「摘要」高校貸款在促進高等教育事業發展、改善高校辦學條件的同時，也存在風險防范意識薄弱、貸款規模過大、財務管理不力、資金使用效益低下等問題。為了避免高校貸款引發財務危機，有效監控貸款風險，高校應樹立貸款風險防范意識，合理確定貸款額度，完善高校貸款管理，加強政府相關部門和金融機構對高校貸款的風險監控。

「關鍵詞」高校；高校貸款；風險；監控

高校貸款具有期限長、金額大、利率低以及貸款保證形式單一、還款資金來源渠道窄等特點，高校使用貸款資金要承受宏觀方面的政策風險、經濟風險、自然風險以及微觀方面的市場利率變動風險、貸款規模過大風險、高校內部管理失控風險等多方面的風險[1].為了確保高等教育事業的可持續發展，必須提高高校貸款風險防范意識，采取有效措施監控高校貸款風險。

一、提高高校貸款的風險防范意識

1、必須堅持科學的發展觀和政績觀

高校必須堅持科學的發展觀和政績觀，從國情實際出發，從有利于高等教育事業改革與發展出發，從扎扎實實辦好讓人民滿意的教育出發，既要敢于開拓進取，積極利用銀行貸款，實現高校的快速發展；又要正確處理好眼前與長遠發展的關系，正確處理好事業發展需要與實際經濟承受能力的關系，提倡厲行節約，堅持量力而行，確保穩健發展。特別要摒棄“銀行是國家的，貸款是銀行的”、銀行的貸款“不用白不用，用了也白用，白用誰不用”的錯誤思想，反對一切追求奢華、超標準的浪費行為，防止脫離實際大搞建設。

一、高校大規模貸款的成因

我國制定了加速發展教育的戰略目標，高校經過連續五年的擴大招生量（以下簡稱“擴招”），很多人認為已經完成了“精英教育向大眾教育轉變”的任務。擴招需要新增大量的基礎設施，增加大批合格師資。但是，政府對高校的投資本來就嚴重不足，擴招后政府對高等教育的投入并沒有明顯增長（除教育部屬高校和個別地方屬的高校外），大多數地方屬高校的生均撥款還大幅度下降。準公共產品沒有投入也能得到豐裕的產出，肯定隱藏著其他問題和風險。

教育主管官員也承認：“從1998年至今，中國高教毛入學率從9.8%增加到17%，如此迅速的增加，辦學資金肯定有缺口。”[1]實行“非義務教育階段”的“繳費制”向學生收費，實際上就是為了彌補生均撥款不足采取的措施，或者更宏觀說是為了緩解教育發展需求超過了經濟發展現實水平的矛盾。[2]這是引致“亂收費”現象的根本原因。師資數量不足與平均質量下降則成為整個高等教育質量降低的重要原因。當然，這不是我們要討論的內容。

我們關注的是擴招所需投入的來源及其引致的風險。全國公立高校近年來普遍擴展校園或建設新校區，保守估計的貸款總額不低于2000億元。巨額的擴校費用顯然不能來自學生繳費，也不是來自政府投資，而基本是來自貸款。我國的特殊國情，決定了即使沒有擴招，公立高校也必然甚至必需適度負債。[3]但是，盡管教育用地是低價征收甚至無效劃撥，一個高校（甚至城市重點中學）動輒征地數百畝甚至三五千畝，新增建筑面積幾十萬平方米，投資數億至數十億元，即使不論由此帶來的農業問題和失地農民問題，這么大的投資最終如何消化，不能不引起人們的強烈關注。

擴校從根本上說是政府行為，教育主管部門實際上正是通過“辦學條件評估”，規定高校學生的生均占地面積和建筑面積，下達遠超過學校承擔能力的“招生計劃”等方式，誘導和迫使高校擴校。但這并不意味著政府會最終為教育投資的巨額沉沒成本“埋單”，一旦償債風險凸現，政府和高校將面臨極其復雜的尷尬局面。風險估計的核心問題是如何進行貸款規模控制，本文即探討貸款的財務約束條件。

二、擴招前的高校財務成本結構

近年來，我國高等教育事業發展迅速，高等教育規模不斷擴大，社會對高等教育的需求也日益增大，教育投入與教育需求矛盾日益突出。同時，各高校為接受教育部的教學評估，努力創辦一流大學，不斷加大基礎設施建設力度，增加教學投入。在這種發展趨勢下，許多高校紛紛與銀行建立了“銀校合作”關系，從銀行獲取貸款解決發展中所面臨的資金瓶頸問題。然而，銀行貸款是一把“雙刃劍”，盲目貸款或超規模貸款都易引發貸款風險。本文就高校貸款的風險及其防范進行探討。

