導(dǎo)語：高新技術(shù)企業(yè)資金管理探析一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

［摘要］資金是企業(yè)一切經(jīng)濟(jì)活動的基礎(chǔ)，資金短缺會導(dǎo)致企業(yè)資金鏈斷裂甚至破產(chǎn)。對于高新技術(shù)企業(yè)來說，研發(fā)活動高投入的特性使得資金管理顯得更加重要。改革開放40年以來，我國科技興國的總戰(zhàn)略大力鼓勵發(fā)展技術(shù)研發(fā)，使得高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)得到飛速發(fā)展，在促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級、促進(jìn)科技創(chuàng)新等方面，逐步成為國家重點(diǎn)發(fā)展的核心產(chǎn)業(yè);在刺激市場競爭、解決就業(yè)等方面也發(fā)揮著不可替代的作用。政府也陸續(xù)出臺相關(guān)扶持政策，不斷擴(kuò)大高新區(qū)的建設(shè)來幫助高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展。但是，當(dāng)前高新技術(shù)企業(yè)仍普遍存在資金管理漏洞，阻礙了企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新與成果轉(zhuǎn)化，給企業(yè)的生存與發(fā)展帶來了危機(jī)。文章對高新技術(shù)企業(yè)運(yùn)營活動以及研發(fā)活動中資金管理方面的問題進(jìn)行分析，并提出了相應(yīng)的優(yōu)化對策。

［關(guān)鍵詞］高新技術(shù)企業(yè);資金管理;全面預(yù)算;內(nèi)部控制;資源配置

在企業(yè)運(yùn)營過程中，資金運(yùn)動貫穿于企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的始終。對資金的高效管理關(guān)系到企業(yè)各部門的正常運(yùn)作與業(yè)務(wù)的正常開展，也關(guān)系到企業(yè)的生存及盈利能力的提高。對于高新技術(shù)企業(yè)而言，其高風(fēng)險、高投入、周期長、高回報的特點(diǎn)，使得提高資金的使用效率和優(yōu)化管理顯得尤為重要，是推動技術(shù)創(chuàng)新、實(shí)現(xiàn)高新技術(shù)落地的根本保證。

