導語：如何才能寫好一篇無孔不入，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

索尼α850

價格：1999.99美元

α900的精簡版本來了!α850只是將連拍性能降低到3fps，光學取景器的視野率減少為98％，其他的如雙圖像處理引擎、2460萬像素CMOS等都是原封不動地保留，而且價格卻較α900少了約700美刀!這真讓人忍不住口水橫流、心跳加速……難道，全畫幅DSLR更為平價的時代已經到來?但遺憾的是，如此喜聞樂見的產品居然不在國內上市!真不知索尼是怎么考慮中國大陸這個全球最具活力的市場的?？磥碛行枨蟮腉eek也只能買水貨了。

佳能EOS 7D

價格：11999元

要性能?雙圖像處理引擎、8fps的高速連拍性能、19點全十字自動對焦、63區雙層測光……要配置?1800萬像素CMOS、全金屬鎂合金防水防塵機身、100％光學取景、1080i全高清視頻拍攝……EOS 7D可以說“上下兼顧、左右逢源”，所以該是跟老婆大人申請預算的時候了。

索尼28-75mm F2.8 SAM鏡頭

價格：800美元

28mm～75mm?這個焦段很熟悉。F2α8恒定光圈?這很誘人!最關鍵是，這玩意兒價格很實在，一點都不像索尼的風格嘛。難道索尼賣不動鏡頭，開始廉價處理大三元了?當然不是!請看清楚，這可不是蔡司鏡頭，也沒有“G”的Logo，而且不具備SSM超聲波馬達。不過，從另一個角度來說，Geek們也不必執著于品牌。即便它出自騰龍之手，畫質也應該有上佳表現，更何況它還配有索尼性能不俗的SAM驅動馬達呢。

佳能100mm F2.8L Macro IS USM鏡頭

價格：1049美元

只要玩相機的人都知道，打上“L”紅色togo和紅圈，鏡頭的身價立馬飛升，變成奢侈之物。如今的佳能新百微就讓我們體驗了一把這種“”――又一支高性價比的鏡頭離我們遠去。當然，擁有“L”標志的鏡頭都是有內涵的，新百微就加入了全新的“雙重IS影像穩定器”，配置有UD超低色散鏡片不僅是昆蟲花草拍攝的利器，用它拍人像也是相當不錯。毫無疑問，口袋有米的Geek們現在又將多一個不得不敗的新選項。

松下DMC-GF1

人格：899美元

雖然松下的光學技術并不算很在行，但是有徠卡在背后撐腰，加上自己的確很?！恋碾娮蛹夹g，使GF1在整體配置上似乎比E-P1更加完整。GF1不僅有閃光燈，還支持20.2萬像素的電子取景器和720p的AVCHD Lite高清視頻拍攝，夠強悍吧!如果這玩意兒與松下最新的LUMIX G 20mm F1.7 ASPH餅干頭相結合，簡直就是絕配，不過被你的GF據為有的可能性也很大。

徠卡M9 RF

價格：7799美元

又見徠卡，還是很久沒有改變的樣子，握持手感很一般，電子性能不佳，顯示屏居然還是老掉牙的2.5英寸，而且沒有配備低通濾波器，只能通過軟件后期消除摩爾紋!但就憑這個樣兒和堅固的鎂鋁合金機身，M9就搖身變成了一個真正燒包的玩意兒。想想需要付買3臺尼康D700的價錢才能擁有它是什么感覺?不過，對于打算購買它的人來說，1800萬像素全畫幅CCD也許并不重要。因為這是“Leica”，偶爾聽聽清脆的快門聲音足矣。

賓得K-x數碼單反相機

價格：待定

自從索尼一次祭出多達4款機型主打入門市場之后，相機市場可真是亂得離譜。號稱性價比之王的賓得自然不甘袖手旁觀，推出了K-x來奮起抗爭。用10萬次快門壽命、11個對焦點，1/6000s高速快門等超高配置來打造八門標準!不過，對于Geek來說，K-x招人愛的可不只這些，還有它自帶16種濾光鏡效果和“正負逆沖”模式，可以為照片添加想象不到的視覺效果。此外，K-x在日本推出“100 Colors，100 Style”!K-x可更夠瘋的，不過追這款機器的Geek會更瘋。

徠卡X1

篇2

他非常困惑，不知道這些到底是真的還是假的。他希望通過雜志問問專家：這些涉及性的廣告中介紹的是不是真的？到底要不要信呢？

洪先生的疑問，相信好多人都有過。其實，按規定廣告必須在正規的宣傳媒體上，那些野報紙、黑廣告首先就是違法的。更何況，它們涉及人民身體健康、人身安全，國家對這些商品廣告的更有嚴格的規定。比如，不得含有“療效最佳”“藥到病除”“根治”“安全預防”“安全無副作用”等不科學地表示功效的斷言或者保證，廣告中不得含有“最新技術”“最高科學”“最先進制法”“藥之王”“國家級新藥”等絕對化的語言和表示。

而這些黑廣告，盡是一些漫無邊際的吹噓，以上這幾點必須禁止的卻恰恰正是它的主要內容。除了違反法律法規以外，其多數的內容還包含有偽科學甚至欺騙的成分。然而，也正是因為披著科學的外衣，并且利用了一些人想“保護隱私”或者幻想收到“奇效”的心理，這些廣告才會讓人上當受騙。

讓我們剝開它們夸大其詞的外衣，破解其“奧妙”。

黑廣告之一：有關壯陽保健品、藥品

典型廣告語：“神奇”是一種神奇的保健品，它將助你重振男性的雄風。它不僅可以有效治療陽痿、，還可以起到增加性能量的作用，所以，如果妻子不在身邊則不能用。

點評：如今性保健品、性藥品的廣告鋪天蓋地，其功效被吹噓得神乎其神，使人們無所適從。有的還煞有介事地忠告“如果妻子不在身邊則不能用”，其實是為了吹噓其神奇的效果；有的則偽造使用者的身份，并利用其口宣傳“驚人的效果”。

按照規定，保健品中不能含有藥物成分，沒有治療的作用，更不能做療效承諾，因此它的審批和監管比較簡單。而那些保健品自吹比什么藥都神，為啥不去報批“藥字號”？另外，衛生部從沒有批準過一個性保健品，而看到市場上有那么多可以“增強”的保健品時，不是讓人很迷惑嗎？

現在國內經審批為“藥字號”的性藥品僅有數個，而且只能在正規醫院經?？漆t生處方才能得到?，F在市場上出現的那些“性保健”中藥，大多是在治療腎虛、延緩衰老的名目下擅自添加對的作用，并大肆做廣告。而按照規定，改善和治療障礙的藥品不得廣告。

