(shù)和主要的管理部門進(jìn)行溝通,根據(jù)年初計(jì)算允許文件的數(shù)據(jù),對(duì)于學(xué)校的每項(xiàng)支出進(jìn)行核算,認(rèn)真計(jì)算資金,按時(shí)對(duì)項(xiàng)目的轉(zhuǎn)接、約進(jìn)行計(jì)算。學(xué)校應(yīng)該正確看待決算工作,真實(shí)的體現(xiàn)出每項(xiàng)收入和支出的情況;對(duì)于自身的格外收入和債務(wù)事項(xiàng)不能有隱瞞情況;對(duì)學(xué)院的真實(shí)資金和研究的支出要如實(shí)的上報(bào);按時(shí)核算來往資金和上交資金的情況。應(yīng)該按照記錄完善、核算沒有錯(cuò)誤的數(shù)據(jù)記錄和其他方面的會(huì)計(jì)計(jì)算資料制度進(jìn)行決算,確保數(shù)據(jù)能夠真實(shí)有效,內(nèi)容健全,帳證、實(shí)帳、帳表等都統(tǒng)一、對(duì)應(yīng)。
(四)增加分析能力,制定長遠(yuǎn)規(guī)劃
高校的財(cái)務(wù)決算能夠真實(shí)的反映出年度財(cái)務(wù)情況、運(yùn)行結(jié)果以及管理效率。經(jīng)過對(duì)決算工作的仔細(xì)分析,讓預(yù)算制度更加合理,從而讓高校的財(cái)務(wù)管理的效益更高。相關(guān)的財(cái)務(wù)部門要對(duì)年度和以往的收入支出等費(fèi)用進(jìn)行更深層次的分析研究,找到其變化的規(guī)律,了解財(cái)務(wù)變化的趨勢,和我國的教育政策改革相結(jié)合。讓高校的財(cái)務(wù)管理更有價(jià)值,更有規(guī)劃的制定高校的發(fā)展策略。
篇7
【關(guān)鍵詞】企業(yè) 餐飲費(fèi)用 賬務(wù) 管理
一、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的相關(guān)規(guī)定及處理
(一)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)期間:《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》(現(xiàn)已經(jīng)失效,但有關(guān)的具體規(guī)定仍然具有實(shí)際指導(dǎo)作用)中業(yè)務(wù)招待費(fèi)的概念是:企業(yè)為業(yè)務(wù)經(jīng)營的合理需要而支付的費(fèi)用;財(cái)政部印發(fā)的《行政事業(yè)單位業(yè)務(wù)招待費(fèi)列支管理規(guī)定》中規(guī)定,業(yè)務(wù)招待費(fèi)包括:在接待地發(fā)生的交通費(fèi)、用餐費(fèi)和住宿費(fèi),此規(guī)定雖然是針對(duì)行政事業(yè)單位的,但企業(yè)單位可以參考;《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》有關(guān)業(yè)務(wù)招待費(fèi)規(guī)定是:企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。
現(xiàn)在企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定,與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的招待支出應(yīng)該記入“管理費(fèi)用”的二級(jí)科目“業(yè)務(wù)招待費(fèi)用”中,行業(yè)財(cái)務(wù)制度如《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》曾規(guī)定業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以在限額內(nèi)據(jù)實(shí)列入管理費(fèi)用,但現(xiàn)在執(zhí)行的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)制度沒有這方面的規(guī)定。
從規(guī)定可以明白,業(yè)務(wù)招待費(fèi)用包括餐飲、住宿等相關(guān)費(fèi)用,業(yè)務(wù)招待過程發(fā)生的餐飲費(fèi)用可以據(jù)實(shí)列入“管理費(fèi)用”的二級(jí)科目“業(yè)務(wù)招待費(fèi)用”中;業(yè)務(wù)招待費(fèi)列支稅務(wù)方面有限額規(guī)定,需要在申報(bào)所得稅的時(shí)候進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。
(二)籌建期間:《關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第15號(hào))關(guān)于籌辦期業(yè)務(wù)招待費(fèi)等費(fèi)用稅前扣除問題規(guī)定:企業(yè)在籌建期間,發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,可按實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi),并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。
《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定,對(duì)小企業(yè)在籌建期間發(fā)生的費(fèi)用,計(jì)入“長期待攤費(fèi)用”,在開始生產(chǎn)經(jīng)營的當(dāng)月轉(zhuǎn)入當(dāng)月?lián)p益。執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的,根據(jù)2011年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試教材《會(huì)計(jì)》中規(guī)定,企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費(fèi)應(yīng)該記入期間費(fèi)用“管理費(fèi)用”科目中。
