導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇研發(fā)管理論文，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

達(dá)索SOLIDWORKS公司在2014年震撼的SOLIDWORKSInspection，無(wú)疑為廣大質(zhì)檢工程師帶來(lái)了福音。在產(chǎn)品制造流程（如圖1所示）中，SOLIDWORKSInspection可以促進(jìn)生成質(zhì)檢文檔，使用質(zhì)檢工具進(jìn)行質(zhì)量控制，以及創(chuàng)建質(zhì)檢報(bào)告的自動(dòng)化過(guò)程。SOLIDWORKSInspection不僅面向使用SOLIDWORKS軟件的公司，而且對(duì)使用其他CAD產(chǎn)品的公司而言，同樣可以享受這款軟件帶來(lái)的便利。SOLIDWORKSInspectionStandard可以讀入PDF和Tiff格式的工程圖紙文件，而這些格式的文件很容易通過(guò)其他CAD軟件轉(zhuǎn)換生成。在讀入圖紙文件后，質(zhì)檢工程師可以快速球注框選的檢測(cè)對(duì)象（標(biāo)注、尺寸和公差等），并使用先進(jìn)的OCR（光學(xué)字符識(shí)別）功能自動(dòng)識(shí)別這些框選的檢測(cè)對(duì)象，極大減少了創(chuàng)建檢測(cè)信息表的時(shí)間，如圖2所示。SOLIDWORKSInspectionProfessional還具有多種數(shù)字式測(cè)量設(shè)備的接口，可以讓質(zhì)檢工程師方便地將這些設(shè)備的測(cè)繪數(shù)值直接錄入到相應(yīng)表格中，從而大幅度減少手工輸入帶來(lái)的錯(cuò)誤。為了更好地獲取CMM設(shè)備檢測(cè)的數(shù)值，軟件還包含了常用CMM設(shè)備的模板，從而獲得更高的效率。與此同時(shí)，軟件還可以自動(dòng)判斷檢測(cè)所得數(shù)值是否在標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)，并通過(guò)不同的顏色自動(dòng)顯示該測(cè)繪所得數(shù)值的有效性，如圖3所示。不同企業(yè)對(duì)產(chǎn)品質(zhì)檢有不同的要求，SOLIDWORKSInspection除了提供軟件自帶的面向常規(guī)標(biāo)準(zhǔn)（AS9102、PPAP等）的模板以外，還可以讓用戶自定義滿足企業(yè)要求的模板，獲取定制的檢測(cè)報(bào)告。

二、與SOLIDWORKS研發(fā)管理平臺(tái)的集成

當(dāng)然，對(duì)于使用SOLIDWORKS軟件的企業(yè)而言，SOLIDWORKSInspection則可以發(fā)揮更大的優(yōu)勢(shì)。它可以作為一個(gè)插件無(wú)縫集成到SOLIDWORKS軟件中。在創(chuàng)建工程圖時(shí)，設(shè)計(jì)師可以在設(shè)計(jì)階段就將用于質(zhì)檢的尺寸標(biāo)注為審查尺寸，從而在保存為供質(zhì)檢部門使用的PDF格式的檢測(cè)圖紙時(shí)，無(wú)需使用OCR的識(shí)別功能，便能自動(dòng)創(chuàng)建帶球注的檢測(cè)文檔。在SOLIDWORKS研發(fā)管理平臺(tái)構(gòu)架中（圖4），提倡的是在總體項(xiàng)目計(jì)劃控制下進(jìn)行基于三維的并行協(xié)同設(shè)計(jì)，設(shè)計(jì)BOM到制造BOM延展，建立以產(chǎn)品結(jié)構(gòu)為核心的產(chǎn)品設(shè)計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)。它要求企業(yè)把跨學(xué)科并行協(xié)同三維設(shè)計(jì)的理念運(yùn)用到產(chǎn)品的整個(gè)生命周期中，如圖5所示。而質(zhì)量檢測(cè)作為跨學(xué)科協(xié)調(diào)設(shè)計(jì)的重要一環(huán)，必須擺脫傳統(tǒng)手工耗時(shí)的檢測(cè)手段，使用創(chuàng)新的自動(dòng)質(zhì)量檢查報(bào)告解決方案，使得整個(gè)SOLIDWORKS研發(fā)管理平臺(tái)能夠更加高效地發(fā)揮作用。只有跨專業(yè)協(xié)同設(shè)計(jì)（圖6）的工程師都采用了高效工具之后，才能保證設(shè)計(jì)反饋更加及時(shí)，從而從整體上縮短新產(chǎn)品的研發(fā)周期。

三、結(jié)語(yǔ)

篇2

1.1結(jié)構(gòu)及橇塊布局仰角式三相分離增壓一體化裝置的主體部分包括底座、一臺(tái)仰角式三相分離器、兩臺(tái)外輸泵以及連接分離器和外輸泵的管道（圖1）。底座是三相分離器和外輸泵的載體，三相分離器放置于底座的左側(cè)，三相分離器第一支座和三相分離器第二支座支撐三相分離器，三相分離器第一支座高于三相分離器第二支座，保證三相分離器軸線與水平面夾角為15°～35°設(shè)置。仰角式三相分離器是一種新型高效的油水分離器[4]。罐體呈非等徑圓柱，從底部到頂部依次為大直徑圓柱段，變直徑錐形段，小直徑圓柱段，三相分離器上方的安全閥可以控制三相分離器內(nèi)部的壓力在設(shè)計(jì)壓力之內(nèi)。三相分離器上設(shè)置有人孔、氣液進(jìn)口、排油口、排水口和排氣口，其中氣液進(jìn)口和氣液進(jìn)口管道相通，排油口和排油管道相通，排水口和排水管道相通，排氣口和輸氣管道相通，排油管道和輸氣管道上安裝有流量計(jì)。兩臺(tái)外輸泵（一運(yùn)一備）均為離心泵，配套變頻控制系統(tǒng)，并列放置在底座右側(cè)的泵基礎(chǔ)上，軸線和底座的長(zhǎng)邊平行且兩臺(tái)外輸泵平行布置，進(jìn)口和三相分離器的排油口通過(guò)管道連接，出口和輸油管道相連接。

1.2原理及技術(shù)特點(diǎn)傳統(tǒng)重力分離，管內(nèi)部存在一定程度的“死水區(qū)”以及“死油區(qū)”[5]。而三相分離器與水平面呈一定的角度放置，既具備立式和臥式分離器的優(yōu)點(diǎn)，又可以彌補(bǔ)立式和臥式分離器的不足，在重力的作用下，液體會(huì)自動(dòng)向排水口移動(dòng)，從而不易形成死區(qū)，使分離空間得到充分利用，有利于提高油水分離效率，與立式分離器相比，仰角式三相分離器增加了油滴的浮升面積；與臥式三相分離器相比，仰角式三相分離器增大了排水口和油水界面的距離，有利于提高排出水的水質(zhì)。仰角式三相分離器為非常規(guī)設(shè)備，有一定的角度[6]，可以縮小底座的長(zhǎng)度，減少裝置占地面積，其頂部直徑小，可以降低裝置的整體高度，有利于公路拉運(yùn)。三相分離器位于橇塊一端，兩臺(tái)混輸泵位于橇塊另一端，油、氣、水管道沿橇塊長(zhǎng)邊方向敷設(shè)，保證橇塊占地面積最小化。仰角式三相分離增壓一體化裝置自動(dòng)化水平高，采用液位控制技術(shù)，實(shí)現(xiàn)連鎖保護(hù)功能；采用實(shí)時(shí)采集與遠(yuǎn)程傳輸技術(shù)。兩臺(tái)外輸泵均配套變頻控制系統(tǒng)，確保了機(jī)泵在不同液量波動(dòng)下的正常運(yùn)行。

2應(yīng)用效果

篇3

科學(xué)研究方法在對(duì)管理的研究中十分重要。首先，科學(xué)方法具有客觀性，是以事實(shí)為研究依據(jù)的，這使得我們的研究真實(shí)可靠；其次，科學(xué)方法具有實(shí)證性，依靠可以由實(shí)踐檢驗(yàn)的信息，使不同的人在不同的地點(diǎn)和不同的時(shí)間運(yùn)用同樣的方法可得出一樣的結(jié)論；再次，科學(xué)方法具有規(guī)范性，研究的程序和步驟都是有序、清晰和結(jié)構(gòu)化的。最后，科學(xué)方法還具有概括性，因?yàn)榭茖W(xué)方法研究的結(jié)果適用的范圍更加廣泛。所以，在我們?nèi)粘５墓芾砘顒?dòng)中除使用思辨的研究方法外，還應(yīng)使用科學(xué)的研究方法使我們的研究更加系統(tǒng)、嚴(yán)謹(jǐn)更具有說(shuō)服力。

2管理科學(xué)研究方法的歷史回顧

管理科學(xué)的發(fā)展按照時(shí)間的劃分可歸為以下幾個(gè)階段：首先是19世紀(jì)末20世紀(jì)初以泰勒、法約爾、韋伯為代表的古典管理階段，核心內(nèi)容就是科學(xué)管理思想，以及管理過(guò)程和職能分析、組織理論等；第二階段就是20世紀(jì)的30到50年代以梅奧為代表的行為關(guān)系學(xué)說(shuō)，后來(lái)發(fā)展到行為科學(xué)理論；隨后，20世紀(jì)60年代管理科學(xué)進(jìn)入現(xiàn)代管理科學(xué)階段，也就是被孔茨所描述的“管理理論叢林”階段，這其中包括了決策理論、系統(tǒng)理論、管理科學(xué)及權(quán)變理論等。

管理科學(xué)發(fā)展的過(guò)程反映了管理科學(xué)研究重心的轉(zhuǎn)移，古典管理側(cè)重于對(duì)物、財(cái)及管理組織過(guò)程的管理，研究方法是以工業(yè)工程研究方法及經(jīng)濟(jì)學(xué)方法為研究基礎(chǔ)的；人際關(guān)系學(xué)說(shuō)行為科學(xué)則是建立在心理學(xué)、社會(huì)學(xué)和人類科學(xué)研究的基礎(chǔ)上的；而現(xiàn)代管理階段則移植了數(shù)學(xué)、計(jì)算機(jī)技術(shù)學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)等諸多科學(xué)的方法論，形成了“管理叢林理論”，而在叢林理論中的各個(gè)學(xué)派都或多或少地運(yùn)用了科學(xué)的方法。

綜上所述，管理科學(xué)研究發(fā)展的特征就是管理理論的發(fā)展是和生產(chǎn)力的發(fā)展以及生產(chǎn)組織方式的變化緊密相聯(lián)。可以說(shuō)是這些因素決定著管理理論的發(fā)展和變化?，F(xiàn)代的管理科學(xué)是在實(shí)踐中進(jìn)步，在實(shí)踐中發(fā)展，并闡釋實(shí)踐，引導(dǎo)實(shí)踐的。

3管理科學(xué)研究方法的特征

談到管理科學(xué)研究方法的特征，我們首先應(yīng)該看到管理科學(xué)與其他科學(xué)的差異與聯(lián)系，這就需要我們?yōu)楣芾砜茖W(xué)進(jìn)行學(xué)科定位，通過(guò)課程學(xué)習(xí)我們了解到管理科學(xué)屬于社會(huì)科學(xué)范疇，所研究的是社會(huì)現(xiàn)象，但又同社會(huì)科學(xué)研究有所差異，其核心差異就是對(duì)人的研究方面。社會(huì)科學(xué)關(guān)心的是人類活動(dòng)的功能和功效，而不涉及人類活動(dòng)本身的意義。管理科學(xué)的研究對(duì)象是人類有組織的活動(dòng)及其形成的系統(tǒng)。它是對(duì)管理活動(dòng)規(guī)律的提煉和概括，是關(guān)于對(duì)有組織活動(dòng)的管理的系統(tǒng)化、專門化的理論知識(shí)體系。

管理科學(xué)是在對(duì)多種不同性質(zhì)學(xué)科的理論兼容并蓄的基礎(chǔ)上經(jīng)過(guò)不斷創(chuàng)新逐步發(fā)展起來(lái)的，是不同學(xué)科理論及方法系統(tǒng)集成的結(jié)果。一般地說(shuō)，管理科學(xué)的成長(zhǎng)要綜合運(yùn)用數(shù)學(xué)、系統(tǒng)科學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)、心理學(xué)。這四個(gè)學(xué)科構(gòu)成管理科學(xué)研究的理論基礎(chǔ)。近年來(lái)，迅猛發(fā)展的計(jì)算機(jī)科學(xué)與信息技術(shù)極大地促進(jìn)了組織結(jié)構(gòu)的變革、管理手段的創(chuàng)新以及經(jīng)營(yíng)方法的革命。管理科學(xué)的未來(lái)發(fā)展仍要依賴多個(gè)不同學(xué)科的交叉綜合運(yùn)用，依靠相關(guān)學(xué)科的支撐。

由于管理科學(xué)是一門應(yīng)用性科學(xué)，其研究必須緊緊圍繞實(shí)際存在的一般性的管理問(wèn)題，深入調(diào)查研究，由現(xiàn)象而本質(zhì)，由具體而一般，抽象出科學(xué)問(wèn)題并形成研究目標(biāo)。憑空想象、閉門造車式的研究毫無(wú)科學(xué)價(jià)值。同時(shí)，在管理科學(xué)研究中還應(yīng)注意規(guī)范研究方法，多運(yùn)用實(shí)證的、實(shí)驗(yàn)的、定量的研究方法，而少使用科學(xué)性不強(qiáng)的思辨的、歸納的、定性的研究方法開(kāi)展研究，有利于提高研究的價(jià)值。

4《理解現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)》對(duì)管理科學(xué)研究方法的影響

錢穎一教授的《理解現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)》中試圖說(shuō)明現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)的理論分析框架，解釋現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)中數(shù)學(xué)的工具性作用，并通過(guò)介紹現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)近年來(lái)的一些新發(fā)展來(lái)澄清常見(jiàn)的對(duì)現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)的一些誤解。該文從中國(guó)以市場(chǎng)為導(dǎo)向的經(jīng)濟(jì)改革人手，引入了被當(dāng)今社會(huì)認(rèn)可為主流的并代表一種研究經(jīng)濟(jì)行為的方法框架——現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)的分析框架。視角(perspective)、參照系(reference)、分析工具(analyticaltools)這三方面的理論就是分析框架的基本理論。首先是由從實(shí)際出發(fā)看問(wèn)題的“視角”，這基于經(jīng)濟(jì)學(xué)家的三項(xiàng)基本假設(shè)即經(jīng)濟(jì)人的偏好、生產(chǎn)技術(shù)和制度約束和可供使用的資源稟賦；其次是運(yùn)用多個(gè)理論作為“參照系”，使之能夠成為人們能更好地理解現(xiàn)實(shí)的標(biāo)尺；利用各種圖像及數(shù)學(xué)模型作為“分析工具”幫助分析繁雜的經(jīng)濟(jì)行為。

而在管理學(xué)中也能找到這樣的分析框架，首先是管理科學(xué)的“視角”，管理學(xué)的視角應(yīng)該就是觀察、理解或研究管理學(xué)理論問(wèn)題的角度，錢教授在文章中指出通過(guò)經(jīng)濟(jì)學(xué)家的基本假設(shè)，不論是消費(fèi)者、經(jīng)營(yíng)者還是工人、農(nóng)民，在做經(jīng)濟(jì)決策時(shí)出發(fā)點(diǎn)基本上是自利的，即在所能支配的資源限度內(nèi)和現(xiàn)有的技術(shù)和制度條件下，他們希望自身利益越大越好。用現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)的視角看問(wèn)題，消費(fèi)者想買到物美價(jià)廉的商品，企業(yè)家想賺取利潤(rùn)，都是很自然的。從這樣的出發(fā)點(diǎn)開(kāi)始，經(jīng)濟(jì)學(xué)的分析往往集中在各種間接機(jī)制對(duì)經(jīng)濟(jì)人行為的影響，并以“均衡”、“效率”作為分析的著眼點(diǎn)。經(jīng)濟(jì)學(xué)家探討個(gè)人在自利動(dòng)機(jī)的驅(qū)動(dòng)下。人們?nèi)绾卧诮o定的機(jī)制下互相作用，達(dá)到某種均衡狀態(tài)。并且評(píng)估在此狀態(tài)下是否有可能在沒(méi)有參與者受損的前提下讓一部分人有改善(即是否可以提高效率)。以這種視角分析問(wèn)題不僅具有方法的一致性，且常常會(huì)得出出人意料卻合乎情理邏輯的結(jié)論。管理學(xué)不是沒(méi)有視角，但是，迄今為止，管理學(xué)確實(shí)還沒(méi)有象經(jīng)濟(jì)學(xué)這樣的一種普遍為人接受的視角，所以當(dāng)今的管理學(xué)還沒(méi)有嚴(yán)密的理論體系。

接下來(lái)是“參照系”，管理學(xué)的參照系更多地體現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、心理和工程學(xué)等相關(guān)學(xué)科在管理中應(yīng)用之成果，故必須研究各準(zhǔn)則之間的權(quán)衡問(wèn)題。根據(jù)西蒙的觀點(diǎn)，科學(xué)可以分為兩類：實(shí)用科學(xué)與理論科學(xué)。實(shí)用科學(xué)采用的是“如果一則一”的科學(xué)命題；而理論科學(xué)采用的是純描述性的與驗(yàn)證條件等價(jià)的倫理命題?？茖W(xué)命題關(guān)注能得到驗(yàn)證的事實(shí)而理論命題強(qiáng)調(diào)偏好的表述。管理欲成為一門科學(xué)，顯然應(yīng)加強(qiáng)實(shí)證研究的建設(shè)。形成以問(wèn)題為導(dǎo)向，也即由假設(shè)檢驗(yàn)、建模分析、實(shí)驗(yàn)?zāi)M、對(duì)策建議等構(gòu)成的體現(xiàn)科學(xué)命題的管理學(xué)研究方法。例如，西蒙提出了以“有限理性”和“滿意的準(zhǔn)則”這兩個(gè)基本命題為前提的“管理人”決策模式。他指出，在實(shí)際中不存在“完全的理性”，因而“最佳的準(zhǔn)則”是行不通的。實(shí)際上人們只能追求“有限度的合理性”，遵循“滿意的準(zhǔn)則”行事。西蒙還強(qiáng)調(diào)“刺激一反應(yīng)”的行為模式和與此相關(guān)的決策程序化的重要意義。在運(yùn)用經(jīng)驗(yàn)加以慎重處理并使之合乎目的的條件下這種“刺激—反應(yīng)”的行為模式能夠顯示出一定的合理性。錢教授在文章中提到他在美國(guó)時(shí)的教授問(wèn)過(guò)他受過(guò)系統(tǒng)訓(xùn)練的經(jīng)濟(jì)學(xué)家和沒(méi)受過(guò)這種訓(xùn)練的經(jīng)濟(jì)學(xué)家的區(qū)別是什么?在這一問(wèn)題的回答上就談到了。受過(guò)現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)系統(tǒng)訓(xùn)練的經(jīng)濟(jì)學(xué)家的頭腦中總有幾個(gè)參照系，他們?cè)诜治鼋?jīng)濟(jì)問(wèn)題時(shí)具有一致性不會(huì)零敲碎打，就事論事。同樣，受過(guò)管理學(xué)系統(tǒng)教育的人頭腦中也應(yīng)當(dāng)有幾個(gè)參照系，比如，在分析組織結(jié)構(gòu)時(shí)我們就應(yīng)當(dāng)以韋伯的官僚行政理論作為參照系，在分析管理的職能時(shí)就應(yīng)當(dāng)拿法約爾的一般管理理論作為參照系，在分析決策問(wèn)題時(shí)，就應(yīng)當(dāng)想到西蒙。只有這樣，分析管理問(wèn)題時(shí)才會(huì)有一致性。

