審批流程范文
時間：2023-03-25 10:54:00
導語：如何才能寫好一篇審批流程，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。
篇1
2.假期在3天以內，由科、室負責人批準;3天以上、7天以內由系(部)、處一級單位領導批準;7天以上由人事處報學校批準。科級及其以上干部請假(或外出公差)3天以內的，報組織部批準在人事處備案，3天以上的由組織部報分管校領導批準后在人事處備案。
3.請假人員準假后由準假單位登記，假期滿后到準假單位銷假。如因特殊原因需延期，必須取得有關單位證明，并提前向單位報告，經上一級組織批準后，方能續假。
4.長期病休人員應每半年到校醫院復查一次，根據復查結果，由校醫院出具繼續病休或恢復工作的證明。
1.如果請假的天數少于2天，只要上級主管審批就可以;如果請假天數小于5天，必須要主管審批完成后，主管的上級審批;5天以上的要再上一級，即事業部總經理審批;主管、經理審批完，但最后都會到人事部進行做后審批。
2.提交申請的時候，審批人會自動更新出來，不要手動選擇需要××審批。
一、所有請假需以書面形式上交給文員.三天以上的假期需填寫一式四聯的休假申請單,交排班主管并由經理簽名后方才生效.
二、凡請假員工，假期未滿上班或超假必須到部門辦理銷假或續假手續。未辦理銷假手續者假期內上班不計工資，超假但未辦理續假手續者以曠工論。
公休假
1. 所有員工有事需請假提前遞交請假單,在周三前遞交下周的請假單,放于文員處。
2. 排班主管會根據開房率來酌情處理休假申請,并于周五給予答復.
3. 員工有事情需申請換班，請填寫調班申請，交由所屬主管簽名確認。
事假、 病假:
1. 員工請事假,事先向部門辦理書面請假手續，特殊情況口頭請假事后補辦;
2. 員工請病假,事先向部門辦理書面請假手續，特殊情況口頭請假事后補辦;
3. 員工請病假必須出示二級甲等醫院證明.并及時填寫休假單.
年假、其它假：
篇2
為創新服務機制，提高行政效能，根據市委、市政府和市效能建設領導組的統一部署，市政府辦公室、市行政服務中心、市政府法制辦公室、市編委會辦公室組織市直有行政審批和公共服務項目的46個部門和單位，對186個行政許可項目（含省下放）、82個非行政許可項目（含省下放）、44個公共服務項目的操作流程進行梳理和優化，經反復研究協調形成了“流程再造”方案。據統計，通過本次“流程再造”，進入行政服務中心辦理的29個單位274個項目（子項共370項），辦事環節平均由3.75個減少到2.92個，申報材料平均由6.0份減少到5.1份，承諾時限平均由11.1天減少到4.9天，壓減率分別達到22.2%、15.6%和55.8%；未進行政服務中心辦理的17個單位34個項目（43個子項），辦事環節平均由3.5個減少到3.2個，申報材料平均由4.4份減少到3.5份，承諾時限平均由21.9天減少到17天，壓減率分別達9.3%、20.4%和22.2%。市政府常務會議研究同意這一方案，現予公布，各有關部門和單位要認真組織實施。
一、由市政府辦公室牽頭負責將本次“流程再造”方案在**日報、市政府門戶網站上公布，并由市行政服務中心負責將其匯編印發，以擴大宣傳覆蓋面，接受社會監督。
二、各行政審批和公共服務實施主體，要按照公布的“流程再造”方案要求，將本單位行政審批和公共服務項目的具體操作流程，包括材料申報、審批環節、承諾時限等，進一步細化，形成流程圖，通過辦事窗口、單位網站公告欄等向廣大群眾公布，以方便群眾辦事，接受群眾監督。
三、加快實施進度。所有再造流程要在7月底前正式實施。對進入行政服務中心的項目要抓緊在辦公系統中更改流程，確保改造后的流程及時施行。
篇3
一、基本原則
㈠依法依規。所有行政審批優化既要依法依規，又要在法律允許范圍內盡可能對審批事項精簡資料、壓縮時間、減少環節，實行資料信息共享。
㈡聯合審批。在不同審批環節，涉及到多個部門審批同一事項的實行并聯審批。
㈢快速辦理。企業申請資料齊全、符合法定要求的，必須迅速辦理、限時辦結。
㈣集中收費。市行政服務中心一次性集中收取、統一劃轉行政事業性費用。
二、審批流程
㈠項目核準
1、到市行政服務中心住房保障和房屋管理局窗口辦理房地產企業資質核準手續。
2、屬于本市發改局核準的項目，由建設單位委托具有相應資質的中介機構編制項目申請報告，辦理核準手續。
3、未取得土地使用權的，需到市國土資源局通過招拍掛方式取得土地使用權。土地招拍掛時確定的《規劃用地條件》在后續審批中不得變更。
4、通過招拍掛簽訂土地出讓合同后，到市行政服務中心城鄉建設局窗口辦理《建設用地規劃許可證》。
5、項目區域內涉及房屋拆遷的，到市住房保障和房屋管理局辦理房屋拆遷相關手續。
6、項目區域內涉及渣土處置的，到市行政服務中心城管執法局窗口辦理渣土處置相關手續。
7、到市民防辦辦理修建防空地下室的核準手續。
㈡規劃許可
1、前置條件。①到市行政服務中心國土資源局窗口辦理國有土地使用權證；②到市行政服務中心文化旅游和新聞出版局窗口辦理文物考古勘探手續；③到市行政服務中心城鄉建設局窗口辦理綠化手續。
2、規劃設計方案審核。①必須符合《規劃設計條件》；②業務會議審查；③公示7天；④審查通過后，根據項目所處地段，需上報市規劃委員會審議的，依規上報審議；⑤審議通過后，需上報市政府專題會議審議的，依規上報審議。需要市領導審查的，按照程序上報審查。
㈢施工圖審查
1、前置條件。①圖審機構進行施工圖審查；②到市行政服務中心公安局窗口辦理消防設計審查和安防設計審查；③到市行政服務中心氣象局窗口辦理防雷設計審查；④到市行政服務中心民防辦窗口辦理人防設計審查。
2、各部門在對施工圖設計進行把關時，必須嚴格執行一次性告知制度。
3、到市行政服務中心城鄉建設局窗口辦理《建設工程規劃許可證》。
㈣施工許可
1、到市行政服務中心城鄉建設局窗口辦理建設檔案手續、質量監督手續、安全監督手續、排水許可、招投標手續、工程安全質量保證金繳納手續、并進行施工合同備案、監理合同備案、施工企業勞務分包備案。
2、到市行政服務中心人力資源和社會保障局窗口辦理施工企業農民工工資保證金繳納手續。
3、到市行政服務中心環保局窗口辦理環境影響評價文件審批手續。
4、到市行政服務中心城管執法局窗口辦理渣土處置核準手續。
5、征收新型墻體材料專項基金、散裝水泥專項基金、行政規費和事業性有償服務費，實行并聯審批。
㈤預售許可
取得《建設用地規劃許可證》、《建設工程規劃許可證》、《施工許可證》以及房屋建設投資達到總投資25%的相關證明材料，確定施工進度和竣工交付日期，到市行政服務中心住房保障和房屋管理局窗口辦理白蟻防治手續后，申辦《商品房預售許可證》。
㈥水電氣配套
建設單位在施工建設的過程中需要進行用水、用電、用氣配套建設時，按照《市人民政府辦公室關于印發公共服務型企業服務流程的通知》（政辦發[]4號）》的規定執行。
㈦工程驗收
1、推行建設（規劃、綠化、質量安全監督、勘察設計）、監理、房管、消防、防雷、環保、技防（公安）、城管、民防等部門聯合驗收。
2、聯合驗收部門的驗收結論作為市城鄉建設局竣工驗收備案的前置要件。
3、工程驗收時間由建設單位根據工程竣工時間自行申請。
㈧分戶辦證
房屋驗收合格后，房地產開發企業與購房者共同到市行政服務中心國土資源局窗口辦理用戶土地使用權證，到行政服務中心住房保障和房屋管理局窗口辦理房屋所有權證。涉及開發企業承擔的費用須辦理集中繳費手續。
㈨收費
1、房地產項目實行集中繳費制度。市城鄉建設局頒發項目施工許可證前，各相關收費部門分別向市行政服務中心申報項目繳費審批表，市行政服務中心根據每個環節規定的標準測算出該項目應繳行政事業性費用后，由項目單位一次性繳入市財政專戶。市城鄉建設局收到市行政服務中心書面通知后方可辦理項目施工許可證。項目單位取得施工許可證后，市規劃局方可放線。
2、房屋維修基金到市住房保障和房屋管理局依規繳納。
3、農民工工資保證金由項目單位到市人力資源和社會保障局依規繳納。有拖欠農民工工資的建設單位不得參加新項目的招投標。
4、建設工程質量安全保證金由項目單位到市行政服務中心城鄉建設局窗口依規繳納。
5、建設工程招投標保證金由招投標管理部門按照政辦發[]63號文件規定收取。
6、水、電、氣等配套服務由項目單位與相關企業簽訂協議后自行繳納。
三、責任追究
對違反上述規定的單位和個人，一律按照市委、市政府《關于規范行政執法行為優化經濟發展環境“八不準”的規定》（發[]8號）和《市損害經濟發展環境一票否決實施辦法》（紀文[]30號）的規定嚴肅追究責任。
篇4
關鍵詞：付款審批；施工企業；職能
Abstract: the middle June 28, 2008 five ministries and commissions under the state council jointly issued the "enterprise internal control basic norms", effective as of July 1, 2009. Construction enterprises in recent years on the basis of strengthening risk consciousness, actively improve the internal control, especially in the security control of assets are more is the big kung fu. In practice, most of the enterprise assets are enhanced control, but still part of the construction enterprise results is not obvious, especially with the problems of examination and approval of payment. This paper analysis on the issue, and countermeasures are put forward.