還有，市場上名目繁多的“神水”“神油”等外用性用品，自稱能增強性能力。其實，它們多為“消準字號”，充其量只是一種消毒液。其“具備增強的作用”根本未獲得衛生部門的審核認可。

黑廣告之二：有關治療不孕不育

典型廣告語：近年來本院已成功地治愈了數萬例不孕不育癥患者，使很多因不孕不育而瀕臨破裂的家庭增添了孩子的笑聲。

點評：不少的廠家利用不孕不育癥病人心理壓力大、為了有下一代舍得花錢和病急亂投醫的特點，胡亂吹噓其藥為“送子觀音”，即只要吃了該藥，不管你是什么原因（即使是沒有）導致的不孕癥，都能生育。

而事實是，在亞洲有名的北京大學附屬第三醫院生殖醫學中心，即使花費兩萬元采用試管嬰兒的方法，16年來也不過才治愈了數百例病人。廣告中的那家醫院在短短幾年里，怎么可能會有幾萬例病人已被成功地治愈了呢？更何況，從醫學上來講，即使病人用藥后真的懷孕生育了，其中一部分其實也不能算是治愈的病例，因為有些病人不治療也可能會自然懷孕的。

還有一份所謂“具有快速補精能力”的保健品廣告，上面有對刑法的宣傳，有舉報獎賞的電話，還有蓋著鮮紅公章的無效退貨承諾，看起來對使用者頗有誘惑力。宣稱“服用紅色片劑，會在三個小時內快速補充5000~7000毫克的，使您精神愉快、體力充足”。這其實等于說：每三個小時就能夠排精一次。顯然很荒唐。再看一看這個“神藥”的批準文號，原來只是一種食品！

不孕不育的原因很多，病人要有一個清醒的認識：世界上沒什么送子觀音，也沒有一種包治所有不孕不育的神藥。

黑廣告之三：有關增粗加長

典型廣告語：我們根據祖傳秘方，結合現代醫學研究的成果，精心研制出這種可以促進增長、增粗的貴重名藥。很多男性使用后，都讓他們的妻子贊不絕口。

點評：有些黑廣告蠱惑說的大小會嚴重地影響自信心和自我形象，有的宣稱有祖傳秘方可增大，有的鼓吹用按摩訓練法，有的則說其藥物中含有名貴的動物和，還有的吹噓從中國古代藥方中找到了促進增長的基本藥劑，并結合現代西方的增粗加長藥物精煉而成，能夠刺激血管的再次生長，用藥二個月后，可以讓長度增加數厘米。有趣的是，這些黑廣告還往往會互相攻擊，都說自己的方法才是真正有效的。

實際上，疲軟狀態下大小并不等同于時的長短粗細，而時的情況才是真正有意義的。更重要的是，的長短對女性的性滿足并不十分重要，一般成年男性在后達到正常長度（7厘米以上），即可較好達到性生活的要求。總之，并非越粗大，性生活就越滿意，因為男性的粗大并不是提高性生活質量的關鍵。

在青春期時會快速地發育，而成年以后，如果要使增粗增長，除了手術或者局部注射等創傷性治療以外，其他的方法基本上沒什么長期效果。

真正屬于“小”的病人只是極少數，這些人一定要去正規醫院求診，千萬不要被那些黑廣告所蒙騙。

黑廣告之四：有關性器具

典型廣告語：“妙齡女郎”是同類產品中最新的，是美妙絕倫的玩偶，手感好，賽過真人。通過按摩、振動等多種功能按摩性敏感區域，調節內分泌，可以大大提高性生活的質量。

篇3

一、對影響農場內部控制有效性的因素分析

（一）農場內部控制設計有效性的影響

在考慮影響農場內部控制有效性因素的時候，必須要考慮農場的特殊性，比如農場的國有性和經驗行業的特殊性，因為，農場的發展會受到國家政策的制約以及國家相關政策的控制，所以農場內部設計人員應該慎重考慮各方面的影響因素。提高農場內部控制有效性需要制定內部控制的目標，內部控制設計人員的知識量以及社會責任、政策都要考慮進去，另外，農場的地方環境、對風險的預測和評估能力等，這些都是影響農場內部控制設計有效性的影響因素。

（二）農場內部的執行力度

內部控制政策出臺之后，農場管理者會根據自己主觀的控制意愿以及企業內部的整體素質進行控制，這時受到最大影響因素的就是企業內部控制的執行力度。另外，農場內部控制執行者對內部控制政策的理解以及掌握程度，還有農場內部分工明確程度等都會影響農場內部控制的有效性，農場內部的管理者需要與時俱進，加強國家相關農場政策的閱讀和了解，以便更好的掌握農場內部控制的措施和政策規定。

（三）內部控制的固有限制方面

首先，財務部門要加強成本的控制。企業內部控制體系的設計和執行在很大程度上受到成本和收益的影響，簡單來說，如果一旦因為浪費或者是差錯造成的損失超出了設計預算的成本，那收益將會大幅度降低，這是因為減少成本而制定的內部控制措施將沒有了任何意義，所制定出來的內部控制政策也將毫無作用。

其次，農場內部要減少人為的錯誤。農場內部控制效果往往會受到執行力度的影響，在農場內部總是因為有些人分心、對政策判斷存在失誤以及精神不夠集中導致這樣或那樣的錯誤，從而會導致農場內部控制的執行力度不夠進而影響內部控制的有效性，農場部門可以根據自己的實際情況，如果有條件的話，可以對一些不相容的部門進行分離，這樣就可以在一定程度上避免單獨出現一個人違法亂紀行為的出現，但如果他們是一個團隊，如果彼此之間串通或者是徇私舞弊，也會導致內部控制政策功虧一簣。

最后，要避免管理越權行為的出現。管理越權是很多企業都存在的問題，有的人為了一己私欲或者是僅僅考慮自己的利益，不顧農場的利益，無視農場內部控制政策而濫用職權，導致農場內部控制政策形同虛設，還有一些單位在農場內部管理中存在財務信息混亂的現象，財務主管人員往往指使財務人員做假賬，對財務報告進行美化防止檢查出問題，還有的農場內部資產莫名的被流失掉了，這些都是不規范的內部管理行為甚至是違法行為，會導致財務信息嚴重失真，影響農場的正常發展，只能會使農場的經營越來越差，甚至倒閉。

二、財務控制在農場內部控制中占據極大位置

財務部門對任何企業來說都是最重要的一個部門，企業內部控制的核心就是對財務部門進行控制，對于農場來說也不例外，加強農場的財務控制也是實現內部控制有效性最重要的一個環節。首先為了幫助會計人員能夠全面的掌握農場發展的未來方向并開展一定的業務，需要轉換為會計的專門信息，通過會計信息進行交流，保證在執行內部控制時提供所需要的信息；另外，原有的農業生產方式已經被慢慢的淘汰，現代農業已經走向了機械化和節約化大生產的模式，只有這樣才能在經濟競爭中占有一席之地。財務控制一方面能夠保證農場發展的資金支持，另一方面也能夠保證農場的工作人員時刻跟隨農場戰略目標來進行生產。