最后我們來(lái)看“分析工具”。在理解現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)的文章中談到的是經(jīng)濟(jì)學(xué)中強(qiáng)有力的分析工具，它們多是各種圖像模型和數(shù)學(xué)模型。這種工具的力量在于用較為簡(jiǎn)明的圖像和數(shù)學(xué)結(jié)構(gòu)幫助我們深入分析紛繁錯(cuò)綜的經(jīng)濟(jì)行為和現(xiàn)象。并被經(jīng)濟(jì)學(xué)家證明是極其有用的。同樣，管理學(xué)也有許多研究工具，對(duì)于管理學(xué)來(lái)說(shuō)管理學(xué)研究的是經(jīng)濟(jì)組織的管理如何使組織以更低的成本取得更大的效益，研究管理人價(jià)值的體現(xiàn)問(wèn)題，這就需要對(duì)經(jīng)濟(jì)學(xué)的很多理論作為管理學(xué)的研究工具，因此，微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)，產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)學(xué)，信息經(jīng)濟(jì)學(xué)本身就是管理學(xué)的研究工具。近年來(lái)發(fā)展起來(lái)的許多決策支持系統(tǒng)，也都是研究和分析管理問(wèn)題的有用工具。數(shù)學(xué)和統(tǒng)計(jì)學(xué)甚至包括系統(tǒng)論、控制論、信息論、耗散結(jié)構(gòu)理論、協(xié)同論、突變論等在研究管理學(xué)時(shí)確實(shí)有用，管理學(xué)前輩還是給我們提供了一些強(qiáng)有力的“分析工具”，比如市場(chǎng)附加值與經(jīng)濟(jì)附加值、平衡記分卡、SWOT分析法等等，它們也是研究管理學(xué)的有力工具。

在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)研究中，無(wú)論是理論研究還是實(shí)證研究借助數(shù)學(xué)模型分析會(huì)使推理更加嚴(yán)密精確，理論研究中運(yùn)用數(shù)學(xué)可以減少爭(zhēng)論，而實(shí)證研究中運(yùn)用具有一般性系統(tǒng)性容易被學(xué)術(shù)界所認(rèn)可。在管理中數(shù)學(xué)同樣具有至關(guān)重要的作用。從泰勒管理學(xué)派的管理科學(xué)學(xué)派就認(rèn)為所謂管理就是用數(shù)學(xué)符號(hào)和公式來(lái)表示計(jì)劃、組織、控制、決策等合乎邏輯的程序，求解出最優(yōu)的方案以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)。管理者通過(guò)數(shù)學(xué)模型的應(yīng)用使得本來(lái)難以辨別優(yōu)劣的備選方案變得明晰“直觀”了，諸方案因被量化而變得可比了。管理科學(xué)的研究恰恰需要定性分析與定量分析相結(jié)合，定性是認(rèn)識(shí)的起點(diǎn)，定量是認(rèn)識(shí)的深化。數(shù)學(xué)無(wú)疑會(huì)為管理科學(xué)的定量分析提供強(qiáng)有力的支持。作為一種抽象的工具，數(shù)學(xué)模型有助于人們對(duì)一個(gè)復(fù)雜過(guò)程的理解，可以幫助管理者合理的決策。但它畢竟不是現(xiàn)實(shí)本身，而是現(xiàn)實(shí)的簡(jiǎn)化與抽象，任何一種抽象都不得不舍棄對(duì)象本身的豐富性。在建立數(shù)學(xué)模型時(shí)，必須提出某些前提性假設(shè)，他們是理性思考的結(jié)果。模型的運(yùn)用就是對(duì)某些假設(shè)的檢驗(yàn)。檢驗(yàn)的正面結(jié)果表明這些假設(shè)有道理；檢驗(yàn)的負(fù)面結(jié)果卻表明必須加以修改。有這種感性認(rèn)識(shí)的逐步積累，我們就可以取得理性認(rèn)識(shí)獲得一定的科學(xué)知識(shí)。由此我們可以看出，管理學(xué)要成長(zhǎng)為一門科學(xué)離不開(kāi)數(shù)學(xué)這一有益的工具，在對(duì)待管理學(xué)與數(shù)學(xué)的關(guān)系時(shí)，我們必須明白，數(shù)學(xué)僅僅是管理學(xué)不斷完善自身的工具。但同時(shí)我們也必須明白，單憑數(shù)學(xué)是不夠的，作為一門研究人們的管理行為的學(xué)科，它首先必須面對(duì)的是人，它需要那些關(guān)于人的學(xué)科的支持。

5結(jié)語(yǔ)

綜上所述。管理科學(xué)研究方法是我們研究生階段深化系統(tǒng)的學(xué)習(xí)與研究必須掌握的方法。為了使研究更客觀更具體更具有說(shuō)服力，我們就需要對(duì)我們?nèi)粘５墓芾硌芯恐兴Ｓ玫乃急娴难芯糠椒右酝晟?，在定性研究的基礎(chǔ)上多加以定量的分析及實(shí)證研究手法，使我們的研究結(jié)論更具客觀性及規(guī)范性。同時(shí)還應(yīng)注重，理論分析框架——“視角”“參照系”“分析工具”在研究中的運(yùn)用，使我們運(yùn)用科學(xué)的方法研究管理學(xué)問(wèn)題，解釋和理解管理學(xué)的行為和現(xiàn)象。

篇4

【關(guān)鍵詞】利益集團(tuán)；公共政策；怒江；水電開(kāi)發(fā)

2003年9月以來(lái)，怒江水電開(kāi)發(fā)工程引發(fā)了政府和社會(huì)各界人士的廣泛討論。對(duì)怒江水電開(kāi)發(fā)政策論證過(guò)程的分析研究對(duì)我國(guó)公共政策的制定、政策科學(xué)的發(fā)展有著重要的意義。對(duì)公共政策論證過(guò)程分析也是對(duì)利益集團(tuán)之間博弈過(guò)程的分析，從利益集團(tuán)出發(fā)來(lái)客觀評(píng)價(jià)公共政策的必要性、可行性以及是否符合當(dāng)今提倡的科學(xué)發(fā)展觀是拓寬公眾參與渠道、提高政策制定科學(xué)性的必要條件。

一、理論基礎(chǔ)——利益集團(tuán)

（一）利益集團(tuán)的定義

美國(guó)政治學(xué)家阿爾蒙德定義：“所謂利益集團(tuán)，是指因興趣或利益而聯(lián)系在一起，并意識(shí)到這些共同利益的人的組合。”美國(guó)學(xué)者戴維·杜魯門在1951年發(fā)表的《政府過(guò)程》中給出的利益集團(tuán)的定義為“利益集團(tuán)是一個(gè)持有共同態(tài)度、向社會(huì)其他集團(tuán)提出要求的集團(tuán)，如果它向政府機(jī)構(gòu)提出要求，它就變成一個(gè)政治性的利益集團(tuán)?！表n麗華等人認(rèn)為：“有共同利益的個(gè)人通常會(huì)組成集團(tuán)，通過(guò)對(duì)公共選擇施加影響和壓力以增進(jìn)他們所認(rèn)可的共同利益，這就是利益集團(tuán)。”由以上可以看出利益集團(tuán)包含以下內(nèi)容：首先他們是群體并有著共同的利益目標(biāo)；其次他們通過(guò)影響政府政策來(lái)達(dá)到自己的目標(biāo)。本文認(rèn)為，利益集團(tuán)是有著共同利益目標(biāo)的一群人、某個(gè)組織組成的以影響政府公共政策來(lái)實(shí)現(xiàn)自己利益和目標(biāo)的團(tuán)體。

（二）利益集團(tuán)的分類

《政策科學(xué)》中按照政策活動(dòng)者分為官方利益集團(tuán)和非官方利益集團(tuán)，前者主要存在于立法機(jī)關(guān)、政黨、政府行政機(jī)構(gòu)和司法機(jī)構(gòu)之中，其組織基礎(chǔ)為其提供了許多資源和接近權(quán)力中心的機(jī)會(huì)，具有強(qiáng)有力的特征。后者主要存在于政治體制外的、不直接行使公共權(quán)力的政策過(guò)程的參與者之中，如公民、大眾傳播媒介和公司組織等。其次，王玉瓊在《利益集團(tuán)與政策決策》中將利益集團(tuán)分為四類：1.非正規(guī)的利益集團(tuán)（無(wú)組織的暴徒或抗議者自發(fā)組成）；2.非社團(tuán)性利益集團(tuán)（無(wú)專門組織）；3.機(jī)構(gòu)性利益集團(tuán)（存在于正規(guī)機(jī)構(gòu)之中）；4.社團(tuán)性利益集團(tuán)（專門從事利益表達(dá)并高度組織化的利益集團(tuán)）。

利益集團(tuán)是公眾政治活動(dòng)的基本單位，是公眾參與的重要途徑，是利益表達(dá)的代表。社會(huì)中談及到的利益集團(tuán)一般是涉及現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)利益，而本文涉及怒江水電開(kāi)發(fā)這一重大的關(guān)系國(guó)計(jì)民生的問(wèn)題，不考慮微觀經(jīng)濟(jì)層面上的利益分歧，只考慮宏觀上的關(guān)于怒江水電開(kāi)發(fā)的可行性和最終價(jià)值目標(biāo)選擇上的分歧。所以本文從以官方利益集團(tuán)為代表社會(huì)各界廣泛參與而形成的兩大利益集團(tuán)出發(fā)來(lái)分析怒江水電開(kāi)發(fā)政策的論證過(guò)程。

二、怒江水電開(kāi)發(fā)的決策過(guò)程

（一）公共政策的制定過(guò)程

《政策科學(xué)》認(rèn)為，政策過(guò)程為政策制定——政策執(zhí)行——政策評(píng)估——政策監(jiān)控——政策終結(jié)與周期這樣一個(gè)過(guò)程。其中政策的制定是政策過(guò)程的開(kāi)始，是政策科學(xué)的核心主題。政策制定又包括政策議程、方案規(guī)劃和政策合法化三個(gè)方面。政策議程就是政治組織尤其是政府確定政策的輕重緩急，即公共問(wèn)題怎樣引起了決策者注意；怎樣的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題引發(fā)了決策者之間的意見(jiàn)分歧?？撇己諓?ài)爾德將政策議程定義為：“那些被決策者選中或決策者感到必須對(duì)之采取行動(dòng)的要求構(gòu)成了政策議程?！贝_定了議程之后就要提出解決公共問(wèn)題的方案規(guī)劃，最后將方案合法化成為具有權(quán)威性的政策，使之得到有效執(zhí)行。

篇5

人們?cè)诰唧w的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，對(duì)于經(jīng)濟(jì)行為的正當(dāng)與否往往存在著內(nèi)在的價(jià)值判斷。而在作出這種價(jià)值判斷時(shí)，一個(gè)社會(huì)的經(jīng)濟(jì)倫理又無(wú)疑是人們?yōu)槠浣?jīng)濟(jì)活動(dòng)尋找正當(dāng)性解釋的標(biāo)尺。歷史地看，人類對(duì)經(jīng)濟(jì)倫理問(wèn)題的關(guān)注古以有之，在中國(guó)先秦諸學(xué)派的著述中，儒家與法家對(duì)經(jīng)濟(jì)倫理問(wèn)題就有非常豐富的闡述。這些論述集中表現(xiàn)在

對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的道德屬性即“義”與經(jīng)濟(jì)行為中的功利價(jià)值即“利”的相互關(guān)系的討論中。

“重義輕利”的理想主義經(jīng)濟(jì)倫理觀。以孔孟為代表的先秦前期儒家總體上強(qiáng)調(diào)“義”在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的至上性，但他們并不反對(duì)“利”的獲取。如“孔子適于衛(wèi)”，并非僅僅關(guān)心那里的道德?tīng)顩r，倒是盛贊其人多地庶，當(dāng)學(xué)生問(wèn)他：“既庶矣，又何加焉”時(shí)，孔子明確回答：“富之?！保ā墩撜Z(yǔ)·子路》）“庶”、“富”皆屬“功利”范疇，孔子之言顯然是對(duì)“利”的肯定。在他看來(lái)，只要“取之有道”，“君子”也可以“愛(ài)財(cái)”。相反，即使言不及利，甚至鄙視正當(dāng)?shù)墓顒?dòng)，但結(jié)果卻是貧賤交加，則更不足取，所以他說(shuō)：“邦有道，貧且賤焉，恥也。”（《論語(yǔ)·泰伯》）正是基于對(duì)“利”的正當(dāng)性認(rèn)識(shí)，孔子說(shuō)：“富而可求也，雖執(zhí)鞭之士，吾亦為之?！保ā墩撜Z(yǔ)·述而》）與孔子相應(yīng)，孟子主張“制民之產(chǎn)”。他說(shuō)：“若民，則無(wú)恒產(chǎn)，因無(wú)恒心?！保ā睹献印ち夯萃跎稀罚┻@意味著人并非遠(yuǎn)離物質(zhì)需要的純道德主體，道德本身也并非遠(yuǎn)離基本物質(zhì)需要的抽象存在。沒(méi)有作為生存需要的穩(wěn)定的物質(zhì)前提，道德活動(dòng)可能喪失棲存的根據(jù)?？酌峡隙ā袄痹谏鐣?huì)生活中的正當(dāng)意義，但并非意味著可以無(wú)條件地追求利。在他們看來(lái)，“利”的獲取，必須以“義”作為前提和根據(jù)?？鬃诱f(shuō)：“不義而富且貴，于我如浮云。”（《論語(yǔ)·述而》）孟子更是認(rèn)為，“何必曰利，亦有仁義而已。”（《孟子·梁惠王上》）所以，他們認(rèn)為，君子應(yīng)當(dāng)“見(jiàn)利思義”“見(jiàn)得思義”。人的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，必須“義以為上”。“義”才是取“利”者絕對(duì)服從的“道德命令”，是純義務(wù)、超功利性的存在，才是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)正當(dāng)展開(kāi)的前提。由此可見(jiàn)，前期儒家注重經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的道德前提，強(qiáng)調(diào)經(jīng)濟(jì)主體純善的精神動(dòng)機(jī)，而“以義為質(zhì)”的道德前提，最終也就決定了經(jīng)濟(jì)活動(dòng)必須具有“為他”、“利他”的超功利目的，從而在對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的整體評(píng)價(jià)上就表現(xiàn)出崇尚道德、拒絕功利的理想主義特點(diǎn)。

“先利后義”的現(xiàn)實(shí)主義經(jīng)濟(jì)倫理觀。先秦前期儒家雖然在經(jīng)濟(jì)倫理觀上表現(xiàn)出理想主義的一面，但以荀況為代表的后期儒家在如何對(duì)待“義”與“利”的問(wèn)題上則進(jìn)行了現(xiàn)實(shí)主義的反思，表現(xiàn)出現(xiàn)實(shí)主義的特點(diǎn)。荀子認(rèn)為：“治萬(wàn)變，材萬(wàn)物，養(yǎng)萬(wàn)民，兼制天下者，莫若仁人之善也。”“故知節(jié)用裕民，則必有仁義圣良之名，而且有富厚丘山之積矣?！保ā盾髯印じ粐?guó)》）由此可見(jiàn)，與前期儒家不同，后期儒家已不立足于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)正當(dāng)與否的討論，而是認(rèn)為對(duì)“利”的追求已具有現(xiàn)實(shí)的必要性。在他們看來(lái)，節(jié)用裕民、材萬(wàn)物、養(yǎng)萬(wàn)民、兼利天下等功利結(jié)果，已成為“義”的實(shí)現(xiàn)和確證；換言之，真正的“義”，必須與現(xiàn)實(shí)的功利效果相聯(lián)系。荀子在某種意義上延續(xù)了前期儒家的“道義論”傳統(tǒng)，如他也認(rèn)為“保利棄義謂之賊”（《荀子·修身》），“利克義者為亂世”（《荀子·大略》），但是，他在指出“義”作為取“利”的基礎(chǔ)時(shí)，已經(jīng)注意到“義”并非抽象至高的“絕對(duì)命令”?！傲x”除了具有超功利的本質(zhì)外，還具有功利性的一面。循“義”而“趨”并非無(wú)條件地表現(xiàn)為對(duì)“道德命令”的絕對(duì)服從，它也可能是獲取“榮”與“利”的一種方式。因此，他認(rèn)為“先義而后利則榮”（《荀子·榮辱》），并提出“禮法”并用的評(píng)價(jià)模式。荀子主張以“循禮”作為經(jīng)濟(jì)行為獲得正當(dāng)性支持的道德前提，而以“好法”作為維護(hù)經(jīng)濟(jì)行為正當(dāng)性存在的客觀界限。因?yàn)椤岸Y者”，可以“養(yǎng)人之欲，給人之求”，能夠完成對(duì)人的“欲”的道德性支配；而法則可以“定分止分”，克服道德活動(dòng)的主觀性缺陷，實(shí)現(xiàn)客觀的社會(huì)公正。荀子在“義利”觀上承認(rèn)道德在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的兩重性，無(wú)疑使儒家價(jià)值觀從“理想”走向了“現(xiàn)實(shí)”，而“禮法”并用的行為評(píng)價(jià)模式，又表現(xiàn)出“儒法過(guò)渡時(shí)期的特點(diǎn)”（語(yǔ)），正是在這個(gè)意義上，他的義利觀促成了“道德主義”向“法治主義”的歷史轉(zhuǎn)向。

“貴法不貴義”的法治主義經(jīng)濟(jì)倫理觀。與儒家不同，在“義利”觀上，法家已逐漸剔除了“義”的主觀評(píng)價(jià)功能，而以“法”作為衡量經(jīng)濟(jì)活動(dòng)正當(dāng)性的客觀尺度。因此，先秦法家的經(jīng)濟(jì)倫理觀明顯具有重法輕德的“法治主義”特點(diǎn)。相對(duì)于先秦后期儒家認(rèn)為人在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中有功利和道德兩重傾向，法家認(rèn)為“凡人之情”，皆“趨利避害”的功利本質(zhì)，“得所欲則樂(lè)，逢所惡則憂”（《管子·禁藏篇》）。既然如此，在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中就不宜設(shè)定道德制約，而應(yīng)當(dāng)“索民之疾作而節(jié)用”（《韓非·顯學(xué)》），通過(guò)相互競(jìng)爭(zhēng)，增加社會(huì)財(cái)富，實(shí)現(xiàn)足民富國(guó)的目的。由此，法家認(rèn)為，“茍可以利民，不循其禮。”（《商君書·更法篇》）并且提出客觀的經(jīng)濟(jì)目的的實(shí)現(xiàn)應(yīng)當(dāng)是“不貴義而貴法”，“不務(wù)德而務(wù)法”。這就表現(xiàn)出法家以法律制度的客觀設(shè)計(jì)作為規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為的基本模式的特點(diǎn)。法家的出現(xiàn)，說(shuō)明在社會(huì)變革時(shí)期，人性不穩(wěn)定的歷史狀況。他們已經(jīng)認(rèn)識(shí)到儒家只強(qiáng)調(diào)人在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的道德動(dòng)機(jī)的內(nèi)在弊端，因而試圖從功利的角度為經(jīng)濟(jì)行為尋找獲取正當(dāng)性的有效途徑。他們認(rèn)為，社會(huì)公正應(yīng)當(dāng)通過(guò)公平合理的制度來(lái)實(shí)現(xiàn)，而不是通過(guò)人的道德主觀來(lái)把握。因?yàn)橐浴八健睘楸镜娜说闹饔^性總是不穩(wěn)定的。只有通過(guò)明確的立法活動(dòng)，才能將人引導(dǎo)到合適的社會(huì)生活中來(lái)，使人之私欲變?yōu)楹侠淼纳鐣?huì)要求。如韓非即認(rèn)為：“釋法術(shù)而任心治，堯不能正一國(guó)。去規(guī)矩而妄意度，奚仲不能成一輪。廢尺寸而差短長(zhǎng)，王爾不能半中。使中主守法術(shù)，拙匠守規(guī)矩尺寸，則萬(wàn)不失矣。”

