一、中小企業市場營銷過程中存在問題分析

眾所周知,中小企業的蓬勃發展是我國經濟體制改革的必然結果。隨著國民經濟的不斷發展和綜合國力的不斷增強,我國的中小企業在市場營銷的發展方面取得了長足的進步。但與市場經濟對企業的發展要求相比,我國中小企業在市場營銷方面還存在許多問題,這主要體現在以下幾個方面。

(一)營銷手段有待改進。

從總體上來看,市場營銷的理念已經逐漸被眾多的中小企業經營者所接受,傳統的銷售理念正在被新的營銷理念所代替,一些中小企業已經學會采用先進的營銷方式來武裝自己。但是,許多中小企業的市場開拓力度不夠、信息渠道不寬、對市場營銷的認識還比較片面,往往把市場營銷簡單等同為一般的推銷,這在現實的營銷發展過程中則具體表現為營銷手段落后。例如,許多中小企業還不知道借助現代化的互聯網、專業信息機構、相關主管部門等渠道獲取它們所需要的信息,而僅僅依靠企業自己微不足道的力量從市場中收集信息。

(二)營銷創新動力不足。

目前,各級政府為中小企業的發展創造了良好的經營環境,但由于行業市場競爭過度、競爭無序等種種原因,導致了不少中小企業的經營狀況仍然比較困難。一些生產同類產品的中小企業,技術和質量處于同一水平層次,它們為了爭奪有限的市場,不惜競相壓價,挑起價格戰。究其原因,是低水平的重復生產所導致的必然結果。事實上,通過簡單的價格戰,壓制競爭對手而奪取有限的市場份額,這無異于“壯士割腕,比賽流血”。簡單的價格戰所產生的必然結果是所有的中小企業都不愿投入人力、物力和財力進行營銷創新。

一、關于當前經濟金融形勢

上周三，國務院召開了全國電視電話會議，通報上半年經濟形勢，部署下半年經濟工作。上半年，我國國民經濟總體形勢是好的，經濟平穩快速增長，經濟效益繼續提高，消費增長趨旺，物價基本平穩，人民生活進一步改善，經濟社會發展和改革開放取得了顯著成就。但是，經濟運行中的問題也很突出，主要是：固定資產投資增長過快并呈加劇之勢，貨幣信貸投放仍然過多，國際收支不平衡加劇，能源消耗過多，環境壓力加大等。下半年經濟工作要全面落實科學發展觀，更加重視調整經濟結構和轉變增長方式，更加重視節約資源和保護環境，更加重視社會發展和民生，更加重視從體制機制上解決深層次問題，把各方面發展的積極性引導好、保護好、發揮好，促進經濟社會轉入全面協調可持續發展軌道。

我市上半年經濟社會各項主要指標實現了時間過半、完成任務過半。全市實現生產總值342.24億元，增長15.3%；規模以上工業產值656.89億元，增長33.2%，工業效益考核得分258.47分，增幅和得分均列全省第一；財政總收入47.81億元，地方財政收入26.09億元，分別增長20.4%和20%；全社會固定資產投資239.6億元，增長23.4%，其中工業性投入144.13億元，增長17.9%；社會消費品零售總額134.4億元，增長14.8%；城鎮居民人均可支配收入9425元，農村居民人均現今收入4819元，分別增長9%和14.1%。但是，結構不夠合理、產業層次不高、規模企業較少、增長方式比較粗放、科技創新能力不強、要素制約矛盾突出、環境保護壓力較大、資源集約利用不夠等情況依然存在。

上半年，全市金融運行穩健，存貸款雙雙保持穩步增長，有力地促進了經濟平穩較快協調發展。全市金融機構各項存款余額697.79億元，比年初增加89.32億元，同比多增31.87億元；各項貸款余額528.37億元，比年初增加66.97億元，同比多增23.73億元。概括起來，呈現以下三個主要特點：

一是金融信貸規模進一步擴大。今年，全市金融機構信貸總量繼續保持了去年以來的良好增長勢頭。到6月末，全市金融機構各項貸款新增66.97億元，超過去年全年增量11.28億元，完成全年預期目標的96%，余額同比增長17.7%，為2004年以來的最高增速；累計簽發銀行承兌匯票62.94億元，同比增長86%。金融對經濟增長的貢獻程度和對經濟的拉動作用明顯，上半年，全市GDP增長15.3%，貸款增速高于GDP增速2.4個百分點。

