導語：集團公司稅務籌劃策略分析一文來源于網友上傳，不代表本站觀點，若需要原創文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

一、戰略管理與稅務籌劃

企業管理者對其未來五年以上時間的發展方向、經營路線、預期結果等內容進行的總體規劃與構思被稱為企業戰略。戰略管理是一種藝術、科學，是企業為了保證戰略目標的實現而制定、實施、評價的超越不同職能的決策方案的過程［1］。戰略管理在企業經營管理中的運用主線是對企業核心競爭力的識別、評價、培育、提升。稅務籌劃是納稅人在合法、合規的情況下根據國家的稅收政策合理選擇有利于企業的納稅方案。而這些納稅方案需要企業根據自身的業務情況對生產、經營、理財、投資等各項活動提前進行分析、籌劃。

二、集團公司基于戰略管理的稅務籌劃策略

（一）改善稅務籌劃環境。健全完善的組織機構與規范的制度是公司開展稅務籌劃的基礎保障，因此，集團公司在進行稅務籌劃前需要進行機構與制度建設。首先，公司需要設立稅務籌劃組織機構，選擇具備財務、法律、管理、會計、稅務等方面綜合知識的工作人員成立稅務籌劃團隊，團隊人員應該涵蓋領導層、管理層與公司的各個部門的業務人員。稅務籌劃機構要對稅務籌劃工作進行總體規劃，管理、協調具體的涉稅事務，還要對國家的稅收政策進行研究，并根據公司的實際情況制定經營決策，對其中存在的風險進行評估、預測。稅務籌劃機構制定的稅務籌劃方案應該縱向貫穿于公司的各個層級，以及各層級的具體涉稅事務，還要橫向協調各部門、各環節的涉稅工作。其次，集團公司還要建立健全稅務籌劃評價機制。戰略導向下的稅務籌劃需要根據內外部環境的變化及時調整，因此，其非常強調適應性，公司的稅務籌劃應該按照計劃、執行、檢查、改進等，這一不斷循環的流程使稅務籌劃與戰略發展目標保持一致，有效的推進戰略目標的實現［3］。在稅務籌劃過程中評價機制需要對籌劃方案進行科學評估，主要評估方案與內外部環境、戰略目標是否相適應、相符，是否需要改進。在稅務籌劃方案評估中還要關注方法的可操作性，如果操作性不強，那么稅務籌劃就失去了意義。通過稅務籌劃評價機制，公司可以及時對稅務籌劃中存在的不足進行改進，使籌劃方案更加合理，更加符合公司的戰略目標。另外，集團公司還要加強內外溝通，不斷完善溝通機制，為稅務籌劃工作的開展獲取更多有效的信息。公司在外部要加強與稅務機關的溝通，在內部要加強各部門與員工之間的溝通。集團公司還可以加強財務與稅務相結合的全面預算管理，將稅務籌劃與生產經營和公司戰略有效結合在一起，提升公司整體管理水平，提高公司的經濟效益，并推動企業的可持續發展。以X集團公司為例，公司的營業范圍比較廣泛，建筑工程類約占50%，服務業40%，工業10%，不同的業務在進行稅務籌劃時需要選擇不同的稅率，公司為了科學合理地進行稅務籌劃工作，就需要根據業務范圍建立相關的機構的制度。在設置稅務組織機構時，公司要根據業務范圍與稅率政策進行劃分，將建筑工程類、工業、服務業等不同業務的稅務籌劃工作分開。在建立稅務籌劃團隊時，不僅要選擇法律人才、財務人員、管理人員、還要選擇各類具體業務方面的工作人員。在稅務籌劃評價工作中，具體的業務人員可以及時的發現其中存在的問題，方面企業及時調整稅務籌劃方案。（二）構建稅務籌劃戰略管理體系。集團公司將稅務籌劃與戰略管理結合在一起，對公司的長遠發展有非常重要的積極作用，可以有效提升公司經營管理水平，提高公司防御、管控風險的能力。