篇6

結(jié)果68例病人發(fā)生并發(fā)癥2例，其中分泌物阻塞3例，氣管脫出1例，導(dǎo)管打折1例，發(fā)生率為5.8%。結(jié)論氣管插管病人發(fā)生并發(fā)癥機(jī)率高，術(shù)后帶管時(shí)間與發(fā)生并發(fā)癥呈正相關(guān)性，加強(qiáng)工作責(zé)任心，及時(shí)觀察病人，了解并發(fā)癥發(fā)生的原因，做到及時(shí)正確處置是保持氣管導(dǎo)管通暢的有效方法。

【論文關(guān)鍵詞】氣管導(dǎo)管；護(hù)理；并發(fā)癥

氣管插管是常見(jiàn)而重要的搶救措施，帶氣管插管的病人大多是危重病患，保持氣管導(dǎo)管通暢是病人護(hù)理的主要內(nèi)容，其直接影響到病人的愈后及安危。我院自2007年1月至2009年1月共收治帶氣管導(dǎo)管病人68例，其中5例并發(fā)氣道并發(fā)癥，現(xiàn)將其發(fā)生時(shí)間原因及護(hù)理方法報(bào)道如下。

一、臨床資料

68例病人中有5例發(fā)生氣管導(dǎo)管并發(fā)癥，其中男性3例，女性2例。年齡26～70歲。帶管時(shí)間0.5～72h。其中分泌物阻塞3例，氣管脫出1例，導(dǎo)管打折1例。

二、護(hù)理方法

對(duì)于帶氣管插管的病人在護(hù)理中采取濕化氣道、定時(shí)叩擊、刺激咳嗽、吸痰等常規(guī)護(hù)理方法。對(duì)出現(xiàn)氣道并發(fā)癥的病人分析其發(fā)生原因，給予及時(shí)吸痰、更換氣管導(dǎo)管、調(diào)整支架位置等措施，并適時(shí)進(jìn)行心理護(hù)理，具體措施如下。

2.1常規(guī)護(hù)理

2.1.1濕化氣道

間歇濕化法：對(duì)于留置導(dǎo)管時(shí)間＜8h者，采用注射器抽取濕化液直接快速注入氣道內(nèi)的方法，濕化液采用0.45%的鹽水。

2.1.2定時(shí)叩擊

通過(guò)叩擊使粘附在支氣管管壁上的黏液松動(dòng)。給病人作叩背時(shí)，叩擊力度適中，根據(jù)病人不同的年齡，使用合適的力度，是病人不感到疼痛為宜。注意避免叩拍手術(shù)切口，鎖骨，前胸及脊柱部及其它重要器官區(qū)。預(yù)防直接叩擊胸壁引起皮膚發(fā)紅，可用單層薄布保護(hù)皮膚。

2.1.3刺激咳嗽法

有些病人因鎮(zhèn)咳、機(jī)械通氣、傷口疼痛、體質(zhì)虛弱等原因不能有效咳嗽排痰，采用刺激咳嗽法來(lái)誘導(dǎo)病人主動(dòng)咳嗽。及時(shí)清理插管內(nèi)分泌物。將吸痰管通過(guò)氣管插管前端，刺激病人呼吸道及隆突，動(dòng)作由輕到重，以能引發(fā)病人嗆咳反射為宜。

2.2并發(fā)癥的護(hù)理

2.2.1分泌物阻塞

3例病人在帶管2～4d出現(xiàn)呼吸困難和口唇紫紺，血氧飽和度下降。吸痰操作不當(dāng)，不及時(shí)等都是造成分泌物阻塞的原因。迅速給予徹底吸痰后梗阻解除，發(fā)現(xiàn)吸出大量粘稠分泌物及固體痰痂。

2.2.2氣管導(dǎo)管脫出

本組1例病人在插管后3d內(nèi)出現(xiàn)突然的低氧血癥及機(jī)械通氣氣道壓力增高，吸痰管插入困難，考慮氣管導(dǎo)管脫出，經(jīng)麻醉醫(yī)生會(huì)診認(rèn)為導(dǎo)管脫出氣道，緊急更換氣管導(dǎo)管后患者低氧血癥解除。

2.2.3氣管導(dǎo)管打折引起氣道阻塞

本組1例為機(jī)械通氣病人，特殊。分析原因?yàn)橹魏粑鼨C(jī)管道的支架調(diào)節(jié)不當(dāng)，氣管導(dǎo)管發(fā)生打折及扭轉(zhuǎn)，導(dǎo)致氣道壓力過(guò)高、報(bào)警。及時(shí)發(fā)現(xiàn)，使病人平臥位，調(diào)整支架位置，使氣管導(dǎo)管復(fù)位，恢復(fù)通氣。

三、護(hù)理效果

研究發(fā)現(xiàn)，分泌物阻塞病人3例，發(fā)生率4.4%,較文獻(xiàn)報(bào)道8.6％的明顯減少，氣管打折脫出發(fā)生率為1.4%,較文獻(xiàn)報(bào)道的6.4%明顯減少。

參考文獻(xiàn)

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[2]潘亞菊。氣管切開(kāi)2種氣道濕化方法的實(shí)驗(yàn)比較[J].中華護(hù)理雜志，2006,30（3）：162.

篇7

關(guān)鍵詞：人力資源投資風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃

從經(jīng)濟(jì)學(xué)角度來(lái)看企業(yè)人力資源開(kāi)發(fā)是一個(gè)投資與收益比例關(guān)系問(wèn)題，企業(yè)在進(jìn)行人力資源開(kāi)發(fā)投資時(shí)將面對(duì)一系列的風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)然企業(yè)在人力資源上的投資是為了獲得利益的最大化，所以企業(yè)在進(jìn)行人力資源開(kāi)發(fā)時(shí)將最大限度的評(píng)估投資的風(fēng)險(xiǎn)和回報(bào)，然后采取相應(yīng)措施降低風(fēng)險(xiǎn)，爭(zhēng)取利潤(rùn)的最大化。

一、企業(yè)人力資源開(kāi)發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)

人力資源開(kāi)發(fā)對(duì)于企業(yè)而言也是一種投資，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下既然是一種投資就必然會(huì)有一系列的風(fēng)險(xiǎn)，總的來(lái)看企業(yè)人力資源開(kāi)發(fā)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)主要是員工流失和開(kāi)發(fā)低效或無(wú)效。

（一）核心員工流失

企業(yè)人力資源開(kāi)發(fā)出現(xiàn)的最大的風(fēng)險(xiǎn)后果就是核心員工、骨干員工的流失，這些員工的離職帶走了企業(yè)發(fā)展所需要的知識(shí)與技術(shù)，特別是企業(yè)高級(jí)管理人員的離職往往伴隨的是企業(yè)中一個(gè)精英團(tuán)隊(duì)地流失，同時(shí)由于崗位的空缺，會(huì)影響到企業(yè)生產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常進(jìn)行；也會(huì)對(duì)士氣產(chǎn)生較大的負(fù)面影響，使生產(chǎn)效率降低，并導(dǎo)致員工不配合企業(yè)后續(xù)的人力資源安排，對(duì)于一些掌握了企業(yè)技術(shù)、客戶等資料的核心員工，他們的流失將對(duì)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)帶來(lái)更大的威脅。

（二）開(kāi)發(fā)低效或無(wú)效

人力資源開(kāi)發(fā)的目的是實(shí)現(xiàn)員工綜合素質(zhì)的提高，為企業(yè)的發(fā)展提供相應(yīng)的員工是一個(gè)企業(yè)與員工雙贏的過(guò)程。企業(yè)人力資源開(kāi)發(fā)沒(méi)有實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)，或者是員工的知識(shí)與技能未得到提高；或者是開(kāi)發(fā)的轉(zhuǎn)化不到位，員工未將其獲得的知識(shí)與技能服務(wù)于企業(yè)，都會(huì)會(huì)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)、時(shí)間、市場(chǎng)資源等方面的損失。企業(yè)沒(méi)有獲得相應(yīng)知識(shí)與技能要求的員工，原計(jì)劃的工作會(huì)隨之受到影響，導(dǎo)致的直接經(jīng)濟(jì)損失可以通過(guò)開(kāi)發(fā)成本測(cè)算出來(lái)，而間接的經(jīng)濟(jì)損失和其他方面的損失則無(wú)法準(zhǔn)確計(jì)量，但可以通過(guò)開(kāi)發(fā)前后員工的工作態(tài)度、工作效率及其他企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的指標(biāo)的變化進(jìn)行間接反映。

二、企業(yè)人力資源開(kāi)發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的成因

（一）外部環(huán)境的風(fēng)險(xiǎn)

由于人力資源開(kāi)發(fā)周期較長(zhǎng)，而企業(yè)所處的外部環(huán)境是快速變化的，且具有很強(qiáng)的不確定性，企業(yè)在制定及實(shí)施人力資源開(kāi)發(fā)方案過(guò)程中，始終會(huì)面臨著政策的規(guī)范與管理、面臨著知識(shí)與技術(shù)的更新變革、面臨著行業(yè)的變化調(diào)整、面臨著人才的競(jìng)爭(zhēng)等方面所產(chǎn)生的影響，如果企業(yè)沒(méi)有認(rèn)真研究外部環(huán)境的變化情況，并以此為依據(jù)及時(shí)調(diào)整人力資源開(kāi)發(fā)策略，就會(huì)導(dǎo)致開(kāi)發(fā)滯后或開(kāi)發(fā)不對(duì)路，造成重大損失。

（二）零開(kāi)發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)

零開(kāi)發(fā)是指企業(yè)對(duì)員工的職業(yè)培訓(xùn)和開(kāi)發(fā)不做任何投入的做法，由于主客觀因素的影響，許多企業(yè)僅僅是對(duì)員工組織了崗前培訓(xùn)，而不考慮員工上崗后的培訓(xùn)和開(kāi)發(fā)，有一些企業(yè)家往往將開(kāi)發(fā)成本轉(zhuǎn)嫁給社會(huì)和員工個(gè)人，對(duì)員工進(jìn)行一種掠奪性的使用，僅僅是對(duì)其支付勞動(dòng)報(bào)酬，不考慮員工的職業(yè)發(fā)展，人員結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，更多的是傾向于從外部人才市場(chǎng)聘請(qǐng)，員工的崗位技能未得到提高，相應(yīng)的工作效率會(huì)直接受到影響，員工職業(yè)危機(jī)感加強(qiáng)，對(duì)企業(yè)的認(rèn)同感減弱，形成了不穩(wěn)定的因素。這種零開(kāi)發(fā)觀念指導(dǎo)的管理行為很難為企業(yè)提供相應(yīng)的人力資源保障。

（三）人力資源規(guī)劃不當(dāng)

沒(méi)有制定人力資源開(kāi)發(fā)規(guī)劃的企業(yè)，員工的開(kāi)發(fā)是一項(xiàng)非常規(guī)性的工作，呈現(xiàn)出臨時(shí)性、簡(jiǎn)單化的特點(diǎn)，由此，人力資源配置會(huì)進(jìn)入一種非常規(guī)的局面，在解決人才供求缺口問(wèn)題時(shí)捉襟見(jiàn)肘，不利于企業(yè)積極、靈活地應(yīng)對(duì)內(nèi)外部環(huán)境的變化。人才開(kāi)發(fā)規(guī)劃中存在的較普遍的問(wèn)題是開(kāi)發(fā)的盲目性、開(kāi)發(fā)內(nèi)容不夠全面、缺乏系統(tǒng)性，對(duì)實(shí)際工作沒(méi)有什么指導(dǎo)意義。目前大多數(shù)的企業(yè)都存在著重培訓(xùn)輕開(kāi)發(fā)、重眼前輕長(zhǎng)遠(yuǎn)的問(wèn)題，開(kāi)發(fā)手段單一，缺乏整體的開(kāi)發(fā)部署，導(dǎo)致員工的職業(yè)方向不夠明晰；在選擇開(kāi)發(fā)項(xiàng)目時(shí)，沒(méi)有充分考慮技術(shù)條件、經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化、目的性不明確，開(kāi)發(fā)的知識(shí)與技能不適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要。

相對(duì)于零開(kāi)發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)人力資源開(kāi)發(fā)中另一種極端的做法是認(rèn)為開(kāi)發(fā)是萬(wàn)能的，管理者急功近利，希望通過(guò)一兩次的開(kāi)發(fā)項(xiàng)目就能獲得一支精英隊(duì)伍，能夠一勞永逸，在做規(guī)劃時(shí)沒(méi)有考慮企業(yè)實(shí)際發(fā)展階段的需要、開(kāi)發(fā)對(duì)象的具體情況等因素，開(kāi)發(fā)目標(biāo)好高騖遠(yuǎn)、不切實(shí)際，完全由管理者一廂情愿的強(qiáng)制推行，這樣會(huì)使員工面臨較大的壓力，且產(chǎn)生一定的抵觸心理，因此效果不會(huì)很理想。(論文)

（四）人力資源開(kāi)發(fā)的執(zhí)行不力

在開(kāi)發(fā)項(xiàng)目實(shí)施的全過(guò)程中，會(huì)遇到各種各樣的困難影響到項(xiàng)目的落實(shí)，如工作時(shí)間、個(gè)人時(shí)間與開(kāi)發(fā)時(shí)間的矛盾；開(kāi)發(fā)創(chuàng)新與抵制變革之間的沖突；其它環(huán)境和條件的變化等。如果上述問(wèn)題在項(xiàng)目執(zhí)行時(shí)沒(méi)有進(jìn)行充分的考慮，在項(xiàng)目執(zhí)行時(shí)沒(méi)有給予及時(shí)的調(diào)整，就會(huì)影響到項(xiàng)目正常進(jìn)程，使整個(gè)工作偏離預(yù)期的開(kāi)發(fā)目標(biāo)，導(dǎo)致開(kāi)發(fā)低效或無(wú)效。執(zhí)行中出現(xiàn)的問(wèn)題主要是規(guī)劃與執(zhí)行之間的協(xié)調(diào)與控制不到位，在一定程度上也反映出執(zhí)行人員的工作態(tài)度、專業(yè)技能等方面未達(dá)到相關(guān)要求。

（五）缺乏內(nèi)部成長(zhǎng)通道

人力資源開(kāi)發(fā)除了提高員工的知識(shí)與技能，還要明晰員工的職業(yè)發(fā)展目標(biāo)，這樣能夠有效地激發(fā)員工自我超越的潛能，經(jīng)過(guò)開(kāi)發(fā)知識(shí)與技能得以提高，員工會(huì)自覺(jué)主動(dòng)地向更專、更精的領(lǐng)域去學(xué)習(xí)與探索，會(huì)產(chǎn)生更高層次的追求。相應(yīng)地也會(huì)需要更多的提高綜合素質(zhì)的機(jī)會(huì)和施展才能的舞臺(tái)，希望自身的價(jià)值在薪酬待遇、工作職位、工作條件等方面獲得認(rèn)可，如果管理者不關(guān)注員工變化了的需求，企業(yè)內(nèi)沒(méi)有明晰的職業(yè)發(fā)展規(guī)劃，員工進(jìn)一步發(fā)展和提高的自我追求受到壓抑，在較長(zhǎng)時(shí)間的失望過(guò)后，其產(chǎn)生的結(jié)果或者是辭職轉(zhuǎn)而尋求更好的發(fā)展機(jī)會(huì)，或者是員工意志消沉，喪失了追求個(gè)人理想的執(zhí)著，喪失了對(duì)工作的熱情，使前期的開(kāi)發(fā)效果歸于零。這樣的結(jié)果亦會(huì)對(duì)其他員工產(chǎn)生一個(gè)示范效應(yīng)，使他們對(duì)企業(yè)的人力資源開(kāi)發(fā)持懷疑態(tài)度，對(duì)企業(yè)的人力資源政策產(chǎn)生不滿，后期的開(kāi)發(fā)工作會(huì)更難開(kāi)展。

三、企業(yè)人力資源開(kāi)發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

（一）制定有效的人力資源開(kāi)發(fā)規(guī)劃

一個(gè)好的規(guī)劃應(yīng)該目標(biāo)明確、系統(tǒng)完整，可以動(dòng)態(tài)調(diào)整。開(kāi)發(fā)的目標(biāo)要明確指向企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的方向，為企業(yè)的發(fā)展預(yù)先儲(chǔ)備專業(yè)人員；系統(tǒng)完整則要考慮開(kāi)發(fā)內(nèi)容、時(shí)間上的要求，從內(nèi)容上來(lái)說(shuō)要根據(jù)企業(yè)發(fā)展規(guī)劃的需要有計(jì)劃地進(jìn)行職業(yè)技能開(kāi)發(fā)，時(shí)間上對(duì)一名員工的培養(yǎng)要結(jié)合他本人的職業(yè)生涯規(guī)劃，進(jìn)行長(zhǎng)期的開(kāi)發(fā)，在職業(yè)發(fā)展的不同階段，為其提供有針對(duì)性的開(kāi)發(fā)項(xiàng)目；動(dòng)態(tài)調(diào)控意味著管理者要密切注意企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境、技術(shù)環(huán)境、人才供求、開(kāi)發(fā)對(duì)象等主要因素的變化情況，對(duì)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的目標(biāo)、內(nèi)容、步驟、對(duì)象等方面進(jìn)行調(diào)整，保證開(kāi)發(fā)效果。

（二）簽訂保證企業(yè)權(quán)益人力資源開(kāi)發(fā)合同

確定好開(kāi)發(fā)對(duì)象后，企業(yè)要與之簽訂開(kāi)發(fā)合同。合同條款一般包括開(kāi)發(fā)內(nèi)容、形式、時(shí)間及企業(yè)與員工之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系等，為防止員工專業(yè)技能提高后另謀高就，合同中要注明開(kāi)發(fā)后的員工應(yīng)在企業(yè)服務(wù)的時(shí)間、違約后的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，對(duì)員工產(chǎn)生紀(jì)律和經(jīng)濟(jì)方面的雙重約束，假使員工離職，企業(yè)還可獲得一定的經(jīng)濟(jì)賠償，減少企業(yè)的投資損失。開(kāi)發(fā)合同中一個(gè)重要的條款就是競(jìng)業(yè)禁止條款，如果在員工的聘任合同中未進(jìn)行有關(guān)規(guī)定，則在開(kāi)發(fā)合同中，一定要和掌握了商業(yè)秘密的核心員工簽訂競(jìng)業(yè)禁止的內(nèi)容以保障企業(yè)的權(quán)益，在發(fā)生核心員工離職、侵犯到企業(yè)的商業(yè)秘密時(shí)可通過(guò)法律手段進(jìn)行保護(hù)。

（三）注重人才儲(chǔ)備

管理者要提前做好人才儲(chǔ)備的工作，這樣可以有效防止員工流失后出現(xiàn)的崗位空缺導(dǎo)致工作出現(xiàn)混亂的局面。在企業(yè)內(nèi)部組建工作團(tuán)隊(duì)，避免出現(xiàn)個(gè)人控制某個(gè)工作項(xiàng)目的狀況，工作就不會(huì)因?yàn)閭€(gè)人的離開(kāi)而出現(xiàn)中斷；除了團(tuán)隊(duì)建設(shè)還應(yīng)該注意人才的梯隊(duì)建設(shè)，以師徒的“傳、幫、帶”方式形成同一崗位的儲(chǔ)備人才，當(dāng)?shù)谝惶蓐?duì)人員離開(kāi)時(shí)，后續(xù)梯隊(duì)的人員能夠迅速補(bǔ)充上來(lái)，保證工作能夠順利進(jìn)行。管理者要注意更新用人觀念，處理好人才為我所用與為我所有的關(guān)系，積極探索各種靈活的用人機(jī)制，建立人才信息庫(kù)，在需要時(shí)可迅速與相關(guān)人員取得聯(lián)系，通過(guò)聘請(qǐng)兼職員工、短期工，解決企業(yè)在不同情況下出現(xiàn)的人員缺口。

