為認真貫徹落實區、市工商局關于開展廉政風險點與監管風險點防范管理工作的部署，強化干部廉潔自律意識和為民服務意識，促進我局各項防范措施的落實，切實做到用制度管人、靠制度辦事，根據《××市工商行政管理局關于開展廉政風險點與監管風險點防范管理工作實施方案》，特制定風險點防范管理工作考核辦法：

一、考核范圍

各科（室、隊）、所、協會及其工作人員。

二、考評辦法和考評內容及標準

（一）考評辦法

考核采用百分制，分別為各部門自評得分、市局防范風險點管理辦公室(以下簡稱防范辦)考核得分、市局領導評價得分，得分分別占__％、__％、__％的原則綜合計算考核結果，排出名次?？己私Y果分為三個等次，其中__分以上為優秀，__—__分為達標，__分以下為不達標(具體記分方法見考核標準)。

編者按：本文主要從提高認識，加強領導；突出重點，認真查找廉政風險點和執法風險點；結合實際，制定防范措施；強化督導，力求防范管理工作取得實效進行講述。其中，主要包括：我們的主要做法是認真傳達學習省市工商局關于加強“雙風險點”防范管理工作的文件精神，結合今年我局因超標準收取會員費致使_名同志受到行政處分的實際，進一步在班子成員中統一了思想，一致認為工商機關具有人財物的支配管理權、在雙風險點的查找上，我們突出財務、人事、行政執法、行政審批四條主線、進一步完善細化原有制度規定，為使防范管理措施更有針對性、因地制宜，不斷創新防范措施、制定了《雙風險點防范管理工作考核方法及考核標準》、《從政提醒制度》等規章制度，從制定機制上確保雙風險點管理工作有章可循，有據可依、強化公開，主動接受內外監督、加大監察力度，及時糾正查處違規違紀行為等，具體材料請詳見：

今年以來，按省市局的工作部署，我局將廉政風險點和執法風險點防范管理工作，作為一項事關全局的系統工作，以工作職能、業務崗位有可能產生不廉潔的行為為切入點，以完善制度、機制為保障，以有效防范為目的，進一步統一思想，強化組織領導，找查風險點力求細致全面，制定防范措施，力求可操作性和實效性。督導檢查力求到位嚴格到位。

一、提高認識，加強領導。我們的主要做法是認真傳達學習省市工商局關于加強“雙風險點”防范管理工作的文件精神，結合今年我局因超標準收取會員費致使_名同志受到行政處分的實際，進一步在班子成員中統一了思想，一致認為工商機關具有人財物的支配管理權，擁有行政執法權，在具體管理上稍有不慎極有可能出現漏洞，產生不廉潔現象，和導致執法風險。實施“雙風險點”防范管理，有利于做到提前預防，及時發現，及時糾正，有利于提高干部職工反腐倡廉，預防潛在執法風險的自覺性，更好的保護我們的干部。

為切實做好雙風險點的防范管理工作，我局成立了“廉政風險點”和執法風險點防范管理領導小組，由黨組書記局長××任組長，各副局長為副組長，辦公室、監察室、法制股負責人為成員，主要負責安排部署雙風險點的查找、把關、實施方案、防范措施及制度、機制的制定和落實。縣局監察室負責雙風險點防范管理工作的組織、協調、督導、考核，各分局、機關各科室指定專人負責，各單位負責人對該項工作負總責。形成了上下聯齊抓共管的工作格局。

二、突出重點，認真查找廉政風險點和執法風險點。在雙風險點的查找上，我們突出財務、人事、行政執法、行政審批四條主線。一是對擁有以上權力的單位以股、室、分局為單位進行認真細致的自查，限時上報。然后由防范領導小組根據各單位上報的雙風險點進行審核把關，相互借鑒、查漏補缺。二是_次召開副股級以上干部會議，查找疏漏。三是學習先進，促進工作。在開展此項工作中，我們主動向河間市局和市局監察室請教得到了他們的大力支持和幫助，并把他們的先進經驗和做法拿來為我所用。