二是銀政、銀企合作成效明顯。在金融聯席會議制度基礎上，通過部門聯動，建立健全了產業政策和信貸政策協調機制，在此框架內互通銀行與經濟主管部門、企業之間的政策信息，協調解決經濟金融運行中的難點問題和深層次矛盾，降低了經濟金融運行成本，提高了經濟金融運行效率，銀企合作得到進一步深化。上半年，除政府主辦的專項銀企對接活動外，各金融機構自主舉辦各類銀企洽談會14次，簽約企業143家，簽約金額25.55億元。同時，銀政、銀企合作在有效引導信貸投向、拉動貸款總量增長、推動經濟發展方面發揮了十分重要的作用。上半年，全市規模以上工業總產值同比增長33.2%，與之相適應，全市新增工業企業貸款29.9億元，占全部新增貸款的44.6%。

未樹立產品的整體概念,產品策略缺乏創意許多中小企業產品結構單一、科技含量低、性能差,不能適應市場不斷發展的需要；有些企業為了追求眼前的利潤,只重視商品一時的暢銷,不注重維護、創造企業的經營特色,在生產經營設施和技術開發上不愿進行大的投資,浮躁和急功近利的特征明顯；少數企業雖有一流的產品,但沒有一流的服務與之相配套,無法抓住顧客；有的企業則片面追求產品本身的高、新,而不重視用戶的需求,顛倒了用戶和企業的關系；甚至有些企業假冒和仿制名牌產品

低價競銷,導致競爭無序,擾亂市場秩序低價競銷是一種低級的競爭方式,是一種短期行為市場購買力就這么大,大幅的降價只能造成購買力的提前實現,同時造成了眾多的企業在保本或虧本的邊緣上經營,無法生存和發展另一方面,給消費者帶來錯覺,認為降價前的產品利潤過高,進而影響正常的消費心理和消費行為

無視配銷通道建設,渠道選擇急功近利許多中小企業在營銷中,不重視自己的渠道建設和培育,具體表現：不管市場,只抓銷售大戶不注重對經銷商服務,而讓經銷商自然成長靠單一的廣告拉動策略,片面注重所謂的公關效應,靠廣告轟炸來吸引經銷商是不明智的

促銷組合策略運用不當許多中小企業不明白促銷只能是暫時性營銷活動的道理,過于頻繁的促銷活動和不恰當的降價促銷方式,實際上是在提示和不斷告知該品牌的消費者：上次的購買行為值得后悔另一方面,在促銷的過程中,只注重自己產品的銷量情況,而忽視促銷行為中應承擔的社會道德與法律責任

營銷決策與營銷環境不相適應市場營銷環境包括微觀環境和宏觀環境,環境力量的變化,既可以給企業帶來市場機會,也可能對企業營銷形成某種威脅企業雖然不能改變環境,但可以認識它,并利用它來實現企業的營銷目標然而,我國的中小企業在進行目標市場營銷時,往往只重視微觀環境,而忽視了宏觀環境中小企業營銷的對策思路

挖掘中小企業自身所具有的特質,在營銷模式上突破創新中小企業勢單力薄,靠自己單槍匹馬的奮戰和與強大對手的硬拼是難以成功的,而應該憑借自身的優勢,采取靈活多樣的戰略模式

1銀企博弈模型分析

1.1模型的假設

博弈參與人包括銀行和申請貸款的企業，由于我們假定雙方是在完全市場條件下的博弈，故不存在政府對市場的干預。申請貸款的企業有兩種類型：“誠實守信”的企業和“做假騙貸”的企業。“誠實守信”的企業在投資成功時能夠按期向銀行交付貸款和利息，“做假騙貸”的企業在投資成功時欺騙銀行投資失敗，試圖騙取貸款。企業投資于生產項目的資金為K+L，其中，K為企業的權益資金，L為企業的債務資金，為突出銀行和企業之間的貸款分析，我們假設企業的債務資金全部來源于銀行貸款，并假設企業的貸款成本為IL，貸款利率為r，貸款期限為T，銀行的貸款成本為UL。當企業投資項目成功時收益為A（K+L）。A（K+L）>K+［1+r（T）］L，企業應按時向銀行交付貸款和利息［1+r（T）］L；失敗時，銀企雙方收益均為零，因此當企業投資成功時存在道德風險。銀行向“誠實守信”的企業貸款，當企業投資項目成功時能按期收回本金和利息［1+r（T）］L，銀行向“做假騙貸”的企業貸款。當企業投資項目成功時將無法收回本金和利息。