Key words: payment approval; Construction enterprise; function.
中圖分類號：F279.23
文獻標識碼：A文章編號：2095-2104(2013)
一、 存在的問題剖析
目前絕大多數施工企業已經由原來主要領導財務支付“一枝筆”的審批方式，轉變為將資金支付審批授權到一定的部門和人員的集體審批制度。可是在集體審批的方式下，由于相關的制度不完善，責權不明確，往往導致了負責人簽了一堆，可是關鍵問題誰也沒有負責現象。
（一）管理制度不完善，細化程度不夠
不少施工企業雖然也制訂規范了本單位的財務管理制度，但是基本上都只有規范性的條款，既缺乏對過程的細化和要求，更缺乏明確的審批權限標準（權利、責任）。比如：某施工單位對工程款項支付的規定，工程撥款按驗工計價，由分管部門和分管領導簽述意見后，報財務部負責人和總會計師審批，金額在50萬元以上的需由總經理或董事長聯簽后支付。此條款僅對付款業務完成的人員和金額做了簡單的描述，并沒有對流程、職責、權限進行說明，如果企業的其他管理制度中沒有再做進一步的明確，在管理實踐中產生控制缺失將會是必然的。
（二）審批的流程不明確，次序混亂
付款業務審批次序是先審核后批準，還是先批準后審核，在一些施工企業，特別是施工項目部并沒有明確規定，這是導致付款審批程序混亂的主因之一。往往是公司領導或者項目經理先在付款申請上簽字批準了，然后再丟給職能部門進行審核把關。由于領導已經批準，部門審核常常成為矛盾的焦點，如果部門審核嚴格會造成申請人與部門審核人之間的矛盾；部門審核松懈審核便更多的是淪為“走過場”的形式。另外，流程中也沒有形成制衡機制，有出現部門或者個人自己申請，自己批準的現象。
（三）審批的崗位的職責、權限不清晰
有些單位看似建立了比較完善的審批體系，一張付款申請表有七八處需要簽字，既有職能部門也有公司領導、財務主管、總會計師等等。可是現實中各審批責任人往往不知道自己要審核那些內容，可以批準那些內容、應該要負什么樣的責任。所以不少的付款申請簽字領導批準欄常常是“同意，請部門審核”、部門審核欄則是“同意，請領導批示”皮球踢來踢去，關鍵的問題誰也沒有控制，最后責任都落到了財務人員。
二、解決對策
完善資金付款授權審批機制，關鍵是加強關鍵環節的控制。著重從職責分工、權限范圍和授權審批程序方面進行明確規范，科學合理進行機構設置和人員配備。
（一）不斷健全內部管理制度
內部控制是一個系統性的管理活動，如果只是對針對某一部分內容制定具體的控制措施，就難以形成一個系統完整的內部控制系統，這樣的內部控制無法滿足事前、事中以及事后控制的要求，無法對企業的經營風險和財務風險做出預測和控制，容易造成企業內部控制偏離控制重心，致使內部控制失效。針對資金支付審批而言也是一樣的。在辦理資金業務過程中，能夠恰如其分地將付款業務全部過程分成若干部分或環節，由不同部門或人員完成，企業內部各職能部門、各有關工作人員之間，應能夠做到不相容崗位相分離，能夠做到相互聯系、相互制約。
因此，施工企業付款審批授權制度應涵蓋財務管理制度、崗位責任制度、驗工計價管理制度、物資設備采購管理制度等等。此外制度中應該有明確的款項請付手續要求。例如：請付工程款項經辦人申請付款首次除填寫資金支付申請單外還需隨附合同復印件和經計合部門審核的工程計價單，其他時候可以隨附工程計價單為付款憑據；如果是支付物資采購款首次支付需隨附合同復印件和物資點收入庫單，其他時候可以隨附物資點收入庫單為付款憑據。
（二）完善付款的流程
完善付款審批流程關鍵是規范付款審批的次序，正確的審批次序應該是由下而上的順序。施工企業特別是施工項目部，一般審批的流程如下圖所示。
這里需要注意不同的業務辦理的業務部門是不同的，工程款支付辦理部門是工程部門，物資設備采購付款辦理部門是物資設備部門。如果付款的額度在項目經理、分管領導授權范圍內，則是批準否則是核準。
（三）明確審簽人的責任和權力
（1）是涉及工程款支付業務的，業務經辦人應該是生產經營部門的人員（施工部或者工程部）；是涉及物資設備采購支付業務的，業務經辦人應該是物資設備部門的人員。業務經辦人必須對資金支付的結果付直接責任。業務經辦人按照合同、生產經營計劃提出合理的付款方案，認真審核隨附的付款證明材料，不符合要求的要退回對方重報。業務經辦人要保證手續齊全，填寫業務內容、用途、金額、支付方式、收款人全稱、開戶銀行、賬號、聯系電話等要真實完整，并在單據上簽字以示。需要向收款單位索要發票或收據的，應保證在限期內將票據交財務。
（2）部門負責人的審核，是根據部門職責及崗位職責對本部門經辦的資金支付業務的真實性、合理性及必要性提出初步意見，并在此基礎上審核簽字，以示資金支付的真實、合理和負責，對資金支付的結果負部門領導責任。
（3）專管會計（項目會計）的審核，要求有兩點：第一點簡單描述財務掛賬情況或者債務結算情況，以確認債務的真實性；第二點對經辦人申請付款業務的手續完整性進行審核。對于符合要求的付款申請業務會計人員應在付款申請單簽字認可。對于支付不合理，手續不齊全的業務，會計人員可以拒絕簽署意見。
（4）根據貨幣資金授權批準權限的規定，屬于項目經理、分管領導授權批準權限范圍內，請付流程可以作為終審，超出授權范圍的審批程序是核準，應向上一級報批。
項目經理、分管領導應根據生產經營計劃、公司的資金計劃在責任權限內合理支配使用資金，對資金支付的計劃、合理性負責，按照資金支付程序辦理支付手續，并敦促下屬人員做好業務單位或個人的工作，維護公司信譽和形象。
篇5
原文：
《次韻李黃州淮偉觀》朝代:宋 作者:朱繼芳
檻前卷箔見晴峰，夏口武昌西復東。
三國六朝襟帶地，孤城四水鼓鼙中。
篇6
關鍵詞：工作流；工作流流程；公文審批；辦公自動化
中圖分類號：TP391文獻標識碼：A文章編號：1009-3044(2011)11-2600-02
preliminary analysis application of State Document Approval System Based on Workflow
MA Hao1,2
(1.Tai Yuan University of Technology, Taiyuan 030024, China; 2.Yun Cheng University, Yuncheng 044000, China)
Abstract: As the development of computer network and information technology, traditional state document approval is no longer meet the needs of increasing complicated services because of lower efficiency. The essay mainly introduces the applied background of state document approval system, which is based on workflow, and the present daily technology of workflow together with the realization of the core part of state document approval in the system.