構建戰略管理體系是戰略管理的重要程序，戰略管理體系的構建可以為公司的稅務籌劃提供較為穩定的長期發展方向，使稅務籌劃的目標更加明確，也可以使稅務籌劃與公司具體業務之間的聯系加強，有助于提高稅務籌劃方案的執行力度。集團公司要想構建完善的稅務籌劃戰略管理體系，需要首先對公司的戰略進行詳細分析。公司的稅務籌劃機構要收集各方面的信息，對信息進行綜合分析，了解公司面臨的機遇與挑戰、優勢與劣勢。在稅務籌劃時，要對直接環境與間接環境進行全面分析，了解公司的資金流、具體稅務、稅額等信息，盡可能掌握更多信息，使稅務籌劃更加符合實際情況。其次，公司要在遵循適用性、可行性、可接受性等原則的基礎上選擇合適的發展戰略。另外，公司要對戰略的實施與效果進行評價，要充分地考慮集團公司的整體利益，使稅務籌劃體系服務于公司的戰略目標。公司要在戰略管理指導下樹立作業成本管理思維，積極運用成本性態分析，加強成本剛性與彈性管理。集團公司在構建稅務籌劃戰略管理體系時必須根據公司的戰略目標確定稅務籌劃的目標，然后完善公司的稅務管理制度，在稅務籌劃目標的指導下結合公司的具體情況，明確稅務籌劃各工作崗位的職責，對稅務籌劃進行細化管理。同時，集團公司要對國際稅收籌劃加強關注，根據國際市場與公司的實際情況量身制作稅務籌劃方案。在稅務籌劃中要重點關注反避稅調查，降低公司面臨的風險。（三）強化稅務籌劃風險管控。集團公司在進行稅務籌劃時需要對其中存在的風險進行充分考慮，從戰略管理角度來看，稅務籌劃方案的選擇必須從公司的整體利益出發，對其中存在的風險進行評估，強化風險管控，有效降低風險的發生概率。集團公司在進行戰略決策時會受到眾多因素的影響，其戰略選擇與決策的難度相對較大，所以在決策前要收集掌握更多的信息，提高決策分析能力，使公司的戰略決策緊隨社會經濟的發展趨勢。為了有效管控稅務籌劃風險，公司需要加強財務管理，委托擁有良好資質的會計事務所與稅務事務所對財務管理、涉稅事項進行有效管理，并參與公司的稅務籌劃，提高稅務籌劃能力。同時，公司要對財務人員加強培訓，不斷提升其綜合素質與專業能力。而公司的管理層要積極關注國家的相關政策，根據政策的變化及時調整公司戰略，有效防范政策波動風險。此外，公司的財務部門要積極與稅務機關進行交流與溝通，詳細了解相關稅收政策，確保公司的稅收政策執行合法、合規，避免發生違法、違規問題。我國在“營改增”政策全面實施之后，繼續推進稅制改革，2019年兩會明確了要實施更大規模的減稅，普惠性減稅與結構性減稅并舉，重點降低制造業和小微企業稅收負擔。對制造業、交通業、建筑業等行業的增值稅率進行了再次下調，以促進各主要行業的稅負不斷降低，加快經濟的發展。企業要在業務過渡期、合同簽訂、價格談判等方面積極籌劃，充分享受減稅政策帶來的優惠。

三、結語

戰略管理是對集團公司各項活動的長期統籌，其中包括稅務籌劃，由此可知稅務籌劃與戰略管理密不可分，戰略管理可以為稅務籌劃提供方向與指導。基于戰略管理制定的稅務籌劃方案具有可調節、可預見的性質，對公司戰略目標的實現具有積極的推動作用。基于戰略管理的集團公司稅務籌劃必須正確認識兩者的聯系，并基于這種聯系構建完善的稅務籌劃戰略管理體系，加強戰略成本管理，強化風險管控，積極推動公司戰略目標的實現。

參考文獻

［1］吳良輝.關于如何構建企業稅收籌劃戰略管理體系研究［J］.納稅,2017（20）.

［2］郭夢茜.企業發展戰略背景下的稅收籌劃及其優化策略探討［J］.科技展望,2017（10）.

［3］徐捷.基于企業戰略導向的納稅籌劃研究［J］.企業改革與管理,2017（19）.

作者:裘萬紅 單位:西安航空發動機集團天鼎有限公司