我們認為存在信息不對稱，即企業知道自己的類型，而銀行不知道企業究竟屬于哪一類，銀行只知道企業投資于生產項目的平均成功率為P。“做假騙貸”的企業通過做假欺騙銀行投資失敗，欺騙成本為WL；“誠實守信”的企業則向銀行提供真實的類型。銀行核查的成本是VL，貸后“核查”的效率是100％，即貸后“核查”可以準確判斷企業的類型。若銀行核查到企業在做假騙貸，企業必須承擔事發后的懲罰成本R，R同時是銀行的收益，［1+r（T）］L1.2銀行與企業雙方的收益分析

而我們知道，當企業成功時，企業方為：{［1+r（T）］-VL-UL，A（K+L）-［1+r（T）］L-IL}；我們則從表2可以看出，在企業欺騙銀行的情況下，如果銀行采取“核查”策略，那么銀行的得益為P（R-VL）-（1-P）VL-UL，企業的期望得益P［A（K+L）-R-WL］-IL。如果銀行采取“不查”策略，銀行的得益為-UL，企業的期望得益P［A（K+L）-WL］-IL。

1.3銀行與企業的進化博弈分析

五一促銷方案

商超節慶促銷——細節定成敗

眼看圣誕節，元旦，春節等節日將至，一些商超經營者紛紛進入狀態，又一次開始為其節慶促銷的創新而殫精竭慮。

這兩日，我本來正在梳理《有效溝通和促銷的方法》，誰知對節慶促銷的咨詢接踵而至，今日只好借管理傳播網將一些想法和見解說與朋友。

早些年，節慶促銷原本是很多商家青睞的一把利器，現在很多商超的經營者卻將其視為“雞肋”，不搞心有不甘，搞又感覺沒有新意意，味同嚼蠟.看著別人紅紅火火,自己卻是冷冷清清,門可羅雀.為此常常苦惱不已.

細細瞧來,就會發現這些失利的商家雖然也和別人一樣做了相同形式的促銷計劃,但由于其缺乏傳神之筆,因為"形備而神不備"的緣故,最后才落到“門前冷落鞍馬稀”的境地.

一、引言

在2014年9月的夏季達沃斯論壇上，總理提出：“要在960萬平方公里土地上掀起‘大眾創業’、‘草根創業’的新浪潮，形成‘萬眾創新’、‘人人創新’的新勢態”。主席在報告中提出了新要求：“大規模開展職業技能培訓，注重解決結構性就業矛盾，鼓勵創業帶動就業。”隨著創業者的增加，創業型小企業不斷壯大。創業型小企業能為社會提供更多的就業崗位，但由于其自身資金、技術、管理等環節薄弱,導致企業并沒有達到預期的發展目標。在企業創業初期的發展過程中舉步維艱,小型創業企業者僅靠“想創業、敢創業”的熱情已經遠遠不能保證創業的成功。創業者通過對行業以及市場的分析，做出與企業自身實際相符的營銷策略，使目標消費者了解該企業，并接受該企業的產品與服務。創業型小企業制定正確的營銷策略關系到企業長久的發展。但經營發展過程中的創業型小企業的營銷策略必然會遇到問題，忽略此方面問題將會使企業面臨生存與發展的困境。因此，創業型小企業在初創期應高度重視營銷策略問題的研究。