Key words: workflow; workflow process; state document approval; office automation
在經濟飛速發展的今天，隨著計算機技術和網絡技術及應用的發展和普及，各個企事業單位已經意識到如何利用信息化技術增強自身的核心競爭力，其中，傳統的大量紙質辦公，因為效率低下，容易出錯遺漏等原因，已經不能適應其發展要求，而公文審批是其中一項日常工作，其涉及的部門多，流程復雜且費時，大大的降低了工作效率。
基于工作流的公文審批系統既能解決傳統公文審批的不足，又能順應未來辦公的發展，完成各部門協同工作任務，建立統一的業務操作平臺，實現公文處理的網絡化、自動化和無紙化。
1 應用背景
在傳統的紙質公文審批系統中，由于業務審批流程已經事先確定，工作人員只能按照這個預先定義好的流程處理公文。如果這個流程中間的某個節點發生了變化，例如工作人員的調換、業務流程的更改等，那么對于該公文審批將重新討論其審批流程。其次，對于客戶，最關心的是文件現在的狀態，如那些人已經審批了，文件現在在哪里等。在傳統的紙質公文審批系統中，客戶要么打電話詢問文件狀態，要么就是只能等待回復。傳統的紙質公文審批系統中，對于大量使用紙質的公文審批也增加了紙張消耗的開支。
目前大多企事業單位都安裝了辦公軟件，OA普及應用率已高達70%以上，有的還安裝了ERP（Enterprise Resource Plan，企業資源規劃）軟件和BOS（Business Operation System，企業業務系統）軟件，然而有相當多的OA軟件中沒有實現公文審批功能，或者由于ERP軟件和BOS軟件中的公文審批流程不夠完善而一直未能很好的實施和應用。
有些企事業單位很好的實施了基于工作流的公文審批系統，提高企事業運營效率、提高企事業運作的靈活性和適應性。同時還提供了傳統紙質辦公所不能實現的功能，如跟蹤業務處理過程、改善企事業資源利用、量化考核業務處理的效率、充分發揮現有計算機網絡資源等。
2 工作流技術概述
工作流是計算機支持的協同工作（Computer Supported Cooperative Work，CSCW）的一部分。英文單詞Workflow，指用活動及活動之間變化的過程表示的業務流程就是工作流。工作流的概念起源于生產組織和辦公自動化領域，企業對于降低生產成本提高辦事效率提高企業經營過程的組織管理與流程優化的需求促使工作流成為企業管理的主要研究內容之一。
工作流管理聯盟（WfMC，Workflow Management Coalition）將工作流定義為：業務流程的全部或部分自動化，在此過程中，文檔、信息或任務按照一定的過程規則流轉，實現組織成員間的協調工作以達到業務的整體目標。工作流技術為工作流自動化和構建流程應用提供基礎平臺，實現了流程邏輯與業務邏輯的分離，支持業務流程的分析和規范化定義以及業務單元的自動組裝，降低了復雜流程應用的開發難度，提高應用系統的管理效率。
從目前的技術角度來看，工作流管理系統可分為四類：
1) 基于Lotus Domino/Notes工作流管理系統：IBM的Lotus Domino/Notes是辦公電子協作平臺，具有獨特的安全特性， 國內利用Lotus Domino/Notes軟件平臺開發的企事業單位辦公自動化系統較多。
2) 基于消息中間件的工作流管理系統：消息中間件是利用高效可靠的消息傳遞機制進行平臺無關的數據交流，并基于數據通信來進行分布式系統的集成。如MQ Series Workflow通過MQ Series將不同的應用集成后形成業務流程。
3) 基于微軟平臺的工作流管理系統：微軟公司的工作流設計工具Windows Workflow Foundation（WWF），設計人員只需要將WWF和傳統的開發環境集成到一起，就可以在此平臺上創建比較好的工作流產品.
微軟公司的Windows SharePoint Server（WSS）是一個企業門戶基礎平臺，它提供了一個可訪問、管理、共享相關信息、文件、程序和用戶并且與之交互的中央舞臺，后臺集成Windows Server、SQL Server、Exchange Server等應用服務器，前臺與IE集成，可以實現前臺、中間件、后臺的“無縫連接”。
4) 基于J2EE的工作流管理系統：J2EE包含的各類組件、服務架構及技術層次，讓各種依循J2EE架構的不同平臺之間，存在良好的兼容性，使企業后端使用的信息產品彼此相互兼容。
3 工作流在公文審批中的應用
公文審批流程是公文審批系統的核心的內容，流程的合理性和靈活性直接決定著系統的性能和實際工作的效率。一般的公文審批流程圖如圖1所示。
首先由擬稿者公文，然后有不同人員逐級審核，級別高者未審核通過，級別低者不能審核，當有任何一級未審核通過時，需將公文發回重新修改，如果所有參與審核的人員都審核通過的話，則說明此公文成功，可將公文歸檔保存。其實對于任何一個審批流程而言，它都不是一成不變的，它可能會隨著實際業務的變化而變化，比如可能會調整審批流程的順序，或者會增加或減少審批的級數，所以對于一個好的公文審批流程，它應該能夠實現自定義，可以根據需要隨時改變或者增減流程的級數。
系統整體結構采用B/S（Browser/Server）結構，開發環境：.net framework， ，，后臺數據庫采用MS SQL Server 2000。
流程控制核心代碼如下：
Private Sub btnOK_Click(ByVal sender As System.Object, ByVal e As System.EventArgs) Handles btnOK.Click
‘審批部門的個數必須等于審批級數，如果大于審批級數，多余部門將不做處理。
If CType(Me.FindControl("dpdBM" & dpdJS.SelectedValue), System.Web.UI.WebControls.DropDownList).SelectedValue = "" Then
Hot.Base.JScript.Alert(Page, "審批部門個數與審批級數不符，請重新選擇！")
Exit Sub
End If
‘多個審批部門不能相同，即一個公文不能由一個部門多次審批
For i = 1 To Me.dpdJS.SelectedValue
For j = i + 1 To dpdJS.SelectedValue
If CType(Me.FindControl("dpdBM" & i), System.Web.UI.WebControls.DropDownList).SelectedValue = CType(Me.FindControl("dpdBM" & j), System.Web.UI.WebControls.DropDownList).SelectedValue Then
Hot.Base.JScript.Alert(Page, "選擇有誤，審批部門" & i & "和審批部門" & j & "不能相同")
Exit Sub
End If
Next
Next
‘如果一個公文的審批流程已經設定好，可以將其刪除重新設定
If ogl.getall2ds(" GWBM='" & Me.dpdGW.SelectedValue & "'").Tables(0).DefaultView.Count > 0 Then
If ogl.Delete(Me.dpdGW.SelectedValue) = "-1" Then
Hot.Base.JScript.Alert(Page, "數據刪除出現錯誤！")
Exit Sub
End If
End If
‘保存審批流程
For i = 1 To Me.dpdJS.SelectedValue
If CType(Me.FindControl("dpdBM" & i), System.Web.UI.WebControls.DropDownList).SelectedValue "" Then
If ogl.Insert(CType(Me.FindControl("dpdBM" & i), System.Web.UI.WebControls.DropDownList).SelectedValue, Me.dpdGW.SelectedValue, i) = "-1" Then
Hot.Base.JScript.Alert(Page, "數據保存出現錯誤！")
Exit Sub
End If
End If
Next
Hot.Base.JScript.Alert(Page, "數據保存成功！")
End Sub
4 結束語
通過實現基于工作流的公文審批系統，企事業單位可以減少處理客戶任務時間，減少效率低下的紙張工作，追蹤公文審批業務進程的狀態，最大限度地利用網絡資源，實現公文審批業務進程處理“0響應”，真正實現信息化的公文審批管理和應用。
參考文獻：
[1] Du Shuan-zhu,Tan Jian-rong,Lu Guo-dong.An extended time workflow model based on TWF-net and its application[J].Journal of Computer Research andDevelopment,2003,40(4).