（四）加強(qiáng)企業(yè)文化和管理制度的建設(shè)

通過(guò)加強(qiáng)企業(yè)文化的建設(shè)，并進(jìn)行配套的制度建設(shè)，以形成企業(yè)倡導(dǎo)的價(jià)值體系，從精神層面上給予激勵(lì)，增強(qiáng)企業(yè)凝聚力，引導(dǎo)員工的行為方式，降低流失率。企業(yè)可建立內(nèi)部競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，改變主要取決于上級(jí)決定的“伯樂(lè)相馬”式的人才選拔方式，更多的是通過(guò)“賽馬”的方式由員工自己的才能來(lái)證明實(shí)力，為員工提供展示才能的“賽場(chǎng)”，為其提供廣闊的職業(yè)發(fā)展空間。

（五）提高專業(yè)人員的業(yè)務(wù)水平

企業(yè)要有效的進(jìn)行人力資源開(kāi)發(fā)就離不開(kāi)人力資源管理部門專業(yè)人員的工作保障，這些人員的業(yè)務(wù)水平高低將直接影響到規(guī)劃制定的是夠合理、相關(guān)制度執(zhí)行是否規(guī)范、開(kāi)發(fā)項(xiàng)目能否有效落實(shí)等問(wèn)題，對(duì)他們的開(kāi)發(fā)特別是更新相關(guān)專業(yè)知識(shí)與技能是企業(yè)人力資源開(kāi)發(fā)的重中之重。

參考文獻(xiàn)

篇8

物業(yè)管理是近幾年來(lái)我國(guó)大力培育，發(fā)展房地產(chǎn)市場(chǎng)過(guò)程中，住宅和非住宅房產(chǎn)商品化、服務(wù)化而出現(xiàn)的對(duì)居住、使用住宅小區(qū)、商廈的單位、居民提供公共和特約服務(wù)的新行業(yè)。隨著物業(yè)管理的出現(xiàn)，在牧業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人和物業(yè)管理的受托管人之間產(chǎn)生了一種新型的民事法律糾紛迭起，它作為一種新類型案件，審理難度較大，加上現(xiàn)行法律、法規(guī)的滯后，且缺乏相應(yīng)理論體系的支撐，在審判實(shí)踐中面臨許多新問(wèn)題。物業(yè)管理作為一個(gè)新型的服務(wù)性行業(yè)還未制度化、規(guī)范化,物業(yè)管理中存在的法律新問(wèn)題在司法實(shí)踐中已經(jīng)顯露出來(lái)，我國(guó)應(yīng)加快物業(yè)管理的全國(guó)性立法，明確物業(yè)管理公司和業(yè)主間的法律關(guān)系，明確物業(yè)管理服務(wù)收費(fèi)的協(xié)商市場(chǎng)定價(jià)導(dǎo)向，解決物業(yè)管理糾紛的途徑。

關(guān)鍵字：物業(yè)管理；業(yè)主；發(fā)展商；

我國(guó)的商品房市場(chǎng)形成的近十年來(lái)，物業(yè)管理已經(jīng)開(kāi)始深入我們的生活。只要有新建的物業(yè)區(qū)，就離不開(kāi)物業(yè)管理。我們從最初對(duì)午夜管理這個(gè)概念感到生疏到今天開(kāi)始熟悉它，并逐漸有了更深的理解。隨著物業(yè)管理的迅猛發(fā)展，隨著物業(yè)管理規(guī)模和覆蓋面的迅速擴(kuò)增，廣大業(yè)利意識(shí)的覺(jué)醒，物業(yè)管理的許多需要亟待解決的、深層次的熱點(diǎn)、難點(diǎn)和實(shí)際新問(wèn)題，如現(xiàn)有法規(guī)的缺陷、業(yè)主的權(quán)利義務(wù)，業(yè)主、業(yè)主委員會(huì)和物業(yè)管理公司的法律地位和法律關(guān)系，物業(yè)管理公約的法律地位和功能，物業(yè)管理費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的價(jià)值導(dǎo)向和收繳行為的法律效力等等，也已經(jīng)開(kāi)始浮現(xiàn)出來(lái)。這些復(fù)雜新問(wèn)題的解決，無(wú)疑最終都會(huì)歸結(jié)到物業(yè)管理理論探究以及立法策略上來(lái)。我們國(guó)家從過(guò)去對(duì)物業(yè)管理這個(gè)領(lǐng)域里一片空白到今天制定一系列相觀的法律、法規(guī)和政策。列如《城市新建住宅小區(qū)管理辦法》建設(shè)部第33號(hào)，國(guó)家計(jì)委，建設(shè)部有關(guān)印發(fā)《城市住宅小區(qū)物業(yè)管理服務(wù)收費(fèi)暫行辦法》的同志等一系列有關(guān)法規(guī)。這些法規(guī)使得我們?cè)谖飿I(yè)管理活動(dòng)中開(kāi)始有法可依，有章可循。但是物業(yè)管理在我國(guó)還是一個(gè)新的領(lǐng)域，有關(guān)方面的立法和規(guī)定正在趨于完善，很多人對(duì)物業(yè)管理還沒(méi)有足夠的熟悉和充分的理解。目前物業(yè)管理進(jìn)入了快速發(fā)展的重要時(shí)期，也到了非要解決這些復(fù)雜新問(wèn)題的關(guān)鍵時(shí)刻，假如我們不能從理論上科學(xué)熟悉和尋求出物業(yè)管理的內(nèi)在的、必然的聯(lián)系，就無(wú)法順利地用立法途徑從根本上徹底解決這些復(fù)雜新問(wèn)題，就可能使這些復(fù)雜新問(wèn)題成為物業(yè)管理繼續(xù)健康發(fā)展前進(jìn)的羈絆，導(dǎo)致眾多的法律訴訟。

一、物業(yè)管理中的法律關(guān)系

在物業(yè)管理活動(dòng)中之所以出現(xiàn)許多新問(wèn)題，一個(gè)主要原因是很多人對(duì)物業(yè)管理中的法律關(guān)系熟悉不清，錯(cuò)誤的理解自己在物業(yè)管理中的法律地位。發(fā)展商開(kāi)發(fā)一個(gè)物業(yè)區(qū)，通過(guò)市場(chǎng)銷售，將所建商品房逐漸，部分或全部出售給購(gòu)房人，即業(yè)主。發(fā)展商的法律地位逐漸從原來(lái)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的所有者，到把商品房售完，逐步轉(zhuǎn)移而不再擁有已售出部分商品房的所有權(quán)。由于一貫發(fā)展商開(kāi)發(fā)一個(gè)項(xiàng)目一般都需要幾年，在這幾年中，發(fā)展商對(duì)該項(xiàng)目擁有所有權(quán)。但當(dāng)該項(xiàng)目完成商品房售出后，雖然所有權(quán)已經(jīng)發(fā)生了轉(zhuǎn)移，但大多數(shù)發(fā)展商在概念中認(rèn)為其所建商品房的所有權(quán)仍未發(fā)生轉(zhuǎn)變。他們?nèi)哉J(rèn)為物業(yè)區(qū)是他們所建，當(dāng)然物業(yè)管理由他們管，這種概念往往把物業(yè)管理引入歧途。在法律上所有權(quán)的轉(zhuǎn)移也標(biāo)志著新的所有權(quán)人對(duì)其所擁有的財(cái)產(chǎn)的處置權(quán)、管理權(quán)。這一概念在物業(yè)管理中尤為重要，所以在物業(yè)管理中，都要以圍繞向產(chǎn)權(quán)所有人提供服務(wù)為中心進(jìn)行活動(dòng)。

產(chǎn)權(quán)所有人是物業(yè)區(qū)內(nèi)的主人，由他們?cè)谶m當(dāng)?shù)臅r(shí)候（入住達(dá)到法定比例），組織以產(chǎn)權(quán)人為主的業(yè)主管理委員會(huì)，代表全體業(yè)主的權(quán)益。業(yè)主管理委員會(huì)是物業(yè)區(qū)內(nèi)的最高權(quán)利機(jī)構(gòu)。業(yè)主管理委員會(huì)制定管委會(huì)章程。業(yè)主管理委員會(huì)決定選聘或續(xù)聘物業(yè)管理公司，并負(fù)責(zé)和物業(yè)管理公司簽定委托管理合同。業(yè)主委員會(huì)和已簽約的物業(yè)管理公司，共同制定新的物業(yè)管理公約和新的物業(yè)管理收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，由已簽過(guò)委托合同的物業(yè)管理公司代表業(yè)主管理委員會(huì)，選聘保安公司和其他專業(yè)服務(wù)公司向物業(yè)區(qū)內(nèi)提供服務(wù)。

由于購(gòu)房人是逐漸進(jìn)入物業(yè)區(qū)內(nèi)的，而且業(yè)主管理委員會(huì)是當(dāng)業(yè)主入住率達(dá)到一定比例時(shí)才成立的。所以在物業(yè)區(qū)入住的前期，也即發(fā)展商仍擁有全部或大部分商品房的所有權(quán)時(shí)，一般由發(fā)展商布置物業(yè)管理服務(wù)，包括這一時(shí)期的物業(yè)管理公司的選聘，管理公約的制定和物業(yè)管理收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，都只能暫由發(fā)展商來(lái)確定。但發(fā)展商應(yīng)在管理公約中或收費(fèi)通知中注明，此種布置是一種臨時(shí)性的布置，等業(yè)主管理委員會(huì)成立后，將由業(yè)主委員會(huì)再做調(diào)整。

只有理順了物業(yè)管理中的法律關(guān)系，并讓物業(yè)管理中涉及的各個(gè)方面都能正確理解這種法律關(guān)系，物業(yè)管理中的新問(wèn)題就輕易得到解決。

二、發(fā)展商直接管理物業(yè)輕易引發(fā)的法律新問(wèn)題

經(jīng)濟(jì)越發(fā)達(dá)，社會(huì)越進(jìn)步，社會(huì)分工也越來(lái)越細(xì)，專業(yè)性也會(huì)越來(lái)越強(qiáng)。從專業(yè)分工的角度上來(lái)講，物業(yè)管理因該由專門的物業(yè)管理公司來(lái)經(jīng)營(yíng)，但在實(shí)際操作中，卻有許多不在情理之中的事情。

有很多項(xiàng)目的發(fā)展商就獨(dú)自承擔(dān)起物業(yè)管理的重任。這些發(fā)展商在其內(nèi)部附設(shè)一個(gè)物業(yè)管理部門，自制物業(yè)管理公約，自訂收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，自己組織布置成立物業(yè)管理委員會(huì)?？傊灾魅俗跃訉?duì)廣大業(yè)主和物業(yè)區(qū)進(jìn)行物業(yè)管理。發(fā)展商的這種行為輕易造成如下新問(wèn)題摘要：

1.房屋本身質(zhì)量新問(wèn)題導(dǎo)致業(yè)主拒交管理費(fèi)。房產(chǎn)做為一種商品，在居民消費(fèi)中是最大的消費(fèi)商品，也是較復(fù)雜的商品。商品的質(zhì)量最難保證，質(zhì)量新問(wèn)題也是最輕易發(fā)生的。當(dāng)發(fā)展商自己愿意承擔(dān)物業(yè)管理時(shí)，就如同給自己的脖子上套了一幅枷鎖。只要當(dāng)業(yè)主的房子有諸如漏雨、強(qiáng)面傾斜，或是門窗裂縫，業(yè)主都會(huì)以此為由拒交管理費(fèi)。

2.當(dāng)裝修出現(xiàn)質(zhì)量新問(wèn)題時(shí)。假如發(fā)展商交付的是精裝修的商品房，一旦出現(xiàn)壁紙脫落、地板走翹，石膏板開(kāi)裂或裝飾物變形，業(yè)主都會(huì)以此為由來(lái)要求發(fā)展商減免幾個(gè)月的物業(yè)管理費(fèi)。

3.當(dāng)實(shí)測(cè)面積和購(gòu)買時(shí)的暫測(cè)面積有誤差時(shí)。實(shí)測(cè)面積和暫測(cè)面積一般都是有誤差的，一旦當(dāng)這種誤差對(duì)業(yè)主不利時(shí)，業(yè)主就會(huì)以物業(yè)管理費(fèi)作為討價(jià)還價(jià)的余地，迫使發(fā)展商讓步。

4.采用分期付款或尾款緩交的情況。有的發(fā)展商采用分期付款的方式售房，業(yè)主先交百分之七十或八十的房款就可以先入住，后余款在入住若干時(shí)間內(nèi)交清。這時(shí)假如發(fā)生房屋質(zhì)量新問(wèn)題，裝修質(zhì)量或水電氣暖，以及面積方面的新問(wèn)題，或有物業(yè)管理不到位的新問(wèn)題時(shí)，發(fā)展上不但物業(yè)管理費(fèi)收不上來(lái)，就連剩余未付的房款也難收上來(lái)。

5.有銀行按揭貸款的情況出現(xiàn)時(shí)。發(fā)展上為了促銷，向銀行申請(qǐng)按揭貸款支持其業(yè)主購(gòu)房，并為業(yè)主向銀行提供信用擔(dān)保。假如業(yè)主不能按時(shí)還本付息，自己愿承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。假如出現(xiàn)上述的有關(guān)質(zhì)量新問(wèn)題，或物業(yè)管理方面的新問(wèn)題，業(yè)主會(huì)拒絕向銀行還本付息，而把承擔(dān)債務(wù)的責(zé)任推給發(fā)展商。

之所以發(fā)生上面的幾種風(fēng)險(xiǎn)，主要的原因是發(fā)展商不能積極主動(dòng)地避開(kāi)風(fēng)險(xiǎn)，而是把兩個(gè)法律關(guān)系攪和在一起，這就導(dǎo)致了業(yè)主會(huì)把兩個(gè)方面的風(fēng)險(xiǎn)，即購(gòu)房的風(fēng)險(xiǎn)和物業(yè)管理的風(fēng)險(xiǎn)合并在一起，同時(shí)推給發(fā)展商。假如發(fā)展商不涉及或不直接涉及物業(yè)管理，而由專業(yè)物業(yè)管理公司對(duì)物業(yè)進(jìn)行管理，假如出現(xiàn)上述新問(wèn)題，則責(zé)任輕易分清。該是質(zhì)量新問(wèn)題由發(fā)展商處理；該是物業(yè)管理責(zé)任由物業(yè)管理公司承擔(dān)；該交的物業(yè)管理費(fèi)則業(yè)主自然會(huì)交。類似的案例不在少數(shù)。假如發(fā)展商自己獨(dú)攬物業(yè)管理，一旦出現(xiàn)新問(wèn)題，將很難從這些困擾和繁雜的法律泥潭中脫身。所以，無(wú)論從哪個(gè)方面講，發(fā)展商自己獨(dú)自從事其開(kāi)發(fā)的物業(yè)區(qū)的物業(yè)管理都是弊大于利。三、物業(yè)管理公約應(yīng)在什么時(shí)間簽署，由誰(shuí)來(lái)制定

物業(yè)管理公約是約束業(yè)主和物業(yè)管理公司行為規(guī)范的法律文件，這是物業(yè)管理活動(dòng)中的一個(gè)非常重要的法律文件。這個(gè)文件體現(xiàn)的法律關(guān)系比較復(fù)雜，他不僅體現(xiàn)了所有者和被聘用者之間的聯(lián)系，也體現(xiàn)了管理者和被管理者之間的法律關(guān)系。在這個(gè)文件里業(yè)主從所有者到被管理者，物業(yè)公司從聘用者到管理者，雙方在發(fā)生著位置的變換。所有者同意讓渡出自己的一部分權(quán)利交給物業(yè)公司來(lái)行使，所以物業(yè)管理公約是物業(yè)管理中的最終要的法律文件。由于在物業(yè)管理立法中沒(méi)有明確確立物業(yè)管理公約的法律地位，無(wú)論是業(yè)主、業(yè)主委員會(huì)，還是物業(yè)管理公司對(duì)于物業(yè)管理公約的法律地位和功能沒(méi)有一個(gè)正確地充分熟悉，沒(méi)有充分熟悉和發(fā)揮物業(yè)管理公約的真正功能，對(duì)于物業(yè)管理公約的簽訂不夠重視。也導(dǎo)致在司法實(shí)踐中，部分法官往往并沒(méi)有將物業(yè)管理公約作為基于私法自治原則而衍生的物業(yè)管理的最高自治規(guī)則來(lái)對(duì)待，也沒(méi)有把物業(yè)管理公約看成為物業(yè)管理的基礎(chǔ)和準(zhǔn)則，使得物業(yè)管理公約缺乏應(yīng)有的法律約束力。

在物業(yè)管理的初期，由于發(fā)展商擁有大部分產(chǎn)權(quán)，所以發(fā)展商在物業(yè)管理中的功能比較大，又因?yàn)槭前l(fā)展商首先聘用了物業(yè)公司，所以最初的物業(yè)管理公約是由發(fā)展商來(lái)制定的。我們知道現(xiàn)在有關(guān)政府部門也印制了物業(yè)管理公約的范本，但那僅是一個(gè)簡(jiǎn)單的范本而已，很多內(nèi)容還需要實(shí)際管理者增添。比較好的辦法是發(fā)展商應(yīng)和物業(yè)管理公司共同制定物業(yè)管理公約。但這時(shí)的管理公約里一定要規(guī)定有效期限，比如規(guī)定當(dāng)業(yè)主管理委員會(huì)成立后，其有效期截止。

隨著房屋的銷售，產(chǎn)權(quán)逐步從發(fā)展商手里轉(zhuǎn)移到了新的業(yè)主手里，發(fā)展商原來(lái)在物業(yè)區(qū)呢的位置由業(yè)主們代替，原來(lái)發(fā)展商在物業(yè)管理公約中的權(quán)利和義務(wù)也要相應(yīng)做些調(diào)整。同樣廣大業(yè)主的權(quán)利和義務(wù)也應(yīng)該在公約中得到充分體現(xiàn)，所以修改物業(yè)管理公約就勢(shì)在必然。假如業(yè)主管理委員會(huì)成立后，決定選聘新的物業(yè)管理公司，當(dāng)然就更應(yīng)該制訂新的物業(yè)管理公約了。不論是修改原來(lái)的物業(yè)管理公約還是制訂新的版本，都應(yīng)由業(yè)主管理委員會(huì)主要負(fù)責(zé)，并會(huì)同物業(yè)管理公司一起根據(jù)物業(yè)區(qū)的實(shí)際情況制定出切實(shí)可行的公約來(lái)。在物業(yè)管理實(shí)踐中經(jīng)常碰到業(yè)主擔(dān)心侵害自己合法權(quán)益，而不愿意簽訂物業(yè)管理公約的情況，這也是物業(yè)管理公約功能得不到充分體現(xiàn)和發(fā)揮的一個(gè)普遍原因。因此，物業(yè)管理公約的功能要能夠真正體現(xiàn)和發(fā)揮，一個(gè)非常重要的因素就是要確實(shí)保證物業(yè)管理公約的公平、公正、公開(kāi)、平等以及合法、合理。在物業(yè)管理實(shí)踐中，的確有一些開(kāi)發(fā)建設(shè)單位或物業(yè)管理公司利用自己有權(quán)起草和擬訂物業(yè)管理公約的途徑，在物業(yè)管理公約的強(qiáng)制性或禁止性內(nèi)容上，處于維護(hù)自己的私利而設(shè)定一些侵害全體業(yè)主合法權(quán)益的公約條款，這就背離了物業(yè)管理公約應(yīng)體現(xiàn)的公平、公正、公開(kāi)、平等以及合法、合理的基本原則。