一、高校的貸款特點

高校屬于事業單位，與通過采購原材料、生產產品、銷售產品獲利的企業有顯著的不同，其貸款也有明顯特點：（1）貸款期限長。高校貸款大多用于基本建設投資，由于教學樓、實驗室、學生宿舍、圖書館等建設周期長，因而具有長期占用銀行貸款資金的顯著特點。（2）貸款利率低。高校具有長期穩定、可靠的收入來源，因此銀行往往愿意主動與高校合作，并在貸款利率方面給予優惠，高校獲得的貸款利率一般要低于市場利率。此外，高校主管部門往往還能對預算內項目的貸款給予一定的財政貼息。（3）還款渠道單一但穩定。高校的收入渠道主要有教育經費撥款、以及教育事業可用于還貸的資金（主要是教育事業收入中的學費、住宿費收入等），還款資金來源渠道單一。同時，高校辦學的連續性又保證了高校還款的穩定性。（4）貸款保證形式單一。按照《擔保法》、《擔保法解釋》規定，學校、幼兒園、醫院等公益性質的事業單位、社會團體不得作為保證人；學校、幼兒園、醫院等以公益為目的的事業單位、社會團體的教育設施、醫療衛生設施和其他社會公益設施不得抵押。高校作為教育事業單位，其性質決定了其不得為他人提供擔保，其他企業也不愿意為高校提供貸款擔保。因此，目前高校貸款主要是靠銀行提供信用額度，實施信用貸款。（5）變現性差。高等教育事業是社會公益性事業，高等學校具有非盈利性的特點，高校的資金支出是一種無法通過自我資金循環和周轉予以補償的消耗性支出。當前高校的銀行貸款大部分用于基礎設施建設和教育條件的改善方面，這些項目不具有流動性，變現性差。

二、高校貸款中存在的問題

（一）對貸款風險認識不足，缺乏還貸意識。部分高校貸款時并未考慮自身的還貸能力以及潛在的風險，普遍存在學校貸款、政府“買單”的思想，缺乏還貸意識。但事實上，銀行貸款是學校籌集資金的一個重要渠道，其與財政撥款和事業收入有所不同，在資金性質方面有著本質的區別：后者對學校來說是自有資金，無需償還，沒有資金成本和償債風險；而銀行貸款屬于借入資金，對高校而言是真正意義上的負債，這就迫使學校運用貸款方式籌資時必須考慮貸款的資金成本和償債風險。目前高校貸款主要是靠銀行提供信用額度，實施信用貸款。高校在民事活動中作為獨立的法人實體，如果到期不能償還債務，不但會承擔失去信譽的風險，還會造成后續貸款困難，甚至資金鏈斷裂，給學校的發展造成困難。

（二）資金運作不當，導致產生財務風險。部分高校貸款決策過程存在非理性化傾向。表現在確定貸款規模時，高校通常只以“能否滿足項目建設需要”作為第一標準，盲目貸款或超規模貸款，對資金成本和自身的還貸能力考慮甚少。然而，我國高等教育是非贏利性的，高校負債資金也主要用于非贏利性項目。雖然近期內不會出現資不抵債的現象，但其主要從事非營利性的業務活動，資金一旦消耗則無法收回，若資金運作不當，則有可能出現流動資金短缺、無力發放工資、無法維持日常開支、亂收費和財務違規等現象。過度負債所帶來的還貸壓力勢必造成高校正常財務開支的削減，這種非正常的支付削減又將影響高校教學、科研等活動的正常進行，并形成惡性循環，最終陷入財務危機。

內容摘要：公立高校銀行貸款制度由于是一種自發的安排，因此難免出現問題。究竟存在哪些問題；對已經形成的或被掩蓋的不良貸款如何化解，是一個對政府、高校、銀行甚至對社會都影響十分重大的現實問題。筆者認為，化解的方法主要是“四個一塊”，即“置換一塊、歸還一塊、轉換一塊、保留一塊”，具體講：“政進商退”置換一塊，就是說伴隨著政策性銀行的進入公立高校貸款領域，商業銀行部分退出；政府和高校共同努力歸還一塊，降低銀行貸款風險，也相應降低財務成本；高校產業貸款轉換一塊；商業銀行繼續對高校經營性項目貸款，保留一塊。

關鍵詞：公立高校開發性金融公法人公共產品

1999年以來，公立高校伴隨著國家擴招政策的貫徹落實，大規模向商業銀行貸款，由于約束缺失，出現了公立高校普遍貸款、盲目貸款，甚至部分高校不計承受能力巨額貸款、不計資金成本濫用貸款，致使公立高校出現大面積有問題貸款，其風險之嚴重已經引起各方面的廣泛關注。筆者試圖初步提出有問題貸款的化解辦法。