在上工作的基礎上，領導班子共同審核把關，確定每個單位崗位雙風險點。全局共確定廉政風險點__個，執法風險點__個，基中：行政許可審批、行政執法、財務管理、人事管理等一級風險點__個，涉及行政許可受理、個人和企業榮譽審批等二級風險點_個，涉及檔案管理等三級風險_個。

根據中共縣紀委關于開展崗位廉政風險點自查及完善防控措施工作的通知相關文件精神，要求全局干部職工涉及廉政風險崗位積極進行自查，確保從源頭上防治腐敗工作領域，現將開展情況匯報如下：

一、工作目標

以推行“查找廉政風險、建立防范機制”為重點的廉政風險防范工作為目標，按照個人崗位職責，針對可能發生腐敗行為的重要崗位，圍繞重大事項決策、重大項目安排、行政審批、行政執法、資金使用、項目批復、數據統計等環節，通過自查的方式，認真查找廉政風險點。同時，實行崗位廉政風險防控公開承諾制度，更好的推動全局黨風廉政建設和反腐敗工作深入開展。

二、主要內容

廉政風險防范管理的主要內容是查找“三類風險”、構筑“三道防線”，著力構建廉政風險防范機制。（一）查找“三類風險”1．查找思想道德風險。主要針對理想信念動搖、政治素質較低，形式主義、官僚主義、脫離實際、弄虛作假、虛報浮夸，鋪張浪費、貪圖享樂，陽奉陰違、獨斷專行，以權謀私等方面進行查找。2．查找制度機制風險。針對未能根據自然資源工作和黨風廉政建設的需要及要求，及時制定、完善相關制度；對制度執行落實缺乏約束力和監督力，貫徹落實不到位，不能形成規范化管理措施等方面進行查找。3．查找崗位職責風險。針對不覆行“一崗雙責”或覆職不到位、不作為、玩忽職守、貽誤工作或濫用職權、違反廉潔自律相關規定、利用職務上的便利謀取私利等方面進行查找。（二）構“三道防線”1．第一道防線。通過查找“三類風險”，制定前期預防措施，并明確為具體工作任務，將預防腐敗融入到實際工作、生活中，貫穿于各項工作流程，做到主動預防，最大限度降低腐敗行為為發生可能性。2．第二道防線。通過建立內部監管措施和風險監控網絡，及時發現問題，開展風險監控。3．第三道防線。通過排查風險點工作，提醒身處風險中的人員超前處置廉政風險，避免苗頭性、傾向性問題演化為腐敗行為。

三、方法步驟

摘要在腐敗預警預控體系架構分析的基礎上，本文對腐敗預警預控體系的內涵、組織以及流程進行了詳盡的分析。從腐敗預警的風險點與風險地圖出發，表述了腐敗主體的表現形式、滋生的雙重誘因并提出了腐敗預警預控體系的風險點制定；基于腐敗預警預控體系的風險，著重分析了腐敗風險點的角色、誘因、意識和評測；針對腐敗預警預控體系的風險點，提出了角色監督、誘因控制和引導教育的預警防治思路。

關鍵詞腐敗預警風險監督防控

通過對腐敗的萌發環境的分析以及對腐敗事件產生的雙向性的掌握，將腐敗的本質定義為利用公共權力而謀取私人利益。基于對腐敗本質的理解，將腐敗行為歸納為行使國家管理公共職能的一部分官員，忽視法律法規的存在而采用的職權濫用，貪贓枉法，以達到獲取個人利益的行為。在腐敗預警預控體系架構分析的基礎上，本文對腐敗預警預控體系的內涵、組織以及流程進行了詳盡的分析，以預警為該體系的主要目標，通過對腐敗各項流程的監督控制，從而得出易于腐敗滋生的各項環節注意事項，加強該體系的預警功效。本文提出的腐敗預警原理與方法主要從腐敗預警的風險點與風險地圖、腐敗預警的原理、腐敗預警的推斷方法與警報設置方法三個方面展開論述。

