導(dǎo)語(yǔ)：我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系建設(shè)現(xiàn)狀及建議一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：本文在對(duì)我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系現(xiàn)狀回顧基礎(chǔ)上，客觀分析目前存在的問(wèn)題，提出養(yǎng)老保險(xiǎn)體系建設(shè)合理化建議，推動(dòng)體系建設(shè)完善，盡快建立符合我國(guó)國(guó)情的養(yǎng)老保險(xiǎn)三支柱體系，合理構(gòu)建政府、企業(yè)、個(gè)人三方責(zé)任。

關(guān)鍵詞：養(yǎng)老保險(xiǎn)；現(xiàn)狀；問(wèn)題；建議

“老有所養(yǎng)”是和諧社會(huì)追求的目標(biāo)之一，也是實(shí)現(xiàn)全面小康社會(huì)的客觀要求。在我國(guó)快速進(jìn)入老齡化的背景下，如何實(shí)現(xiàn)這個(gè)目標(biāo)是社會(huì)各界都十分關(guān)心的問(wèn)題。總的來(lái)看，要從根本上解決好中國(guó)人民群眾的養(yǎng)老問(wèn)題，核心還是在于制度建設(shè)和完善。只有制度先行，才能助推我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)市場(chǎng)快速發(fā)展和壯大。按照目前世界主要國(guó)家養(yǎng)老保險(xiǎn)制度設(shè)計(jì)經(jīng)驗(yàn)，養(yǎng)老保險(xiǎn)體系應(yīng)該至少建立三個(gè)支柱，即第一支柱由國(guó)家強(qiáng)制建立，作用在于保基本，確保國(guó)民老年基本生活水平；第二支柱按職業(yè)強(qiáng)制或自愿建立，實(shí)現(xiàn)生活錦上添花；第三支柱由個(gè)人自愿建立，實(shí)現(xiàn)幸福養(yǎng)老；其中二、三支柱的發(fā)展情況主要取決于國(guó)家層面的政策支持力度。

一、我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系建設(shè)現(xiàn)狀

第一支柱基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，經(jīng)過(guò)多年發(fā)展，在國(guó)家“廣覆蓋、保基本”方針指導(dǎo)下，在各級(jí)政府和人社部門(mén)的積極推動(dòng)下，已經(jīng)在完善城鎮(zhèn)職工制度基礎(chǔ)上，建立了城鄉(xiāng)居民一體化的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，同時(shí)正在積極推進(jìn)機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老制度與城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老制度并軌，進(jìn)一步進(jìn)行體系內(nèi)部整合。到2015年三季度末，第一支柱基本養(yǎng)老保險(xiǎn)（城鎮(zhèn)職工和城鄉(xiāng)居民）參保人數(shù)達(dá)8.52億人，征繳收入2.32萬(wàn)億，支出2.05萬(wàn)億；按照2014年累計(jì)結(jié)余3.56萬(wàn)億計(jì)算，三季度末累計(jì)基金結(jié)余約3.83萬(wàn)億。第二支柱企業(yè)年金，從2004年出臺(tái)相關(guān)辦法以來(lái)，在人社部、財(cái)政部、銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)和保監(jiān)會(huì)等部委聯(lián)合支持和推動(dòng)下，管理制度不斷完善，成為商業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)養(yǎng)老金基金市場(chǎng)化運(yùn)作的重要探索和成功實(shí)踐。在年金政策的推動(dòng)下，實(shí)現(xiàn)了原行業(yè)代管和社保經(jīng)辦的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金基本轉(zhuǎn)移為企業(yè)年金，實(shí)現(xiàn)了原有補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的規(guī)范運(yùn)作；同時(shí)也推進(jìn)了一批新興企業(yè)建立企業(yè)年金制度。目前年金制度正在從企業(yè)向機(jī)關(guān)事業(yè)單位擴(kuò)展，預(yù)計(jì)2016年機(jī)關(guān)事業(yè)單位將全面建立職業(yè)年金制度，年金制度的覆蓋范圍將進(jìn)一步擴(kuò)大。到2015年三季度末，全國(guó)共有7.51萬(wàn)戶企業(yè)建立企業(yè)年金制度，覆蓋2314萬(wàn)職工，基金積累達(dá)到9007億，較2014年底增長(zhǎng)1318億，顯示了企業(yè)年金良好的發(fā)展態(tài)勢(shì)。第三支柱，目前主要以個(gè)人或家庭自愿購(gòu)買(mǎi)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)和儲(chǔ)蓄養(yǎng)老為主，缺乏國(guó)家層面的制度建設(shè)，據(jù)社科院世界社保中心不完全統(tǒng)計(jì)，到2014年底約有1萬(wàn)億個(gè)人商業(yè)年金保險(xiǎn)，而其它儲(chǔ)蓄、理財(cái)產(chǎn)品由于目的不確定性，無(wú)法具體估算可以視為個(gè)人養(yǎng)老儲(chǔ)備的規(guī)模。