一、引入政策性貸款部分置換商業銀行貸款

政策性銀行之所以能夠成為支持公立高校的主要力量，理由：

（一）政策性銀行屬于公法人

【摘要】高校貸款危機已經成為社會普遍關注的問題。本文以西部地方高校為例,從政府、教育行政管理部門、高校等層面分析和探討了化解高校貸款危機的戰略對策。

【關鍵詞】高校;貸款危機;化解;對策

銀行貸款是高校籌資的重要手段之一。利用銀行貸款,適度負債運營對于快速發展中的高校具有十分重要的積極意義。但是隨著高校貸款急劇增加,高校銀行貸款已經由合理的歷史選擇演變成為一個“問題”,特別是2007年3月吉林大學“關于召開征集解決學校財務困難建議座談會的通知”在網絡上公開以來,高校貸款危機問題就成為社會大眾、政府、媒體共同關注的焦點。相關文獻和政府部門也有了一定探索,形成了浙江、江蘇、廣東等模式,這些模式對于經濟發達省份是適用的,對于西部高校、特別是“經濟窮省、教育大省”來說未必完全適用。筆者認為,應建立由政府、教育行政管理部門、高校多方共同參與,中央政府、地方政府和高校共同分擔的高校貸款化解機制。

一、政府層面

政府在我國高等教育的發展中既扮演著高等學校資金提供者的角色,又是調整、指導各方行動的宏觀調控者,因而政府在高校貸款風險化解和解決高校經費投入過程中應發揮主導作用。具體應從以下方面進行:

(一)充分運用財稅手段,加大對高等教育的投入

[摘要]教育事業的發展需要龐大的資金投入。在國家教育經費投入一定的情況下，許多高校為了緩解學校發展經費的不足，紛紛進行銀行貸款，而且規模越來越大。如今，負債辦學在我國己成為高校的一種普遍現象。

[關鍵詞]高校貸款風險研究風險控制

一、我國高校貸款的問題

1.貸款增長過快，貸款存量過大

高校向商業銀行借款，大多用于基本建設，高校貸款通常是中長期貸款，利息高于一年期貸款，因此，高校實際負擔的利息費用要高于上述計算值。而從高校預算執行結果看，學校將總收入中的10%用于還本付息，已經是相當困難，為此，有些高校只好采取“拆了東墻補西墻”的辦法，用新增貸款支付貸款本息。筆者曾經對江蘇省37所高校的財務人員就貸款問題進行問卷調查。當問及“還貸資金來源時”，有11所高校的財務人員選擇了“以貸還貸”方式，占被調查高校數量的30%。

2.還款責任不明確

一、我國高校貸款的問題

1.貸款增長過快，貸款存量過大

高校向商業銀行借款，大多用于基本建設，高校貸款通常是中長期貸款，利息高于一年期貸款，因此，高校實際負擔的利息費用要高于上述計算值。而從高校預算執行結果看，學校將總收入中的10%用于還本付息，已經是相當困難，為此，有些高校只好采取“拆了東墻補西墻”的辦法，用新增貸款支付貸款本息。筆者曾經對江蘇省37所高校的財務人員就貸款問題進行問卷調查。當問及“還貸資金來源時”，有11所高校的財務人員選擇了“以貸還貸”方式，占被調查高校數量的30%。

2.還款責任不明確

《高教法》明確規定了高校是面向社會自主辦學的獨立法人單位，“在民事活動中依法享有民事權利，承擔民事責任”。換言之，就是高校向銀行貸款應當自己還，國家沒有義務替學校還債。另外，教育部針對“銀校合作”問題，于1999年在10號文中明確要求：“各校必須本著‘誰貸款誰負責’的原則開展銀校合作工作，教育部不承擔此類貸款的還款責任”。

但是，仍有一些高校對舉債建設的認識不足，認為學校是國家的，現有資金來源僅能夠滿足維持學校日常運行的需要，并沒有擴建校園的能力，學校的基礎設施等辦學條件的投入應該由國家財政投資解決。在這種錯誤思想指導下舉債建設，很容易出現貸款超出學校償還能力的問題，造成財務狀況惡化，進而影響學校持續健康地發展。甚至有的高校片面認為，現在高等教育是加快發展時期，各級各類高校都在貸款建設，若不能跟上發展步伐今后將難以立足，但對自己的還款責任卻認識得不夠充分。