1高新技術(shù)企業(yè)資金管理方面存在的問題

高新技術(shù)領(lǐng)域企業(yè)主要從事一些開拓性、高技術(shù)含量的科研活動，因其固有的特殊性，如高風(fēng)險性、研發(fā)周期長、高端人才密集、高成長性、高附加值等特點(diǎn)，往往在研發(fā)階段和市場推廣階段都需要大量的資金投入作保障，但當(dāng)前高新技術(shù)企業(yè)在資金管理方面仍然普遍存在各種問題，主要體現(xiàn)為以下幾個方面。1.1缺乏資金管理理念，未能建立科學(xué)的內(nèi)控監(jiān)督體系。許多高新技術(shù)企業(yè)管理層往往更加關(guān)心項(xiàng)目的研發(fā)情況和市場開發(fā)，忽視了管理體系的建設(shè)與完善。資金審批及收付流程混亂、職責(zé)不清、缺少相互制約的機(jī)制和監(jiān)督體系，導(dǎo)致一些常規(guī)支出存在資金浪費(fèi)，而重要項(xiàng)目的資金短缺。另外，由于資金管理質(zhì)量低下，使得現(xiàn)金流入與流出在時間上不同步，導(dǎo)致了企業(yè)未來資金活動的不確定性，加大了準(zhǔn)確預(yù)測現(xiàn)金流量的難度，使企業(yè)無法對新項(xiàng)目的可行性作出正確判斷，甚至造成重大決策失誤。1.2缺乏有效的項(xiàng)目管理，忽視資源的有效配置。對于新項(xiàng)目的開發(fā)，大多數(shù)高新技術(shù)企業(yè)缺乏科學(xué)有效的項(xiàng)目立項(xiàng)和項(xiàng)目管理體系作為支撐，在投資時未充分考慮公司的資金現(xiàn)狀和籌資能力，導(dǎo)致出現(xiàn)以下問題:一是項(xiàng)目周期過長，使市場上已有的類似產(chǎn)品搶占先機(jī)。同時，長期占用資金，也使得其他周期短收益快的項(xiàng)目遲遲無法開展。二是項(xiàng)目投入預(yù)估偏差過大，在項(xiàng)目進(jìn)行中出現(xiàn)資金流危機(jī)，導(dǎo)致企業(yè)倉促籌集資金，增加籌資難度和籌資成本。三是沒有開展市場調(diào)查工作，缺少對市場發(fā)展走向的了解，使得研發(fā)出來的產(chǎn)品沒有市場競爭力，造成資源浪費(fèi)。1.3流動資金周轉(zhuǎn)不暢。廣義的流動資金指企業(yè)全部的流動資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(如材料、在制品及成品等)、應(yīng)收賬款、有價證券、預(yù)付款等項(xiàng)目，廣義的流動資金等于流動資產(chǎn)減去流動負(fù)債。本文從狹義的角度來闡述流動資金的周轉(zhuǎn)問題。一個企業(yè)的流動資金周轉(zhuǎn)速度，反映了企業(yè)的資金管理水平和盈利水平。目前，我國高新技術(shù)企業(yè)普遍存在流動資金周轉(zhuǎn)不暢的問題。第一，應(yīng)收賬款。由于我國市場經(jīng)濟(jì)仍不發(fā)達(dá)，沒有建立統(tǒng)一的社會信用體系，所以存在企業(yè)間相互拖欠賬款的現(xiàn)象，從而導(dǎo)致大量的應(yīng)收賬款回收滯后甚至成為壞賬。許多高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)收賬款控制不嚴(yán)，加之在合同簽訂階段由于項(xiàng)目需求未溝通清楚導(dǎo)致項(xiàng)目實(shí)施時間過長，造成應(yīng)收賬款回款難的情況更加普遍。第二，存貨。由于管理體系不健全，高新技術(shù)企業(yè)存貨的采購、使用等也有不合理的情況。由于高新行業(yè)對于存貨質(zhì)量技術(shù)要求的變化較快，用于研發(fā)活動的存貨，如果采購過多，就會造成之前采購的存貨因?yàn)闊o法滿足研發(fā)的需要，變成積壓存貨;如果存貨采購不足，庫存緊張，企業(yè)為保證研發(fā)進(jìn)度又不得不在短時間內(nèi)用較高價格零星采購，增加采購成本，造成資金嚴(yán)重浪費(fèi)。此外，一些材料用于研發(fā)使用后只是形成殘次品，并沒有完全喪失使用價值，但卻被直接作為研發(fā)支出列支，也形成了資金的浪費(fèi)。第三，流動負(fù)債。高新技術(shù)企業(yè)普遍存在貸款難的問題，所以最常用的籌資方式還是短期借款的模式，但是由于高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)周期長，短期借款無法解決其長期的資金需求。