三、提高農場內部控制有效性的針對性整改措施

（一）要完善財務相關管理制度

財務部門要加強內部控制，不僅僅只是把眼光放到眼前利益上，一定要考慮農場的長遠發展，想要完善農場的財務體系，一定要勇于突破傳統思維的枷鎖，不要固步自封，要完善財務相關管理制度，發揮資金的優勢，加大資金的流動性。

（二）要加強內控制度建設

加強農場內部控制制度是有標準的，必須要符合農場的經營范圍以及所獲得的社會效益，要在實現農場的發展戰略中進行內部控制制度的完善，比如說建立完善的風險體系、預算評估體系、內部牽制體系等，總之要建立一套符合法律規范的內部控制體系。

（三）要建立相對的內部審計制度

想要將農場內部控制進行升華和提高，必須要建立相對的內部審計制度，建立審計體系對于完善會計信息加強信息控制有不可估量的作用。好的內部控制制度應該有單獨的審計計劃和制度，審計結果直接對農場管理者負責，對農場的后續發展做出規劃，內部審計工作做的越好，內部控制工作就會做的越好。

篇4

高等學校的收入和支出業務是學校重要的經濟活動，是學校維持正常教學、科研、生產、實驗、實習等活動的物質基礎。2012年11月29日，財政部印發《行政事業單位內部控制規范（試行）》，要求自2014年1月1日起，全國行政事業單位開始正式施行。因此，加強收入和支出業務的管理，完善內部控制制度的建設，防止舞弊現象的發生，是高校一項十分迫切的任務。本文針對高校收入和支出業務內部控制制度的現狀，從收入業務的內部控制制度建設和支出業務的內部控制制度建設、監督內控制度三個方面進行了分析探討。

關鍵詞：

高校收支業務；內控制度

一、高校收入和支出業務內部控制制度的現狀

高校的收入是指能夠以貨幣計量的高校開展教學、科研及其他活動依法取得的非償還性資金。包括：財政補助收入、事業收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經營收入、其他收入。高校支出是指能夠以貨幣計量的高等學校開展教學、科研及其他活動發生的資金耗費和損失。包括：事業支出、經營支出、對附屬單位補助支出、上繳上級支出、其他支出。在《行政事業單位內部控制規范（試行）》之前，高校對收支業務的控制主要以內部財務會計制度控制為主，沒有形成系統的收支業務內部控制制度。雖然各高?；窘⒘伺c收支業務有關的財務制度和會計制度，但是這些制度都是以財務制度或會計制度各自獨立存在，沒有系統的內部控制制度對收支業務和收支崗位進行制約和監督，也沒有對這些制度是否有效執行進行完整的測試，因此，高校在收支業務的管理和核算上存在著風險。

二、收入業務的內部控制制度建設

1.全面分析評估收入業務風險，確定風險點根據高校各項收入所占的比重，財政補助收入和事業收入是高校的主要收入來源，因此，把財政補助收入和事業收入是否合法、合規完整入賬列為風險點。構成財政補助收入的因素是在校生數量、教職工人數、離退休人數、高校占地面積、建筑物面積、高校專項資金的申報等因素，因此，正確確定收入構成的因素，就能準確做出財政補助收入的預算。事業收入主要由學費和住宿費構成，根據在校生人數和住宿生人數計算得出，因此，要根據教務管理部門在冊學生數據和學生管理部門住宿人數為依據，制定事業收入預算。經營收入主要是高校對外提供服務、經營、資產出租等收入，財務部門一定要全面保管經濟合同，根據合同將所有經營收入納入學院的收入預算。

2.避免出現法律風險嚴格按收費許可證規定的項目和標準收取學費、住宿費等事業性費用，經營收入要開具發票，照章納稅，避免出現法律風險。

3.完善工作機制設立專門的會計人員進行收入核算，不相容崗位相互分離。收入收取崗位和開票崗位分別設置，明確劃分職責權限，實施相應的分離措施，形成相互制約、相互監督的工作機制。

4.設置收入稽核崗位設置收入稽核崗位，全面核對收入預算，檢查收入確認是否正確，票據的購買、領用、開票、保管、回收、銷毀是否符合相關的規定。

三、支出業務的內部控制制度建設、監督內控制度

1.合理確定支出預算編制風險根據業務部門的工作內容和業務量，編制科學、合理的支出預算。保證業務活動與其財力支持一致，所做預算真實可靠。預算批復程序符合規定，預算指標必須在業務部門進行分解。按規定的額度和標準執行預算，不允許隨意調整追加支出預算，禁止超預算支出。規范單位內部預算追加調整程序。

2.完善工作機制，加強管理加強會計機構建設，合理設置會計崗位，確保不相容崗位相互分離；加強票據管理、賬戶管理、印章管理；合理設置貨幣資金管理崗位，明確各個崗位的工作責任制，貨幣資金的收支業務不允許由同一個人全過程辦理；建立事前請款審批制度，明確各級領導的審批權限；制定嚴格的報銷流程，設計嚴謹的報銷單據。

3.設計內部使用表單和單據高校財務會計部門要根據國家有關規定和單位的經濟活動業務流程、業務內容和業務特點，設計內部使用的表單和票據，在內部管理制度中明確界定各項經濟活動所涉及的表單和票據，并要求相關工作人員按照規定填制、審核、歸檔、保管單據。

4.考評財務決算考評財務決算，把決算數據和預算數據進行對比，重點考評各項支出是否按照批復的額度和開支范圍執行預算；進度是否合理；是否存在無預算、超預算支出等問題；決算編報是否真實、完整，與具體工作是否相對應。

四、監督內控制度，及時改進

篇5

關鍵詞：財務管理 預算 內部控制

一、樹立正確的財務管理理念嚴格內部預算控制

新制度下財務從業人員必須樹立正確的財務管理觀念，切實做到人、財、物有機結合，建立適應市場機制的經濟效益指標考核體系，逐步形成部門內部的激勵和約束機制，創造良好的市場秩序。

（一）價值觀念。貨幣具有時間價值，貨幣時間價值概念往往將項目未來的成本和收益以現值表示來衡量價值，如果收益現值大于成本現值則接受項目，反之拒絕。如果不考慮貨幣的時間價值，項目的未來收益和成本就無法合理評估。