一、腐敗預警的風險點與風險地圖

基于腐敗預警預控體系架構的分析，針對腐敗預警的原理與方法進行展開研究。首先從腐敗預警的風險點著手，以腐敗預警流程細化的風險點描述作為突破口，從腐敗的主體表現形式作為切入點，對腐敗滋生的雙重誘因進行分析，從而制定出腐敗預警預控體系的風險點。本文針對該體系的分析點進行展開分析，以風險點角色分析、風險點誘因分析、風險點意識分析、風險點風險分析為四條主線進行論述，據此形成腐敗預警預控體系下的角色監督、誘因控制以及引導教育，達到腐敗預警的風險點預警防治主旨。

1、腐敗的主體表現形式

摘要:近年來，國家不斷推動事業單位改革的進程，科研事業單位逐步進入市場經濟中，合同管理成為單位管理重要的核心內容之一。本文分析了科研事業單位合同管理的風險點及應對措施。

關鍵詞:科研事業單位;合同管理;風險點

合同是平等主體的自然人、法人、其他組織之間設立、變更、終止民事權利義務關系的協議。在市場經濟中，合同是企業從事經濟活動、取得經濟效益的紐帶，是企業經營行為中最基本的法律文本。隨著事業單位改革的進程不斷深入，科研事業單位作為享有獨立法人資格的民事主體逐步進入市場經濟，開展經營活動，簽訂的合同逐年增加，面臨的合同風險也在不斷增加，合同管理已成為科研事業單位轉型過程中必須高度關注的環節之一。

一、科研事業單位合同管理的風險點

合同管理是為完成預期的管理目標，合同管理機構及管理人員對合同的訂立和履行實行全過程管理的工作。預期目標不同，合同管理方式不同?？蒲惺聵I單位由于其特殊性質，單位主營業務還是以科學研究為主，科研合同及其他經營類合同的風險點及管理目標大不相同。(一)科研事業單位不同種類合同管理的關鍵點?？蒲惺聵I單位的科研合同主要以政府、上級機關、軍隊下撥的科研任務類合同為主，合同條款固定，甚少能夠改動，法務人員發揮的作用微乎其微;科研任務的協作配套及技術開發類合同，此類合同在起草階段可就條款內容進行談判，需要科研、保密、財務等部門的積極協助。其他經營類合同，如采購、銷售合同等，按一般民事主體參與市場競爭，此類合同法律條款審核發揮的作用巨大。(二)法律意識風險?？蒲惺聵I單位進入市場經濟的時間較晚，且處于半行政化、半企業化狀態，在一定程度上單位領導的意識至關重要。而各部門領導大都是科研工作出身，缺少市場經營經驗，法律意識較為淡薄。存在著領導說干就干，未簽訂合同就履行項目內容，經常是項目履行完畢后再補簽合同，或者是合同未經法務人員審核就直接簽字，潛在的法律風險巨大。(三)保密意識風險?？蒲惺聵I單位由于其特殊性，簽訂的合同會涉及到本單位的商業秘密，甚至會涉及國家秘密。不管是競爭對手，還是境外間諜組織都會想方設法獲取合同內容。雖然單位制定有保密制度及相關保密措施，但在合同簽訂執行過程中，相關人員的疏忽大意很可能會造成不可彌補的后果。(四)合同訂立風險?？蒲惺聵I單位的合同多數都是科研人員自行談判的，缺乏法律、財務等方面的專業知識，談判技巧有限，直接以對方提供的模板簽訂合同，不仔細斟酌合同條款，都可能埋下合同糾紛的隱患。另外在合同審核過程中，由于合同審核人員責任心或專業知識欠缺等問題，未將瑕疵條款審核出來，未提出恰當的修改意見，也會造成風險隱患。(五)合同執行風險?？蒲惺聵I單位的合同管理往往存在頭重腳輕的情況，合同簽訂完畢后就意味著合同管理的結束，對合同履行的情況不再跟進，使得合同在履行過程中出現新的情況、問題不能及時與合同相對方及時溝通處理，出現糾紛隱患。