四、物業(yè)管理費(fèi)導(dǎo)致的新問(wèn)題

以業(yè)主承受能力為借口，導(dǎo)致的物業(yè)管理服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)偏低，是制約物業(yè)管理健康發(fā)展的一個(gè)重要原因。多數(shù)物業(yè)管理企業(yè)疲于生計(jì)，必須靠其他經(jīng)營(yíng)收入才能維持收支平衡，這種普遍現(xiàn)象說(shuō)明現(xiàn)行物業(yè)管理服務(wù)費(fèi)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)缺乏科學(xué)性和合理性。物業(yè)管理是市場(chǎng)行為，必須遵循社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的客觀規(guī)律，物業(yè)管理服務(wù)收費(fèi)也應(yīng)遵循市場(chǎng)規(guī)律，應(yīng)由當(dāng)事人按照市場(chǎng)規(guī)律的客觀要求自行協(xié)商確定價(jià)格。已成立業(yè)主委員會(huì)的，物業(yè)管理服務(wù)價(jià)格應(yīng)由業(yè)主委員會(huì)和物業(yè)管理企業(yè)雙方協(xié)商議定，可以通過(guò)物業(yè)管理招標(biāo)投標(biāo)的形式確定，在物業(yè)管理服務(wù)合同中應(yīng)明確物業(yè)管理服務(wù)價(jià)格。確定物業(yè)管理服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)當(dāng)遵循公平、公開(kāi)、合理以及和物業(yè)管理服務(wù)水平相適應(yīng)的原則。

過(guò)低或過(guò)高的收費(fèi)，都會(huì)導(dǎo)致許多業(yè)主遲延交費(fèi)，不交費(fèi)或抗交管理費(fèi)。由于不交費(fèi)或少交費(fèi)，發(fā)展商或物業(yè)管理公司對(duì)業(yè)主適行停水停電，不讓業(yè)主的汽車進(jìn)物業(yè)區(qū)，停止通信或停電話，嚴(yán)重的則導(dǎo)致訴諸武力，引起法律糾紛。過(guò)高的收費(fèi)或過(guò)低的收費(fèi)會(huì)引起很多負(fù)功能，直接增加了物業(yè)管理的風(fēng)險(xiǎn)性。

五、如何區(qū)分物業(yè)管理費(fèi)和物業(yè)管理維修基金

物業(yè)管理收費(fèi)和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的制定應(yīng)是科學(xué)的和合理的，具體制定也是有其可行的方法的.各項(xiàng)收費(fèi)的概念也應(yīng)該搞清楚。物業(yè)管理中要收的費(fèi)用有物業(yè)管理費(fèi)、代收代繳的費(fèi)用和物業(yè)管理維修基金。

代收代繳的費(fèi)用是由物業(yè)管理公司從業(yè)主處收來(lái)再如數(shù)繳給有關(guān)公司的，如摘要：水費(fèi)、電費(fèi)、綠化費(fèi)、電視接收費(fèi)、保安費(fèi)、垃圾處理費(fèi)、電話費(fèi)、煤氣燃?xì)赓M(fèi)、土地使用費(fèi)等。

物業(yè)管理公司對(duì)物業(yè)區(qū)內(nèi)提供服務(wù)的收費(fèi)，也即物業(yè)管理收費(fèi)。這筆收費(fèi)可以按照有關(guān)規(guī)定按每平方米每月多少錢來(lái)定。管理費(fèi)是維持物業(yè)區(qū)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的“血液”，沒(méi)有穩(wěn)定的管理費(fèi)，物業(yè)管理公司就無(wú)法工作。假如一個(gè)物業(yè)區(qū)內(nèi)成立了物業(yè)管理委員會(huì)，并且制定出了管理費(fèi)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，則所有業(yè)主都應(yīng)遵守這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，向物業(yè)管理公司準(zhǔn)時(shí)交費(fèi)。

但有時(shí)確有一些業(yè)主，只顧自己個(gè)人私利，盡管業(yè)主管理委員會(huì)已經(jīng)代表全體業(yè)主制定了收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，但他們?nèi)灾萌糌杪?，我行我素，拒絕向物業(yè)公司交費(fèi)。這些人的拒絕交費(fèi)產(chǎn)生的后果就是破壞了物業(yè)管理的正常秩序，享受其他業(yè)主的權(quán)益，也即直接侵犯其他業(yè)主的合法權(quán)益。這些人不交費(fèi)，其他業(yè)主多的費(fèi)用其實(shí)就在為他們服務(wù)。這樣的案例確實(shí)發(fā)生在一些物業(yè)區(qū)內(nèi)。有時(shí)物業(yè)管理公司也采取一些強(qiáng)制辦法，如停水停電等，但這種做法輕易引起難以預(yù)料的后果。比較可行的解決方法是由物業(yè)管理公司和業(yè)主管理委員會(huì)共同前去說(shuō)服教育，假如仍不奏效，物業(yè)管理公司可以采用法律手段到法院提訟，最后法院用強(qiáng)制執(zhí)行手段解決。業(yè)主管理委員會(huì)在制定管理公約時(shí)，應(yīng)該將如何制裁無(wú)故不交管理費(fèi)用的行為的有關(guān)條款寫進(jìn)公約里。

物業(yè)管理維修基金又可以稱為共同儲(chǔ)備基金。設(shè)立物業(yè)管理維修基金的主要目的是為了應(yīng)付在物業(yè)管理活動(dòng)中巨額的非預(yù)見(jiàn)性開(kāi)支，尤其是為維持和保存區(qū)分所有建筑物共用部分的正常運(yùn)作、正常使用功能而進(jìn)行的修繕改良的開(kāi)支。這種修繕改良就是我們通常在物業(yè)管理活動(dòng)中所講的中修、大修和更新改造。由于計(jì)提固定資產(chǎn)折舊費(fèi)的目的也是用于固定資產(chǎn)的中修、大修和更新改造，因此，物業(yè)管理維修基金的功能類似于物業(yè)區(qū)所有建筑物共用部分固定資產(chǎn)折舊費(fèi)的計(jì)提。眾所周知，所有建筑物在建成之后，必然會(huì)受到自然環(huán)境和人為的損害。隨著時(shí)間的增加，自然環(huán)境如風(fēng)力、重力、震動(dòng)、大氣、水、雷電等對(duì)所有建筑物自然在一定程度上有侵蝕、老化、陳舊、殘損。假如沒(méi)有建立管理維修基金，就不可能合理、有效地布置區(qū)分所有建筑物的修理和保養(yǎng)計(jì)劃，必然會(huì)加速所有建筑物的自然侵蝕、老化、陳舊、殘損，以致會(huì)由于維修保養(yǎng)不及時(shí)使所有建筑物過(guò)早達(dá)到危險(xiǎn)程度，縮短了所有建筑物的使用壽命使之提前到達(dá)設(shè)計(jì)壽命，甚至于釀成傷害事故。相反，建立其了物業(yè)管理維修基金，就可以有效、合理地妥善布置所有建筑物的修繕改良，所有建筑物就可以得到有效的維修養(yǎng)護(hù)，使所有建筑物處于良好的狀態(tài)和正常運(yùn)行，充分發(fā)揮所有建筑物的正常使用功能，不斷延長(zhǎng)所有建筑物的使用壽命，改善和提高了所有建筑物的使用功能，提高了所有建筑物的檔次和適應(yīng)性，進(jìn)而推動(dòng)了所有建筑物的升值，使所有權(quán)人獲得有效地經(jīng)濟(jì)價(jià)值，最大限度地提高了投資的回報(bào)率。

在物業(yè)管理法律、法規(guī)的立法中我們確立了物業(yè)管理維修基金和公用設(shè)施專用基金作為物業(yè)管理基金。其中規(guī)定各類物業(yè)管理都應(yīng)設(shè)立物業(yè)管理維修基金，而公用設(shè)施專用基金原則上只適用于住宅類物業(yè)管理。這樣做是因?yàn)樽≌惖奈飿I(yè)管理都直接面對(duì)著居民，同時(shí)在住宅區(qū)內(nèi)用于居民公益性質(zhì)的公用設(shè)施相對(duì)比較多，考慮到居民的經(jīng)濟(jì)承受能力，一般在需要對(duì)公用設(shè)施的維修養(yǎng)護(hù)以及更新改造時(shí)，需要的費(fèi)用比較多，居民往往難以一下子承受，同時(shí)這些費(fèi)用收集比較困難，這就直接影響了公用設(shè)施的維修養(yǎng)護(hù)以及更新改造的效率，從這個(gè)意義上設(shè)置公用設(shè)施專用基金具有一定的社會(huì)公益性質(zhì)。相反對(duì)于非住宅類的物業(yè)管理，公用設(shè)施相對(duì)較少，費(fèi)用小也比較輕易籌集，因此，沒(méi)有設(shè)置公用設(shè)施專用基金的必要。

六、業(yè)主管理委員會(huì)的職責(zé)和權(quán)限

許多實(shí)踐證實(shí)一個(gè)物業(yè)區(qū)管理的好壞，和該物業(yè)區(qū)的業(yè)主管理委員會(huì)有著密切的聯(lián)系。業(yè)主管理委員會(huì)由物業(yè)區(qū)內(nèi)過(guò)半數(shù)的業(yè)主選舉產(chǎn)生，代表廣大的業(yè)主的利益行使權(quán)力。實(shí)際上業(yè)主委員會(huì)是物業(yè)區(qū)內(nèi)廣大業(yè)主行使權(quán)力的常設(shè)最高權(quán)利機(jī)構(gòu)。

業(yè)主大會(huì)每年召開(kāi)一至兩次，由業(yè)主管理委員會(huì)負(fù)責(zé)召開(kāi)。業(yè)主大會(huì)決議的內(nèi)容有摘要：1.物業(yè)管理公約及《業(yè)主委員會(huì)章程》的修訂變更；2.在合同期內(nèi)解除終止物業(yè)管理服務(wù)合同，解聘作為管理服務(wù)人的物業(yè)管理企業(yè)；3.物業(yè)建筑物的重大修繕或改良；4.物業(yè)建筑物的重建；5.業(yè)主委員會(huì)的撤消和重選；6.區(qū)分所有權(quán)的強(qiáng)制出讓；7.約定專有部分或共用部分的事項(xiàng)。其中尤其是涉及到全體業(yè)主根本的共同利益的物業(yè)管理企業(yè)在合同期內(nèi)的選聘、解聘，以及物業(yè)管理公約修訂變更、業(yè)主委員會(huì)的撤消和重選等新問(wèn)題更是重中之重。

業(yè)主管理委員會(huì)每半年審核管理公司呈報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表和資金使用概況，對(duì)物業(yè)區(qū)內(nèi)的重大資金支出或維修事項(xiàng)予以審核，批準(zhǔn)管理公司運(yùn)用維修管理基金。由此可見(jiàn)業(yè)主管理委員會(huì)的功能在物業(yè)區(qū)內(nèi)是非常重大的。業(yè)主管理委員會(huì)和物業(yè)管理公司每月都要定期舉行會(huì)議，商討重大新問(wèn)題，以利于從早期消除物業(yè)管理中的隱患。

假如物業(yè)區(qū)內(nèi)不設(shè)立業(yè)主管理委員會(huì)，而只是有發(fā)展商或物業(yè)管理公司決定一切，就極輕易造成很多對(duì)業(yè)利進(jìn)行侵犯的事件，業(yè)主的合法權(quán)益就不會(huì)得到保護(hù)，最終將不可避免地導(dǎo)致糾紛的出現(xiàn)。

七、正確的法律關(guān)系和完善的管理制度是物業(yè)管理經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基礎(chǔ)

物業(yè)管理工作既煩瑣，又復(fù)雜，既辛勞，又不輕易搞好。有關(guān)物業(yè)管理方面的法規(guī)目前還不太完善，所以由于物業(yè)管理不善造成的法律新問(wèn)題越來(lái)越多，而且這些新問(wèn)題又極不輕易得到圓滿解決，這就是我們目前物業(yè)管理所面臨的現(xiàn)實(shí)新問(wèn)題。要想避免物業(yè)管理方面出現(xiàn)的新問(wèn)題，減少物業(yè)管理方面的風(fēng)險(xiǎn)，除了國(guó)家應(yīng)頒布更詳盡的法規(guī)和制定有關(guān)政策外，完善物業(yè)管理中的法律關(guān)系，是使物業(yè)管理工作走上正規(guī)的第一步。否則，法律關(guān)系不正確，導(dǎo)致以后一系列的工作都會(huì)出現(xiàn)新問(wèn)題。

在目前要求所有的物業(yè)管理公司和業(yè)主管理委員會(huì)都正確理解物業(yè)管理中的法律關(guān)系，并用正確的法律文件來(lái)確定這些法律關(guān)系也是不現(xiàn)實(shí)的。業(yè)主管理委員會(huì)或是物業(yè)管理公司可以聘請(qǐng)精通房地產(chǎn)法律方面的律師提供法律服務(wù)，例如制作委托管理合同，物業(yè)管理公約，業(yè)主管理委員會(huì)章程等。律師還可以提供有關(guān)解決物業(yè)管理糾紛的法律咨詢服務(wù)。同時(shí)還可以幫助物業(yè)管理公司和業(yè)主管理委員會(huì)制定其他一系列相關(guān)物業(yè)管理的規(guī)定，物業(yè)管理應(yīng)該有法可依，有章可循。

應(yīng)該指出目前在物業(yè)管理活動(dòng)中所涉及到的物業(yè)管理法律新問(wèn)題遠(yuǎn)遠(yuǎn)不止上述這些，諸如物業(yè)管理的監(jiān)督、開(kāi)發(fā)建設(shè)單位在物業(yè)管理活動(dòng)中的地位和權(quán)利義務(wù)、規(guī)范物業(yè)管理市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、政府在物業(yè)管理活動(dòng)中的地位和功能……等等隨著物業(yè)管理的深入發(fā)展和規(guī)模的不斷擴(kuò)大，人們的對(duì)物業(yè)管理的法律意識(shí)的不斷提高，深入探究和探索思索物業(yè)管理的法律新問(wèn)題，強(qiáng)化物業(yè)管理理論探究，用所有權(quán)構(gòu)筑起物業(yè)管理理論體系，從立法策略上構(gòu)筑物業(yè)管理生存和發(fā)展的法制基礎(chǔ)，是我們從事物業(yè)管理行業(yè)的每一個(gè)業(yè)內(nèi)人士應(yīng)盡的職責(zé)和義務(wù)，只有通過(guò)我們大家的不斷探索、開(kāi)拓和進(jìn)取，才能迎來(lái)二十一世紀(jì)物業(yè)管理的燦爛明天。

參考文獻(xiàn)摘要：

1、劉佳能《現(xiàn)代物業(yè)管理》華南理工大學(xué)出版社1995年

2、陳華彬《現(xiàn)代建筑物區(qū)分所有權(quán)制度探究》法律出版社1995年

3、程信和、劉國(guó)臻《房地產(chǎn)法》北京大學(xué)出版社2001年

4、高富平、黃武雙《物業(yè)權(quán)屬和物業(yè)管理》中國(guó)法制出版社2002年

5、夏善勝《物業(yè)管理法》法律出版社2003年

篇9

內(nèi)容提要：公法對(duì)私有財(cái)產(chǎn)權(quán)的確認(rèn)與保護(hù)主要是通過(guò)規(guī)范和控制公權(quán)力，以促進(jìn)公權(quán)力有效運(yùn)行來(lái)實(shí)現(xiàn)的。公民的私有財(cái)產(chǎn)權(quán)相對(duì)于政府的義務(wù)來(lái)說(shuō)，可以分為兩類：一類自我實(shí)現(xiàn)的權(quán)利，對(duì)此，政府負(fù)有不作為的義務(wù)，不得侵犯；另一類是靠政府履行作為的義務(wù)才能實(shí)現(xiàn)的權(quán)利，對(duì)此，政府要積極履行職責(zé)保障其實(shí)現(xiàn)。同時(shí)，公法通過(guò)設(shè)立正當(dāng)?shù)某绦蚣霸O(shè)定相應(yīng)的責(zé)任與救濟(jì)機(jī)制以防止政府恣意與專斷，抑制公權(quán)力違法與不當(dāng)行使，保障公民的權(quán)利與自由，并使公民受損害的權(quán)益得到恢復(fù)與補(bǔ)救。

確立私有財(cái)產(chǎn)權(quán)公法保護(hù)的方式是圍繞對(duì)公權(quán)力的規(guī)范與控制而展開(kāi)的，只不過(guò)在不同國(guó)家、不同歷史時(shí)期，具體表現(xiàn)有所不同。總體來(lái)講，公法可以從實(shí)體、程序和救濟(jì)等方面來(lái)設(shè)計(jì)保護(hù)私有財(cái)產(chǎn)權(quán)的方式。

一、界定政府活動(dòng)范圍，為政府設(shè)定不作為的義務(wù)

私有財(cái)產(chǎn)權(quán)是個(gè)人、組織享有的一項(xiàng)可以用來(lái)對(duì)抗政府對(duì)自己的私有財(cái)產(chǎn)行使專橫權(quán)力的自由，屬于一種“防御國(guó)家的自由”（freedomfromstate）。這種自由是與“有限政府”的理念相契合的。私有財(cái)產(chǎn)權(quán)在本質(zhì)上包含兩層意思：一是擁有財(cái)產(chǎn)；二是抵制非法剝奪。公法對(duì)私有財(cái)產(chǎn)權(quán)的確認(rèn)與保障，旨在明確公民權(quán)利的同時(shí)，勘定政府權(quán)力的界限，表明政府權(quán)力不是無(wú)限的，它須以公民的權(quán)利存在為界碑，須以保護(hù)公民的財(cái)產(chǎn)安全和人身自由為使命?！皩?duì)私有財(cái)產(chǎn)權(quán)的承認(rèn)是阻止或者防止政府強(qiáng)制與專斷的基本條件。如果不存在這樣一種確獲保障的私人領(lǐng)域，那么強(qiáng)制與專斷就不僅會(huì)存在，而且還會(huì)成為司空見(jiàn)慣的現(xiàn)象?！盵1]“個(gè)人自治的核心是個(gè)人對(duì)其財(cái)產(chǎn)的獨(dú)立的排他的支配權(quán)，連治產(chǎn)的權(quán)利都沒(méi)有，哪有權(quán)利治身。”[2]詹妮弗·內(nèi)德?tīng)査够赋觯骸八接胸?cái)產(chǎn)權(quán)至少在150年間是作為政府權(quán)力之界限的個(gè)人權(quán)利的最典型的例證，財(cái)產(chǎn)權(quán)劃定了受保護(hù)的個(gè)人自由與政府合法范圍之界限?！盵3]

政府存在的正當(dāng)理由就是保護(hù)公民的包括私有財(cái)產(chǎn)權(quán)在內(nèi)的各項(xiàng)基本權(quán)利。公民基本權(quán)利的配置狀況及行使的有效性構(gòu)成了制約國(guó)家權(quán)力的基本力量?！盎緳?quán)利是設(shè)立權(quán)利、客觀法律規(guī)范和一般解釋原則的基礎(chǔ)，對(duì)一切國(guó)家權(quán)力和國(guó)家機(jī)關(guān)具有直接的約束力，只有根據(jù)法律或者通過(guò)法律才能限制基本權(quán)利?！盵4]“一個(gè)立體乃是這樣的政體，其中的私人領(lǐng)域得到保障，不受行使政治權(quán)力的侵犯?！盵5]美國(guó)憲法學(xué)家路易斯·亨金說(shuō)道：“意味著應(yīng)受制于憲法，意味著一種有限政府，即政府只享有人民同意授予它的權(quán)力并只為了人民的目的，而這一切又受制于法治?！盵6]