（二）現金流量觀念。衡量財產或價值使用的是現金流量而非會計利潤?，F金流是企業所收到的并可用于再投資的現金，而按權責發生制核算的會計利潤是賺得的收益而不是可用現金。現金流和會計利潤的發生一般是不同時的。例如，資本支出如新養護機械設備的購置將在幾年內折舊，折舊費從利潤中扣減。但是，與這一支出相關的現金流則是一次發生的，現金流出與流入反映了收益和成本的發生時間。

（三）嚴格預算管理。預算管理是行業財會管理工作的一項重要手段，通過財務預算的制定和實施，將部門的主要考核目標指標化，促使各部門自覺地為實現既定的工作目標而勤奮工作。同時，財務預算還是企業管理的一個重要組成部分，是企業經營活動過程中重要的控制標準和考核依據。財務預算應根據企業當年的總體考核目標和有關支出預算來確定，一般地應包括：年度的融資預算、對外投資預算、財務收支預算、固定資產購置預算、費用開支預算、成本指標計劃等。年度財務預算可采用自下而上編制、自上而下管理的方法。

二、加強企業內部控制，促進生產經營的良性循環

（一）加強資金內部控制制度，優化資金結構，提高資金運營效率。加強內部資金控制制度就是要變事后結算為事前和始終控制。對資金事前控制，主要是進行預測、規劃，要編制出比較科學的資金需求量，在此基礎上，結合企業現有資金存量，來合理的籌集和使用生產經營資金，事中加強資金控制，主要是對資金在使用環節上進行有效的事中監督、防制，防止盲目和無效的使用資金，以致造成資金的浪費。

（二）要建立健全企業各項定額指標體系，嚴格控制資金占用，內部要形成一種科學的定額管理體系，定期修訂各種消耗定額指標，特別是流動資金定額。

（三）資金要集中統一管理，盤好用活資金，資金管理和使用要相對集中，統一調度。企業的財務部門要增強金融管理意識，積極引進銀行運行機制，建立“內部銀行”管理機制，樹立資金有償使用觀念。

（四）苦練內功，創造良好的外部環境，增強資金運營能力在社會主義市場經濟發展浪潮中，企業已走向市場，職能積極創造條件爭取良好的外部環境，我們必須要瞄準市場，苦練內功，挖掘潛力，依靠高科技、高質量，積極開發一批有一定競爭能力的新產品打入市場，在廣闊的市場大潮中謀生存、求發展。

（五）增收節支、開源節流、節約資金、減少浪費，提高資金利用率企業一邊喊資金短缺，需要增加銀行貸款，一邊卻浪費資金的現象還相當嚴重。一是有些企業不作市場調查，盲目開發產品，亂投入，造成沉淀資金；二是有些企業雖然作過調查，但投入過多，供大于求，只求高產值光榮，不顧積壓浪費可恥，造成大量的產成品資金浪費；三是物質采購不比質比價，質次價高的材料購進無人問津，增加了產品成本，減少了經濟效益。因此，企業必須要強化財務管理。

三、強化風險控制及管理方法

風險是影響財務管理目標的重要因素。知識經濟時代企業資本經營呈現出高風險性和風險表現形式多樣化的特征：一是知識產品價格中物質材料成本的比重很小，而研究開發的固定成本急劇上升，使經營風險多倍擴大；二是因金融市場和內部財務結構的變化使財務風險更為復雜和多樣化，如技術債務資本的流失、泄密、被替代或超過保護期可能導致企業的破產，人力資本產權的特殊使用壽命和折舊方法會增加現有資本結構的不穩定性；三是開發知識資產的不確定性水平提高，擴大了投資風險。四是作為知識資本重要構成要素的企業信譽、經營關系等變化使企業名譽風險突出。為此應以現代手段創新風險管理方法，一方面要對風險的各種表現形式進行有效識別，確定風險管理目標，另一方面要建立風險的計量、報告和控制系統，以便采取合理的風險管理政策。企業在創新風險管理辦法要力爭在同樣的風險下獲得更高的回報率，或在同樣的回報率下盡量壓低企業風險。（一）在資料收集之前要實施可行性研究，加強預測能力。企業應該組織相關技術人員和財會人員認真研究市場的需求和企業未來的發展方向。（二）在知識經濟時代，企業面臨的風險具有高度的不確定性，因此，企業的管理者應提高自身的風險意識并不斷強化個人素質，善于“跳出條條框框”能擺脫財務管理模式的影響，對企業的經營決策提供創新性的獨特見解。（三）培養與吸收高科技人才，加強研究和開發能力，從而增強抵御風險的能力。

四、做好財務分析與管理手段的創新

（一）財務分析是評價企業過去的經營業績、診斷企業現在財務狀況、預測企業未來發展趨勢的有效手段。隨著企業知識資本的增加，企業經營業績、財務狀況和發展趨勢越來越受制于知識資本的作用，對知識資本的分析也因此構成財務分析的重要內容；評估知識資本價值，定期編制知識資本報告，披露企業在技術創新、人力資本、顧客忠誠等方面的變化和投資收益 ，使信息需要者了解企業核心競爭力的發展情況。設立知識資本考核指標，一是創新指標，如知識資本創新力；二是效率指標，如知識資本利用率、知識資本利潤率；三是市價指標，如每股知識資本賬面價值、知識資本與每股盈余比率；四是穩定指標，如知識資本增長率，知識資本損耗率等。設立知識資本與物質資本匹配指標和綜合指標。

（二）知識經濟的到來，沖擊著企業管理的方方面面，對財務管理的更是顯而易見。發達國家的實踐證明，知識經濟改變了企業資源配置結構。知識經濟是以知識為基礎的經濟，是以智力資源的占有、分配，以信息、技術為主的知識的生產分配和使用為最重要因素的經濟。隨著信息技術和互聯網的普及與，傳統的桌面式財務管理將逐漸向網絡式財務管理變化。網絡財務系統突破了空間局限，使物理距離變成鼠標距離，使管理能力能夠在網上延伸到全球任何一個節點。眾多的遠程處理功能得以實現，例如：遠程報表、遠程報帳、遠程查帳、遠程審計等，強化了主管部門對下屬分支機構的財務監控互聯網的發展與普及，使得財務軟件從部門級向企業級應用強化，也使得財務信息和其他業務信息相互連接，彼此共享，從而實現了財務信息和業務信息的協同。網絡財務的遠程處理和協同業務能力使得企業財務管理向集中化管理跨進。網絡財務在時間上，實現了核算動態化、實時化，使得財務管理從靜態走向動態，極大地增強了財務處理活動的及時功能，提高了會計的價值。網絡財務時空上對財務工作的改變，極大地提高了財務工作的水平和效率。我國企業應牢牢把握住網絡財務給企業經營和管理帶來的機遇，使企業管理實現數字化、信息化，促進企業經營更上一個臺階?！?/p>

