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1.融資租賃中存在的宏觀風險

1.1經(jīng)濟風險。融資租賃與經(jīng)濟增長存在密切關聯(lián)，在經(jīng)濟增長效率較高的情況下，受利益驅(qū)動，融資租賃也會因此得到快速發(fā)展，而如果因為各種各樣的原因，導致經(jīng)濟增長效率偏低，受生產(chǎn)需求的影響，企業(yè)對于融資租賃業(yè)務的需求也會下降，導致其呈現(xiàn)出一定滯后性，在業(yè)務實施環(huán)節(jié)也容易出現(xiàn)各種各樣的風險因素。例如，在全球性金融危機的影響下，不少企業(yè)的利潤下滑嚴重，甚至瀕臨破產(chǎn)，想要保持正常運營難度較大，這樣很容易引發(fā)違約問題。1.2信用風險。在簽訂相應的融資租賃合同時，要求雙方都必須能夠從自身的實際情況出發(fā)，做好合同條款設定，并且遵循合同條款的相關要求，任何一方出現(xiàn)問題，都會引發(fā)信用風險。信用風險的誘發(fā)因素多種多樣，如承租方財務漏洞，未能依照合同要求支付租金，或者出租方?jīng)]有按時將租賃物提供給承租方等。1.3運營風險。對于企業(yè)而言，面對日益激烈的市場競爭壓力，穩(wěn)健經(jīng)營是最為核心的目標之一，同樣，融資租賃業(yè)務的開展同樣需要強調(diào)經(jīng)營的穩(wěn)健性，確保能夠借助融資租賃來保證自身發(fā)展。企業(yè)運營狀況會在一定程度上影響資金流量，甚至決定其財務狀況，決定著其是否能夠履行自身職責，從這個角度分析，運營風險會直接影響融資租賃業(yè)務的實施，引發(fā)融資租賃風險。1.4退出風險。企業(yè)本身在經(jīng)營管理活動中，需要面臨大量的風險因素，很多風險因素都是不可控的，這就導致很容易出現(xiàn)違約問題，因此企業(yè)必須能夠建立起完善的退出機制，以保障在遇到風險事件時，能夠通過及時退出來規(guī)避或減少損失。