二、創業型小企業發展中存在的營銷問題分析

(一)企業自身的營銷團隊欠佳。每個創業者都會有一個屬于自己的創業團隊，在創業初期，創業者將有共同理想和目標的人組合在了一起，讓創業團隊有激情、有年輕的活力、有敢闖敢拼的勁。[1]但是這樣的弊端顯然易見：在創業型小企業中，大部分創業團隊是由大學生(在校或應屆畢業生)成員組成，而這種創業團隊在創業前期，一味地強調大學生“自主”創業，為了創業而去創業，而不估量一下自己的能力和水平是否具備了創業的條件和經受挫折的心理準備。在創業中期具體經營過程中，創業團隊所存在的問題明顯的暴露相關經驗的人才做支撐的。而學生創業團隊往往因為資金缺乏，知名度低，很難招到高水平人才，尤其是很難招到有經驗的企業營銷人才，進而無法擺脫企業在創業初期的營銷困境，所以企業即使有很好的技術和產品也很難在市場上推廣。[2](二)創業者營銷管理理念落后。創業營銷管理在整個創業過程中起到至關重要的角色，對企業能否長期穩定的發展起著重要的影響作用。[3]隨著社會不斷的變化，市場環境不斷的更新，營銷管理也緊跟著市場的要求在不斷的更新完善。而多數創業企業的營銷管理理念不能及時的遵循新的市場要求，從而影響創業過程的前進。尤其是在“互聯網+大數據”的背景下，許多創辦的小企業在營銷管理過程中對當前的經濟政策判斷不準確，認識不到位。營銷管理理念陳舊，導致許多初創企業的發展受到影響。(三)產品定位不明確。創業者在創業前期并沒有細致的做市場調查，而是在創業以后才進行市場調查和營銷活動。盲目的選擇目標市場，產品定位不明確，導致主觀感覺與實際情況產生巨大差距。前期目標與后期實際不符，最終成為了制約企業發展的原因之一。企業在創業前期會進行市場調查、市場細分，從而將產品與目標市場相對應。但是對于創業型小企業來講，受實力、規模、資金、管理等方方面面的局限，導致對市場、目標顧客群體定位不清晰。最終產品進入市場后由于定位不清晰、不準確而滯銷，影響企業正常發展。(四)產品缺乏科學的促銷策略。企業在某些特殊的時期通過改變自身的銷售行為來對消費者進行消費刺激，是促銷的有效手段之一，以讓利的方式通過短期的行為達到對消費增長的促進作用。[1]目前已經成熟的企業都具有屬于自己完整的促銷策略，使產品進入市場后具有一定的優勢。而處于創業初期的小企業，大多數由于企業規模小，資金和實力具有局限性，自然對于產品、促銷、服務等方面的費用相對就投入的少，因此在制定促銷策略時受到局限，[2]大多采用跟隨和模仿的策略。而這種跟風策略對于創業初期知名度原本就不高的企業來講很難得到大眾的認同。再加上創業者的營銷理念陳舊，許多創業者在創業前期缺少營銷管理和策略的實踐性知識。而這些問題的存在，必然導致創業型小企業的發展受阻。(五)缺乏可靠的社會關系渠道。一般小企業在創業初期營銷渠道狹窄，缺乏可靠的社會關系。企業生產出的產品難以推向所在的目標市場。創業型小企業在創業初期建立自己的營銷渠道時存在很多困難，沒有有利的社會關系和營銷渠道，導致產品沒有市場，產品賣不出去，企業難以生存。多數企業在創業初期只是盲目建立自己的營銷渠道，一般采用的都是人員推銷，不去構建關系渠道，導致后期發展受到阻礙。