摘要：高校貸款危機已經成為社會普遍關注的問題。本文以西部地方高校為例,從政府、教育行政管理部門、高校等層面分析和探討了化解高校貸款危機的戰略對策。

關鍵詞：高校貸款危機化解對策

銀行貸款是高校籌資的重要手段之一。利用銀行貸款,適度負債運營對于快速發展中的高校具有十分重要的積極意義。但是隨著高校貸款急劇增加,高校銀行貸款已經由合理的歷史選擇演變成為一個“問題”,特別是2007年3月吉林大學“關于召開征集解決學校財務困難建議座談會的通知”在網絡上公開以來,高校貸款危機問題就成為社會大眾、政府、媒體共同關注的焦點。相關文獻和政府部門也有了一定探索,形成了浙江、江蘇、廣東等模式,這些模式對于經濟發達省份是適用的,對于西部高校、特別是“經濟窮省、教育大省”來說未必完全適用。筆者認為,應建立由政府、教育行政管理部門、高校多方共同參與,中央政府、地方政府和高校共同分擔的高校貸款化解機制。

一、政府層面

政府在我國高等教育的發展中既扮演著高等學校資金提供者的角色,又是調整、指導各方行動的宏觀調控者,因而政府在高校貸款風險化解和解決高校經費投入過程中應發揮主導作用。具體應從以下方面進行:

(一)充分運用財稅手段,加大對高等教育的投入

近年來，我國高等教育事業發展迅速，高等教育規模不斷擴大，社會對高等教育的需求也日益增大，教育投入與教育需求矛盾日益突出。同時，各高校為接受教育部的教學評估，努力創辦一流大學，不斷加大基礎設施建設力度，增加教學投入。在這種發展趨勢下，許多高校紛紛與銀行建立了“銀校合作”關系，從銀行獲取貸款解決發展中所面臨的資金瓶頸問題。然而，銀行貸款是一把“雙刃劍”，盲目貸款或超規模貸款都易引發貸款風險。本文就高校貸款的風險及其防范進行探討。

一、高校的貸款特點

高校屬于事業單位，與通過采購原材料、生產產品、銷售產品獲利的企業有顯著的不同，其貸款也有明顯特點：

（1）貸款期限長。高校貸款大多用于基本建設投資，由于教學樓、實驗室、學生宿舍、圖書館等建設周期長，因而具有長期占用銀行貸款資金的顯著特點。

（2）貸款利率低。高校具有長期穩定、可靠的收入來源，因此銀行往往愿意主動與高校合作，并在貸款利率方面給予優惠，高校獲得的貸款利率一般要低于市場利率。此外，高校主管部門往往還能對預算內項目的貸款給予一定的財政貼息。

（3）還款渠道單一但穩定。高校的收入渠道主要有教育經費撥款、以及教育事業可用于還貸的資金（主要是教育事業收入中的學費、住宿費收入等），還款資金來源渠道單一。同時，高校辦學的連續性又保證了高校還款的穩定性。

摘要:解決公立高校銀行貸款存在的問題,關鍵是構建新制度,對高校､銀行､政府關于高校貸款的行為加以規范｡新的公立高校貸款制度,其主要包括四個方面的內容,即適度貸款制度,有計劃政策性貸款､有條件商業性貸款相結合的銀行貸款制度,銀行貸款風險管理制度和銀行貸款擔保制度｡

關鍵詞:適度貸款;政策性貸款;商業性貸款;擔保基金

Abstract:Thekeytosolvingtheproblemofpublichighschool’sobtainingloansfrombanksistosetupanewinstitution,normalizingthebehaviorsofhighschools,banksandgovernmentsonhigh-schoolobtainingloans.Thisnewinstitutionismainlycomposedoffouraspects:moderateloan-grantinginstitution;bankingloan-grantinginstitutioncombinedplannedpolicyloanwithconditionalcommercialloans;bankloanriskmanagementinstitutionandbankloanguaranteeinstitution.

Keywords:moderateloan;policyloan;commercialloan;guaranteefund

一､公立高校適度貸款制度

關于公立高校適度貸款制度,我認為所謂適度就是“需要”和“還得起”的結合｡雖然需要,但還不起,那不是適度;還得起,如果不需要也不會貸款,因此,適度貸款是“需要”和“還得起”同時作用的結果｡具體到高校貸款來說,需要是高校申請､教育主管部門批準的行為,需要多少或者還得起的貸款數字是經教育主管部門審批､高校申請､貸款銀行同意的貸款額度｡高校中出現的貸款規模過大､高校基本建設支出隨意性大､資金使用效率低､浪費嚴重等問題,是我國公立高等學校事實上擁有的財務自主權過大所致｡并且,我們在擴大高等學校財務自主權的同時,沒有及時地建立相應的監督制度｡因此,既要確定高校的貸款規模,又要從制度上限制高校貸款自主權,公立高校適度貸款制度包括:教育部門內部申請審批制度,財政部門監督制度,銀行審批制度｡