公法的基本精神在于授予并控制政府權(quán)力，劃定政府的活動(dòng)范圍，為政府設(shè)定相應(yīng)的義務(wù)與責(zé)任，以保障公民的權(quán)利和自由。公法通過(guò)界定政府活動(dòng)的范圍，劃定公民私人自治的領(lǐng)域。在這一領(lǐng)域內(nèi)，公民享有自由，而政府不得隨意侵入，政府對(duì)公民的私有財(cái)產(chǎn)權(quán)應(yīng)當(dāng)持有尊重乃至敬畏的態(tài)度。公法為政府設(shè)定的不作為的義務(wù)既約束政府制定規(guī)則的活動(dòng)，也約束政府具體的管理行為。政府在制定規(guī)則時(shí)，要嚴(yán)格遵循法律保留原則和法律優(yōu)位原則，不得隨意創(chuàng)制限制或剝奪公民財(cái)產(chǎn)權(quán)利或?yàn)楣裨O(shè)定某種財(cái)產(chǎn)義務(wù)的規(guī)范，否則無(wú)效。如我國(guó)《行政處罰法》規(guī)定，法律可以設(shè)定任何處罰種類，法規(guī)、規(guī)章可以依法一定的處罰種類，行政機(jī)關(guān)制定的規(guī)章以外的其他規(guī)范性文件不得設(shè)定任何處罰種類；在具體的管理活動(dòng)中，要求政府不得亂收費(fèi)、亂攤派、亂罰款，不得非法沒(méi)收，不得違法采取對(duì)財(cái)產(chǎn)的查封、扣押、凍結(jié)等強(qiáng)制措施，等等。在現(xiàn)實(shí)生活中，大量情況是，只要政府履行不作為的義務(wù)，行政權(quán)力不隨意介入和干涉私域，公民的私有財(cái)產(chǎn)權(quán)就能夠?qū)崿F(xiàn)。在近代以來(lái)的自由主義時(shí)期，由于商品交換對(duì)于自由的本能要求，西方國(guó)家對(duì)待私權(quán)利的態(tài)度就是盡可能少的介入和干預(yù)，奉行的是“管得最少的政府是最好的政府”的理念，政府權(quán)力僅限于處理糾紛、保衛(wèi)國(guó)家安全等有限的范圍內(nèi)。所以當(dāng)時(shí)的法治理論認(rèn)為，只要政府不干預(yù)，權(quán)利就能夠?qū)崿F(xiàn)。這成為自由主義時(shí)期法治理論的核心理念。[7]到了現(xiàn)代（無(wú)論資本主義國(guó)家還是社會(huì)主義國(guó)家），社會(huì)現(xiàn)代化使得國(guó)家職能日益擴(kuò)大，干預(yù)社會(huì)的力度不斷增強(qiáng)，政府不僅負(fù)有保障公民權(quán)利不受侵犯的責(zé)任，還負(fù)有維持法律秩序、保障人們具有充分的社會(huì)和經(jīng)濟(jì)生活條件的責(zé)任。但這并不意味著政府可以完全介入私域，“公域”與“私域”之間仍應(yīng)有一條界線，應(yīng)該有各自的活動(dòng)范圍。行政權(quán)介入或干涉公民私有財(cái)產(chǎn)權(quán)的行使，必須有明文的法律規(guī)定，法律無(wú)明文規(guī)定的，行政權(quán)力就不得介入或干涉。德沃金乃至主張，如果某人對(duì)某物享有權(quán)利，那么政府要?jiǎng)儕Z他的此項(xiàng)權(quán)利就是錯(cuò)誤的，即便這樣做有利于一般利益。[8]

以行政審批為例，我國(guó)曾長(zhǎng)期實(shí)行高度集中的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制，行政審批權(quán)極度膨脹，滲透到經(jīng)濟(jì)、社會(huì)生活的各個(gè)領(lǐng)域，幾乎到了泛濫成災(zāi)的地步，嚴(yán)重地限制了人們從事經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的自由，阻礙了經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展，還導(dǎo)致腐敗現(xiàn)象的大量滋生與蔓延。為了治理審批過(guò)多過(guò)亂的現(xiàn)象，促進(jìn)政府職能的轉(zhuǎn)變，我國(guó)于2003年頒布了《行政許可法》（2004年7月1日起實(shí)施），以規(guī)范行政許可的設(shè)定和實(shí)施，將行政許可納入法治的軌道。該法壓縮了行政許可范圍，削減了行政審批權(quán)限，簡(jiǎn)化了行政審批的手續(xù)，強(qiáng)化了對(duì)公民權(quán)利的保護(hù)。《行政許可法》第12條規(guī)定了行政許可的范圍[9]，并在第13條中規(guī)定：“本法第12條所列事項(xiàng)，通過(guò)下列方式能夠予以規(guī)范的，可以不設(shè)行政許可：公民、法人或者其他組織能夠自主決定的；市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制能夠有效調(diào)節(jié)的；行業(yè)組織或者中介機(jī)構(gòu)能夠自律管理的；行政機(jī)關(guān)采用事后監(jiān)督等其他行政管理方式能夠解決的?！薄缎姓S可法》第20條還規(guī)定，對(duì)已設(shè)定的行政許可，認(rèn)為通過(guò)本法第13條所列方式能夠解決的，應(yīng)當(dāng)對(duì)設(shè)定該行政許可的規(guī)定及時(shí)予以修改或者廢止?？梢?jiàn)，在設(shè)定行政許可時(shí)，要遵循市場(chǎng)調(diào)節(jié)、行業(yè)自律、公民自主優(yōu)先的原則，政府只能在市場(chǎng)失靈、社會(huì)與公民不能的領(lǐng)域發(fā)揮調(diào)控作用，而不是直接取代市場(chǎng)與社會(huì)，切實(shí)把政府經(jīng)濟(jì)管理職能轉(zhuǎn)到主要為市場(chǎng)主體服務(wù)和創(chuàng)造良好發(fā)展環(huán)境上來(lái)。政府的基本職能之一在于“彌補(bǔ)市場(chǎng)缺陷”，絕不能讓政府成為市場(chǎng)的主角。《行政許可法》明確地將政府職能的定位邏輯從“先政府、后社會(huì)、再市場(chǎng)”扭轉(zhuǎn)為“先市場(chǎng)、后社會(huì)、再政府”。它的頒布與實(shí)施，對(duì)于深化行政體制改革，擴(kuò)大公民自由活動(dòng)的空間，創(chuàng)建一個(gè)有限、透明、誠(chéng)信、責(zé)任的政府有極大的推進(jìn)作用。

二、為政府設(shè)定作為的義務(wù)，促使政府積極履行職責(zé)

公民的私有財(cái)產(chǎn)權(quán)相對(duì)于政府的義務(wù)來(lái)說(shuō)，可以分為兩類：一類自我實(shí)現(xiàn)的權(quán)利，對(duì)此類權(quán)利只要政府不侵犯，即只要政府履行不作為的義務(wù)，公民的私有財(cái)產(chǎn)權(quán)就能夠?qū)崿F(xiàn)；另一類是靠政府履行作為的義務(wù)才能實(shí)現(xiàn)的權(quán)利，如公民的房屋產(chǎn)權(quán)，需要得到政府的確認(rèn)，頒發(fā)產(chǎn)權(quán)證書；公民使用國(guó)有土地需要得到政府的許可，頒發(fā)許可證書；因發(fā)生自然災(zāi)害而使公民陷入困境時(shí)，政府要履行救助的義務(wù)；等等。公法保護(hù)公民的私有財(cái)產(chǎn)權(quán)，為政府設(shè)定作為的義務(wù)主要體現(xiàn)在：（1）政府有義務(wù)確認(rèn)公民的財(cái)產(chǎn)權(quán)益，如產(chǎn)權(quán)確認(rèn)。通過(guò)政府的確認(rèn)，使公民的財(cái)產(chǎn)權(quán)益取得法律上的承認(rèn)，從而保護(hù)公民各種已經(jīng)存在或已經(jīng)取得的權(quán)利，并且使其權(quán)利為他人所認(rèn)同。（2）政府對(duì)因特殊原因或處于特定條件下的個(gè)人與組織有提供救助的義務(wù)，以幫助其維持正常的工作與生活?！艾F(xiàn)代國(guó)家由于國(guó)民之生活對(duì)行政機(jī)關(guān)依賴與日俱增，給付行政已成為國(guó)家作用之重要機(jī)能?！盵10]我國(guó)憲法第45條規(guī)定：“公民在年老、疾病或者喪失勞動(dòng)能力的情況下，有從國(guó)家和社會(huì)獲得物質(zhì)幫助的權(quán)利。國(guó)家發(fā)展為公民享受這些權(quán)利所需要的社會(huì)保險(xiǎn)、社會(huì)救濟(jì)和醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)，國(guó)家和社會(huì)保障殘廢軍人的生活，撫恤烈士家屬，優(yōu)待軍人家屬。國(guó)家和社會(huì)幫助安排盲、聾、啞和其他有殘疾的公民的勞動(dòng)、生活和教育?！迸c此相對(duì)應(yīng)，國(guó)家相繼頒布了一些涉及到救助與保障方面的法律、法規(guī)，將公民獲得救助的權(quán)利進(jìn)一步具體化。對(duì)于有關(guān)行政機(jī)關(guān)來(lái)說(shuō)，提供救助是一種法律上的職責(zé)或義務(wù)；而對(duì)于被救助的相對(duì)人來(lái)說(shuō)，獲得救助是一種法律上的權(quán)利。（3）政府有義務(wù)對(duì)平等主體之間發(fā)生的、與行政管理活動(dòng)密切相關(guān)的特定的民事?tīng)?zhēng)議進(jìn)行裁決，如對(duì)權(quán)屬糾紛的裁決、對(duì)侵權(quán)糾紛的裁決和對(duì)損害賠償糾紛的裁決等。通過(guò)公開(kāi)、公平、公正的裁決，以有效地解決當(dāng)事人之間的民事糾紛，及時(shí)保護(hù)當(dāng)事人的財(cái)產(chǎn)權(quán)益。（4）政府有義務(wù)對(duì)那些為國(guó)家和社會(huì)做出顯著成績(jī)、突出貢獻(xiàn)或者模范地遵紀(jì)守法的組織和個(gè)人進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。通過(guò)行政獎(jiǎng)勵(lì)，充分調(diào)動(dòng)和激發(fā)個(gè)人和組織的積極性與創(chuàng)造性，引導(dǎo)人們更多地實(shí)施有益于國(guó)家和社會(huì)的行為。特別是在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，政府應(yīng)當(dāng)考慮到人們對(duì)經(jīng)濟(jì)利益的需求，充分發(fā)揮物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)的作用，這既是對(duì)個(gè)人、組織應(yīng)當(dāng)獲得的物質(zhì)利益的保護(hù)，又能激發(fā)人們以更大的熱情投身于經(jīng)濟(jì)建設(shè)中去，創(chuàng)造出更多的社會(huì)財(cái)富。（5）政府有義務(wù)對(duì)具備條件的個(gè)人、組織予以許可。個(gè)人與組織一旦獲得許可，即可從事某種活動(dòng)，并依法享有相應(yīng)的權(quán)利，其行為受法律保護(hù)，對(duì)此，任何組織和個(gè)人不得非法干預(yù)。（6）政府有義務(wù)對(duì)侵害公民財(cái)產(chǎn)權(quán)益的違法行為予以制止，以保護(hù)受害人合法的財(cái)產(chǎn)權(quán)益。

隨著社會(huì)發(fā)展，公民的需求日趨多樣化，權(quán)利的內(nèi)容也日益豐富，即個(gè)人享有法律權(quán)利的范圍、內(nèi)容的廣泛豐富程度與社會(huì)發(fā)展進(jìn)步程度是成正比的，權(quán)利總是隨著社會(huì)的不斷發(fā)展而逐步擴(kuò)大和增多。社會(huì)文明程度愈高，人們對(duì)權(quán)利的渴求愈是強(qiáng)烈，法律也會(huì)相應(yīng)賦予人們更多的權(quán)利。因此，賦予人們盡可能多的權(quán)利和承認(rèn)人們更多的行為自由是社會(huì)發(fā)展的趨勢(shì)。根據(jù)法治理論，國(guó)家公權(quán)力與公民權(quán)利是手段與目的的關(guān)系，國(guó)家公權(quán)力存在的目的就是保衛(wèi)與增進(jìn)公民的各種自由與權(quán)利。政府的全部職責(zé)就是“盡其所能保護(hù)每一個(gè)在其管轄下的人的人權(quán)，并且必須尊重因而絕不以任何行動(dòng)侵犯與它有關(guān)的所有人的人權(quán)?！盵11]在現(xiàn)代，財(cái)產(chǎn)權(quán)已具備了新的時(shí)代特征，財(cái)產(chǎn)權(quán)的含義與內(nèi)容已越來(lái)越廣泛。1964年美國(guó)學(xué)者查爾斯·雷齊提出一個(gè)至今仍很著名的觀點(diǎn)，即各種形式的政府贈(zèng)與物應(yīng)被看作一種“新的財(cái)產(chǎn)”，因而應(yīng)給予適當(dāng)?shù)姆杀Ｗo(hù)。在此基礎(chǔ)上他認(rèn)為政府正在源源不斷地創(chuàng)造財(cái)富，主要包括：薪水與福利、職業(yè)許可、專營(yíng)許可、政府合同、補(bǔ)貼、公共資源的使用權(quán)、勞務(wù)等。這些財(cái)產(chǎn)是現(xiàn)代社會(huì)的重要財(cái)產(chǎn)的形態(tài)，而對(duì)這些財(cái)產(chǎn)的分配是通過(guò)公法實(shí)現(xiàn)的，而不是私法。[12]一些新型的財(cái)產(chǎn)權(quán)的出現(xiàn)，對(duì)政府提出了挑戰(zhàn)，要求政府積極履行義務(wù)，主動(dòng)采取措施，以保障公民獲取利益和實(shí)現(xiàn)其財(cái)產(chǎn)權(quán)。而在此過(guò)程中公法發(fā)揮著不可或缺的作用。

三、設(shè)立正當(dāng)法律程序

程序是交涉、溝通、協(xié)調(diào)、選擇的方式與過(guò)程的總和。“程序的本質(zhì)特點(diǎn)既不是形式性也不是實(shí)質(zhì)性，而是過(guò)程性和交涉性。法律程序就是交涉過(guò)程的制度化?！盵13]在現(xiàn)代國(guó)家實(shí)行法治的過(guò)程中，程序扮演著承載民主、自由、人權(quán)、正義價(jià)值功能的角色。近現(xiàn)代民主、法治所催生的現(xiàn)代程序，在要求程序本身的正當(dāng)、合理、人道的基礎(chǔ)上，強(qiáng)調(diào)程序限制恣意和防止權(quán)力濫用的價(jià)值功能。[14]正當(dāng)法律程序具有防止恣意、專斷，抑制公權(quán)力的違法與不當(dāng)行使，保障公民權(quán)利與自由的作用。正當(dāng)法律程序是對(duì)權(quán)力的根本性制約，是對(duì)權(quán)利的最低限度的保障。英國(guó)1215年《自由大》第39條規(guī)定：“凡自由民，非經(jīng)其具有同等身份的人依法審判或依照王國(guó)的法律規(guī)定，不得加以扣留、監(jiān)禁、沒(méi)收其財(cái)產(chǎn)、剝奪其自由權(quán)或自由習(xí)俗、褫奪其法律保護(hù)權(quán)、放逐或施以任何方式的侵害?！边@是封建貴族利用法律程序?qū)ν鯔?quán)的限制，體現(xiàn)了法律程序?qū)ψ杂珊拓?cái)產(chǎn)的初始保障。在愛(ài)德華三世時(shí)代，1354年英國(guó)國(guó)會(huì)通過(guò)的第二十八條法令即《自由令》正式出現(xiàn)了現(xiàn)代所說(shuō)的“正當(dāng)程序”的條款，用以約束國(guó)王的言行，其第三章規(guī)定：“未經(jīng)法律的正當(dāng)程序進(jìn)行答辯，對(duì)任何財(cái)產(chǎn)或身份的擁有者一律不得剝奪其土地或住所，不得逮捕或監(jiān)禁，不得剝奪其繼承權(quán)，或剝奪其生存的權(quán)利?！痹摋l規(guī)定首次以法令形式表述了正當(dāng)法律程序原則，并擴(kuò)大了正當(dāng)程序的適用范圍。受英國(guó)程序正義觀念的影響，美國(guó)也接受了正當(dāng)程序的概念，并使正當(dāng)程序得到了極大的發(fā)展。在美國(guó)，如果說(shuō)權(quán)力分立為權(quán)力的行使劃定了范圍，那么正當(dāng)法律程序則是權(quán)力行使的邊界或底線?！罢?dāng)法律程序條款一直起著協(xié)調(diào)個(gè)人利益與公共福利沖突的角色?！盵15]美國(guó)最早、最完整規(guī)定“正當(dāng)法律程序”是1780年的馬薩諸塞州憲法：“未經(jīng)正當(dāng)法律程序，任何人的生命、財(cái)產(chǎn)不得剝奪?！泵绹?guó)1791年12月通過(guò)的憲法修正案第五條規(guī)定：不經(jīng)正當(dāng)法律程序，不得剝奪任何人的生命、自由或財(cái)產(chǎn)。不給予公平賠償，私有財(cái)產(chǎn)不得充作公用。1868年7月通過(guò)的憲法第十四條修正案第一款規(guī)定：不經(jīng)正當(dāng)法律程序，不得剝奪任何人的生命、自由或財(cái)產(chǎn)；在州管轄范圍內(nèi)，也不得拒絕給任何人以平等法律保護(hù)?！暗谖鍡l和第十四條中的正當(dāng)程序條款可以說(shuō)是整個(gè)權(quán)利典章的核心，它暗示了兩個(gè)前提：第一，承認(rèn)任何人有生命、自由和財(cái)產(chǎn)的天賦權(quán)利；第二，政府如果要?jiǎng)儕Z人民的生命、自由和財(cái)產(chǎn)權(quán)利，必須通過(guò)正當(dāng)?shù)姆沙绦??！盵16]正當(dāng)法律程序已經(jīng)成為美國(guó)的基石，使美國(guó)憲法成為“活的”憲法，真正成為公民權(quán)利的保障書。正如美國(guó)著名法官本杰明·卡多佐所指出的，“不經(jīng)正當(dāng)法律過(guò)程，無(wú)人應(yīng)被剝奪自由，這是一個(gè)最具普遍性的概念”[17].