參考文獻

[1]王慶成 郭復初.財務管理學[M]北京：高等教育出版社.2000.7

[2]張慧德.市場競爭下的企業財務管理[M]財會月刊2001.6

篇6

關鍵詞：內控 財務審計 方法

一、內控建設審計

1.審計內容

是否制定制度，或者制度是否根據執行情況進行及時修訂；檢查制度執行力，重點關注授權與審批有沒有按照制度規定執行；檢查外部投資的子、分公司是否根據總公司相關制度建立獨立的財務審批制度并嚴格執行；檢查制度之間是否存在矛盾的地方。

2.審計中涉及的會計科目及審計方法舉例

（1）其他應收款：檢查備用金是否及時清理，年末是否及時歸還；是否存在呆賬壞賬；檢查單位借款中是否有未及時報銷的情況，是否存在呆賬壞賬；個人借款是否經授權審批。

（2）營業外收入：檢查政府補貼收入是否到賬、未到賬的檢查有關文件規定；盤盈收入是否經過審批，對金額較大的查詢原始憑證。

（3）營業外支出：檢查捐贈支出是否上報審批；盤虧和資產處置是否經過授權審批。

（4）實收資本：檢查實收資本增減變動的原因，查閱其是否與董事會紀要、補充合同、協議及有關法律性文件的規定一致。

（5）資本公積：檢查資本公積增減變動的內容及其依據，并查閱相關會計記錄和原始憑證，以確認其增減變動的合法性和正確性；資本折算差額的會計處理是否正確；驗證接受的實物捐贈是否按同類資產的市場價格或根據所提供的有關憑據所確定的價值入賬；驗證對財產價值進行重估產生的增值是否經評估機構確認，其會計處理是否正確；驗證資本公積轉增實收資本是否經授權批準。

（6）盈余公積：檢查盈余公積各明細項目的提取比例是否符合有關規定；檢查盈余公積減少數是否符合有關規定，會計處理是否正確；檢查動用公益金舉辦集體福利設施是否按規定沖減公益金并相應增加公積金。

二、預算審計

1.審計內容

及時了解年度、月度預算執行情況，發現異常情況及時詢問和檢查；付款及預算外費用支出是否按照規定程序進行審批；預算、計劃是否根據環境變化進行及時調整，調整審批是否到位。

2.審計涉及的報表和審計方法

預算分析報表以及付款類會計科目，檢查月度預算分析、月度付款預算執行情況、預算外審批情況以及預算調整審批情況。

三、銷售與收款審計

1.審計內容

銷售定價是否依據成本傳導機制進行，特價是否經過特批流程；銷售收款是否進行限制，是否不允許收取現金，利用個人銀行卡收款管理和風險控制是否到位，是否存在業務員個人代收現金或委托他人代收行為；是否及時進行應收賬款對賬，是否存在業務員收取客戶銀行承兌匯票未開具收據、已收款挪用情況（包括承兌匯票）；是否存在未開票差異，檢查未開票原因；業務費核算是否按照營銷政策計算發放；壞賬準備是否按照公司規定進行計提，是否存在調節利潤情況；壞賬審批是否符合制度規定，依據是否充分、審批是否到位。

2.審計涉及的會計科目及審計方法舉例

（1）主營業務收入：檢查是否存在已銷售未開票現象，是否存在稅務風險；檢查銷售退回與折讓手續是否符合規定，是否按規定進行了會計處理。

（2）現金：業務員不得直接收取現金貨款，必須由客戶直接打到公司賬號。原則上不得使用個人卡作結算，如果使用必須與個人簽訂合同協議，規避風險；如果現金賬本記錄出現負數，就要小心有可能有“小金庫”；對大額現金支付的審批是否授權審批。

（3）銀行存款：印章管理情況，法人章和財務專用章必須分開管理，如果沒有分開管理或形同虛設，就要對現金、銀行存款科目重點詳查；是否每月與銀行對賬單核對，是否由會計編制銀行余額調節表。

（4）應收票據：檢查是否建立應收票據臺賬，是否逐筆登記每一商業匯票的種類、號數和出票日、票面金額、交易合同號和付款人、承兌人、背書人的姓名或單位名稱、到期日、背書轉讓日、貼現日、貼現率和貼現凈額以及收款日和收回金額、退票情況等資料，商業匯票到期結清票款或退票后，應當在備查簿內逐筆注銷；應收票據背書是否規范，背書單位公章與手寫單位名稱是否一致，是否加蓋了騎縫章；業務員收到承兌匯票后有無移作他用賺取利息，有無收款單位背書等。

（5）應收賬款：檢查已發貨未開票的差異（月度允許，年度不允許）；是否存在應收賬款負數，詢問分析形成負數的原因；每年是否對應收款進行正常對賬，對賬范圍是否規范，即使零余額單位、負數單位也要進行對賬，對賬結果是否及時處理；總經銷和分銷商之間是否及時清賬，是否存在串戶現象；同一單位應收應付對沖是否依據加蓋公司公章的雙方或三方協議。

（6）預收賬款：檢查相關合同，是否符合收入確認條件；檢查預收賬款是否存在借方余額，檢查預收賬款是否長期掛賬，對當期損益是否存在影響。

（7）壞賬準備：檢查已進行報批處理的壞賬是否賬銷案存，是否存在業務員獨自收款現象；壞賬損失報批是否執行審批流程，壞賬計提是否按照規定；計提方法是否根據實際對已經形成損失的應收賬款全額計提壞賬準備。

四、采購與付款審計

1.審計內容

采購付款預算是否根據合同進度，是否存在提前支付情況，超預算付款是否經過審批；采購發票是否及時催到，是否根據采購發票付款，檢查發票長期未達項是否存在風險；有無應收應付款對沖的賬項：同時為供應商和客戶的企業應收應付款沖賬是否經過雙方協議并簽訂協議書，加蓋公司公章，是否以原件作為財務調整往來賬的依據。

2.審計涉及的會計科目及審計方法舉例

（1）預付賬款：檢查發票及時性，財務是否督促發票及時開具，是否長期掛賬未作處理。

（2）材料采購：檢查材料暫估是否余額過大，是否常年掛賬。

（3）應付票據：檢查應付票據明細表，對其編號、出票日期、面額、到期日、付款人名稱、利息率、付息條件，抵押品名稱、數量、金額，并與明細賬核對；復核票據利息是否足額計提，其會計處理是否正確；檢查逾期未付票據的原因；檢查非記賬本位幣折合本位幣采用的折算匯率，折算差額是否按規定進行會計處理。