篇7
【關鍵詞】 OA系統； 高校； 財務管理
隨著IT技術的發展和網絡的普遍應用，數字化校園的建設和發展已經成為高校提高自身管理水平、加強內部控制、優化資源配置、提升社會形象的重要舉措，越來越得到大多數高校的認同和重視。OA系統是數字化校園的有機組成部分。
OA全稱Office Automation，翻譯為中文簡稱辦公自動化，是大家熟知的IT詞語。然而對于OA是什么卻是眾說紛紜，不同的人對此會有不同的解釋。目前最全面、最被認可的OA的概念是：OA是指一切可滿足于企事業單位的、綜合型的、能夠提高單位內部信息交流、共享、流轉處理的和實現辦公自動化及提高工作效率的各種信息化設備和應用軟件。但是，它并不是孤立存在的，它與企事業單位其他各類管理系統（如電子政務系統、電子商務系統、CRM系統、ERP系統、財務系統）密切相關、有機整合。一個獨立存在的OA辦公自動化系統生命力及作用是薄弱的。
OA技術發展至今，將財務審批流程并入OA系統已成為可能，大大提高了審批效率和辦公速度，也是高校數字化校園建設的重要成果。
一、OA系統運用于高校財務審批的優勢
蘇州大學應用技術學院財務管理實行OA審批已過了一年，實踐證明OA運用于高校財務審批具有明顯優勢。
1.無紙化形式，有利于縮短審批周期。OA系統不僅支持局域網運行還支持手機模式，方便財務事項經辦人和審批人在任何地方登陸OA，辦理網上申請和審批。與手工形式相比，大大縮短了審批周期。
2.“物流化”審批過程，有利于加強內部控制。OA系統是協同管理平臺，集成了組織運行的主要管理功能并流程化。如：采購申請與驗收、預算申請與報銷、借款與合同管理等。高校財務管理中涉及內部控制的重要環節，都能在OA系統中予以流程化并相互鏈接，有利于經濟事項按流程運作。通過鏈接提供各控制環節詳細內容，避免了手工形式下內部控制環節的遺漏。
3.多形式查詢及尋呼，有利于提高事前控制能力。OA系統提供了多種形式的查詢及尋呼功能，申請人只要開始登陸OA辦理申請，財務部門即可查詢相關信息，關注申請事項費用的合理性和有效性，發現異常，及時尋呼提醒，提高事前控制的能力。
4.有利于提高資金運籌管理能力。財務部門通過OA提供的審批業務流程，可以查閱資金需求的動態變化，及時掌握資金需求量，合理安排資金供給，提高資金運籌管理能力。
5.有利于查詢財務審批流程節點。OA系統協同管理各模塊均是流程化的方式，相關人員可以通過流程查詢功能隨時查詢經辦業務的“流動”速度和節點，并可通過催辦方式提醒和催促各節點經辦人和審批人。
6.有利于提高財務服務能力和效率。OA系統建立了平臺尋呼、短信尋呼、郵件尋呼、內部博客、內部論壇、審批意見等溝通方式。您的各類意見可以隨時反饋給您需要溝通的所有人員，相關業務各節點人員通過流程查詢和短信均能及時了解您的反饋信息，提高了財務服務能力和效率，避免了面對面的現場沖突。
二、OA系統運用于高校財務審批的流程及存在的問題
高校財務管理實施OA審批，初始化工作主要是審批流程的設計。根據財務管理的要求，結合OA的特點，分析內部控制的環節，設計審批類型和審批流程。
1.審批類型。OA系統運用于財務審批，可分為財務申請和財務報銷兩類。根據預算控制和日常運行管理需要，組織活動結束無論是產生顯性費用還是隱性費用，都應納入財務申請辦理審批。財務申請又可分為采購申請、出差申請、費用申請、接待申請、維修申請、培訓申請、舉辦會議申請、學術講座申請等。財務報銷主要是結合費用類型和審批環節劃分，可分為人員費用、差旅費、借款、購置設備、其他費用等。科研經費可以單列也可以分項目并入上述費用。
2.審批流程。OA系統中的財務審批流程，與手工形式下的審批流程相比，可以設置更多的控制環節。根據高校運行的實際，財務申請和財務報銷的審批流程可以相同也可以不同。財務申請審批流程一般為：申請人部門負責人分管校領導。為了簡化環節，也可以是申請人部門負責人，具體依據高校日常運行管理控制要求。財務報銷審批流程主要是根據高校財務管理要求設置。財務管理要求的每一環節都應設置在審批流程中。財務報銷審批流程一般為：申請人證明人部門負責人分管校領導或分管財務校領導財務審核財務復核出納。涉及需要有申請和驗收要求的，相關已審批申請和驗收單通過鏈接嵌入本流程。申請人查詢到流程已經過分管財務校領導審批，便可將原始單據送交財務部門審核，也可以是財務審核通過尋呼方式通知申請人提交原始單據。不等候、無現金報銷方式下，申請人查詢流程已結束，該財務報銷業務即完成。在財務報銷審批流程的每一節點，節點經辦人判斷報銷費用不符合要求都可以退回上一節點或直接退回到申請人，并可將退回意見通過對話框和尋呼方式通知需要告知的所有對象。
OA系統運用于除高校財務事項外的日常辦公已很普遍，運用于高校財務審批，在國內尚屬鮮見。根據蘇州大學應用技術學院運行一年多來的實際，尚有許多問題亟待解決。
第一，各節點簽批的有效性。財務管理實施OA審批，最后歸入會計檔案的是流程各節點電子簽名形成的打印件，原始單據不再有審批人的手簽名。根據電子簽名的控制要求，U盾形式的簽名為合法安全簽名。目前，除分管財務校領導外，各節點均未強制要求采用電子簽名。同時，各節點審批人不再是手簽，而僅是根據申請人對費用事項的描述判斷是否簽批，缺少了對原始單據直觀性的判斷，降低了簽批的有效性。
第二，原始單據入賬手續缺失。根據財務管理需要，手工審批形式下，原始單據上均有各環節責任人手簽名。手簽名形式的法律責任人人皆知。采用OA審批后，原始單據上只剩經辦人手簽名，這與國家有關會計檔案管理要求相悖，也隱藏了因票據流失重復報賬的風險。
第三，各節點新增工作量不經濟。高校財務管理實施OA審批后，給申請人和財務部門帶來了成倍的工作量。申請人需要填列每一張原始單據的號碼、金額、開票單位、內容、事由。財務審核和復核需要核對申請人填寫的信息是否與原始票據相符。如此而為，僅是幫助審批人判斷。事實上，即使審批人判斷正確，也難以確保申請費用完全符合財務入賬要求，仍有諸如未加蓋發票專用章造成票據無效、票據金額大小寫不符、獲取發票為虛假發票等問題存在。從成本效益視角看，申請人和財務部門新增的工作量不經濟。
第四，缺少預算控制環節。OA系統目前還是一個協同管理的平臺，與財務系統無接口。財務報銷申請的各項費用是否符合預算或超出預算范圍，無法做到實時判斷和控制。相關項目負責人也無法通過OA系統準確實時查詢經費使用情況。財務信息化的水平沒有通過OA系統得到更高的提升。
第五，缺少財務預約功能。目前，網上預約報銷模式已經在規模比較大的高校出現。預約報賬系統后端處理設成每時段限號，均衡財務工作量，這一功能未能在OA系統中體現。財務報賬業務量依然是隨著領導審批時段而集中釋放。
三、OA系統運用于高校財務管理的優化建議
結合OA系統在高校財務審批中的運用實踐，OA系統運用于高校財務管理，還有待繼續改進和優化。
1.優化流程及操作，方便實用。高校在將OA系統運用于財務管理時，應全面梳理現有財務管理的要求，合理設計流程類型和流程圖，各關鍵節點必須設置在流程中。高校可根據財務費用類型和預算控制需要，細化流程類型，明細流程圖；增加和調整查詢窗口信息顯示量，既方便申請人選擇使用，又滿足財務管理信息化要求；借鑒高拍技術，將原始單據拍照上傳，提高審批判斷的準確性和有效性；設計更嚴謹的操作流程和方法，通過設置訪問控制、數據加密、身份認證等技術，防止數據在流程各環節被篡改，提高數據傳輸的安全性。