二、我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系存在的問(wèn)題

雖然在黨和政府的大力推動(dòng)下，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系在制度建設(shè)和覆蓋范圍上取得較大成績(jī)，但是從成熟的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系建設(shè)上看，目前還存在以下幾個(gè)問(wèn)題，制約著我國(guó)養(yǎng)老保障事業(yè)的全面發(fā)展。

1、制度體系不健全

從國(guó)外養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建設(shè)發(fā)展的成功經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，養(yǎng)老保險(xiǎn)三個(gè)支柱是必不可少，三個(gè)支柱分別承擔(dān)者不同的職責(zé)，缺少就意味著制度不健全；三個(gè)支柱是合理劃分政府、企業(yè)、個(gè)人三方責(zé)任，是實(shí)現(xiàn)三方共擔(dān)養(yǎng)老責(zé)任的集中體現(xiàn)。但目前我國(guó)養(yǎng)老體系過(guò)度依靠第一支柱政府養(yǎng)老，第二支柱作用還未充分發(fā)揮，第三支柱個(gè)人養(yǎng)老還缺少國(guó)家政策支持，基本處于空白；三個(gè)支柱之間的不平衡發(fā)展，導(dǎo)致我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度可持續(xù)性受到社會(huì)各界廣泛關(guān)注，養(yǎng)老保障的整體水平得不到提升，對(duì)已經(jīng)進(jìn)入老齡化的社會(huì)帶來(lái)極大挑戰(zhàn)。

2、整體養(yǎng)老儲(chǔ)備過(guò)低

我國(guó)養(yǎng)老三個(gè)支柱發(fā)展的不均衡，按照2015年三季度末數(shù)據(jù)，整體儲(chǔ)備約為5.7萬(wàn)億人民幣，僅占GDP比重8.3%，人均儲(chǔ)備僅4191元;其中第一支柱結(jié)余僅占GDP比值5.6%，第二支柱企業(yè)年金結(jié)余僅占GDP比值1.3%，參加職工數(shù)約占同期城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)人數(shù)的6.6%。3、投資運(yùn)作效果不均衡目前第一支柱基本養(yǎng)老金投資，主要關(guān)注安全性和穩(wěn)定性，僅限于銀行存款和購(gòu)買(mǎi)國(guó)債，基本保持3%左右收益率，難以抵御通貨膨脹，對(duì)整體儲(chǔ)備水平提升效果有限；第二支柱企業(yè)年金采用市場(chǎng)機(jī)制多元化投資方向，07年以來(lái)年均收益率7.87%，實(shí)現(xiàn)了資產(chǎn)的保值增值，規(guī)模也從2006年910億增長(zhǎng)到2015年三季度的9007億。

三、加快我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系建設(shè)建議

1、第一支柱要加快改革

首先，要加快基本養(yǎng)老統(tǒng)籌層次，在目前部分省級(jí)統(tǒng)籌基礎(chǔ)上通盤(pán)考慮提升到全國(guó)統(tǒng)籌，實(shí)現(xiàn)覆蓋面的進(jìn)一步擴(kuò)大，實(shí)現(xiàn)應(yīng)保盡保。通過(guò)統(tǒng)籌層次的提高，一方面可以解決經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)人才流動(dòng)的需求，實(shí)現(xiàn)人力資源在全國(guó)范圍的流動(dòng)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展；另一方面可以提升制度可持續(xù)性，提升統(tǒng)籌調(diào)劑能力，更加體現(xiàn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的公平性。其次，要加快基本養(yǎng)老金結(jié)余市場(chǎng)化運(yùn)作步伐，盡快出臺(tái)具體實(shí)施細(xì)則，委托市場(chǎng)上優(yōu)先商業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行多元化投資，提升結(jié)余資金的保值增值能力，通過(guò)投資來(lái)改善養(yǎng)老金儲(chǔ)備水平，增加基本養(yǎng)老金的保障功能。再次，要考慮改革現(xiàn)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的賬戶管理制度，通過(guò)賬戶改革來(lái)進(jìn)一步調(diào)動(dòng)個(gè)人參保和繳費(fèi)積極性，強(qiáng)化個(gè)人繳費(fèi)和個(gè)人退休水平之間的關(guān)聯(lián)度。最后，在條件成熟的前提下，進(jìn)一步加快基本養(yǎng)老制度內(nèi)部整合力度，打通城鎮(zhèn)職工、機(jī)關(guān)事業(yè)單位、城鄉(xiāng)居民制度體系，建立統(tǒng)一的國(guó)民基礎(chǔ)養(yǎng)老金，將第一支柱真正打造成為全覆蓋、保基本的全國(guó)統(tǒng)一制度。