（4）應付賬款：檢查是否存在負數余額（發票應到未到）；關注大額余額；檢查是否存在應收應付調賬，調賬依據是否充分；檢查是否存在長期應付未付。

（5）其他應付款：檢查負數余額的原因，是否存在發票長期未到情況，是否存在潛在損失；是否存在其他應付款長期掛賬的情形；是否存在隱匿收入的情況。

五、生產與成本審計

1.審計內容

檢查銷售成本結轉產品數量是否和銷售數量一致，檢查不一致的原因；檢查是否存在手工調整成本情況；檢查存貨科目是否存在負數余額，是否影響當期成本；檢查包裝物回收的賬務處理是否規范，對成本核算是否存在影響。

2.審計涉及會計科目及審計方法舉例

（1）生產成本：檢查成本計算單是否根據成本計算方法正確歸集；重點檢查包裝物核算，是否存在包裝物回收情況中的稅務風險；是否建立包裝物臺賬，管理流程是否規范；成本費用分配方法是否恰當，技術開發費對成本是否存在影響。

（2）制造費用：檢查費用歸集是否正確；審閱制造費用的明細賬，檢查其核算內容及范圍是否正確，是否存在異常會計事項；檢查有無跨期入賬的情況；對于采用標準成本法的，應抽查標準制造費用的確定是否合理，計入成本計算單的數額是否正確，制造費用差異的計算、分配與會計處理是否正確，并查明標準制造費用在本年度內有無重大變動。

（3）主營業務成本：檢查成本結轉是否與收入匹配；檢查有無人為調整成本現象。

六、結束語

總之，財務審計是開展其他審計的切入點和突破口，通過財務審計，能夠發現財務核算的薄弱點，找到管理的漏洞，提出意見和建議，從而協助改善經營管理，確保提高經濟效益，促進企業戰略目標完成。

參考文獻：

[1]李來存.新時期審計組織方式創新的探討[J].現代審計與經濟，2008，（05）.

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關鍵詞：物資管理;經濟發展;控制要點

Abstract: with the development of economy, science and technology, the growing sophistication of, our country of all aspects of strength also subsequently and strengthened gradually, coupled with (ie together with) in the "reform and opening" the great national policy, and market economy are a certain degree of carry out today, all walks of life science and technology content products more and more high, the enterprise and the competition between the enterprises more and more severe, and has become a necessary trend. And material management work is open society competition, open up the social development of the space, and an important measure, the quality of the material management level, is the indirect dominated the economic efficiency of enterprises. This paper, from the point of view of the material management, and the internal control for further analysis, discussion.

Keywords: material management; Economic development; Control points

中圖分類號：F251文獻標識碼： A 文章編號：

一、物資管理中內部控制的重要性

在市場經濟日益成熟、“改革開放”這一偉大國策逐步落到實處的今天，區域性的競爭已經遠遠滿足不了市場的需求了，個人、企業乃至國家想要發展，就必須擁有足夠應對市場競爭的基礎，讓市場的競爭邁向良性的趨勢，讓個人、企業乃至國家在競爭中尋求機遇，把握機遇。而要讓企業擁有參與市場競爭的基礎，物資管理的建設則是極為重要的一項措施，是企業整體運作中一個極為重要的組成部分。只有做好了物資管理，才能加強企業與市場之間的聯系，才能讓企業的發展邁向一個新的臺階，才能夠為市場經濟打下堅實的基礎，才能更好地發揮市場經濟的效力。同時，我國各行各業的競爭在社會進程不斷加快的大環境下，不可預見性因素愈來愈多。

一個企業要想得到發展，就必須一步不離地跟上時代的步伐，讓企業在市場中保有一定的市場競爭力，開闊企業的發展空間，使企業的發展隨著時代的步伐而進發。而要跟得上時代的步伐，就必須從企業的物資管理工作抓起，對其物資管理的質量進行進一步的控制。物資管理工作是一項極具系統化、規范化的工作，其中由許許多多的環節與工作組成，企業能否做好這些工作，能否銜接好這些工作，是直接影響著整個物資管理工作的質量。而物資管理工作中的內部控制工作，則是一項物資管理工作的重要組成部分，物資管理工作的質量是否滿足市場的需求，很大程度上是取決于物資管理的內部控制工作的能否滿足預定的要求，內部控制工作的質量是否是足夠的。因此，要想做好一項物資管理工作，要想控制好一項物資管理工作的質量，首先必須保證其內部控制工作的質量。

對于物資管理來說，其內部控制工作的質量更是尤為重要。物資管理工作是一項極受外界因素影響的工作，外界許多的不可預見因素，都是直接影響著整個物資管理工作的質量的，只有全面地提高物資管理的內部控制質量，才能夠讓物資管理工作的整體質量更為穩固、更為經受得住社會的考驗。

二、如何加強物資管理的內部控制

(一)加強物資采購和供應管理，與供應商建立信用關系

首先是建立供應商公開招標制度，其目的是降低物資成本，提高物資質量。公開招標方式可以合理利用供應商之間的競爭關系，爭取以最低的采購價格獲得最佳質量的物資，這直接降低了物資采購的成本，從而加速資金周轉，促進企業盈利。其次是簽訂長期保障協議，分批采購物資。對于可信度高、專業性強的供應商，企業應積極與其合作，并簽訂定點采購的長期保障合同。據此要求獲得價低質優的物資，還可采用分次付款的方式，達到供求雙方共同承擔市場風險的目的，以規避市場行情變化給企業帶來的不利影響。此外，企業在采購物資時還應注意遵循分批采購物資的原則。這有利于盡可能地降低庫存，減少資金占用，從而降低企業物資管理成本。最后，企業在與供應商建立良好合作關系的前提下，應深化雙方合作關系，使供應商能對具有再利用價值的物資或廢舊品進行回收，以達到雙方受益的目的。對企業而言，這一行為可使其獲得額外收益，在一定程度上補償物資管理支出，達到降低和控制物資管理成本的目的。

(二)加強倉庫物資管理，與相關部門信息互通

倉庫管理應根據銷售計劃、生產采購資金籌措等制定倉儲計劃，合理確定庫存存量的結構和數量；加強日常管理，嚴格限制未經授權的人員接觸存貨；建立庫存存貨分類管理制度，對企業全部存貨以其重要程度、價值高低、耗用量大小和訂購難度等為標準，劃分出A、B、C類分別管理。同時，建立健全倉庫定期盤點制度。在對庫存材料管理中，倉庫管理員應做好材料的盤點工作，做到賬實相符，尤其是應掌握最新的存貨數據。為采購材料提供依據，為生產投料做好準備。采購部門對物資的采購數量及品種在采購前應有一個合理的測算。首先應考慮倉庫材料的庫存數量；其次再根據采購需求，確定實際采購數量。這就要求物資保管部門與采購部門應建立良好的庫存信息共享平臺。最好的管理模式是采用辦公自動化管理，出入庫直接在軟件中填制審批，做到倉庫物資及時更新，同時相關部門能及時查詢、確認。