二、科研事業單位合同管理的完善措施

投資決策無外乎是經濟中的投資主體對成本與收益或者是對風險與收益進行權衡和取舍的過程，主觀上追求的是收益的最大化。但是由于人類生活的現實世界是一個不確定性的世界，與這種不確定性相伴而生的是風險，因此，經濟主體在進行投資決策時，考慮的就不僅僅是預期收益的大小，風險的問題也必須顧及。本文將圍繞著收益與風險對投資決策的影響，探索風險投資的起源以及如何發展風險資本市場的問題。

一、風險投資概念辨析

風險投資是一個外來詞，中文辭典中很難找到相關的解釋，如果查閱英文辭典，外國人的風險投資是VentureCapitalorVentureInvestment。Venture這個詞的中文意義是冒險或投機，似乎沒有風險的意思，不知道從什么時候起，中國人把它譯成了風險投資，這或許是因為冒險或投機在中國的文化傳統中是一個不太雅的詞，為避免誤會，就只好改一改了。因此，有些人主張將其譯為創業投資，國內的有關文獻中，也常有將風險投資和創業投資作為同義詞使用的。好在翻譯成什么并不是太重要，只要能夠達意就行了。

要給風險投資下一個準確的定義并不容易。風險投資的大概意思是說，某些具有冒險或投機精神的貨幣持有者，將其資金投入到某些被認為具有高風險和潛在高收益及一般投資者不愿涉足的行業或企業中，協助創業者進行價值創造或價值增值，然后采用某種方式順利退出以實現資本增值的過程。國外學者對這一概念的定義有著不同的版本，從不同的角度解釋著風險投資的含義（如，Greenwald1982，Ammer1984，Gonene1981，Riggs1979，Kelley1975等），可見，對這一概念的理解，即使在西方學界目前仍未達到統一。究其原因，對風險投資的準確定義至少存在著以下幾方面的困難。

（一）風險投資與高科技并非一定有必然的聯系。對于高科技公司的界定目前也有不同的方法，比如聯合國教科文組織（UNESCO）將高科技企業細分為信息、生命、新能源、新材料、空間科技、海洋科技等門類；經合組織（OECD）根據研究與開發的直接強度、間接強度和總強度的綜合主體來界定企業的高科技屬性；美國政府則根據企業產品中知識和技術所占比重與材料和勞動力成本所占比重的比較來界定高科技企業。按不同的標準來界定高科技企業自然會得出不同的結論，即使按同一種方法來界定高科技公司，不僅工作量巨大，而且也有可能與市場的實際情況相去甚遠。因此，就連高科技企業你都無法界定清楚，你怎么能夠肯定地說哪一筆投資是風險投資，哪一筆投資就不是風險投資，這是其一。再說，也并非一定得高科技企業才存在著高風險和高收益，美國的風險投資家投資蘋果電腦、雅虎等獲得成功的故事，吸引了眾多的風險投資者競相仿效，但也有一些人，比如巴菲特，他說我不懂，所以我就不投資這些行業。況且，世界各地的所謂風險投資家投資傳統行業獲得成功的案例也不在少數，你不能說他們的投資就不是風險投資。

（二）以風險程度來判斷一筆投資是否為風險投資有一定的難度?？陀^上講，世間萬事均有風險，只是程度不同而已。坐飛機有風險，走馬路同樣有風險，投資更是如此。事實上，任何投資都有風險，投資股票有風險，投資實業也有風險，甚至不投資同樣有風險，不投資，手中的貨幣照樣有貶值的風險。因此，從這個意義上講，任何投資都可稱為是風險投資，期望著以投資品種的不同來作為區分一筆投資是否為風險投資的標準是沒有多少根據的，此為一。其次，風險程度似乎與新興產業或傳統產業沒有必然的聯系。投資互聯網有風險并不僅僅是因為它是新興產業，投資方便面有風險也并不僅僅因為它屬于傳統產業。可以說，無論是新興產業，還是傳統產業，都存在著市場風險，你無法肯定地說，投資某一個行業就一定比投資另外一個行業的風險大或者小。這正好說明，風險投資并不一定與高科技相聯系。再次，風險的高低無法確切地知曉。風險來源于經濟中的不確定性，既然是不確定的，縱然你是經濟學和數學方面的行家里手，你也不可能精確地計算出一筆投資的風險究竟是多少，如果你真有過人的能力，能夠計算出風險的大小，你將無往不勝；假如人人都能夠計算出風險的大小，那么現實世界中將只有成功而無失敗，豐富多彩的生活也許會將因此變得刻板乏味。退一萬步說，即使你能計算出某筆投資的風險程度，那么，多大程度的風險才能成為風險投資，是10%還是50%，抑或是100%，恐怕也很難有一個客觀的數量標準。