2.與財務系統對接，提高財務管理信息化水平。高校財務管理信息實時化是數字化校園建設的重要環節。通過OA系統實現預算控制，實時查詢經費使用情況；實現與財務系統對接，將OA系統已審批業務直接轉入財務系統自動生成憑證；同時，將高拍上傳的原始單據轉成為電子會計檔案，應是軟件開發商和高校共同努力的目標。
3.嚴格控制審批環節。網絡時代，電子化簽名已經普遍。用戶名加密碼組合的電子簽名，雖簡便快捷，但安全性較低。OA系統運用于高校財務管理，各流程節點審批人應通過U盾審批，以提高電子簽名的安全性和有效性，確保經濟事項真實準確。
近幾年，隨著信息技術的發展和網絡的普及，會計信息化建設也要求高校的財務管理能促進高校整體管理能力的提升。高校將OA系統運用于財務管理，無疑是會計信息化的一次創新和探索，帶來了財務管理的新革命。高校如能通過OA系統實現審批功能與財務系統功能的全面對接，將是高校會計信息化和數字化校園建設的突破性成果。
【參考文獻】
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1關鍵技術
1.1異構信息的交換方式
網上交互審批系統的很多業務需要多部門的協同作業，需要在多部門之間交換數據信息。由于歷史原因，各個單位采用了不同的操作系統(Windows、UNIX、Solaris等)，數據庫也不盡相同，如有Oracle、SQLServer、Sybase等，硬件平臺呈現大型機、小型機、微機等并存。同時他們對一些數據文件的存放格式也不一樣，如對空間數據的存放就含有矢量、柵格等格式。全市各個部門、單位之間成了由若干地理上分布、管理上自治、模式上異構的多種不同數據庫和超文檔資源組成的異構資源體。本課題的電子政務平臺將采用JAVA、EJB、SERVLET、JSP等技術實現跨平臺操作，利用XML技術實現數據格式的統一和標準化，利用WebService技術和消息傳遞實現跨平臺異構系統的信息交換。本課題利用XML技術來實現數據格式的統一和標準化，模型采用以下四層結構模式：表示層：采用Web瀏覽器作為用戶交互界面,接受用戶的信息請求并返回請求結果。WWW服務器：實現信息的、交互和處理的功能。
信息處理層：它是整個平臺體系結構的核心。信息處理層對外部信息分為兩個層次進行處理，即中心機房和分機房。中心機房實現用戶的身份、權限認證；根據元數據字典對外部請求信息進行分解，定位請求信息分別對應于各個分機房的具體物理位置。分機房可以是某個局，也可以是由若干個比較小部門組成，它將從中心機房傳過來的信息轉換成XML文檔，通過XML轉換器實現XML文檔與數據庫之間的交互，分機房中不同的XML文檔也可以互相傳遞信息，各分中心的XML文檔可以通過XML合成器合成為一個XML文檔，從而實現各個局數據庫系統之間異構文件、數據信息的交互和共享。XML文檔經過語法分析、處理、協同XSL，通過Web服務器，便把結果信息返回給客戶。在整個信息處理過程中，利用XML轉換器來實現異構信息的交互和共享為信息處理層最為核心的部分。數據庫層：分布有全市各個局的數據庫系統，實現數據庫訪問的物理操作。
1.2工作流控制
行政審批工作其本質就是流程化的事務處理，因此借助工作流引擎實現集中的調度和控制是順理成章的。工作流引擎提供了強大的功能，支持通過數據的變化而自動觸發流程，可對外提供流程中間環節的各項相關數據。網上交互審批系統將從具體的審批業務流程出發，分析審批業務中的部門、操作、數據及其之間的關系，結合目前審批中心的業務情況和信息化建設情況，利用符合BPEL的流控制機制來實現審批中心系統內部或部門系統內部的審批流程控制，同時實現全市統一審批平臺范圍內的大流程控制。網上交互審批系統的核心是流程化的事務處理，針對目前的審批大廳與審批業務部門實際的系統情況，將采用兩級工作流引擎來事項流程調度。網上交互審批系統借助工作流引擎來實現集中的調度和控制。工作流引擎提供了強大的功能，支持通過數據的變化而自動觸發流程，可對外提供流程中間環節的各項相關數據，如處理狀態、時間、處理人、審批意見等。網上交互審批系統采用兩級工作流引擎實現一體化的流程控制，如圖2所示。
2網上交互審批系統的設計與實現
網上審批服務系統應與行政審批服務中心和辦理審批單位建立協同辦理機制，支持聯合審批。系統的總體功能層次結構如圖3所示。網上審批服務系統大致分為四個層次，分別為表現層、綜合應用層、業務協同與信息交互層、部門應用層。實現審批業務的后臺維護、審批業務的網上查詢與提交、審批業務處理、網上報表、問卷調查管理以及自動回復等功能。表現層、綜合應用層、業務協同與信息交互層等三個層次分別對應統一交互界面、審批業務平臺和審批支撐平臺，部門應用層為各部門內部的審批應用系統，包括垂直單位（如工商局、國稅局、地稅局等）的審批系統。安全管理與系統管理則貫穿各個環節。
2.1統一交互界面
統一交互界面是審批申請者與一體化行政審批系統交互的通道，審批申請者可以查看審批事項與審批流程、提交審批申請和材料、獲取審批結果反饋、提出建議或投訴等。統一交互平臺包括政府網站、行政審批服務中心、呼叫中心和觸摸屏等方式，方便企業和公眾的使用。總體功能如下：政務信息；有關政策法規信息；審批業務信息；辦理指南與流程說明；各種登記表格的下載；審批事項的網上申報和預審；審批狀態與結果網上查詢；用戶意見箱；用戶投訴、評議等功能。門戶網站與各部門網站均能實現鏈接，由兩級網站分工完成各項功能。在網上審批外部系統預審完畢的審批事項信息，通過信息交換，進入網上審批內部系統數據庫。網上交互系統包括網上申報、申報、網上辦件查詢、交流通道、辦事指南與咨詢、用戶注冊與認證等模塊。
2.2行政審批業務平臺
審批業務平臺的主要用戶是進行審批辦理的政府公務人員。網上審批業務平臺運行于政府專網上，為政府公務人員提供處理行政審批業務的工作平臺，實現審批業務的信息共享、任務調度、協作交互、管理監控等業務功能。該平臺包括審批中心業務系統、審批效能監控、網上報表、信息與反饋、網上交互管理系統等部分。總體功能包括：行政審批中心的審批業務受理。在審批中心業務系統上完成相關審批業務，并由審批中心流程控制實現各部門多個審批崗位的審批流轉控制。提供對各種審批事項統一的審批效能在線監督功能。利用信息與反饋模塊實現審批結果的多種方式反饋，包括政府網站、短信回復、郵件通知、呼叫中心反饋等。對網上查詢、用戶投訴、網上評議、調查問卷等進行后臺管理。提供審批中心業務系統與銀行聯網接口，支持交費功能。提供紙介質材料與電子材料的管理功能，實現實物登記管理。提供統一系統管理和安全認證接口，實現用戶管理與權限控制。
2.3審批支撐平臺