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舉例列舉相關釋義:

1、格格不入

釋義:形容彼此不協調；不相容。格格:阻礙，隔閡。入:融洽。

2、誘敵深入

釋義:把敵人引進來，使敵人處于孤立而又不易逃跑的不利地位。

3、神出鬼入

釋義:像神鬼那樣出沒無常。形容出沒無常，不可捉摸。后泛指行動變化迅速。

4、一擁而入

釋義:擁:擁擠。一下子全都擁了進去，擠了進去。

5、刀槍不入

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關鍵詞：第三方；物流；內部控制

隨著我國經濟的飛速發展，第三方物流企業在我國社會主義經濟中越來越顯現出它的優勢和地位。在當今社會，第三方物流企業逐步地成為我國經濟的重要組成部分。但是，根據相關學者的調查分析，我國第三方物流企業的內部控制制度不夠完善。本文對此進行了詳細的論述，并提出了相應的完善措施。

一、企業內部控制制度存在的意義

對于第三方物流企業來說，企業的內部控制制度尤為重要。良好的企業內部控制制度可以保證企業財務信息的完整性、規范性、真實性、準確性，使企業能夠做出科學合理的決策。同時，內部控制制度能夠在一定程度上控制企業的經濟活動，能夠對企業的經濟活動進行監督，進而保證企業資產的安全。此外，內部控制制度還可以對企業進行風險評估，是企業在面臨千變萬化的市場時，及時準確的采取有效的財務控制機制，從而避免企業遭受各種風險。內部控制制度關系到企業運行的各個方面，科學合理的內部控制制度時提高企業經濟效益的關鍵。

二、第三方物流企業建立內部控制制度的原則

第三方物流企業在建設自身的內部控制制度時，不僅要遵循一般企業建設內部控制制度的原則，還要結合自身的實際情況，制定出符合第三方物流企業特色的內部控制制度，如在建設時注意保證物流質量等。具體的建設原則如下：

1、信息化原則。

第三方物流企業在建設內部控制制度時要遵循信息化原則（又稱目標性原則），就是在建設自身的內部控制制度時要義所達到的目標為準則。根據我們的實際經驗，企業的內部控制總是和信息息息相關，企業進行內部控制的主要目的即是在企業運轉過程中及時的獲得有效的、準確的信息。企業的管理過程實質上是信息傳遞和轉換的過程，內部控制就是確保企業信息的真實、有效以及信息的反饋和利用，同時，為了使企業內部各層次的管理人員正確的作出科學合理的決策，內控控制還必須要保證信息的暢通。

2、標準化原則。

第三方物流物流企業在建設內部控制制度時應注意制度的應用性，即在建設時要遵循標準化的原則。其具體要求是，企業的內部控制制度不能與國家的宏觀調控政策相沖突，而且所制定的制度必須要符合我國的法律法規。同時，所制定的內部控制制度應當能隨著我國國情的發展和企業內部的發展而做出相應的改變，以使企業充滿活力。此外制定企業內部控制制度時，應注意制度的有效性和實用性，即企業建設的內部控制制度能有效地防止管理錯誤的發生，同時能夠符合管理者的需要。

3、系統化原則。

第三方物流企業在建設內部控制制度時要注意內部控制的系統化。在具體實施過程中，我們要保證企業內部控制制度的規劃合理。同時，在建設時應遵循科學的順序，即我們應當依次考慮下面的因素：（1）企業整體需要。（2）企業內部各個部門的需要，并注意使之協調化。（3）企業適應外部環境的需要。

三、完善第三方企業內部控制制度的措施

1、建立科學合理的控制環境

企業的內部控制受企業的控制環境影響很大，良好的控制環境是企業實施內部控制的關鍵。據相關學者分析，企業的控制環境直接影響到企業經營目標的實現，為此，要想完善企業內部控制制度，首先得完善企業的控制環境。在具體實施過程中，要加強企業的科學管理，明確各個管理部門的權責范圍，同時還要明確內部控制的控制目標和控制主體。

2、加強企業的風險評估能力

作為內控控制的一個重要作用，降低風險是一個企業做出正確經營決策的關鍵所在。為此，在企業管理過程中，我們應當加強企業的風險管理。在我國經濟飛速發展的今天，經濟信息復雜多變，企業內部控制的范圍也隨著經濟市場的不斷變化而做出相應的改變。為了確保企業內部控制的科學有效，我們應當強化企業的風險意識，建立企業的風險評估體系，將風險理念貫徹到日常經營中，做到居安思危，防患于未然。同時，在企業內部還要建立相應的風險管理體制，加強風險預測、監督，從而保證第三方建立完善的企業內部控制制度。

3、完善第三方物流企業的內部治理結構

為了保證企業做出正確的經濟決策，第三方企業必須要擁有科學完善的內部治理結構。完善的內部治理結構不僅可以企業內部控制的有效實施，而且增強企業的內部監督力度。完善治理結構，制定合理的操作流程，加強信息化管理制度的建設。在融資管理、資產管理、經營生產以及對外投資等方面，明確職責和目標，增加企業的經營效益。唯有建立完善嚴密的內部控制制度，才能提高企業的競爭力和應變力。

4、加強內部控制的監督和評審

對于第三方物流企業，在實施企業內部控制時，最重要的是保證財務信息的準確、真實、完整。為此，我們應當建立健全企業的監督機制。對企業的內部控制監督、審查，同時企業應該配備專業人員，進行高效評估。在監督評審過程中，應該對內控系統進行全面監督和評審，并將其當作日常經營的一部分，一旦發現內控缺陷，應該及時向有關領導報告，并采取措施解決。隨著信息化的發展，加強內部控制的監督和評審，是對企業進行現代化規范管理的重要途徑。

5、提高管理人員的內部控制意識

完善企業的內部控制制度，必須要提高企業管理人員的內部控制意識。在具體實施過程中，我們要對企業內部人員進行定期培訓，讓他們明白企業內部控制的重要性，進而使企業管理人員自覺地做好企業的內部控制工作。

四、結語

建設科學合理的企業內部控制制度，將能大大提高企業的決策能力，同時能夠增強企業的風險管理。目前， 我國的第三方物流企業正處于快速發展時期，其內部控制問題也在日益凸顯。在許多第三方物流企業中，其內部控制制度都不夠完善。本文對此做出了相關的分析，以期企業加強內部控制的管理，進而提升企業的綜合競爭力。（作者單位：深圳市蛇口外輪理貨有限公司）