2.企業(yè)融資租賃風險管理

2.1宏觀風險的管理措施。2.1.1風險對策。首先是經(jīng)濟風險對策。企業(yè)在運營發(fā)展過程中，時常會受到市場改變因素的影響，一旦市場發(fā)生改變，企業(yè)沒有進行適當修正，必將引發(fā)風險。融資租賃也是如此。因此，要求企業(yè)在進行融資租賃業(yè)務時，結合市場因素科學把控，根據(jù)各種市場發(fā)展走向以及經(jīng)濟發(fā)展變化，采取對應的防范和處理對策，從而減少對資金的影響，防止發(fā)生不必要的損失。其次是運營風險對策。在開展融資租賃業(yè)務時，涉及的資金數(shù)量相對較高，在當前運營發(fā)展背景下，機械設施時常會出現(xiàn)技術滯后等現(xiàn)象，給企業(yè)整體運營帶來不利影響，加劇融資租賃風險出現(xiàn)。為了防止這種現(xiàn)象發(fā)生，承租方可以采用折舊方式降低設施對其運營效益的影響，降低風險發(fā)生幾率。但是在應用該方式時，涉及了市場、稅務等因素，在缺少國家政策引導的情況下將無法實現(xiàn)。因此，政府部門應該結合當前實際情況，適當?shù)仡C布一些關于融資租賃的稅務政策，以此引導企業(yè)融資租賃活動的穩(wěn)定發(fā)展。最后是退出風險對策。通常情況下，要想降低融資租賃風險給企業(yè)帶來的影響，應要求企業(yè)在開展融資租賃業(yè)務時，科學設定退出體系，在面臨較為嚴重風險因素時及時退出。一般來說，租賃企業(yè)不會隨意解除合同，并收回對應的租賃物品，畢竟租賃物品針對租賃企業(yè)而言不具備實用價值，況且在收回之后還要彌補損失重新尋找承租者，在此過程中，將會給租賃企業(yè)帶來嚴重的損失。因此，租賃企業(yè)為了減少損失，可以通過對行使合同損失情況的評估，根據(jù)評估結果，明確是否要退出，從而將損失降至最低。2.1.2管理對策。首先，要加強風險管理。融資租賃企業(yè)在開展融資租賃業(yè)務的過程中，不但要綜合思考怎樣減少業(yè)務風險出現(xiàn)，同時還要采取合理的對策促進風險分散。與其獨自擔受相應風險，不如和其他金融機構建立合作關系，引進擔保機制，在實現(xiàn)風險分散的同時，也能引導企業(yè)融資租賃業(yè)務的穩(wěn)定發(fā)展。其次，在企業(yè)運營發(fā)展時，不可過于注重發(fā)展效率和速度的追求，應該結合自身實際情況，加強業(yè)務分析和細化，做到精益求精。根據(jù)企業(yè)實際情況，采取一系列風險管理對策，以此把風險控制在合理范疇內(nèi)。其次，優(yōu)化管理方式。融資租賃企業(yè)在運營發(fā)展中，應該轉(zhuǎn)變原始的運營理念，采取合理的管理方式，提高融資租賃管理水平。首先，融資租賃企業(yè)應該創(chuàng)新管理模式，完善管理體系，讓融資租賃業(yè)務的落實更具合理性和規(guī)范性。其次，為了防止融資租賃風險的出現(xiàn)，在進行相關設施采購時，應該科學設定采購體系，并對先進的設施進行及時采購，設定采購資金池，實現(xiàn)設施采購專款專用。并且加強專業(yè)人才培育，強化市場體系，樹立新型理念，引導企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。再次，改變企業(yè)的業(yè)務方向。隨著我國稅務體系的全面改革，使得企業(yè)在落實融資租賃活動時，繳納的稅務資金不斷增多，以此給企業(yè)整體效益方面帶來了影響。在這種情況下，企業(yè)可以通過擴充融資渠道，發(fā)展多元化業(yè)務，并結合企業(yè)實際情況，做好各個業(yè)務稅收籌劃工作，以此緩解企業(yè)整體稅負，給企業(yè)營造良好的效益。最后，提高企業(yè)自身能力。要想提升企業(yè)自身實力，就要具備良好的風險防范意識，并且結合實際情況，構建完善的管理以及風險防范體系，設置專業(yè)的管理部門，結合各項風險因素進行預測和防范，并科學編制風險防范方案，提升風險管理實力，引導企業(yè)融資租賃風險管理工作更好開展。為了提升風險管理水平，就要把現(xiàn)代化技術和設施運用其中，綜合思考現(xiàn)代化技術在企業(yè)融資租賃風險管理中起到的作用，并把是否能夠促進企業(yè)運營目標實現(xiàn)作為思考標準，保證企業(yè)融資租賃風險管理工作有序落實。2.2運營風險的規(guī)制路徑。2.2.1明確風險管理思路。做好風險識別、風險識別和風險應對工作。通過對業(yè)務類型的分析，對風險進行分類，判斷風險來源，評估風險發(fā)生的概率和風險造成的損失，并根據(jù)實際業(yè)務需求對風險措施進行優(yōu)先排序。同時，風險分擔模式用于分散已識別的風險。2.2.2構建風險管理框架。建立基于COSO的風險管理框架。該框架側(cè)重于從公司整體層面制定風險戰(zhàn)略，結合實際業(yè)務特點，運用信息技術，實時進行全面風險管理，建立全面風險管理組織架構體系，建立相應的風險管理委員會機制。風險管理委員會對董事會負責，提交全面的風險管理年度報告，處理與全面風險管理有關的所有事項。融資租賃公司與風險控制部門之間的關系是相互協(xié)調(diào)的。委托風險控制部主持全面風險管理的日常工作，負責組織制定企業(yè)風險管理機構及其責任方案。風險管理的框架是根據(jù)企業(yè)管理的整體不確定性因素確定的。在融資租賃業(yè)務的三大主體中，與承租人和供應商相比，融資租賃公司的風險往往最大。融資租賃的特點是將金融服務融入傳統(tǒng)企業(yè)銷售，因為它面臨的不確定性因素最多。業(yè)務風險、信用風險、市場風險和技術風險都可能導致公司風險的形成。風險管理部負責判斷重大決策、重大風險、重大事件和具有風險的重要業(yè)務過程的準則或機制，并對重大決策制定風險評估報告。2.2.3做好風險管控技術管理。確定好Logistic回歸法風險評價體系，并以此制定風險管控模型，在對融資租賃公司風險管理的綜合評價中，CAMELS評級系統(tǒng)越來越被認可。通過一個公司的CAMELS系統(tǒng)在不同時期指標的變化，可以告知企業(yè)管理者該公司的風險管理能力是否有所提高或者有無不良的變化。在融資租賃公司的實際運作中，評估人員通過逐項檢查評估，發(fā)現(xiàn)日常經(jīng)營管理中存在的問題，為管理層采取下一步改進措施提供依據(jù)。具體評價指標有:資本充足率、資產(chǎn)質(zhì)量、管理質(zhì)量、流動性指標、市場敏感度等，綜合風險評級基于上述指標制定。

3.結語

總而言之，融資租賃作為金融領域中的重要方式，在運營發(fā)展過程中，因為受到市場因素、環(huán)境因素、運營因素、政策因素等影響，面臨較為嚴重的融資租賃風險。要想保證融資租賃行業(yè)的健康發(fā)展,保證融資租賃企業(yè)以及承租方的自身權益，就要給予融資租賃風險管理高度關注，采取規(guī)范的管理和防控對策，減少風險出現(xiàn)，保證融資租賃行業(yè)的良好發(fā)展。

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作者:葛昱 單位:海匯商業(yè)保理（天津）有限公司