摘要：在腐敗預警預控體系架構分析的基礎上，本文對腐敗預警預控體系的內涵、組織以及流程進行了詳盡的分析。從腐敗預警的風險點與風險地圖出發，表述了腐敗主體的表現形式、滋生的雙重誘因并提出了腐敗預警預控體系的風險點制定；基于腐敗預警預控體系的風險，著重分析了腐敗風險點的角色、誘因、意識和評測；針對腐敗預警預控體系的風險點，提出了角色監督、誘因控制和引導教育的預警防治思路。

關鍵詞：腐敗預警風險監督防控

通過對腐敗的萌發環境的分析以及對腐敗事件產生的雙向性的掌握，將腐敗的本質定義為利用公共權力而謀取私人利益。基于對腐敗本質的理解，將腐敗行為歸納為行使國家管理公共職能的一部分官員，忽視法律法規的存在而采用的職權濫用，貪贓枉法，以達到獲取個人利益的行為。在腐敗預警預控體系架構分析的基礎上，本文對腐敗預警預控體系的內涵、組織以及流程進行了詳盡的分析，以預警為該體系的主要目標，通過對腐敗各項流程的監督控制，從而得出易于腐敗滋生的各項環節注意事項，加強該體系的預警功效。本文提出的腐敗預警原理與方法主要從腐敗預警的風險點與風險地圖、腐敗預警的原理、腐敗預警的推斷方法與警報設置方法三個方面展開論述。

一、腐敗預警的風險點與風險地圖

基于腐敗預警預控體系架構的分析，針對腐敗預警的原理與方法進行展開研究。首先從腐敗預警的風險點著手，以腐敗預警流程細化的風險點描述作為突破口，從腐敗的主體表現形式作為切入點，對腐敗滋生的雙重誘因進行分析，從而制定出腐敗預警預控體系的風險點。本文針對該體系的分析點進行展開分析，以風險點角色分析、風險點誘因分析、風險點意識分析、風險點風險分析為四條主線進行論述，據此形成腐敗預警預控體系下的角色監督、誘因控制以及引導教育，達到腐敗預警的風險點預警防治主旨。

1、腐敗的主體表現形式

一、健康保險的風險特征及發展現狀

健康保險是人身保險三大業務系統之一，《中華人民共和國保險法》第92條第2款明確規定：“人身保險業務，包括人壽保險、健康保險、意外傷害保險等保險業務”?！督】当ｋU管理辦法》明確規定：“本辦法所稱健康保險，是指保險公司通過疾病保險、醫療保險、失能收入損失保險和護理保險等方式對因健康原因導致的損失給付保險金的保險”。

(一)健康保險產品自身的風險特點

1.與普通人壽保險相比較，健康保險具有不確定性的風險特點。人壽保險包括生存保險、死亡保險和生存與死亡兩全保險，其精算依據主要是生命周期表，一般幾十年可以不變。而健康保險的精算依據是經驗數據，隨時都可能發生變化。在實際生活當中，由于疾病是人的身體中的各種因素積累所致，呈現出復雜的過程，增加了疾病風險發生的不確定性。

2.與意外傷害保險相比較，健康保險具有多發性的特點。人身意外傷害的發生率往往以千分之幾計，疾病發生率則以百分之幾甚至十分之幾計。因此，健康風險發生的隨機性十分明顯。