基于電子政務系統應用支撐平臺，構建網上交互審批系統的審批支撐平臺，包括審批中心數據庫、工作流引擎、審批信息交換、審批系統業務封裝等功能。提供工作流引擎，實現審批流程調度與控制，實現審批中心各成員單位間的流轉控制（大流程）。利用工作流引擎和信息交換平臺實現審批中心系統與各部門內部審批系統之間的信息交換與流程集成，利用兩級工作流機制實現一體化的流程管理。提供與各部門內部審批系統及垂直單位系統的統一信息交換通道與轉換接口。實現部門審批系統封裝，支持標準化、規范化的數據交換。利用信息交換平臺實現審批中心業務系統與各部門系統間的審批信息和數據交換。在中心數據庫中統一存放各種審批事項的有關信息。
2.4各部門內部審批系統
除了統一的行政審批平臺之外，還包括各個獨立辦公部門局域網上的專用審批系統。這些系統有些已經建立了，有的還需要建立，應結合具體情況通過全市政務專網納入網上交互審批系統中來。對于已經建立獨立審批系統的部門，在構建跨部門審批系統時通過信息交換平臺和在其一方設置交換前置機實現互聯互通信息。對于尚未建立獨立審批系統的部門，應結合具體審批事項或集中建立或基于通用審批系統單獨構造其內部的審批系統。
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第一部分 總則
第一條 為了加強公司內部管理，規范公司財務報銷行為,倡導一切以業務為重的指導思想，合理控制費用支出，特制定本制度。
第二條 本制度根據相關的財經制度及公司的實際情況，將財務報銷分為日常辦公費用、工薪福利及相關費用、稅費支出、工程相關支出及專項支出等,以下分別說明報銷相關的借款流程及各項支出具體的財務報銷制度和報銷流程。
第三條 本制度適用公司全體員工。
第二部分 借支管理規定及借支流程
第四條 借款管理規定
(一) 出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款，出差返回5個工作日內辦理報銷還款手續。
(二) 其他臨時借款，如業務費、周轉金等，借款人員應及時報帳，除周轉金外其他借款原則上不允許跨月借支。
(三) 各項借款金額超過5000元應提前一天通知財務部備款。
(四) 借款銷賬規定：(1) 借款銷帳時應以借款申請單為依據，據實報銷，超出申請單范圍使用的，須經主管領導批準，否則財務人員有權拒絕銷帳;(2)借領支票者原則上應在5個工作日內辦理銷帳手續。
(五) 借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉為個人借款從工資中扣回。
第一條 借款流程
(一) 借款人按規定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額(大小寫須完全一致，不得涂改)、支票或現金。
(二) 審批流程：主管部門經理審核簽字→財務經理復核→總經理審批。
(三) 財務付款：借款憑審批后的借款單到財務部辦理領款手續。
第三部分 日常費用報銷制度及流程
第二條 日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業務招待費、培訓費、資料費等。在一個預算期間內，各項費用的累計支出原則上不得超出預算。
第三條 費用報銷的一般規定
(一) 報銷人必須取得相應的合法票據(相關規定見發票管理制 度),且發票背面有經辦人簽名。
(二) 填寫報銷單應注意:根據費用性質填寫對應單據;嚴格按單據要求項目認真寫，注明附件張數;金額大小寫須完全一致(不得涂改);簡述費用內容或事由。
(三) 按規定的審批程序報批。
(三) 報銷5000元以上需提前一天通知財務部以便備款。
第四條 費用報銷的一般流程:報銷人整理報銷單據并填寫對應費用報銷單→ 須辦理申請或出入庫手續的應附批準后的申請單或出入庫單→部門經理審核簽字→財務部門復核→總經理審批→到出納處報銷。
第五條 差旅費報銷制度及流程。
(一) 費用標準:
職 務
交通工具
住宿標準
伙食標準
外埠市內交通費用
一般員工
火車硬臥
120元/天
30元/天
30元/天
部門負責人
火車硬臥
150元/天
40元/天
40元/天
總經理助理
飛機
200元/天
50元/天
50元/天
總經理及以上
飛機
實報實銷
實報實銷
實報實銷
(二)費用標準的補充說明：
1. 住宿費報銷時必須提供住宿發票，實際發生額未達到住宿標準金額，不予補償;超出住宿標準部分由員工自行承擔。
2. 實際出差天數的計算以所乘交通工具出發時間到返京時間為準，12：00以后出發(或12：00以前到達)以半天計，12：00以前出發(或12：00以后到達)以一天計。
3. 伙食標準、交通費用標準實行包干制，依據實際出差天數結算，原則上采用額度內據實報銷形式，特殊情況無相關票據時可按標準領取補貼。
4. 宴請客戶需由總經理批準后方可報銷招待費，同時按比例(早餐20%、午餐或晚餐40%)扣減出差人當天的伙食補貼。
5. 出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關費用。
(三) 報銷流程
1. 出差申請：擬出差人員首先填寫《出差申請表》，詳細注明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預計差旅費用項目等，出差申請單由總經理批準。
2. 借支差旅費：出差人員將審批過的《出差申請表》交財務部,按借款管理規定辦理借款手續，出納按規定支付所借款項。
3. 購票: 出差人員持審批過的出差申請復印件，到行政部訂票(原則上機票一律用支票支付，特殊情況不能用支票的，需事先書面說明情況，經審批人簽字后報財務備案)。
4. 返回報銷：出差人員應在回公司后五個工作日內辦理報銷事宜，根據差旅費用標準填寫《差旅費報銷單》，部門經理審核簽字，財務部審核簽字，總經理審批;原則上前款未清者不予辦理新的'借支。
第六條 電話費報銷制度及流程
(一) 費用標準
1. 移動通訊費：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機費用的報銷采用與崗位相關制，即依據不同崗位，根據員工工作性質和職位不同設定不同的報銷標準，具體標準見行政部相關管理制度規定。
2.固定電話費：公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司統一支付話費。不鼓勵員工在上班期間打私人電話。
(二)報銷流程
1、 公司人力資源部每月初(10日前)將本月員工手機費執行標準(含特批執行標準)交財務部。
2、 財務部通知員工于每月中旬(20日前)按話費標準將發票交財務部集中辦理報銷手續。
3、 財務部指定專人按日常費用的審批程序集中辦理員工手機費報批手續。
4、 員工到財務部出納處簽字領款(每月25日前)。
5、 固定電話費由行政部指定專人按日常費用審批程序及報銷流程辦理報銷手續，若遇電話費異常變動情況應到電信局查明原因，特殊情況報總經理批示處理辦法。
第十一條 交通費報銷制度及流程
(一) 費用標準：
(1)員工因公需要用車可根據公司相關規定申請公司派車，在沒有車的情況下經行政部車輛管理人員同意后可以乘坐出租車;
(2)市內因公公交車費應保存相應車票報銷。
(二) 報銷流程
1. 員工整理交通車票(含因公公交車票)，在車票背面簽經辦人名字，并由行政部派車人員簽字確認，按規定填好《交通費報銷單》。