三、創業型小企業經驗借鑒———MP烘焙店營銷模式探索

(一)MP烘焙店發展現狀。MP烘焙店成立于2015年9月，注冊資本8萬元。是一家由大學生創辦的小型企業。門店選址在XX大學大門附近，其MP烘焙店目標客戶群體主要以大學生群體為主要消費群體。目前MP烘焙店人員配備為：店長1名、烘焙師1名、收銀1名、服務員2名、配送人員5名。主要生產經營蛋撻、披薩、千層蛋糕等產品。MP烘焙店開店初期，產品在推向市場時采取促銷手段以及開展限時買贈活動，受到廣大大學生消費群體喜愛，達到預期效果。漸漸地步入成長期，為了店面推廣，走進校園與校內各大社團合作，一方面提高了自身的銷量，另一方面也開拓了校園市場。平穩期采取優化自身產品策略，對產品的口感做了改良，迎合學生市場。[3]目前隨著網紅一詞的興起，帶動了許多美食界的網紅產品，其中不妨有許多的網紅烘焙食品。此時MP烘焙店看到機會，再一次對自身產品的口感、造型、包裝進行改良，塑造產品特色，抓住了大多數消費者味蕾，深受廣大消費者的喜愛。[4]MP烘焙店從2015年9月創業至今，在這2年的時間中，從最初默默無聞的烘焙小店到現如今大學生消費群體眼中火爆的網紅小店，即將成立分店。作為大學生自主創業創辦的小企業，在當前社會背景下，能在2年的時間里將企業發展壯大，這里一定有一些營銷模式是值得其他創業型小企業學習和借鑒的。(二)MP烘焙店營銷模式探索。1.摒棄傳統的營銷理念在創業過程中，要用一種全新的理念管理企業，對于創業過程中的營銷管理，要徹底摒棄傳統的理念和方式。當前在激烈的市場競爭中，選擇自主創業是對傳統就業壓力的一種緩解，MP烘焙店選擇在當前形勢下創業，想要自己創辦的企業長期生存且能夠很好的發展，創業者就必須要在創業的過程中做好營銷。MP烘焙店創業者在新的時代背景下加強對創業營銷管理模式的創新，不斷地對傳統的企業銷管理理念進行改革。借助互聯網+大數據的時代背景，加強對信息化管理在創業營銷管理中的應用。同時創業者在創業過程中不斷改進管理制度，使得烘焙店在營銷管理過程中更加規范。2.明確產品定位創業者在選定目標市場后,很好的將MP烘焙店產品與目標市場相對應,這與創業者在創業前期做了細致的市場調查是密不可分的，而且在創業以后不斷的完善市場調查、細分營銷活動。在MP烘焙店運營后，不斷地分析市場上主要的競爭對手,對目標消費者進行調查，與多次購買者進行回訪。通過創業者一系列的市場調查,可以了解到目標消費群對烘焙食品的理解通常是：帶來美味的感覺、朋友聚會共同享用、追劇必備零食等。例如,MP烘焙店推出的千層蛋糕主要訴求點就是“帶來美味的感覺”,這一點也為大多數的消費者所接受。在蛋撻市場中,競爭對手非常多,例如競爭對手xxx烘焙店推出的蛋撻主要強調的是“原味、口感正宗”。而相比較競爭對手，創業者將自己的蛋撻產品則是強調朋友聚會共同享用，并推出一系列套餐活動。在活動剛一上市就得到消費者的認可。明確產品定位就像是找到了成功的鑰匙，創業者找到目標消費群體并抓住目標消費者對產品的理解，找準自身產品在目標消費市場的定位。這對企業在接下來的發展中有很大的幫助。3.專業互補型團隊在創業團隊組建的過程中面臨最大的問題就是團隊成員同質化，無法做到專業互補性。最終企業在發展過程中意見無法統一，難以協調一致。導致企業發展受到阻礙。MP烘焙店創業團隊共3人，其中有1名是在校大學生，1名是專業烘焙師、1名是從事食品采購行業的應屆畢業生。這種創業團隊組合在一起，既有年輕的活力與激情又有一定的專業互補性。在創業具體營銷策略和資源分配方面，每個人都發揮著自己的長處，在校生創業者負責校園的市場推廣工作，定期在校內做企業宣傳，與校內各大平臺做長期的贊助活動。烘焙師針對消費群體的反饋不斷地改良自己的產品，做到自身產品滿足大部分消費者喜愛。采購人員憑借自身優勢，挑選優質食材，食品安全得到保障。(三)成功因素分析。MP烘焙店發展依托優越的校園地理位置，明確市場定位。在創業前期做了細致的市場調查，[5]不斷地分析市場上主要的競爭對手,對目標消費者進行分析，與多次購買者進行回訪，最終將自身產品與目標客戶群體相對應。同時在創業團隊建設工作中做到了分工明確、目標統一、專業互補。創業者在“互聯網+大數據”背景下改變了創新了陳舊的創業營銷管理模式，增加了信息化管理在創業營銷管理中的應用。同時在創業過程中不斷摸索管理制度，使得企業在營銷管理過程中更加規范。