在英美國(guó)家首先確立的“正當(dāng)法律程序原則”作為保障公民權(quán)利的一道屏障，已超越了英美法系的傳統(tǒng)文化藩籬，為許多國(guó)家所認(rèn)同和效仿，并在程序立法中確立下來(lái)，成為公法的一項(xiàng)基本原則?，F(xiàn)代公法主要以程序?yàn)閷?dǎo)向，程序?qū)?quán)力的制約是長(zhǎng)期而穩(wěn)定的。美國(guó)有學(xué)者指出，正當(dāng)程序本身就是對(duì)財(cái)產(chǎn)權(quán)重要的實(shí)質(zhì)性的保護(hù)，它“包括了所有對(duì)政府干預(yù)財(cái)產(chǎn)權(quán)的行為所作的來(lái)自憲法的明示和和默示的限制”[18].從憲法保護(hù)私有財(cái)產(chǎn)的歷史過(guò)程來(lái)看，現(xiàn)代憲法已經(jīng)放棄“私有財(cái)產(chǎn)神圣不可侵犯”的宣告，反而比較強(qiáng)調(diào)對(duì)私有財(cái)產(chǎn)權(quán)被政府限制或剝奪時(shí)的正當(dāng)程序保護(hù)?！俺绦虿皇谴我氖虑?，隨著政府權(quán)力持續(xù)不斷地急劇增長(zhǎng)，只有依靠程序公正，權(quán)力才可能變得讓人容忍?！盵19]“從某種意義上說(shuō)，程序控制（權(quán)力）比實(shí)體控制更重要，因?yàn)闄?quán)力的劃分是相對(duì)穩(wěn)定的……而職權(quán)的行使卻是經(jīng)常性的，若無(wú)程序規(guī)則約束，則會(huì)時(shí)時(shí)構(gòu)成對(duì)人民權(quán)利、自由的威脅。”[20]程序控制方式注重對(duì)權(quán)力運(yùn)行過(guò)程的控制，它能彌補(bǔ)實(shí)體性控制的不足，通過(guò)將公民納入到權(quán)力運(yùn)行的過(guò)程中來(lái)，以解決權(quán)力運(yùn)行中的失控問(wèn)題。程序控制要求政府在行使權(quán)力時(shí)都必須遵守公開(kāi)、公正、公平的程序規(guī)則，當(dāng)剝奪公民的財(cái)產(chǎn)、自由時(shí)，應(yīng)當(dāng)聽(tīng)取相對(duì)人的意見(jiàn)，讓他們享有陳述與申辯的機(jī)會(huì)和權(quán)利，通過(guò)賦予公民程序抗辯權(quán)，實(shí)現(xiàn)公民權(quán)利對(duì)政府權(quán)力的制約，促使政府行使權(quán)力、作出決定時(shí)要具備正當(dāng)理由，保持政府權(quán)力與公民權(quán)利的平衡，促進(jìn)形式合理性與實(shí)質(zhì)合理性的結(jié)合。薩恩斯坦指出：“對(duì)財(cái)產(chǎn)權(quán)的程序而非實(shí)體保護(hù)。它是指，在政府干預(yù)公民財(cái)產(chǎn)之前，要給他聽(tīng)證的機(jī)會(huì)。這種條款可以完成兩項(xiàng)任務(wù)：第一，它有助于正確發(fā)現(xiàn)事實(shí)。獨(dú)立的法庭主持的聽(tīng)證，保證財(cái)產(chǎn)不會(huì)被隨意地、忽發(fā)奇想地或基于歧視性和無(wú)關(guān)的理由而被征用。在聽(tīng)證中，必須列舉事實(shí)，以證明對(duì)財(cái)產(chǎn)的剝奪，是有法律依據(jù)的。第二，聽(tīng)證的權(quán)利發(fā)揮了重要的尊嚴(yán)性和參與。不經(jīng)聽(tīng)證不能剝奪公民的財(cái)產(chǎn)，就是說(shuō)，政府在對(duì)公民做出不利行為之前，必須聽(tīng)取他們的意見(jiàn)。這個(gè)限制也增進(jìn)了政府的正統(tǒng)性。有充足的證據(jù)表明，在對(duì)相對(duì)人的利益采取損害行為之前，政府給予他們聽(tīng)證的機(jī)會(huì)，能使人們感到更加安全和值得信任?！盵21]

在我國(guó)，長(zhǎng)期以來(lái)存在重實(shí)體、輕程序的觀念，并導(dǎo)致具體法律制度中程序規(guī)定零散、不科學(xué)、不合理現(xiàn)象普遍存在。在傳統(tǒng)觀念中，程序僅僅是實(shí)現(xiàn)某種特定外在目的的工具和手段，缺乏用程序制約權(quán)力以保護(hù)公民權(quán)利與自由的“正當(dāng)程序”理念。這與現(xiàn)代建設(shè)及法治建設(shè)的目標(biāo)是不合拍的。我國(guó)憲法中缺乏正當(dāng)法律程序原則的規(guī)定。有學(xué)者從程序的角度反觀中國(guó)憲法以及公民在憲法上所享有的實(shí)體權(quán)利，認(rèn)為就實(shí)體性內(nèi)容而言，中國(guó)憲法關(guān)于公民基本權(quán)利和義務(wù)的規(guī)定與西方國(guó)家憲法的規(guī)定并無(wú)不同，但權(quán)利實(shí)現(xiàn)的程序和形式卻存在著較大的差別，一個(gè)重要的原因就是我國(guó)憲法中缺乏對(duì)有關(guān)權(quán)利之實(shí)現(xiàn)和保障的程序性規(guī)定。[22]我國(guó)目前尚無(wú)統(tǒng)一的行政程序法典，但1989年頒布、1990年10月1日起實(shí)施的《行政訴訟法》對(duì)行政行為程序合法提出了要求，首次輸入了行政行為要遵守正當(dāng)程序的理念。在一些單行的法律、法規(guī)中也出現(xiàn)了體現(xiàn)正當(dāng)程序精神的規(guī)定，如在1996年頒布的《行政處罰法》和2003年頒布的《行政許可法》中，就規(guī)定有告之制度、說(shuō)明理由制度、情報(bào)公開(kāi)制度、聽(tīng)證制度等，這對(duì)克服和防止行政權(quán)運(yùn)行的隨意性和隨機(jī)勝，保護(hù)的公民財(cái)產(chǎn)權(quán)益，發(fā)揮了一定的作用，也為制定統(tǒng)一的程序法奠定了基礎(chǔ)。現(xiàn)在我國(guó)理論與實(shí)務(wù)界已對(duì)正當(dāng)程序產(chǎn)生了濃厚的興趣，并傾注了大量的精力研究行政程序立法問(wèn)題，制定統(tǒng)一行政程序法可以說(shuō)是呼之欲出、指日可待的事情。

正當(dāng)法律程序并非只具有消極的控權(quán)作用，通過(guò)正當(dāng)法律程序所搭建起來(lái)的對(duì)質(zhì)、交流、溝通的平臺(tái)，有助于將公民納入政府行為的過(guò)程中來(lái)，增強(qiáng)公民在公共行政中的主體地位，發(fā)揮公民在公共行政中的作用，以減少政府與公民之間的隔膜、沖突和對(duì)抗，增進(jìn)雙方的了解、信任與合作，這既有利于政府管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，又有利于公民權(quán)利的實(shí)現(xiàn)與利益的增進(jìn)，從而形成一個(gè)互動(dòng)的態(tài)勢(shì)和雙贏的結(jié)果。

四、設(shè)定責(zé)任與救濟(jì)機(jī)制

政府在保護(hù)私有財(cái)產(chǎn)權(quán)的過(guò)程中享有職權(quán)和職責(zé)，與此相對(duì)應(yīng)，就必須為政府設(shè)定相應(yīng)的法律責(zé)任，做到權(quán)責(zé)一致?！皺?quán)力受其本性使然，一旦脫離了責(zé)任的規(guī)制，就注定會(huì)恣意妄為，踐踏人間正義。如果權(quán)力是烈馬，責(zé)任制度就是不可缺少的龍頭。”[23]在現(xiàn)代民主法治社會(huì)中，權(quán)力與責(zé)任是同一事物的兩個(gè)方面，沒(méi)有無(wú)責(zé)任的權(quán)力，也沒(méi)有無(wú)權(quán)力的責(zé)任。只有將職權(quán)的行使與職責(zé)的履行置于責(zé)任的狀態(tài)之下，才能促使職權(quán)的合法公正行使、職責(zé)的正確及時(shí)履行，也才能促使政府對(duì)私有財(cái)產(chǎn)權(quán)的保護(hù)不變形走樣而收到預(yù)期的效果。這具體要求：第一，法律賦予政府一項(xiàng)職權(quán)與職責(zé)時(shí)，必須同時(shí)設(shè)定相應(yīng)的責(zé)任，做到責(zé)任法定。第二，責(zé)任的輕重要與職權(quán)及職責(zé)的大小相適應(yīng)、相均衡，做到權(quán)責(zé)相當(dāng)。第三，設(shè)立一套追究責(zé)任的制度與機(jī)制，以及時(shí)有效地追究責(zé)任，做到有責(zé)必究。

財(cái)產(chǎn)權(quán)與救濟(jì)是緊密相連的，救濟(jì)是法律的靈魂，權(quán)利離不開(kāi)救濟(jì)（Rightsdependuponremedies），沒(méi)有救濟(jì)就沒(méi)有權(quán)利。“凡權(quán)利受到侵害時(shí)應(yīng)有法律救濟(jì)之方法，此為權(quán)利本質(zhì)?！盵24]“法律和救濟(jì)，或者權(quán)利和救濟(jì)這樣的普通詞組構(gòu)成了對(duì)語(yǔ)?！盵25]“很難設(shè)想有一種沒(méi)有救濟(jì)辦法的權(quán)利；因?yàn)槿鄙贆?quán)利和缺少救濟(jì)辦法是互為因果的?！盵26]“私權(quán)利和公權(quán)力的碰撞在任何一個(gè)社會(huì)都是不可避免的，與公權(quán)力相比，私權(quán)利總是脆弱的，難以對(duì)抗強(qiáng)大的公權(quán)力。”[27]公法以規(guī)范和制約公權(quán)力、保護(hù)公民權(quán)利為使命，當(dāng)公民權(quán)利受到公權(quán)力侵害時(shí)，不能提供有效的救濟(jì)，公法的功能就難于彰顯。健全、有效的公法救濟(jì)制度對(duì)切實(shí)保護(hù)公民的權(quán)利，建設(shè)法治政府，促進(jìn)社會(huì)的和諧發(fā)展是必不可少的?！叭绻麤](méi)有權(quán)利救濟(jì)，特別是對(duì)公權(quán)力侵害的救濟(jì)，整個(gè)權(quán)利的大廈必將傾覆，整個(gè)國(guó)家的法律制度必將名存實(shí)亡，而整個(gè)人類必將茍活于專制與恐怖的世界里。”[28]為了保護(hù)公民的合法權(quán)益不受公權(quán)力的侵害或者受到公權(quán)力侵害后獲得及時(shí)補(bǔ)救，公法上設(shè)定了一系列的救濟(jì)途徑與手段，如違憲審查、申訴、、苦情處理、議會(huì)監(jiān)察專員、行政復(fù)議、行政訴訟（司法審查）、國(guó)家賠償?shù)取Ｍㄟ^(guò)這些救濟(jì)途徑與手段的綜合運(yùn)用，形成一個(gè)保護(hù)公民財(cái)產(chǎn)權(quán)益的鏈條。有學(xué)者認(rèn)為，公民權(quán)利之所以能以微弱之力抗衡國(guó)家權(quán)力，其關(guān)鍵在于建立和強(qiáng)化權(quán)利的救濟(jì)制度。健全而有效的權(quán)利救濟(jì)制度，一方面使微弱的公民權(quán)利獲得了制度支持，權(quán)利的實(shí)現(xiàn)有了法律保障，即使權(quán)利受到侵犯也能依法定程序得到救濟(jì)；另一方面，權(quán)利救濟(jì)對(duì)國(guó)家權(quán)力也發(fā)揮著抑制和監(jiān)督的作用。[29]就對(duì)公權(quán)力中行政權(quán)造成損害的救濟(jì)而言，現(xiàn)代各國(guó)行政法，都強(qiáng)調(diào)對(duì)行政權(quán)的控制和對(duì)公民權(quán)利的救濟(jì)與保障，都設(shè)立了相應(yīng)的行政救濟(jì)手段。如在英國(guó)，行政法上的救濟(jì)手段是公民的權(quán)利和利益受到行政機(jī)關(guān)不法侵害時(shí)或可能受到侵害時(shí)的防衛(wèi)和申訴途徑，公民可以通過(guò)向部長(zhǎng)、議會(huì)、行政裁判所、法院以及議會(huì)行政監(jiān)察專員申訴而得到救濟(jì)。在美國(guó)，有行政裁決、司法審查和行政賠償?shù)葘ｉT的行政救濟(jì)制度。在日本，行政救濟(jì)是指“關(guān)于糾正違法或者不當(dāng)?shù)男姓饔靡约疤钛a(bǔ)行政作用所造成的給人民利益帶來(lái)的財(cái)產(chǎn)損失的行政上救濟(jì)制度的總稱。日本的憲法、行政不服審查法、行政案件訴訟法、國(guó)家賠償法及災(zāi)害對(duì)策基本法等都有關(guān)于行政救濟(jì)的明文規(guī)定。在法國(guó)，行政救濟(jì)制度主要是通過(guò)”行政救濟(jì)“、行政訴訟及行政賠償來(lái)體現(xiàn)的。在我國(guó)，已設(shè)立了、行政復(fù)議、行政訴訟、國(guó)家賠償?shù)染葷?jì)途徑，并制定了《條例》、《行政復(fù)議法》、《行政訴訟法》和《國(guó)家賠償法》對(duì)這些救濟(jì)途徑的運(yùn)作作了規(guī)定。公民、法人或其他組織認(rèn)為行政機(jī)關(guān)及其工作人員行使職權(quán)與履行職責(zé)的行為違法或不當(dāng)侵犯其財(cái)產(chǎn)權(quán)時(shí)，可以依法通過(guò)、行政復(fù)議、行政訴訟或國(guó)家賠償?shù)姆绞?，保護(hù)自己的合法權(quán)益。當(dāng)然，為適應(yīng)社會(huì)發(fā)展和保護(hù)私有財(cái)產(chǎn)權(quán)的需要，我國(guó)還應(yīng)積極完善救濟(jì)制度，包括拓展救濟(jì)的途徑，擴(kuò)大救濟(jì)的范圍，強(qiáng)化救濟(jì)的力度，以增強(qiáng)救濟(jì)的有效性。

注釋：

[1][英]哈耶克著：《自由秩序原理》，鄧正來(lái)譯，三聯(lián)書店1997年版，第171—174頁(yè)。

[2]劉軍寧：《風(fēng)能進(jìn)，雨能進(jìn)，國(guó)王不能進(jìn)！──政治理論視野中的財(cái)產(chǎn)權(quán)與人類文明》，載《公共論叢·自由與社群》，北京三聯(lián)書店1998年版，第141頁(yè)。

[3][美]埃爾斯特、[挪]斯萊格斯塔德編：《與民主》，潘勤、謝鵬程譯，生話·讀書·新知三聯(lián)書店1997年版，第279頁(yè)。

[4][德]哈特穆特·毛雷爾著：《行政法學(xué)總論》，高家偉譯，法律出版社2000年版，第107頁(yè)。

[5][美]埃爾金、索烏坦編：《新論：為美好的社會(huì)設(shè)計(jì)政治制度》，周葉謙譯，生話·讀書·新知三聯(lián)書店1997年版，第161頁(yè)。

[6][美]路易斯·亨金著：《·民主·對(duì)外事務(wù)》，鄧正來(lái)譯，生話·讀書·新知三聯(lián)書店1996年版，第11頁(yè)。

[7]孫笑俠著：《法的現(xiàn)象與觀念》，群眾出版社1995年版，第135頁(yè)。

[8][美]博登海默著：《法理學(xué)：法律哲學(xué)與法律方法》，鄧正來(lái)譯，中國(guó)政法大學(xué)出版社1998年版，第580頁(yè)。

[9]《行政許可法》規(guī)定以下六類事項(xiàng)可以設(shè)定行政許可：一是直接涉及國(guó)家安全、公共安全、經(jīng)濟(jì)宏觀調(diào)控、生態(tài)環(huán)境保護(hù)以及直接關(guān)系人身健康、生命財(cái)產(chǎn)安全等特定活動(dòng)，需要按照法定條件予以批準(zhǔn)的事項(xiàng)；二是有限自然資源開(kāi)發(fā)利用、公共資源配置以及直接關(guān)系公共利益的特定行業(yè)的市場(chǎng)準(zhǔn)入等，須要賦予特定權(quán)利的事項(xiàng)；三是提供公眾服務(wù)并且直接關(guān)系公共利益的職業(yè)、行業(yè)，需要確定具有特殊信譽(yù)、特殊條件或者特殊技能等資格、資質(zhì)的事項(xiàng)；四是直接關(guān)系公共安全、人身健康、生命財(cái)產(chǎn)安全的重要設(shè)備、設(shè)施、產(chǎn)品、物品，須要按照技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)規(guī)范，通過(guò)檢驗(yàn)、檢測(cè)、檢疫等方式進(jìn)行審定的事項(xiàng)；五是企業(yè)或者其他組織的設(shè)立等，須要確定主體資格的事項(xiàng)；六是法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他事項(xiàng)。

[10]參見(jiàn)王和雄著：《論行政不作為之權(quán)利保護(hù)》，臺(tái)灣三民書局1994年版，第19頁(yè)。

[11][英]A.J.M.米爾恩著：《人權(quán)哲學(xué)》，王先恒等譯，東方出版社1991年版，第293頁(yè)。

[12]PrivatepropertyRightandAmericanConstitution，NewHaven，Conn，1977．轉(zhuǎn)引自梅夏英：《當(dāng)代財(cái)產(chǎn)權(quán)的公法與私法定位》，載《人大法律評(píng)論》2001年第3輯。

[13]季衛(wèi)東著：《法治秩序的構(gòu)建》，中國(guó)政法大學(xué)出版社1999年版，第20頁(yè)。

[14]吳建依：《程序與控權(quán)》，載《法商研究》2000年第2期。

[15]JerrylMashaw，DueProcessintheAdministrativeState，YaleUniversityPress，1985，p.6.

[16]徐亞文：《歐洲人權(quán)公約中的程序正義條款初探》，載《法學(xué)評(píng)論》2003年第5期。

[17][美]本杰明·卡多佐著：《司法過(guò)程的性質(zhì)》，蘇力譯，商務(wù)印書館1998年版，第46頁(yè)。

[18][美]伯納德·施瓦茨著：《美國(guó)法律史》，王軍等譯，中國(guó)政法大學(xué)出版社1990年版，第117頁(yè)。

[19][英]威廉·韋德著：《行政法》，徐炳等譯，中國(guó)大百科全書出版社1997年版，第93頁(yè)。

[20]姜明安：《健全行政程序立法是完善民主政治和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的需要》，載《中國(guó)法學(xué)》1995年第5期。

[21]參見(jiàn)[美]薩恩斯坦：《與財(cái)產(chǎn)權(quán)》，劉剛譯.