根據(jù)以上分析可以得出,會(huì)計(jì)方面在籌建期間發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用不管計(jì)入長期待攤費(fèi)用還是管理費(fèi)用都可以據(jù)實(shí)列支,但稅務(wù)方面有限額規(guī)定,需要在申報(bào)所得稅時(shí)進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。
二、會(huì)議費(fèi)規(guī)定及處理
《中央國家機(jī)關(guān)會(huì)議費(fèi)管理辦法》規(guī)定,會(huì)議費(fèi)開支包括會(huì)議房租費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、交通費(fèi)等。此規(guī)定雖然不是針對(duì)企業(yè)的,但可以參考。《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》國稅發(fā)〔2000〕84號(hào)(現(xiàn)已經(jīng)失效,但對(duì)實(shí)際工作仍具有具體指導(dǎo)作用)第五十二條規(guī)定:納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理的差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、董事會(huì)費(fèi),主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供證明資料的,應(yīng)能夠提供證明其真實(shí)性的合法憑證,否則,不得在稅前扣除。會(huì)議費(fèi)證明材料應(yīng)包括:會(huì)議時(shí)間、地點(diǎn)、出席人員、內(nèi)容、目的、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、支付憑證等。
根據(jù)上述規(guī)定,在實(shí)務(wù)中,會(huì)議費(fèi)一般是召開會(huì)議而發(fā)生的各種費(fèi)用,包括住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)等,根據(jù)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的不同可記入管理費(fèi)用或營業(yè)費(fèi)用。稅務(wù)和會(huì)計(jì)方面處理一致,都可以據(jù)實(shí)列支,沒有限額,不用調(diào)整。
三、福利費(fèi)的相關(guān)規(guī)定及處理
財(cái)企(2009)242號(hào)《財(cái)政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財(cái)務(wù)管理的通知》中規(guī)定:企業(yè)職工福利費(fèi)是指企業(yè)為職工提供的除職工工資、獎(jiǎng)金、津貼、納入工資總額管理的補(bǔ)貼、職工教育經(jīng)費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)(年金)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)及住房公積金以外的福利待遇支出;發(fā)生的職工福利費(fèi),按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行核算。
《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》中規(guī)定:企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出,不超過工資薪金總額14%的部分,準(zhǔn)予扣除。《關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問題的通知》國稅函〔2009〕3號(hào)中對(duì)上述條款的具體內(nèi)容進(jìn)行了說明;2012年4月11日,國家稅務(wù)總局所得稅司巡視員盧云在國家稅務(wù)總局網(wǎng)站政策答疑時(shí)指出:《關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問題的通知》第三條,沒有列舉職工福利費(fèi)的全部內(nèi)容,沒有列舉的費(fèi)用項(xiàng)目,如確實(shí)是為企業(yè)全體屬于職工福利性質(zhì)的費(fèi)用支出目的,而且符合稅法規(guī)定的權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,以及對(duì)支出稅前扣除合法性、真實(shí)性、相關(guān)性、合理性和確定性要求的,可以作為職工福利費(fèi)按規(guī)定在企業(yè)所得稅前扣除。
根據(jù)上述規(guī)定,在福利費(fèi)核算的實(shí)務(wù)工作中,職工加班餐飲費(fèi)、節(jié)假日聚餐費(fèi)用等職工集體福利性餐飲費(fèi)用,應(yīng)該在福利費(fèi)用中列支,可以在所得稅前扣除的;但稅務(wù)方面超過限額的,在申報(bào)所得稅的時(shí)候需要進(jìn)行調(diào)整。
四、差旅費(fèi)的規(guī)定及處理
《中央國家機(jī)關(guān)和事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法》財(cái)行[2006]313號(hào)規(guī)定:差旅費(fèi)開支范圍包括城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi);《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》規(guī)定:差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由企業(yè)參照當(dāng)?shù)卣?guī)定的標(biāo)準(zhǔn),結(jié)合企業(yè)的具體情況自行確定。