l、企業方面從企業角度分析。

首先，小企業自身實力較弱是主要原因。小企業的自有流動資金普遍較緊，真正不依靠融資而是靠自身積累擴大再生產的企業極為有限。眾多農業小企業發展的起步階段大多是從技術含量要求較低、資金投入較少的產業做起，產品結構單一、規模偏小、技術含量低。同時，一方面，由于大多數農業小企業是私人企業，實行的是家族管理，高級管理人才醫乏，員工素質普遍不高，沒有完善的管理機制和則一務體系，企業內部管理水平不高;另一方面，大部分小企業信J自、化基礎薄弱、信自、化人刁‘醫乏、信息處理落后，企業生產、成本、庫存、采購、資金、市場等信自、流無法實現及時收集、分析和共享，普遍存在信啟、不暢，開拓市場能力較弱等方面的問題。這些因素都給銀行與小企業間良性互動形成一定障礙。其次，小企業經營環境不佳是客觀原因。一是促進和規范中小企業發展的政策和措施不完善、不配套、不具體，缺乏可操作的實施辦法和與其配套的規定制度。筆記本行業

近年來，雖然各級政府制訂出臺了不少政策措施，但由于配套措施跟不上，執行效力不夠高，至今仍未建立起真正的中小企業服務體系。二是有關部門為中小企業發展的服務不到位，還存在著職責不明、體制不順，多個部門多頭指揮、多頭管理的現象。三是企業稅費負擔較重。職能部門管理指導較少，收費名目較多。四是社會化服務體系不健全。公.益性、扶持性服務機構數量少，中介服務機構收費高、管理不規范，對小企業所需的創業輔導、技術創新、融資擔保、教育培一訓等服務還不能滿足企業發展的需求。

2、銀行方面從銀行角度分析。

首先，銀行提高了企業準入門檻。金融機構出于降低信貸風險的考慮，對中小企業申請貸款的條件更為嚴格，強調抵押、質押、保證擔保的作用，只認可土地、房產等不動產抵押。不少中小企業場地為租賃經營，資產主要是流動資產，無固定資產可抵押，絕大多數中小企業很難達到銀行的貸款條件。其次，銀行審批流程仍然較長。根據農發行相關規定，一般小企業出于成本考慮，融資需求一般在200萬元到300萬元左右。基層行上報一筆農業小企業貸款，同樣要進行信用等級評定和授信、調查、審查、落實抵士甲擔保等措施，與上報一筆幾千萬元的貸款手續和流程是一樣的，因此基層行對營銷農業小企業貸款積極性不高。再次，銀行基層人員服務能力有待提升。農業小企業貸款業務涉及眾多領域，行業跨度較大，多數行業是銀行信貸人員所未接觸過的全新領域，而目前多數銀行信貸人員的業務能力仍然有待提高，還不能滿足業務發展需要。隨著商業化改革的推進，銀行等金融機構開始普遍遵循安全性、流動性、贏利性的經營原則，注意防范金融風險，現模小、風險大的農業小企業自然不能獲得銀行的青睞。銀行業普遍存在著對小企業貸款意識不強，對小企業信貸政策不配套，貸款擔保方式不靈活，創新意識不足，業務產.顯!推介不夠等問題，農業小企業信貸融資困難重重。碩士論文