(二)健康保險可能產生的外界風險

無論從可用于抵御債務風險的經濟資源來分析，還是從經濟運行變化引出的政府支出責任和義務來觀察（劉尚希等，2002、2003），我們不難發現，我國財政風險具有明顯的發散性特征，已經在日益接近臨界點。

政府的公共資源，無論是存量，還是流量，實際上仍處于割據的狀態。財政改革取得了一定的成效，財政流量規模在不斷地擴大，其占GDP的比重在不斷地提高，但財政能力受整體制度的約束而難以增強。經濟總量（流量）在不斷地擴大，而公共債務也在飛速增長，這不只是表現在中央政府，也反映在地方各級政府。法律上禁止地方政府發行公債，但各級政府大搞"準財政"活動，政府融資在部門利益的推動下迅速擴大，未來資源被加速使用。另外，在轉型過程中，社會"推定"給政府的支出責任和義務也不斷增加，這使政府承受著很大的未來支出壓力。總而言之，我國財政風險有不斷擴大的趨勢，或者說，正日漸超出社會公眾可接受的風險程度。

這種狀況的出現有某種必然性，從世界各國來觀察，也具有某種共性，這是在全球經濟變革的大背景下出現的。就我國的情況來看，這是在國民經濟的市場化、工業化、金融化和城市化的環境中產生的，是這種環境的變化速度超出了制度變遷的速度所導致的一種結果。因此，要究其原因的話，財政風險的不斷擴大是制度安排出現時滯造成的。換句話說，這是改革滯后于發展所導致的。

進一層分析，整個改革的滯后，形成了一種風險傳導機制，使社會經濟生活中各個過程和各個環節的風險不斷地積聚和集中，"百川納海"，致使財政風險不斷擴大。

一、"風險大鍋飯"的制度性存在

改革打破了"利益大鍋飯"，而"風險大鍋飯"依然如故。我國改革是從物質刺激入手的，使社會形成了多元化的利益主體，并使其各自有了明確的利益邊界，原來你中有我，我中有你的"利益大鍋飯"被徹底打破。這就是說，通過20多年的改革，形成了一個有效的激勵機制，各個不同層次的利益主體都有了強烈的利益動機。企業（包括金融企業）、個人、各級政府及其各個部門的利益日漸清晰，由此形成了一種以"逐利"為動力的競爭局面。

十多年來，隨著我國證券市場的發展，我國的證券公司也得到了迅速地發展，但由于受到各方面的影響和制約，證券公司在經營和管理上難免存在一些問題，這些問題決定了現階段我國證券公司的審計屬于一項高風險的審計。因此注冊會計師很有必要了解證券公司的來源、特點風險和具體業務的風險點。

證券公司風險的主要來源

（一）違規風險

我國證券業自身發展的時間不長，國家對證券行業管理的相關法律、法規還很不完善，證券業相關法律、法規的一些條款或規定不切實際，缺乏可操作性，使得證券公司違規成為普遍現象。加之缺乏處罰手段，處罰力度不夠以及巨大利益的驅使，使得許多證券公司無規不違，造成證券公司審計存在相當的違規風險。

（二）管理風險

我國長期以來，對證券公司實行嚴格的資格管制，證券公司的數量增長緩慢，競爭相對較小。而證券市場的飛速發展，給證券公司帶來了巨大的利潤，特別是一、二級市場的巨大差價，使證券業成為暴利的行業。證券公司利潤來得太容易的同時造成缺少壓力，不思進取。加之發展時間短，經驗不足，內部管理又漏洞百出。正是由于證券公司管理上存在諸多問題，中國證監會于2001年1月31日出臺了《證券公司內部控制指引》，旨在通過強制的手段，加強證券公司的管理，促進證券公司的規范發展，有效防范和化解金融風險，維護證券市場的安全與穩定。但冰凍三尺，非一日之寒。證券公司管理上存在的不足，也是證券公司審計中的一大風險。