[22]參見(jiàn)季衛(wèi)東：《程序比較論》，載《比較法研究》1993年第1期。

[23]齊延平：《權(quán)力運(yùn)行的道德底線與責(zé)任制度》，載《法商研究》2000年第6期。

[24][英]威廉·韋德著：《行政法》，徐炳譯，中國(guó)大百科全書出版社1997年版，第95頁(yè)。

[25][英]戴維·M·沃克編：《牛津法律大辭典》，鄧正來(lái)等譯，光明日?qǐng)?bào)出版社1988年版，第764頁(yè)。

[26][英]威廉·韋德著：《行政法》，徐炳等譯，中國(guó)大百科全書出版社1997年版，第475頁(yè)。

[27]江平：《財(cái)產(chǎn)權(quán)的重要性法律有待完善》，載《人民法院報(bào)》2002年12月4日。

篇10

現(xiàn)代商業(yè)銀行是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，其主要目的是通過(guò)提供各種金融服務(wù)（金融產(chǎn)品）來(lái)獲取利潤(rùn)。隨著資產(chǎn)市場(chǎng)的不斷創(chuàng)新和發(fā)展，商業(yè)銀行所面臨的競(jìng)爭(zhēng)壓力和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)都在不斷加劇。為了能夠更加全面精確地分析經(jīng)營(yíng)狀況、評(píng)價(jià)產(chǎn)品業(yè)績(jī)、合理配置資源，現(xiàn)代商業(yè)銀行必須利用管理會(huì)計(jì)工具。國(guó)外商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)體系從20世紀(jì)80年代開(kāi)始建設(shè)，從最初的管理信息系統(tǒng)（MIS）到21世紀(jì)開(kāi)始使用采用的“商業(yè)智能”系統(tǒng)，管理會(huì)計(jì)已經(jīng)成為商業(yè)銀行現(xiàn)代化管理的核心工具之一。我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行開(kāi)始實(shí)施管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)較晚，近年來(lái)隨著業(yè)績(jī)價(jià)值管理（PVMS）思想在商業(yè)銀行中的廣泛運(yùn)用，我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行已經(jīng)邁出了運(yùn)用管理會(huì)計(jì)的第一步。但和國(guó)外先進(jìn)商業(yè)銀行相比，我國(guó)的管理會(huì)計(jì)無(wú)論在理論上還是實(shí)踐上仍然較為落后。下面從我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行特點(diǎn)出發(fā)，分析當(dāng)前我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行運(yùn)用管理會(huì)計(jì)的現(xiàn)狀。

2009年1月，中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司正式掛牌，標(biāo)志著我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行向股份轉(zhuǎn)型全面完成。但我國(guó)商業(yè)銀行長(zhǎng)期以來(lái)在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下形成的特點(diǎn)仍然沒(méi)有得到徹底改變。首先，盡管我國(guó)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)已從行政經(jīng)營(yíng)主導(dǎo)轉(zhuǎn)變?yōu)槭袌?chǎng)主導(dǎo)，但財(cái)政部仍是各大銀行最大股東，國(guó)有銀行必然要在市場(chǎng)規(guī)律和行政命令之間進(jìn)行平衡。因此，國(guó)有商業(yè)銀行的管理會(huì)計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系建設(shè)也必然要同時(shí)滿足政府和市場(chǎng)兩方面的需要。其次，我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)多是沿用政府的行政管理模式，采用總行———省分行———市分行———支行———網(wǎng)點(diǎn)五級(jí)機(jī)構(gòu)設(shè)置，不僅機(jī)構(gòu)層級(jí)多，而且規(guī)模十分龐大。以工商銀行為例，全國(guó)網(wǎng)點(diǎn)數(shù)量超過(guò)22000個(gè)。面對(duì)這樣龐大的組織規(guī)模，商業(yè)銀行只能采取“統(tǒng)一法人、分級(jí)管理”的模式。經(jīng)營(yíng)權(quán)和核算權(quán)的過(guò)于分散導(dǎo)致管理的精確性和及時(shí)性大大受到影響。最后，從國(guó)際范圍來(lái)看，加入WTO后我國(guó)金融市場(chǎng)開(kāi)放的步伐加速，對(duì)金融市場(chǎng)的種種限制將逐漸取消，國(guó)外競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手也已經(jīng)進(jìn)入我國(guó)市場(chǎng)，因此我國(guó)有國(guó)商業(yè)銀行面臨的不僅僅是不斷加劇的國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)，更有國(guó)際金融市場(chǎng)的洗禮。這就要求我國(guó)商業(yè)銀行加快提升管理水平，管理會(huì)計(jì)建設(shè)顯得尤為重要。

一、國(guó)有商業(yè)銀行實(shí)施管理會(huì)計(jì)的現(xiàn)狀

（一）實(shí)施財(cái)務(wù)集中我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)遍布全國(guó)，雖然對(duì)外來(lái)看各個(gè)機(jī)構(gòu)屬于一個(gè)整體，但由于規(guī)模太大，統(tǒng)一的財(cái)務(wù)核算不可能實(shí)施，只能將財(cái)務(wù)核算權(quán)限分散到各個(gè)層級(jí)中。財(cái)務(wù)權(quán)限的過(guò)度分散直接影響一是造成資源的浪費(fèi)，二是在獲取商業(yè)銀行整體的財(cái)務(wù)信息時(shí)只能采用逐級(jí)匯總的方式，這勢(shì)必會(huì)影響到結(jié)果的精確性和及時(shí)性。因此，國(guó)有商業(yè)銀行財(cái)務(wù)集中改革是建設(shè)管理會(huì)計(jì)體系的首要任務(wù)。從我國(guó)國(guó)有商業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)集中管理的實(shí)踐來(lái)看，各家銀行均已經(jīng)完成了財(cái)務(wù)核算向二級(jí)分行（市級(jí)分行）的集中，其中工商銀行在2008年完成了一級(jí)分行（省級(jí)分行）的財(cái)務(wù)集中。通過(guò)實(shí)施財(cái)務(wù)集中，進(jìn)一步規(guī)范了財(cái)務(wù)收支行為，節(jié)省了財(cái)務(wù)資金，同時(shí)能夠更加及時(shí)和可靠地取得財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，為實(shí)施業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)打下基礎(chǔ)。

（二）建立內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移計(jì)價(jià)體制內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移計(jì)價(jià)的基本考慮是建立統(tǒng)一的內(nèi)部資金交易中心，獲取存款的責(zé)任中心在獲取存款后將存款按照內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價(jià)格賣給內(nèi)部資金交易中心，貸款責(zé)任中心進(jìn)行貸款發(fā)放時(shí)所需要的資金不再無(wú)償，只能從資金交易中心購(gòu)買資金。這樣將市場(chǎng)機(jī)制引入銀行內(nèi)部，能提高對(duì)貸款發(fā)放的約束，同時(shí)調(diào)動(dòng)存款的積極性。

（三）建立多維度管理會(huì)計(jì)體系對(duì)商業(yè)銀行實(shí)施管理會(huì)計(jì)核算，需要根據(jù)商業(yè)銀行的管理需要來(lái)建立會(huì)計(jì)核算的維度，建立管理會(huì)計(jì)維度有縱向和橫向兩個(gè)層次，縱向按照行政管理分支上將機(jī)構(gòu)從上致下進(jìn)行分解，將最末端的分枝為認(rèn)定為一個(gè)責(zé)任中心，該責(zé)任中心應(yīng)該是創(chuàng)造利潤(rùn)、提供服務(wù)或產(chǎn)生成本費(fèi)用的最小單元。橫向維度是指商業(yè)銀行的產(chǎn)品，如某一類型的存款或貸款都可以成為考核對(duì)象。管理會(huì)計(jì)維度建立后，如果橫向?qū)⑼粚蛹?jí)的責(zé)任中心業(yè)績(jī)狀況匯總則可以考察機(jī)構(gòu)的業(yè)績(jī)狀況，縱向匯總同一業(yè)務(wù)條線的責(zé)任中心則可以得到部門的業(yè)績(jī)狀況，同時(shí)還可以實(shí)現(xiàn)分產(chǎn)品進(jìn)行業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)。

（四）成本收入分?jǐn)傄约皹I(yè)績(jī)報(bào)告建立管理會(huì)計(jì)體系的目的就是要將發(fā)生的成本和收入與各個(gè)管理會(huì)計(jì)維度進(jìn)行管理，從而才能提供全方位業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的數(shù)據(jù)，因此需要解決的首要問(wèn)題就是如何將在日常業(yè)務(wù)中產(chǎn)生的成本和收入按照合理的方式分?jǐn)傆?jì)入各個(gè)會(huì)計(jì)維度。這種分?jǐn)傮w現(xiàn)了全面成本的思想，即將所有耗費(fèi)按照相關(guān)成本和非相關(guān)成本進(jìn)行劃分，相關(guān)成本記入歸屬對(duì)象，非相關(guān)成本分配給其他歸屬對(duì)象。

成本收入分?jǐn)偼瓿闪藢?duì)各個(gè)維度的會(huì)計(jì)確認(rèn)和計(jì)量，為出具業(yè)績(jī)報(bào)告打下基礎(chǔ)。業(yè)績(jī)報(bào)告的設(shè)計(jì)是以責(zé)任成本管理為主線，對(duì)費(fèi)用成本、資產(chǎn)成本、風(fēng)險(xiǎn)成本、資本成本和稅務(wù)成本進(jìn)行全面管理，并實(shí)現(xiàn)按機(jī)構(gòu)、部門、產(chǎn)品、項(xiàng)目、客戶經(jīng)理等多維的成本核算、分析和控制，同時(shí)考慮風(fēng)險(xiǎn)成本和資本成本，并最終計(jì)算出經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)，從而為管理層的管理和評(píng)價(jià)提供依據(jù)。

上述計(jì)算過(guò)程可以是針對(duì)產(chǎn)品、部門、機(jī)構(gòu)、客戶等各個(gè)管理會(huì)計(jì)維度的，也可以將不同的維度進(jìn)行組合，得出部門產(chǎn)品、機(jī)構(gòu)產(chǎn)品、等各種組合維度的業(yè)績(jī)數(shù)據(jù)。通過(guò)提供這樣一套業(yè)績(jī)報(bào)告，企業(yè)可以精確得衡量各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的業(yè)績(jī)狀況，并根據(jù)業(yè)績(jī)報(bào)告的數(shù)據(jù)實(shí)施管理。

由此來(lái)看，目前管理會(huì)計(jì)理念已經(jīng)在我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行管理中得到了一定的運(yùn)用，在一定程度上解決了粗放式經(jīng)營(yíng)管理所帶來(lái)的問(wèn)題，促進(jìn)了我國(guó)商業(yè)銀行管理水平的提升。但從總體來(lái)看，我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行所實(shí)施的管理會(huì)計(jì)仍然處于較低的水平，其主要存在的問(wèn)題一是管理會(huì)計(jì)體系雖然已經(jīng)具備規(guī)模，但管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)主要作用仍然是完成核算，其價(jià)值管理作用沒(méi)有得到充分發(fā)揮；二是管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)雖然能夠生成多維度的業(yè)績(jī)報(bào)告，但由于數(shù)據(jù)量過(guò)于龐大，通常一套完整的責(zé)任中心產(chǎn)品報(bào)表有上百萬(wàn)張，處理并使用數(shù)據(jù)方法仍然落后；三是管理會(huì)計(jì)仍然依靠財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為核心，缺乏非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的運(yùn)用。

二、國(guó)有商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)未來(lái)發(fā)展的建議

（一）建設(shè)綜合信息系統(tǒng)平臺(tái)由于商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)涉及大量的數(shù)據(jù)處理和分析，因此管理會(huì)計(jì)體系的構(gòu)建必須依靠信息技術(shù)平臺(tái)才能實(shí)現(xiàn)。目前我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行依靠財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)（FMIS）以及業(yè)績(jī)價(jià)值管理系統(tǒng)（PVMS）來(lái)完成管理會(huì)計(jì)工作。管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)所需要的基礎(chǔ)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)來(lái)源于三個(gè)方面，一是對(duì)核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)進(jìn)行加工，二是通過(guò)管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)自主生成，三是通過(guò)其他管理系統(tǒng)，如信貸管理系統(tǒng)等進(jìn)行獲取。數(shù)據(jù)源的分散造成管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)必須耗費(fèi)大量的資源完成基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的整理工作，這也同樣影響到最終結(jié)果的準(zhǔn)確性。事實(shí)上，不僅僅是管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)，由于我國(guó)商業(yè)銀行信息系統(tǒng)整體設(shè)計(jì)缺乏戰(zhàn)略規(guī)劃，沒(méi)有形成統(tǒng)一的數(shù)據(jù)平臺(tái)，造成系統(tǒng)與系統(tǒng)之間無(wú)法形成有效的數(shù)據(jù)交換，從而產(chǎn)生了大量的“信息孤島”。

因此，我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)發(fā)展的首要任務(wù)就是建設(shè)綜合信息系統(tǒng)平臺(tái)。綜合信息平臺(tái)的設(shè)計(jì)原理是要打破各個(gè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)相互獨(dú)立的狀況，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)、核算與評(píng)價(jià)的分離，通過(guò)數(shù)據(jù)的生成、歸集和使用三個(gè)不同層次來(lái)實(shí)現(xiàn)信息的最有效利用。

業(yè)務(wù)層是信息平臺(tái)的第一層面，該層通過(guò)日常各項(xiàng)基本業(yè)務(wù)活動(dòng)收集并生成基礎(chǔ)數(shù)據(jù)但不進(jìn)行核算加工處理，而是將數(shù)據(jù)按照一定的規(guī)則傳遞至下一個(gè)層次，即數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)。數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)的主要任務(wù)是根據(jù)業(yè)務(wù)子系統(tǒng)反饋的信息完成數(shù)據(jù)的分類記錄工作。對(duì)同一筆業(yè)務(wù)信息，數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)將從科目、責(zé)任中心，員工、客戶以及賬戶等多個(gè)維度進(jìn)行反映，所記錄的信息內(nèi)容也包括財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)信息。綜合信息平臺(tái)的第三個(gè)層次是決策支持層次，是對(duì)數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)中的數(shù)據(jù)進(jìn)行篩選和加工并最終生成管理所需信息的過(guò)程。事實(shí)上，決策支持層所提供的數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)層密切相關(guān)，業(yè)務(wù)層往往需要根據(jù)決策支持層反饋的數(shù)據(jù)來(lái)完成業(yè)務(wù)動(dòng)作。

（二）進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)務(wù)集中管理目前國(guó)有商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)集中程度較低，即使是已經(jīng)完成一級(jí)分行的財(cái)務(wù)集中的工商銀行，也只是完成了物理集中，沒(méi)有實(shí)現(xiàn)真正意義上的邏輯集中。在目前的集中水平下，平均一家銀行全國(guó)有三百多個(gè)核算主體，規(guī)模仍然龐大。相比國(guó)外先進(jìn)商業(yè)銀行則均建立了“大總行，大部門，小分行”的組織結(jié)構(gòu)，通過(guò)權(quán)限的高度集中，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)資源實(shí)時(shí)歸集以及業(yè)務(wù)處理集中化、工廠化。

實(shí)施財(cái)務(wù)集中核算的優(yōu)勢(shì)是顯而易見(jiàn)的，但在國(guó)有商業(yè)銀行復(fù)雜的組織機(jī)構(gòu)體系下，要完成真正意義上的財(cái)務(wù)集中并不簡(jiǎn)單。當(dāng)核算主體高度統(tǒng)一時(shí)，下級(jí)管理主體的各種財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)只能通過(guò)成本收入分?jǐn)側(cè)〉?，因此必須制定出合理一致的分?jǐn)傄?guī)則，這并不是一個(gè)簡(jiǎn)單的過(guò)程，必須經(jīng)過(guò)大量的實(shí)踐的檢驗(yàn)才能完成。另一方面，由于我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)復(fù)雜程度在世界上是絕無(wú)僅有的，過(guò)度的集中在實(shí)踐中可能由于技術(shù)和資源的限制而無(wú)法達(dá)到，即使能實(shí)現(xiàn)，也可能由于管理網(wǎng)絡(luò)的過(guò)于龐大導(dǎo)致管理決策與業(yè)務(wù)需求的脫節(jié)。因此，適度的財(cái)務(wù)集中才是我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)探索的道路。目前比較可行的方法一是以一級(jí)分行為單位進(jìn)行集中，我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行一級(jí)分行通常不超過(guò)40家，已經(jīng)基本上能夠滿足財(cái)務(wù)集中核算的要求；二是采取事業(yè)部的方式進(jìn)行集中，即以業(yè)務(wù)為主導(dǎo)，成立各個(gè)事業(yè)部的核算主體。相比較而言，前者比較容易實(shí)現(xiàn)，后者則更加符合市場(chǎng)的要求。

（三）實(shí)施預(yù)算管理與控制管理會(huì)計(jì)體系要充分發(fā)揮其在管理活動(dòng)中的作用，就必須融入計(jì)劃、控制以及評(píng)價(jià)的每一個(gè)管理環(huán)節(jié)。在事前計(jì)劃、事中控制以及事后評(píng)價(jià)的管理活動(dòng)循環(huán)中，我國(guó)商業(yè)銀行運(yùn)用管理會(huì)計(jì)的主要目的仍然是完成事后的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，事前和事中管理的缺失使得管理會(huì)計(jì)難以發(fā)揮其真正價(jià)值。

國(guó)有商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)體系的進(jìn)一步完善需要從建立管理會(huì)計(jì)預(yù)算體系入手。管理會(huì)計(jì)下預(yù)算與管理會(huì)計(jì)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)相輔相承，一方面預(yù)算依靠業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的結(jié)果來(lái)編制，另一方面預(yù)算也是業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的標(biāo)桿。和傳統(tǒng)預(yù)算方法相比，管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)所能夠提供的數(shù)據(jù)更加全面和準(zhǔn)確。管理者可以根據(jù)事先設(shè)定好的測(cè)算模型測(cè)定出初步預(yù)算數(shù)據(jù)，然后將初步預(yù)算情況下達(dá)至各層級(jí)機(jī)構(gòu)，再由機(jī)構(gòu)對(duì)預(yù)算數(shù)據(jù)調(diào)整后反饋至管理層，并形成最終的預(yù)算結(jié)果。

上述過(guò)程盡管較為復(fù)雜，但利用信息化的管理會(huì)計(jì)平臺(tái)無(wú)論在數(shù)據(jù)生成還是數(shù)據(jù)交換上都能夠十分便捷地實(shí)現(xiàn)。通過(guò)上述方式，既加強(qiáng)了預(yù)算控制，又能夠滿足實(shí)際管理的需要，使管理活動(dòng)更加有效。超級(jí)秘書網(wǎng)

（四）建設(shè)全面業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系現(xiàn)代管理學(xué)認(rèn)為，采用單一的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)是不完善的，企業(yè)的戰(zhàn)略、文化以及員工等都是衡量企業(yè)是否具有競(jìng)爭(zhēng)力的重要因素。近年來(lái)，國(guó)外商業(yè)銀行逐漸開(kāi)始引入綜合業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)方法，其中最典型的就是平衡計(jì)分卡。

平衡計(jì)分卡是由羅伯特·S·卡普蘭和戴維·P·諾頓兩人在20世紀(jì)90年代提出的一種業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的方法。平衡計(jì)分卡管理理論把企業(yè)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)分為四個(gè)維度：財(cái)務(wù)指標(biāo)維度、客戶維度、業(yè)務(wù)流程維度以及成長(zhǎng)和學(xué)習(xí)成長(zhǎng)維度。其中財(cái)務(wù)維度是考慮企業(yè)的戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)執(zhí)行是否有助于增加企業(yè)的利潤(rùn)，其指標(biāo)的計(jì)算與傳統(tǒng)意義上的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)基本一致；客戶維度是從企業(yè)外部對(duì)企業(yè)進(jìn)行評(píng)價(jià)，站在價(jià)值鏈的角度，體現(xiàn)了以客戶為導(dǎo)向的管理和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)思想；業(yè)務(wù)流程維度則是評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)過(guò)程是否能夠?yàn)閯?chuàng)造價(jià)值做出貢獻(xiàn)，是否通過(guò)內(nèi)部?jī)r(jià)值鏈的提升滿足外部客戶的需要；成長(zhǎng)和學(xué)習(xí)維度通過(guò)考慮企業(yè)是否具有發(fā)展?jié)摿Γ欠駝?chuàng)造更持續(xù)的和長(zhǎng)期的價(jià)值。

可以看到，除了學(xué)習(xí)和成長(zhǎng)維度，其他三個(gè)維度已經(jīng)在前述業(yè)績(jī)價(jià)值管理體系中有所體現(xiàn)。因此，通過(guò)引入平衡計(jì)分卡，商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)體系可以將各種業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)維度統(tǒng)一到一個(gè)戰(zhàn)略框架中來(lái)，實(shí)現(xiàn)全面業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，為商業(yè)銀行創(chuàng)造價(jià)值提供有效管理。

參考文獻(xiàn)：

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