3、宏觀融資環境方面從宏觀融資環境角度分析

1《小企業會計準則》執行中面臨的問題

1．1小企業管理者缺乏對《小企業會計準則》的重視。在2013年1月1日正式頒布《小企業會計準則》后，為了讓創造良好的執行環境，國家及各級政府的相關職能部門積極進行了相關政策、規定與方法的宣傳、培訓工作。但是從實際情況而言，多數小企業管理者僅是關注自身盈利情況和稅收指標等，并不重視《小企業會計準則》，對于其具體內容和實施價值也缺少深刻的認識，這就導致《小企業會計準則》的實際執行效率與質量大打折扣。1．2懲罰性不強，違法成本低。在《小企業會計準則》實施以后，國家相繼出臺了一系列配套的會計準則與制度，其根本目的是進一步規范小企業的會計實務及相關工作。但是從實際執行情況而言，小企業違反《小企業會計準則》的現象屢見不鮮，而與違規而獲取的經濟利益相比，相關懲罰明顯是微不足道的。由于違法成本低，部分小企業根本不重視《小企業會計準則》的相關規定，甚至出現會計信息失真、財務舞弊等嚴重違法行為，嚴重影響正常的市場經濟環境和法律環境。1．3小企業實際條件不利于《小企業會計準則》的執行。與大中型企業相比，小企業受到資金實力、企業規模、管理能力、機構設置、人員配置等實際條件的制約，不同程度影響了《小企業會計準則》的實際執行情況。尤其是在會計人員配備、工作分工等方面，難以滿足《小企業會計準則》的實施條件。部分小企業的會計基礎工作能力較差，甚至會計人員都是兼職的，導致會計工作中暴露出很多漏洞，會計實操也存在隨意性較大的問題，并未嚴格執行《小企業會計準則》。

2推進《小企業會計準則》有效執行的對策

2．1小企業管理者應當切實履行法定職責。《小企業會計準則》是具有法律性質的規范性文件，小企業管理者應從企業長期發展的角度出發，深刻認識到其重要性與現實價值，從而切實做到履行自身法定職責。在《小企業會計準則》執行過程中，當地財務、稅務、工商管理及相關職能部門應聯合對本地小企業管理者進行《小企業會計準則》相關知識與內容的宣傳和培訓，使得小企業管理者真正了解到其對于企業經營和管理工作的真實價值，進而主動貫徹和執行《小企業會計準則》，創造一個良好的執行氛圍是至關重要的。2．2加強違法違規行為的懲治。在《小企業會計準則》執行過程中，相關職能部門必須加強對于小企業違法違規行為的嚴格懲治。在現有《小企業會計準則》的基礎上，應逐步改進和完善配套的實施細則明細，對于各種違法違規行為都有具體的懲處措施，從而客觀提升小企業管理者對《小企業會計準則》的重視程度。從政府、職能部門的角度而言，應聯合出臺相關處理與懲罰規章制度，加強聯合監督與執法，對于拒不執行《小企業會計準則》的企業，應加人企業工信黑名單，并給予相應的行政處罰。2．3小企業內部創造有利《小企業會計準則》執行的條件。為了進一步推進《小企業會計準則》的執行，必須強化小企業會計基礎性工作與硬件條件的建設，特別是對于會計機構設置不合理、人員配備不足及分工不明確的情況，應引導小企業盡快進行改進。相關職能部門應經常深人小企業，幫助査找現階段存在的問題和原因分析，幫助小企業管理者及時進行整改。比如：會計記錄程序、憑證制度制定、日常核對制度的完善等，小企業只有逐步創造良好的內部條件，才能促進《小企業會計準則》的科學、有效執行。

3小結

在《小企業會計準則》執行過程中，政府及相關職能部門要充分發揮自身的宣傳、培訓和監管職能，密切關注小企業在執行中存在的問題和需要得到的幫助，從職能管理角度積極幫助處理。而小企業管理者則要提高對《小企業會計準則》的重視程度，在企業內部創造良好的執行條件，不斷完善和改進企業的會計實務工作，切實做到依法經營、規范管理。

一、中小企業融資難的原因

1、政府扶持力度不夠

政府部門對中小企業扶持力度不夠，長期以來，國家扶持政策一直向大企業傾斜，盡管近年來，為了扶持中小企業的發展，政府出臺了一系列政策和措施，包括籌劃推出中小創業板、增加中小企業貸款規模、財政支持擔保機構建設、采取了差別利率、兩免三減或第一年免征所得稅等優惠政策。但這些政策和措施在實際當中往往無法實現，不能從根本上解決中小企業融資不足的問題。

2、金融體系不健全

（1）缺乏與中小企業相匹配的中小金融機構。在我國目前的銀行組織體系中，還缺乏專門為中小企業融資服務的政策性銀行，民生銀行原來的初衷是為民營企業和中小企業服務的，可是現在它已經和其他股份制商業銀行沒有什么區別了，由于資金、服務水平、項目有限，迫使它也逐步走向嚴格，限制了中小企業的融資。