2. 審批:按日常費用審批程序審批。
3. 員工持審批后的報銷單到財務處辦理報銷手續。
第十二條 辦公費、低值易耗品等報銷制度及流程
(一)管理規定:為了合理控制費用支出,此類費用由公司行政部統一管理，集中購置,并指定專人負責。
(二)報銷流程
1.購置申請: 公司行政部每季度根據需求及庫存情況按預算管理辦法編制購置預算，實際購置時填寫購置申請單按資產管理辦法規定報批。
2.報銷程序：報銷人先填寫費用報銷單(附出入庫單)，按日常費用審批程序報批。審批后的報銷單及原始單據(包括結賬小票)交財務部，按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。
3.費用歸集：財務部按月根據行政部提供的各部門領用金額統計表，歸集核算各部門相關費用。庫存用品作為公共費用，待實際領用時分攤。
第十三條 招待費、培訓費、資料費及其他報銷制度及流程
(一)費用標準
1. 招待費：為了規范招待費的支出，大額招待費應事前征得總經理的同意。
2. 培訓費:為了便于公司根據需要統籌安排，此費用由公司人力資源部門統一管理，各部門培訓需求應及時報送人力資源。人力資源根據實際需要編制培訓計劃報總經理審批。
3. 資料費：在保證滿足需要的前提下，盡量節約成本，注意資源共享。各部門在購買資料前必須先填寫《資料申請表》，在報銷前必須到行政部資料管理人員處進行登記(資料管理人員在資料發票背面簽字)。
4.其他費用：根據實際需要據實支付。
( 二)報銷流程：
1. 招待費由經辦人按日常費用報銷一般規定及一般流程辦理報銷手續。
2.培訓費由人力資源部人員根據審批程序及報銷程序辦理報銷手續。
3.資料費在報銷前需辦理資料登記手續，按審批程序審批后的報銷單及申請表到財務處辦理報銷手續。
4.其他費用報銷參照日常費用報銷制度及流程辦理。
第四部分 工薪福利及相關費用支出制度及流程
第十四條 工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項福利等，此類費用按照資金支出制度相關規定執行。
第十五條 工薪福利支付流程
(一) 工資支付流程：(1)每月20日由人力資源部將本月經公司總經理審批后的工資支付標準(含人員變動、額度變動、扣款、社會保險及住房公積金等信息)轉交財務部;(2)總經理提供職工月度獎金分配表;(3)財務部根據獎金表及支付標準編制標準格式的工資表;(4)按工薪審批程序審批;(5)每月25日由財務部通過銀行形式支付工資;(6)每月末之前員工到財務部領工資條并與工資卡內資金進行核實。
(二)臨時工資支付流程同工資支付流程。
(三)社會保險及住房公積金支付流程：(1)由人力資源部將由公司總經理審批后的支付標準交財務部進行相關的財務處理;(2)住房公積金由人力資源部按工薪審批程序申請轉帳支票支付;社會保險金由財務部協助人力資源辦理銀行托收手續，財務部收到銀行托收單據應交人力資源部專人簽字確認，若有差異應查明原因并按實際情況進行調整。
(四)其他福利費支出由公司人力資源部按審批后的支付標準填寫報銷單→經部門經理簽字確認→財務經理進行財務復核→報總經理審批，審批后的報銷單及支付標準交財務部辦理報銷手續。
第五部分 專項支出財務報銷制度及流程
第十六條 專項支出主要包括軟件及固定資產購置、咨詢顧問費用、廣告宣傳活動費及其他專項費用等。
第十七條 軟件及固定資產購置報銷財務制度及流程。
(一) 填寫購置申請：按公司《資產管理制度》相關規定填寫《資產購置申請單》并報批。
(二) 報銷標準：相關的合同協議及批準生效的購置申請。
(三) 結賬報銷：
(1)資產驗收(軟件應安裝調試)無誤后，經辦人憑發票等資料辦理出入庫手續，按規定填寫報銷單(經辦人在發票背面簽字并附出入庫單);
(2)按資金支出規定審批程序審批;
(3)財務部根據審批后的報銷單以支票形式付款;(4)若需提前借款，應按借款規定辦理借支手續，并在5個工作日內辦理報銷手續。
第十八條 其他專項支出報銷制度及流程
(一) 費用范圍：其他專項支出包括其他所有專門立項的費用(含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費、公司員工活動費用、辦公室裝修及其他專項費用)支出。
(二) 費用標準：此類費用一般金額較大，由主管部門經理根據實際需要向總經理提交請示報告(含項目可行性分析、費用預算及相關收益預測表等)，經總經理簽署審核意見后報董事長及其授權人審批。
(三) 財務報銷流程
1.審批后的報告文件到財務部備案，以便財務備款。
2.簽訂合同：由直接負責部門與合作方簽訂正式合作合同，(合同簽訂前由公司法律顧問的審核，合同應注明付款方式等)。
3.付款流程：
(1)由經辦人整理發票等資料并填寫費用報銷單(填寫規范參照日常費用報銷一般規定);
(2)按審批程序審批：主管部門經理審核簽字→ 財務復核 →總經理審批;
(3)財務部根據審批后的報銷單金額付款;(4)若需提前借款，應按借款規定辦理借支手續，并在5個工作日內辦理報銷手續。
第六部分 報銷時間的具體規定
第十九條 為了協調公司對內、對外的業務工作安排，方便員工費用報銷，財務部將報銷時間具體安排如下：
1.財務報銷：公司財務部每周四為財務報銷日。若當月的最后一個報銷日在該月的28日以后，為了便于財務部集中時間月末結賬，該報銷日停止財務報銷。
2.借支及其他業務的不受以上的時間限制，可隨時辦理。
第七部分 附則
篇10
關鍵詞：行政事業單位 傳統模式 網上報銷
為全面推進行政事業單位內部控制建設，規范行政事業單位內部經濟和業務活動，提高內部控制的針對性和有效性，財政部了《關于全面推進行政事業單位內部控制建設的指導意見》（財會[2015]24號），對健全內部控制體系，加強內部權力制衡，有效控制財務風險提出了更高的要求。同時，隨著計算機信息處理技術的飛速發展，使得行政事業單位的報銷模式由傳統模式向信息化趨勢發展。傳統的報銷模式效率低下，費用控制管理滯后，已無法適應當前工作的需要，而網上報銷模式能夠提升工作效率，完善內部控制體系，符合更加長遠的發展需要。
一、傳統報銷模式的弊端
傳統的報銷模式以紙質版報銷單為介質，職工在費用發生之后，需要填寫各類紙質版報銷單，隨后請業務分管領導以及財務分管領導簽批，最后將報銷單移交財務部門進行報銷。這種傳統的報銷模式存在以下幾點弊端：
（一）業務審批效率低下。在傳統報銷模式下，業務人員需要手工填寫報銷單之后找各級領導簽字審批，當領導外出工作時，報銷業務就得不到及時處理，影響報銷進度，過多占用工作時間，而有效工作時間的浪費將直接導致行政事業單位組織運營成本的增加。
（二）財務審核效率低下。報銷人員將大量報銷單據送到財務部門以后，財務人員既要審核業務審批流程是否合理，又要審核原始憑證，復核各項金額，過多地忙碌于機械檢查復核，弱化了財務分析、內部控制等管理工作，不利于財務管理水平的提高。
（三）無法有效落實內部控制。在傳統報銷模式下，報銷流程無法固化，報銷人員如不熟悉流程，很可能導致報銷審批流程不符合內控規定，而財務人員機械化的工作，也可能導致報銷流程出現錯誤，繼而出現遺漏審批、越級審批等現象，無法有效落實內部控制。
