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摘要：在互聯網時代下，廣泛地搜集到了海量的信息資源并對其加以整合和利用，這些都是現代政府和企業各級部門需要做的。在當前的大數據時代下，國家稅務部門不但需要積極地迎接新的風險和挑戰，還需要準確地把握好這個時機，通過對大數據的應用來完善和優化我們國家的稅收治理結構，形成現代化的稅收。為此，本文首先就當前大數據環境下的個人所得稅稅收管理存在的問題做了詳細的闡述，然后在此基礎上具體地提出了當前大數據環境下關于稅收風險管理的意見和措施，希望對其發展帶來正面的影響。

關鍵詞：大數據；個人所得稅；風險

隨著移動互聯網、云計算等新一代信息技術的不斷創新和成熟，大數據時代的信息革命變得十分激烈。為了能夠讓我們更好地指導和協調，幫助我們的政府和企業進一步研究當前社會和經濟現象及其發展規律，把握未來的變化和發展趨勢，有必要積極開發和合理利用這些模型和大數據，發現它們隱藏在這些模型中，相關點需要模型。個人所得稅風險預防和控制的核心問題是有效的稅務風險控制的需要，稅收風險預防和控制必須建立在大量的與稅收相關的基礎數據及其他相關數據，及相關數據和信息綜合處理和利用，將其轉化為有用的資源、稅收和管理。

一、大數據背景下個人稅收管理的問題

（一）大量涉稅數據無法有效整合

隨著時代的進步和發展，個人所得稅數據信息化的發展趨勢是必然的。隨著互聯網、云計算等技術的發展，越來越多凸顯了我國在稅收信息的使用和建設上相對落后，導致辦公效率低下的現狀。因為我們的稅務部門信息技術的開發和利用還存在很大的不足，不可能通過大數據來提高稅收管理的效率和質量。例如，信息傳輸就是一個障礙堵塞和碎片，這使得不能有效地整合信息。同時，管理系統也存在較大的問題，導致涉稅信息的高效集中稅收征管具有很大的局限性。此外，我國稅務機關在信息管理技術和稅務信息化建設方面也存在問題，它對稅務信息數據的應用有很大的影響，甚至無法讀取稅務數據。然而，即使數據可以正常收集，我們的稅務機器它還處于記錄和輸出人的階段，信息和數據的潛在價值還難以充分發揮。

（二）個人所得稅稅務征收管理過程中存在信息不對稱

大數據時代的到來，不僅為政府企業帶來了更多的機會，使政府逐漸變得多元化和復雜化，企業稅收的發展趨勢也逐漸向電子化高科技的方向發展，但在實際操作過程中，存在許多問題，如不一致信息的納稅人和稅收來源不清楚和跨省等現象，這無疑增加了稅收征管的管理難度。我國的稅務機構作為各項有關稅收政策的具體制定者和實施主體，可以從各個層次出臺的相關稅收政策之前就了解得到這種情況，再加上各個相關部門的信息不完整性，導致雙方都會因此而造成稅收信息所掌握的不均衡和不對稱。同時，有關地方政府部門的稅收在實施稅收風險監督管理的工作過程中，未能充分地掌握所有非法納稅人的基本信息，如納稅人基本資料，所有企業和基本資料以及與相關稅收政策，等等，非法納稅人將會存在虛假申請狀態，從而很大地影響到政府的稅收監督管理和偏差。此外，不僅征管工作中雙方之間存在著信息不對稱，政府內部組織也存在著信息不對稱。

（三）涉稅數據存在安全隱患

在當前我國最明顯的大數據時代是信息更新的重要特征之一，進一步提高網絡傳輸速度，這一特點無疑大大提高了當前我國各級稅務機關人員信息被公開的可能性和可能性，也給其他企業的應急和補救工作帶來了困難。我國各級地方稅務機關不僅有大量的涉稅信息，還有大量的企業和政府秘密，這些資料和相關信息數據的泄露將對我國當前的社會經濟發展產生負面影響。［1］

二、大數據時代下降低個人所得稅稅收風險管理水平的重要價值

一是適應社會經濟快速發展的需要。隨著中國社會經濟的快速發展，市場經濟機制也在歷史性的進步，納稅人數量逐年增多，和主體企業轉型升級步伐的加速，這在一定程度上，增加了征收稅費風險的概率。在這個新型信息時代視域下，將互聯網和大數據技術廣泛運用于稅收行政風險管理，能夠有效地幫助各級稅務機關更快捷地獲得納稅人信息，實現對涉稅行政信息的共享。二是有效減少了稅收風險。大數據是一種屬于我們國家重要的基本技術和資源，可以有效幫助政府和稅務機關更*全面地分析和整理各種數據，提升稅收政策的科學性和合理度。稅務機關可以充分利用各種統計數據和信息，可以挖掘和分析出大量的稅收統計數據的潛力和價值，保障國家稅收收入的平衡，提高對稅收風險管理水平。三是提高涉稅信息的準確性。隨著市場經濟的快速發展，人們對信息的需求越來越大。稅務風險管理中經常出現涉稅信息不完全的現象。大數據技術的出現可以幫助稅務機關有序的進行信息登記，建立相應的數據庫，保證稅務數據的準確性，減少錯誤稅務信息的發生。