（2）國有銀行惜貸嚴重。中小企業大多處于初創期，數量多,規模小,所面臨的經營風險和淘汰率高，投資回報相對較低。導致中小企業貸款的不良率及違約率均高于一般企業的平均水平。而作為銀監會評價銀行資產質量的最重要指標是不良率的高低。致使銀行對中小企業貸款更加謹慎，也使得中小企業貸款成本的增加，貸款更是難上加難。

一、中小企業信貸融資現狀

改革開放以來，隨著我國經濟的高速發展，各地區的中小企業都表現得相當活躍。據國家統計局統計，我國中小企業的總量已經超過4000萬戶，占全國企業總量的99％以上，實現的國內生產總值占比約為60％，上繳稅收占國家稅收總額的50％，就業人口占全國總就業人口的75％以上，開發新產品占82％以上。通過分析數據，我們不難發現：中小企業無論是在擴大就業、維護社會穩定方面，還是在產品創新、推動社會進步方面都作出了自己巨大的貢獻，在我國國民經濟中扮演著愈來愈重要的角色。任何企業維持生產都依賴于資金的大量注入，正處在發展期的中小企業更是如此。其資金的來源大致分為內源性融資和外源性融資。對于大部分中小企業而言，自籌資金往往難以滿足發展的需要。企業要想發展就必須依靠于外來資金的支持，即外源性融資，所以中小企業對商業銀行信貸資金的依賴性普遍較強，對貸款融資的需求極為迫切。然而，日前銀行對中小企業的信貸比例僅僅維持在5％左右，遠遠不能滿足廣大中小企業的貸款需求。中小企業的不良貸款率、壞賬率普遍居高不下，嚴重制約了銀行貸款的積極性，再加上中小企業自身存在的問題，使得銀行往往有力無心，對絕大部分的中小企業客戶敬而遠之，出現了銀行惜貸、拒貸的現象，造成了中小企業融資難的困境。

二、中小企業融資難的成因

中小企業難以從銀行獲得貸款，致使融資困難，這其中銀行、中小企業自身和社會負有不可推卸的責任。

1、銀行內部因素

商業銀行是吸收存款、發放貸款和從事其他中間業務的盈利性金融企業，首先注重的是自身的成本和收益。由于中小企業資金的需求特點是“短、頻、快、急”，屬于零售式的小額融資，因此往往造成銀行規模不經濟，交易成本上升，且中小企業數量眾多，貸款額度較小，單位收益率普遍較低，造成銀行后期管理成本大大升高，使得銀行往往規避中小企業客戶的貸款。銀企間信息不對稱現象，使得銀行對中小企業的信譽水平、財務狀況、受擔保能力、市場風險等情況了解得不夠全面，難以在信貸市場上做出正確的決策分析，大大提升了銀行的信貸風險水平。因此，銀行往往會優先選擇一批優質企業(往往是大型企業)進行貸款，來降低銀企間由于信息不對稱所帶來的高風險，這也是導致中小企業融資難的重要原因之一。信貸業務是我國商業銀行的主要業務，也是目前我國商業銀行實現利潤的主要途徑。但是銀行現行體制不利于中小企業信貸業務的發展。比如信貸門檻設置較高；信貸流程復雜、周期較長；信貸產品設計不合理；信貸人員考核機制不合理，等等。銀行內部對信貸人員工作業績的考核，主要包括其辦理貸款的數量和質量。對于信貸人員而言，辦理一個中小企業客戶所花費的時間和精力與辦理一個大企業客戶并無兩樣，且中小企業客戶還款風險較高，還款質量存在疑問，可能會影響到信貸人員的工作業績，因此在日常工作中，信貸人員往往回避中小企業貸款業務。比如資信調查，客戶經理既要調查分析該企業的財務報表，又要對系統風險、客戶信用記錄和基本面信息進行細致分析，工作量與調查大企業客戶相差無幾，且中小企業貸款額度較少，期限較短，收益風險高，直接影響了客戶經理的積極性，在無形中增加了中小企業的信貸壁壘。