二、網上報銷模式的特點與優勢
（一）網上報銷模式的特點。網上報銷通過線上單據填寫、線上業務審批、線上財務審核，形成了一套跨部門開放式的財務管理流程。在此模式下，報銷人員可以在任意時間任意地點提交報銷申請，并以附件形式上傳相關原始憑證，相關審批領導可在任意時間任意地點以數字簽名的方式進行業務審批，財務人員在審核相關原始憑證及報銷金額后，點擊生成報銷單據。作為對傳統報銷模式的創新與探索，具有以下幾點鮮明的特征：
1.報銷流程的可視性。每一位報銷人員均可在提交報銷流程后，在任意時間登陸網上報銷系統，實時查看待辦的報銷事項在整個報銷流程過程中的狀態，例如：報銷流程已經完成了哪幾個環節，目前在哪個環節等待審批，接下來還需要經過幾個環節的流轉等。各業務分管領導及財務分管領導可以實時查看報銷人員上傳的原始憑證，并通過待辦事項了解還有哪些流程及事項需要審批。
2.報銷流程的可關聯性。在網上報銷系統中，單一的報銷流程可以與事先完成的審批流程或其他報銷流程相互關聯。通過科學地設定審批流程、審批權限、預算額度等關鍵內控節點，規范了審批流程的流轉程序及審批權限，固化了預算數據的使用范圍及使用額度，使得每一個報銷流程都“事先審批，有章可循”。
3.流程審批的數字化。在網上填寫報銷單據以后，報銷人員無需再找相關領導簽字審批，系統自動將流程流轉給業務分管領導及財務分管領導審批，各審批領導利用數字簽名審批各類業務，安全的數字簽名相比傳統模式下的手工簽名，不僅快速高效，而且更加安全可靠，從源頭上有效杜絕了冒充簽字的風險，也避免了財務人員的審核困擾。
4.報銷信息的公開性。在網上報銷系統中，經過授權的報銷人員可以在線查詢各類報銷信息及流程，對行政事業單位會計核算及財務管理的規范性和精確性提出了更高的要求。通過網上報銷系統使報銷信息得到了高度共享及有效監督，形成了一個多部門、多用戶，各級領導、全體職工共同參與的監督體系，促進財務信息在單位內部公開，提升了財務人員的信息公開意識，推動了財務信息公開平臺的建設。
5.財務信息的及時性。在傳統模式下，經濟業務發生后的報銷、核算、記賬，是對已經發生的經濟業務的事后反映，如需要報表數字的匯總數，則需要等待更長的時間，信息反饋具有滯后性。而在網上報銷模式下，只要報銷流程一經啟動，財務信息能夠及時快速地進入到系統中，當需要某個財務信息時，只需要調用系統中的匯總數即可，實現了財務動態數據的有效更新，保證了財務信息的及時性。
（二）網上報銷模式的優勢。網上報銷模式是以計算機信息技術為手段，以提高工作效率為中心，體現集約化管理的現代財務管理模式。它既是一個信息系統，又是一種管理模式；既是一種技術創新，更是一種管理理念的更新。相對于傳統模式，網上報銷模式有以下幾大優勢：
1.有效完善內部控制。通過將內部控制流程以及財務報銷制度“固化”到網上報銷系統中，在系統中按照預設金額報銷，按照預設流程審批，使得業務審批更趨規范化，報銷流程更趨標準化，全面杜絕了遺漏審批、越級審批等現象，進一步提升了行政事業單位財務管理和會計核算的規范性，加強了內部控制的執行力度。
2.切實提高工作效率。網上報銷系統通過將報銷人、審批人、財務人員三者有效地相互協調，形成了一個科學有效的報銷流程。報銷人員提交報銷申請后，不再需要拿紙質的報銷單找各級審批領導簽字，而是通過網上報銷系統提請領導審批，并且可以隨時查看報銷流程的流轉進度。財務人員也不再需要對報銷審批流程進行審核，大大提高了業務人員和財務人員的工作效率。
3.有效改變財務管理理念。網上報銷系統的深入應用，有效地將務人員的工作重心由財務核算轉向優化財務管理水平。在減輕日常核算工作量以后，財務人員能夠將更多的時間精力投入到財務管理事務中，使會計信息更加及時有效，保證會計信息能夠科學指導行政決策，也切實提高了財務人員的整體素質。
4.促進單位內部財務信息公開。隨著財政部門規范和加強財務信息公開的相關文件出臺，各級政府部門的主體意識也日漸增強，增加預決算公開信息，加大預決算公開力度，增進社會公眾對政府的理解，有效提升政府公信力。通過網上報銷系統的運行，各行政事業單位能夠科學、公開、透明地在單位內部實現財務信息公開，通過財務信息的高度共享，形成單位內部切實有效的立體監督格局，有效增進單位職工的責任感、使命感和內部凝聚力。
三、網上報銷系統運行過程中面臨的挑戰以及改進措施
（一）梳理完善相關內控制度，把控流程節點。財會[2015]24號文要求各行政事業單位健全內部控制體系，加強內部權力制衡及監督檢查工作。目前各單位內部控制制度體系不甚完善，落后于政府預算管理制度、財政國庫管理制度等，并影響了制度的執行效率和科學完整，因此，在設計網上報銷流程時，應結合本單位具體情況，更新工作方法及管理理念，全面梳理業務流程，完善風險評估機制，準確把握各報銷業務的授權事項環節，找準內控流程關鍵點，將科學完善的內控制度嵌入到網上報銷系統中去。
（二）實現網上報銷流程的有效關聯，提升財務服務水平。在網上報銷系統中，單一的報銷流程無法達到行政事業單位有效內部控制的要求，不同流程之間的有效相互關聯，是構建整個報銷系統的核心工作之一。各個報銷流程都需要與事先的資金預算審核流程相關聯。科學地設置各類單據及關聯流程，能有效地事先控制費用，從源頭杜絕資金風險，真正發揮出預算管理的作用，增強經濟業務活動事先審批的規范性，保證了網上報銷系統的良性運行，也有效提升了財務部門的服務水平。
（三）建立健全信息安全制度，保障信息安全。網上報銷系統既涉及資金安全又涉及會計信息安全，對網絡信息安全的要求很高，但目前行政事業單位普遍存在網絡監督技術相對落后、信息網絡系統不完善以及信息安全規章制度不合理等問題。因此，要努力做好數據信息安全維護工作，申請信息安全管理認證，建立健全信息安全管理規章制度。在網上報銷系統中嚴格設置審批權限，實現系統內部有效牽制，并深入宣傳，有效提高全員安全防范意識。
（四）注重提高人員綜合素質，網上報銷循序漸進。將信息技術與財務管理相結合，并應用于行政事業單位財務工作涉及整個管理模式的變革，除了需要借鑒和學習先進的技術和管理理念，還需要通過培訓提高業務人員和財務人員的C合素質。例如：推出詳細的用戶操作手冊，指導相關人員盡快適應和熟悉網上報銷系統的流程和操作方法；在實施階段通過傳統紙質報銷和網上報銷同時進行，完成流程測試和業務評價，逐步發現問題并及時改進。
（五）拓展財務管理信息化平臺職能，實現向財務共享模式的最終轉變。網上報銷系統應與財務軟件、預算管理、銀企直連等系統實現無縫對接，但目前，行政事業單位的系統開發還處于分散階段，各個系統獨立進行，網上報銷系統僅僅是原有的傳統報銷流程再造，前端沒有和預算管理相連接，后端沒有和資金支付及賬務處理系統相連接，隨著信息技術的進一步發展，在財政部門的支持下，應繼續拓展平臺職能，實現與預算管理系統相結合，實時了解預算使用情況；與資金支付系統相結合，直接將報銷金額轉入報銷人員銀行卡中；與賬務處理系統相結合，直接生成會計憑證，簡化財務工作，提高工作效率。
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