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關鍵詞：企業財務會計；內部控制；可行性措施

中圖分類號：F239 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）07-0-01

產業結構的快速調整以及企業經營管理模式的轉變，使得國內產業格局的競爭態勢日趨白熱化。而另一方面，國內相當數量的民營企業在醉心擴大產業規模，尋求更為可觀的經濟效益的同時，并沒有注重企業的財務會計管理控制，尤其是在內部控制上，并沒有形成一套行之有效的完善成熟的解決機制。財務會計層面的疏漏使得許多企業“禍起蕭墻”，最終嚴重制約其產業效益的實現和生命周期的延續。因此進一步細化、加強企業的財務會計內部控制已經勢在必行。

一、財務會計內部控制的基本屬性

財務會計是指通過對企業業已完成的資金運轉系統的全面的核算與監督，從而為與企業有經濟利害關系的投資人、債權人以及政府有關部門等對象提供企業的財務狀況與盈利能力等經濟信息，最終實現企業與上述行為對象之間的協調聯系而進行的經濟管理活動。

財務會計的內部控制則是現代企業的一項重要的內部調節工作，其通過一系列會計程序，對財務會計的內部信息數據進行二次篩選、檢測，及時發現內部控制環節上的隱患和問題，并通過相關程序機制進行解決，從而為企業的財務會計系統的穩定良性運轉提供內部基礎要件。

財務會計內部控制主要是收集整理企業已經發生的交易或信息事項，通過確認、記錄和報告等程序進行二次加工處理，并借助于以財務報表為主要內容的財務報告形式，向企業內部的管理層反饋基本的運轉狀況，而內部管理層則需要及時進行數據分析和問題解決。

二、當下國內企業財務會計內部控制的既存問題

首先，企業管理者對內部控制不夠重視。因企業管理者對內部控制不夠重視，從而導致了企業的內部控制缺乏指導和支持，企業部分單位不遵守企業的規章制度，無視企業財務會計的內控制度，從而導致了企業的內部控制缺乏主導力和嚴肅性。

其次，企業沒有把內部控制方面的要求和平日進行的工作相結合，企業的資產得不到有善的管理，導致了嚴重性的浪費現象。因企業的內部控制約束不力，造成了企業部門的隨意性，企業會產生一些資產不能及時入賬或者不入賬的行為，這樣會給企業帶來了有資產卻沒有賬可以查的現象。

再者，企業管理者沒有對內部控制進行特別的關注，企業管理制度在公司中就是虛設，企業的部分單位在面對有關部門和上級領導的審計或者檢查時，把原來已經訂立好的制度，改變成形式方面的條文交給相關部門和上級領導進行檢查和審計。部分企業部門對企業的制度是有令不禁，有章不循、有規不依，另外，企業管理人員對內部財務的控制疏于管理，對企業的內部控制制度無視，最后導致了企業財產的嚴重損失。

第四，企業的內部財務控制缺少了監督機制和科學化的考核方面的機制，企業內部的部分主管部門，只追求經濟方面的快速發展。在沒有科學方面的論證情況下，脫離經濟增長方面的重要指標進行盲目發展，而企業單位卻對上級主管部門一味的討好，從而更加容易造成虛假的財務信息，來實現上級領導所下達的指標，以上現象對企業和社會方面都造成了不良影響。

第五，企業的財務會計內部控制面臨著會計信息化方面的強大挑戰，當計算機輸出數據的正確率為百分之百時，對輸入數據的正確度也就要求越高，會計工作者在數據方面的處理方法不規范時，會造成會計信息方面出現完整性和真實性方面的問題，同時計算機也會面臨著黑客的攻擊，遭受黑客攻擊后，會造成會計信息的泄露，密碼和賬號的丟失，計算機系統崩潰無法使用和計算機里面的文件受到損壞等問題，所以會計信息也面臨著強大的挑戰。

三、企業財務會計內部控制的改進措施

1.對企業財務內部控制風險進行規范管理

監控系統和信息系統方面一定要規范，在面對風險因素時，要對其進行分類、評估、控制、辨認等，讓企業各級管理和員工參與經營活動的目標計劃、評價目標和評估目標方面，要經常進行評價和評估，如果發現原有評價目標不合適的要及時作出相對應的調整，會計工作者要對每一項財務指標的預算予以高度重視，企業要樹立好職工對風險方面的認知與了解，在政策、法律、法規經濟環境等產生不利變化的時候，要及時做好相應的改變和調整，而領導應該對主管部門做出保證，執行并完善風險的評估報告，再讓會計師事務所和審計部門對其報告進行嚴格規范的審核。

2.建立健全監督管理機制

要想在企業的內部建立監督機制，會計工作人員就必須要對建立單位負責人的單位內部會計控制機制進行負責，加強內部會計職工之間的相互關系、相互制約、相互監督、相互協調等，內部管理者應該及時糾正職工的錯誤，讓職工做好自我的檢查、檢討工作，從而可以提高會計職工的工作質量和積極性，對內部要建立好公正，客觀的審核制度，保持業務的真實性、完整性、合法性，為了保證統計數據的可靠和準確性，必須要建立一個健全的統計制度。

3.內部財務管理機制的進一步完善

對企業的內部財務管理機制進行完善工作的步驟主要有兩步分別是：第一步，應該加強法人治理方面的結構工作，對于這方面只需規范去做，就會產生監督約束，企業的管理部門要制定好財務會計的管理制度，若生產路徑需改變，那么企業的執行管理層應該及時對其進行改變，這樣做還可以解決企業資產的完整性，安全性。第二步，因企業的部分會計職工缺少業務技巧和職業道德方面的培訓，所以應該注重會計職工的業務技巧培訓和道德培訓，從而可以讓會計職工做到廉潔自律，奉公守法和提高自身的約束力、工作能力和業務素質。

4.加強企業單位內部的審計工作

一個企業的審計部門是其財務系統穩定長久運轉的關鍵，企業在這方面一定要保持審計部門的公正性、獨立性和有效性，并對審計加強監督管理、不定期的開展檢查工作，而審計部要全方面認真的進行檢查工作，再總結進行核實，一切都要按國家的相關規定進行。

四、結語

在社會經濟快速發展的情況下，企業領導管理者必須重視內部控制問題，而財務會計必須保證輸出數據的準確度和輸入的準確度，財務會計職工之間必須做到相互監督、相互分離、相互制約，來保證經濟活動的安全完整可以有效的進行下去。只有加強了企業財務會計的內部控制，我國的社會經濟才會得到有力更好的發展。

參考文獻：

[1]王鴿,康玉玲.企業內部財務控制體系存在的問題探析[J].中小企業管理與科技,2008(24):69.