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一、目前證券營業部成本管理存在的問題

1.缺乏科學有效地成本管理體系，注重事中控制及事后分析忽視事前預測。傳統的成本管理觀念往往只注重從一些資金消費方面進行避免，方法單一，未形成一套科學有效地成本控制體系。傳統的成本管理觀念注重事中控制及事后分析，忽視了事前預測。

2.成本管理市場意識不強，缺乏與市場環境之間的必要聯系。證券營業部的管理者通常比較重視單一成本支出的控制，忽視了從整體效益角度看待成本的管理，忽視了成本管理與市場環境之間的緊密聯系，導致成本管理沒有滲透到市場環境的細節之中。

3.員工成本費用控制意識薄弱，成本控制難以落實到位。證券營業部的成本費用管理多是管理人員決定，員工缺乏成本控制意識，不會主動尋找降低成本的方式和方法。成本管理制度未完全遵循統一領導，沒有明確前的責任制，從而成本管理實施無法保證科學有效。

二、證券公司營業部成本管理的完善措施

1.建立并完善現代企業成本管理體系，必須牢固樹立成本控制效益觀念，證券公司的成本控制活動應該以成本效益作為公司活動的支配思想，不能忽視任何一道環節的成本控制。證券公司成本管理與企業內部控制制度緊密相關，如一些采購人員為謀取私利，大量采購價高質次的產品，則會大大增加企業的經營成本，故公司有效和完善的內部控制制度對證券公司成本管理將起到積極的促進作用。公司自身的成本管理模式不斷的改進完善，更規范化、科學化，以此來促進公司策略的合理化，保證成本管理的全面化和深入化。同時將項目評估嚴格審核，重視項目的事前預測與分析，不能單純對項目結束后的成本核算進行管理。項目開始以前對其進行客戶合理的評估和預算，便于項目實施過程中得到有效控制，項目結束后也便于項目核算。

2.樹立成本控制的效益思想，按照市場需求來進行成本核算及管理。證券營業部成本控制并非單一的對營業部各項成本進行強制控制，而是需要在充分考慮市場需求的基礎上，以利潤最大化為出發點，統籌優化營業部成本結構，縮減營業部固定成本，增強營銷費用的效益性。營銷費用屬于變動成本，即開展業務活動支付的相關支出，成本支出與收入取得或業務活動關聯程度高。營銷費用可依據其收入或開發業務量進行核定，即創造收入或開發業務量多可以支出的營銷費用就多，從而鼓勵營銷方式的創新及科學控制營銷費用。如證券公司營業部在提高營銷人員服務水平上增加開支，實施過程中注重節省，對營業部營銷服務人員進行統一培訓，包括客戶服務標準、方法等等，以提高營銷服務人員整體素質，并充分利用公司投資服務產品，增加客戶穩定性，這樣既減少了新開發客戶的營銷費用，又保證了營業部收入的穩定持續增長。

3.增強員工成本控制意識和考核，制定措施，鼓勵員工加強成本控制。制定恰當的激勵約束機制，調動員工成本控制的積極性，要想有效地進行成本控制，人才是關鍵，要想真正降低山，需要告訴全體員工共同協作、努力，對公司全體人員進行成本控制意識的宣傳和培訓。以此來對所有員工的成本意識進行教育，調動全體員工成本控制的積極性。下班后關閉空調，電腦打印機等，創造競爭優勢，充分利用信息化辦公，能發電子文檔，不打印紙質文檔。

4.減少固定性投入，確定合理的人工成本結構。固定成本即維持營業部日常運營的必需支出，短期內一般不隨業務量變動，成本支出與收入取得或業務活動無關或相關程度極低。如經營場所租賃費用，辦公費用，通訊費用等，營業部應盡可能減少固定費用投入，如更充分利用經營場所，避免浪費。人工成本作為固定成本中一項占比比較大的支出，營業部應合理安排人員結構和規模，合理配置人力資源，提高人力成本效益，在保證崗位制衡等合規管理要求下，后臺員工數量應避免重復，應大力引進有資產和能力的營銷人員，并充分調動員工的工作積極性，根據市場需求，優化業務流程，各個部門和崗位加強配合，以促進營業部收入的增長。

三、結論

證券營業部應遵循與時俱進并實施成本管理的原則，樹立起正確的成本管理觀念，將自身的成本管理模式不斷改進完善，促使其變得更為規范化，科學化，并保證成本管理的全面化及深入化，以此來促進公司戰略目標的實現。

作者:閆博英 單位:民生證券股份有限公司西安南二環證券營業部