2012年4月11日國家稅務(wù)總局所得稅司盧云就所得稅相關(guān)政策答疑時(shí)解釋到:根據(jù)現(xiàn)行個(gè)人所得稅法和有關(guān)政策規(guī)定,單位以現(xiàn)金方式給出差人員發(fā)放交通費(fèi)、餐費(fèi)補(bǔ)貼應(yīng)征收個(gè)人所得稅,但如果單位是根據(jù)國家有關(guān)標(biāo)準(zhǔn),憑出差人員實(shí)際發(fā)生的交通費(fèi)、餐費(fèi)發(fā)票作為公司費(fèi)用予以報(bào)銷,可以不作為個(gè)人所得征收個(gè)人所得稅。
篇8
具有集團(tuán)化企業(yè)同時(shí)管理多家不同地域分、子公司工作經(jīng)驗(yàn);具備出色的財(cái)務(wù)管理技能,從財(cái)務(wù)監(jiān)督、財(cái)務(wù)控制和財(cái)務(wù)支持的角度為企業(yè)的重大決策提供準(zhǔn)確、完整的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和分析意見;極強(qiáng)的內(nèi)部審計(jì)能力,對(duì)全面預(yù)算體系的推行有很強(qiáng)的實(shí)際操作經(jīng)驗(yàn);豐富的融資、財(cái)稅方面人脈資源;
有敏銳的洞察力和數(shù)據(jù)分析能力;極強(qiáng)的責(zé)任心與良好職業(yè)道德;積極主動(dòng)、獨(dú)立工作能力強(qiáng),并有良好的交際技能;
擁有注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格、國際高級(jí)財(cái)務(wù)管理師資格;多次參加業(yè)內(nèi)專家組織的全面預(yù)算管理、資本運(yùn)作、投融資操作、中小企業(yè)海外上市運(yùn)作流程等高級(jí)研修班。會(huì)計(jì)師職稱,熟悉國家財(cái)務(wù)制度和相關(guān)政策、法規(guī)。了解義烏當(dāng)?shù)氐恼摺⒍愂找?guī)定。擅長于工業(yè)會(huì)計(jì)和施工企業(yè)會(huì)計(jì)、外貿(mào)會(huì)計(jì)、企業(yè)經(jīng)營管理。頭腦靈活,思路清晰,性格開朗穩(wěn)定,工作責(zé)任心強(qiáng),具有較強(qiáng)的團(tuán)隊(duì)精神。
財(cái)務(wù)管理控制為統(tǒng)一財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行為,提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量,加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制,明確財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)人員工作職責(zé),保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的順利實(shí)施,制定了公司的財(cái)務(wù)管理制度。公司的財(cái)務(wù)管理制度涵蓋了貨幣資金及應(yīng)收賬款的管理、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、成本控制與費(fèi)用管理、投資及產(chǎn)權(quán)管理、預(yù)算管理、票據(jù)管理、公司會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定等。公司設(shè)立了專職的財(cái)務(wù)管理部門和人員,所有財(cái)務(wù)工作人員都具備崗位相關(guān)財(cái)務(wù)知識(shí)和多年的財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)。公司財(cái)務(wù)部門嚴(yán)格按照制訂的財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)工作程序,對(duì)公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)施管理和控制。保證了公司財(cái)務(wù)活動(dòng)按章有序的進(jìn)行。
2010年度,公司進(jìn)一步對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理關(guān)鍵崗位的職責(zé)進(jìn)行梳理,制定了《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人管理制度》,保障了財(cái)務(wù)工作的良性運(yùn)作。
篇9
臨時(shí)機(jī)構(gòu)存在的問題主要有以下六個(gè)方面――
管理不清――臨時(shí)機(jī)構(gòu)普遍存在主管部門定位不清的問題,外部監(jiān)督部門難于或疏于監(jiān)管。蘇北某縣審計(jì)局在對(duì)破產(chǎn)清算組審計(jì)調(diào)查中發(fā)現(xiàn),由于破產(chǎn)清算組由法院負(fù)責(zé),原單位及其原主管部門等相關(guān)單位參加組成了多方共管的臨時(shí)組織,雖有資金收支必須履行嚴(yán)格的法律程序,有多方的共同監(jiān)督,但其財(cái)務(wù)收支卻無任何一項(xiàng)正常的專業(yè)監(jiān)督。不少破產(chǎn)組以破產(chǎn)的復(fù)雜性為由,收支不執(zhí)行正常的財(cái)務(wù)制度,資金管理混亂,亂支濫用、侵占挪用破產(chǎn)經(jīng)費(fèi)問題不少。
權(quán)限不明――對(duì)于臨時(shí)機(jī)構(gòu)是否擁有行政處罰權(quán)、收費(fèi)權(quán)的問題,一直沒有個(gè)確切的說法。不少臨時(shí)機(jī)構(gòu)以原有職能部門為背景,打起了“球”。如一些城市設(shè)立的臨時(shí)性城市管理機(jī)構(gòu),在未取得收費(fèi)許可證的情況下,向有關(guān)部門和單位收取綜合管理費(fèi)和衛(wèi)生費(fèi)。