2加強(qiáng)高新技術(shù)企業(yè)資金管理的對策

高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)資金管理，以有效降低資金風(fēng)險，取得競爭優(yōu)勢。2.1樹立資金管理理念，建立科學(xué)的內(nèi)控監(jiān)督體系和預(yù)算制度。2.1.1企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人要樹立資金管理意識，提高資金管理人員素質(zhì)。管理層應(yīng)重視資金管理，至上而下推進(jìn)資金管理體系的建設(shè)與實(shí)施，營造出良好的資金管理環(huán)境，為各部門配合起到指導(dǎo)、協(xié)調(diào)作用。同時嚴(yán)格招聘，聘請專業(yè)素養(yǎng)和綜合能力較高的專業(yè)人員，培養(yǎng)財務(wù)人員的預(yù)算能力，重視加強(qiáng)管理層的財經(jīng)法規(guī)、財務(wù)相關(guān)知識的培訓(xùn)，建立激勵機(jī)制，賞罰分明，完善內(nèi)部晉升體系以留住人才。2.1.2建立健全資金管理體系和內(nèi)控監(jiān)督體系。高新技術(shù)企業(yè)要不斷健全自身的資金管理制度，為資金管理提供切實(shí)有效的支持。要重新梳理支付流程，嚴(yán)格規(guī)定審批權(quán)限，保證不相容職位的科學(xué)分離，使每一崗位有具體的崗位責(zé)任，明確權(quán)責(zé)，建立聯(lián)簽、交叉審批等制約機(jī)制及獨(dú)立于流程的內(nèi)部審計監(jiān)督機(jī)制，從而有效保障資金管理的合理性。2.1.3做好全面預(yù)算。全面預(yù)算是在戰(zhàn)略目標(biāo)的指導(dǎo)下，對整體經(jīng)營活動進(jìn)行的一系列量化的計劃安排，其能夠細(xì)化企業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，保證以上目標(biāo)的監(jiān)控執(zhí)行，可合理分配資源，強(qiáng)化內(nèi)部控制。其中對資金作出的預(yù)算就是資金預(yù)算，也就是資金使用計劃。有了資金預(yù)算，企業(yè)可以判斷自有資金是否能夠滿足日常經(jīng)營和項(xiàng)目開發(fā)的需要，如果出現(xiàn)資金缺口，可以盡早選擇合適的籌資方案，避開貨幣政策的沖擊，合理配置現(xiàn)有資源。2.2建立有效的項(xiàng)目管理機(jī)制，有效配置資源。企業(yè)在項(xiàng)目立項(xiàng)前應(yīng)從多方面入手進(jìn)行考核和評估，對于評估合格的項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目的具體情況做出項(xiàng)目預(yù)算。首先要做好有效的市場調(diào)研工作，對新項(xiàng)目在市場的前景進(jìn)行預(yù)估，然后由專業(yè)人員對項(xiàng)目的可行性、風(fēng)險性、盈利性進(jìn)行分析評估。在綜合考慮政策和市場變化的基礎(chǔ)上，科學(xué)設(shè)定投資方案。應(yīng)做好具體研發(fā)周期計劃，并根據(jù)項(xiàng)目周期計劃做好詳細(xì)的研發(fā)預(yù)算，至少拆分到年。根據(jù)研發(fā)預(yù)算，做好不同時期的資金需求分析。結(jié)合研發(fā)、市場、財務(wù)等部門的意見合理安排項(xiàng)目的資金用度，充分考慮目前的資金狀況和未來資金的流入情況。如果企業(yè)自有資金無法滿足資金缺口時需考慮相應(yīng)籌資措施，并盡早做好籌資方式的分析和選擇。在項(xiàng)目進(jìn)行期間，應(yīng)結(jié)合項(xiàng)目改變情況進(jìn)行適當(dāng)修正。2.3加大流動資金周轉(zhuǎn)管理力度。第一，應(yīng)收賬款。應(yīng)從簽訂合同開始加強(qiáng)對應(yīng)收賬款回款的管控，保證售后回款的及時性。售前階段，在公司內(nèi)部設(shè)置信用評估機(jī)構(gòu)，對客戶做好綜合信用調(diào)查，進(jìn)行綜合的信用評估，評估合格的客戶方可進(jìn)行簽約，建立不同的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)模式，同時根據(jù)不同客戶的信用等級，選擇適合的應(yīng)收賬款額度;售中階段，仔細(xì)對訂單、產(chǎn)品、票據(jù)進(jìn)行核對，確保準(zhǔn)確無誤;售后階段，及時與客戶進(jìn)行對賬，開展催收工作。