2、第二支柱要提升覆蓋

從國(guó)際經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，第二支柱在整個(gè)養(yǎng)老體系承擔(dān)著重要的作用，但是我國(guó)第二支柱年金制度不管是在覆蓋面還是積累規(guī)模上都存在較大差距。首先，國(guó)家要進(jìn)一步釋放政策紅利，提高現(xiàn)有年金制度稅優(yōu)比例。發(fā)達(dá)國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)表明，完善的稅優(yōu)制度是促進(jìn)第二支柱發(fā)展的核心要素。因此，建議在現(xiàn)行稅優(yōu)基礎(chǔ)上，企業(yè)所得稅稅前扣除從工資總額5%提高到8%以上，個(gè)人所得稅稅前扣除從工資4%也提高到8%以上，通過(guò)釋放對(duì)企業(yè)和個(gè)人政策紅利，一方面可以提升現(xiàn)有已經(jīng)年金制度企業(yè)的繳費(fèi)水平，同時(shí)更為重要的是可以調(diào)動(dòng)新的企業(yè)建立年金制度，擴(kuò)大年金制度覆蓋面。其次，要進(jìn)一步放寬企業(yè)建立年金制度的條件限制，允許合法登記的企業(yè)都可以自愿建立，不受社保、盈利等限制，最大限度提高中小企業(yè)建立年金制度的積極性，讓更多企業(yè)和員工享受到年金福利；最后，要加快機(jī)關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金建立步伐，盡快出臺(tái)具體實(shí)施細(xì)則，支持商業(yè)機(jī)構(gòu)在管理企業(yè)年金經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，全面參與職業(yè)年金管理，力爭(zhēng)能在16年全面開(kāi)展機(jī)關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金基金的市場(chǎng)化運(yùn)作。

3、第三支柱要盡快破冰

目前從國(guó)家層面看，第三支柱還沒(méi)有具體政策出臺(tái)，第三支柱處于自生無(wú)序狀態(tài)。因此，建議國(guó)家在廣泛征求意見(jiàn)和調(diào)研基礎(chǔ)上，盡快出臺(tái)個(gè)人稅延商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，搭建國(guó)家意義上的第三支柱。首先，要盡快推出EET模式，即繳費(fèi)、投資階段免稅，領(lǐng)取階段征稅的個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品，通過(guò)稅延政策來(lái)調(diào)動(dòng)社會(huì)和國(guó)民個(gè)人對(duì)自己養(yǎng)老的重視，提升個(gè)人自我養(yǎng)老保障的意識(shí)。其次，考慮在EET模式基礎(chǔ)上，進(jìn)一步擴(kuò)大覆蓋范圍推出TEE模式產(chǎn)品，即繳費(fèi)階段征稅，投資和領(lǐng)取階段免稅；引導(dǎo)廣大居民通過(guò)合法稅后收入進(jìn)一步加強(qiáng)自身養(yǎng)老儲(chǔ)備；最后，在制度完善的前提下，逐步建立起中國(guó)版的個(gè)人養(yǎng)老金賬戶，允許稅前和稅后收入都可以進(jìn)入養(yǎng)老金專(zhuān)門(mén)賬戶，明確個(gè)人養(yǎng)老金賬戶的資金使用，實(shí)現(xiàn)個(gè)人養(yǎng)老第三支柱的全面建立和快速儲(chǔ)備，發(fā)揮第三支柱在養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中的作用。綜上所述，黨和政府一直以來(lái)都對(duì)養(yǎng)老民生問(wèn)題高度重視，特別是十八屆五中全會(huì)公報(bào)中明確提出“到2020年全面建成小康社會(huì)，建立更加公平更可持續(xù)的社會(huì)保障制度”。要實(shí)現(xiàn)十八大五中全會(huì)提出的宏偉目標(biāo)，需要國(guó)家在政策層面進(jìn)一步改革和完善現(xiàn)有制度，同時(shí)要出臺(tái)新的激勵(lì)政策，通過(guò)制度來(lái)推動(dòng)我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系建設(shè)，加快我國(guó)養(yǎng)老三支柱發(fā)展速度，提升我國(guó)養(yǎng)老金整體和人均儲(chǔ)備水平。同時(shí)我們也看到，只有合理劃分政府、企業(yè)和個(gè)人在養(yǎng)老保障中的責(zé)任，建立起三方共擔(dān)機(jī)制，發(fā)揮三方各自的作用，才能實(shí)現(xiàn)我國(guó)養(yǎng)老三支柱齊頭并進(jìn)，才能真正解決好我國(guó)的養(yǎng)老問(wèn)題，實(shí)現(xiàn)“老有所養(yǎng)”的終極目標(biāo)。

作者:肖海晴 單位:平安養(yǎng)老保險(xiǎn)股份有限公司

參考文獻(xiàn)：

[1]2014年度人力資源和社會(huì)保障事業(yè)發(fā)展統(tǒng)計(jì)公報(bào).

[2]2015年前三季度人力資源社會(huì)保障統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù).

[3]2015年11月21世紀(jì)亞洲金融年會(huì)資料.

[4]2015年11月《2015中國(guó)職工養(yǎng)老儲(chǔ)備指數(shù)大中城市報(bào)告》會(huì)資料.