財(cái)務(wù)違規(guī)――臨時(shí)機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度普遍不健全,缺乏制度約束,會(huì)計(jì)資料不健全,甚至缺失,各項(xiàng)資金也未能實(shí)現(xiàn)財(cái)政專戶儲(chǔ)存。尤其是在行政事業(yè)單位進(jìn)入會(huì)計(jì)核算中心進(jìn)行代管后,債權(quán)債務(wù)無法管理,遺留了很多問題。一是沒有建賬核算。一些臨時(shí)機(jī)構(gòu)并不建賬核算,全部經(jīng)濟(jì)往來的單據(jù)只由出納一人掌管,嚴(yán)重違反了財(cái)務(wù)管理規(guī)定;二是不執(zhí)行資金管理規(guī)定。臨時(shí)機(jī)構(gòu)私設(shè)“小金庫”,賬外列收列支,擅自開設(shè)儲(chǔ)蓄存款賬戶隱瞞利息收入,部分撥入專項(xiàng)資金不通過專設(shè)的銀行存款賬戶核算,部分資金運(yùn)用無領(lǐng)導(dǎo)審批,部分原始憑證不規(guī)范等;三是私設(shè)“小金庫”坐收坐支。臨時(shí)機(jī)構(gòu)往往以經(jīng)費(fèi)困難為借口,向上申請(qǐng)一點(diǎn),向下伸手要一點(diǎn),形成非正規(guī)渠道收入,用于私設(shè)“小金庫”坐收坐支;四是支出隨意性大。如狂購濫采、亂發(fā)獎(jiǎng)金、公款吃請(qǐng)、個(gè)人借款長期不還等;五是漏稅,未按有關(guān)規(guī)定代扣代繳有關(guān)稅費(fèi)等等;六是固定資產(chǎn)流失嚴(yán)重。臨時(shí)機(jī)構(gòu)成立初或運(yùn)行中,經(jīng)常添置一些固定資產(chǎn),如電腦、攝錄器材、通訊工具、交通工具等。機(jī)構(gòu)解散后,這些固定資產(chǎn)大都被個(gè)人長期占用,導(dǎo)致國有資產(chǎn)流失嚴(yán)重。
人員雜亂――臨時(shí)機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)人員多是兼職,缺少做好會(huì)計(jì)工作的業(yè)務(wù)技能。有的不具備應(yīng)有的資質(zhì),有的是會(huì)計(jì)、出納、保管、內(nèi)勤管理、物資采購一人包辦,不能嚴(yán)格按財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行操作,不能發(fā)揮會(huì)計(jì)的反映和監(jiān)督職能。
篇10
一、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作
為了進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)工會(huì)財(cái)務(wù)工作的管理,冶金渣公司工會(huì)根據(jù)包鋼西創(chuàng)的工會(huì)財(cái)務(wù)制度,結(jié)合公司實(shí)際情況制訂了《包鋼公司工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度》,為工會(huì)財(cái)務(wù)管理提供了制度保障。一年來,冶金渣公司工會(huì)根據(jù)制度要求,做到了分管工會(huì)主席實(shí)行“一支筆”審批、報(bào)銷制度,會(huì)計(jì)、出納按崗位分工,保證了各崗位的權(quán)責(zé)明確。在工會(huì)會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)時(shí),能按照工會(huì)財(cái)務(wù)的管理規(guī)定和手續(xù)交接工作,保證了交接的準(zhǔn)確無誤。
二、經(jīng)費(fèi)管理工作
依據(jù)《工會(huì)法》規(guī)定,建立工會(huì)組織的各單位應(yīng)按全部職工工資總額的2%向工會(huì)撥繳經(jīng)費(fèi)。冶金渣公司工會(huì)每季度都能及時(shí)、足額的提取工會(huì)經(jīng)費(fèi),并按規(guī)定上解工會(huì)經(jīng)費(fèi)。在工會(huì)經(jīng)費(fèi)的使用上,嚴(yán)格按照制度規(guī)定,堅(jiān)持勤儉節(jié)約、量入為出的原則,提高經(jīng)費(fèi)的使用效益,收支項(xiàng)目做到日清月結(jié),賬實(shí)相符,不截留、挪用工會(huì)經(jīng)費(fèi),確保了專款專用,做到了“用得合理,群眾滿意”。
三、會(huì)計(jì)及出納工作
冶金渣公司工會(huì)能嚴(yán)格按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和財(cái)政部、全國總工會(huì)的有關(guān)規(guī)定,對(duì)會(huì)計(jì)、出納的相關(guān)工作進(jìn)行規(guī)范,如記賬憑證要求合理、合法,真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),憑證內(nèi)容要素要齊備完整,按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定正確使用會(huì)計(jì)科目,以及及時(shí)準(zhǔn)確填報(bào)預(yù)決算報(bào)表、工會(huì)經(jīng)費(fèi)核對(duì)表、工資總額年報(bào)等要求的各種報(bào)表等等。
在出納工作方面,現(xiàn)金能按規(guī)定做到日清月結(jié)、賬實(shí)相符,并認(rèn)真遵守現(xiàn)金管理制度;現(xiàn)金日記賬和銀行存款帳每月核對(duì)一次,認(rèn)真做到復(fù)核原始憑證并簽章,做好憑證匯總工作;按規(guī)定保管好有關(guān)印章、空白支票、收據(jù)及保險(xiǎn)柜鑰匙。
四、固定資產(chǎn)管理工作
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