充分發(fā)揮預(yù)算管理的作用，根據(jù)企業(yè)總體戰(zhàn)略目標(biāo)的分解，劃定本年的回款目標(biāo)，根據(jù)回款目標(biāo)的拆分和計算，分析出本年的簽單目標(biāo)。由此，銷售部門可以有針對性地開發(fā)回款較好的優(yōu)質(zhì)客戶，設(shè)置合適的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)模式。建立績效考核機(jī)制，把回款率作為銷售部門績效考核的一項(xiàng)重要指標(biāo)，促使銷售部門在關(guān)注簽單的同時更多地考慮按時回款甚至加速回款。對于項(xiàng)目實(shí)施時間過長形成的回款滯后，應(yīng)該在確定項(xiàng)目需求階段，做好充分的調(diào)研工作，文檔要力求詳細(xì)，要與客戶反復(fù)確認(rèn)避免返工。同時在研發(fā)過程中，定期與客戶負(fù)責(zé)人確認(rèn)研發(fā)階段性成果和效果以及后續(xù)需求。如果確定需求變動，應(yīng)盡早簽訂需求變動協(xié)議，擴(kuò)大標(biāo)的。第二，存貨。對于存貨，必須建立嚴(yán)格的流轉(zhuǎn)流程，針對存貨的采購、領(lǐng)用、調(diào)撥、出售等按照細(xì)分類別進(jìn)行詳細(xì)記錄、管理和核對檢查。存貨流轉(zhuǎn)流程中的工作必須安排對應(yīng)人員，嚴(yán)格內(nèi)控相互制約，以切實(shí)保障存貨的價值，達(dá)到快速流轉(zhuǎn)的目標(biāo)。同時，應(yīng)根據(jù)企業(yè)自身情況以及市場需求確定相關(guān)存貨的數(shù)量，以保障存貨數(shù)量的合理化。同時，建議高新技術(shù)企業(yè)借鑒滾動預(yù)算的思路，在研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)時，針對研發(fā)活動的各個階段和工作量，同時根據(jù)存貨供應(yīng)商的供貨周期，分別對每個研發(fā)階段時間節(jié)點(diǎn)的存貨需求做出整體預(yù)算;根據(jù)供貨周期和預(yù)算需求，在每個節(jié)點(diǎn)開始前再根據(jù)項(xiàng)目對最近一個節(jié)點(diǎn)存貨質(zhì)量及數(shù)量的需求進(jìn)行較精確的采購活動，對后續(xù)各個節(jié)點(diǎn)的存貨需求質(zhì)量和數(shù)量進(jìn)行更新，還可以在簽訂采購協(xié)議的同時和供應(yīng)商達(dá)成臨時補(bǔ)貨的協(xié)議，這樣就可以一定程度上避免由于存貨積壓和存貨不足問題造成的資金浪費(fèi)。對于在研發(fā)過程中使用過的存貨，有以下兩種情況:一是一次性產(chǎn)品，在使用過后沒有其他價值，對這種存貨可直接進(jìn)行報廢。二是使用后還可繼續(xù)用于研發(fā)，對于這類存貨，可以由倉儲部門設(shè)置二手存貨的流轉(zhuǎn)流程，對其進(jìn)行詳細(xì)記錄、管理和檢查;如果需要修理，可以自行修理或支付一定修理費(fèi)退回原廠修理，而后同樣進(jìn)入二手存貨的流轉(zhuǎn)系統(tǒng)中繼續(xù)使用，使其能繼續(xù)發(fā)揮作用，同時也緩解了另行采購的資金壓力。第三，流動負(fù)債。高新技術(shù)企業(yè)要縮短短期借款的占用時間，降低資金占用成本，同時還要保障借款的流程能夠有效控制，避免資金使用不當(dāng)而造成的資源浪費(fèi)。同時應(yīng)注意，不能用流動負(fù)債來解決長期投資行為的資金需求。此外，由于高新技術(shù)企業(yè)輕資產(chǎn)、缺乏抵押物、高風(fēng)險的特性，再加上發(fā)展時間短信用不足，在商業(yè)銀行進(jìn)行貸款存在較大困難，這需要企業(yè)重視信用積累，樹立良好的信用形象，拓展多融資渠道，選擇短期籌資和長期籌資相結(jié)合的方式，以實(shí)現(xiàn)自身的可持續(xù)發(fā)展。

3結(jié)論

高新技術(shù)企業(yè)雖然有高新技術(shù)研發(fā)成果及國家政策的大力扶持，但同時其也存在資金管理漏洞和項(xiàng)目研發(fā)失敗的風(fēng)險。因此，高新技術(shù)企業(yè)管理層應(yīng)根據(jù)市場需求和企業(yè)自身發(fā)展的情況，制定一套科學(xué)有效的資金管理體系、嚴(yán)格的內(nèi)控制度及完善的預(yù)算制度，以切實(shí)提升資金管理效率，獲得可持續(xù)發(fā)展。

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作者:肖崢琳 單位:虹軟(上海)多媒體科技有限公司