三、大數據背景下個人所得稅稅收風險管理的建議

（一）緊密地講大數據思維與稅務管理工作相結合

隨著互聯網、計算等技術的成熟和發展，大數據時代的新一輪信息革命無疑將推動我國各級稅務機關的金融風險管理。這種效果的影響不僅是對工作生活方式的改變，而且對員工思維的提高。在當前大數據時代，稅務機關的發展首先要牢固樹立正確的數據導向思維和模式，把握稅收征管的發展趨勢，真正協調、緊密結合工作導向思維和方法。為了更好地將數據思維融入稅收征管中，首先需要提高人們對大數據重要性的認識，加強大數據相關知識的教育和培訓。其次，構建了集數據采集、處理分析、挖掘和應用于一體的綜合信息系統。只有在這個完整的體系中，才能為我們提供必要的科技支撐，才能進行有效的稅務風險管理，才能準確的發現與稅收相關的問題。最后，在通過相關涉稅數據獲得風險數據后，立即通過互聯網網絡搜索技術進行全面分析，實時轉化有價值的數據和信息，針對存在的問題制定相應的風險處理策略或解決方案。

（二）完善在大數據時代下個人所得稅稅務管理的制度和法律保障

只有有完善的制度、法律法規的保障和支持，才能最大限度地發揮數據在稅收征管中的優勢。在缺乏相關法規和許可法律的情況下，稅收征管很難開展。因此除了雙方的共同努力外，還需要法律的支持。下一步就是進一步加強法律法規的實施，完善法律法規的執行，確保法律規范有效，避免黑白分明的尷尬局面。因此，政府部門有必要準確把握當前互聯網和大數據時代的發展趨勢，結合當前我國的現實和國情，制定相應的稅收法律制度，加強相應的執法力度。［2］

（三）加強涉稅信息的安全保護

涉稅信息的安全與保護對于稅務風險的管理尤為重要。特別是隨著大數據時代的到來，信息資源的更新和傳播速度加快，對稅務機關涉稅數據的安全保護提出了嚴峻的挑戰。為此，稅務機關應綜合考慮以下因素:（1）制定一套完善有效的安全措施，加大對數據泄露和欺詐的懲處力度;（2）完善法律制度的不完善;（3）對涉稅信息管理人員進行信息安全培訓，增強安全意識;（4）建立健全涉稅信息安全管理機制，并與管理人員績效考核掛鉤。

（四）優化個人所得稅的納稅風險管理方法和模式，提升稅收風險的管理效率

在以往對于企業進行稅務監督和管理的各項工作當中，審計的抽樣雖然也可以說被認為是較為常見的一種管理模式，但是隨著這個新型的企業大數據時代的進一步發展和時間的到來，此種新型的管理模式也徹底淘汰了傳統的模式。利用移動互聯網和信息化等新一代企業大數據技術對各類企業內部信息系統進行了嚴格的稅務監督和風險評估，能夠把各類企業內部涉稅的資料和信息迅速地收集整合了起來，經過一次更加深入的調查和分析后，找出了各類企業在開展稅務監督和風險管理工作中所可能遇到或者存在的一些問題和一些受風險影響的因素，經過一次更加深入的調查分析后，找出了企業在稅務監督和管理工作中所遇到存在的一些問題和受風險影響的因素，并對其進行有效的管控。通過對原有稅收監督管理的業務模型進行優化，可以讓稅務審計的效率和質量得到明顯改善。此外，國家各級稅務部門相關的工作人員也一致認為，他們需要充分地收集整理和結合其他企業和其他納稅人的各種相關資料和信息，將其所在地區和企業的不同特殊性質和種類，以及其所在地區和企業稅源的類型等等都進行合理地規定和劃分，并嚴格按照“抓大、控中、規范小”的各項工作原則，加強其他企業的稅收多元化。對于一些國家和重點地區的稅源，結合了國家征收信息系統的實際和其現狀，采集了許多涉稅數據資料，并通過研究建立了一套比較完善的參數和模型，加強了相關數據的對比和綜合分析，保證了稅源結構更為合理。通過創新和優化稅收監督管理的業務模式，能夠明顯地提升企業納稅人的服務滿意度，增強了稅法的遵從程度，保障了稅收風險管理的效果。稅收部門應該要合理地解決稅收征納單位與繳費雙方之間的信息不對稱等問題，讓所有的納稅人都能夠了解和掌握最新的相關稅收政策，并主動地遵守國家的稅法。［3］

四、結語

總之，在當今大數據時代，個人稅務風險管理的方法越來越多樣化，通過有效措施，對降低個人所得稅稅收風險管理進行分析，可以確保個人所得稅稅收風險管理的質量和效率。

參考文獻

［1］徐蓓.基于大數據時代的降低個人所得稅稅收風險研究［J］.納稅，2020（32）.

［2］彭帆.基于大數據的自然人稅收風險管理研究［D］.南京大學，2019

［3］馮秀娟.稅收大數據時代下的個人所得稅稽查風險防范［J］.稅收經濟研究，2018（5）.

作者：黃燕 單位：北海職業學院