導(dǎo)語：工程建設(shè)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析及對(duì)策一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要:工程建設(shè)企業(yè)是專門從事工程設(shè)計(jì)、制造、施工、工程總承包等業(yè)務(wù)的專業(yè)公司，其特點(diǎn)有行業(yè)門檻低，項(xiàng)目分散，企業(yè)間競(jìng)爭(zhēng)激烈，利潤(rùn)率低，現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)高。而資金是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基礎(chǔ)，資金安全與企業(yè)的命運(yùn)息息相關(guān)。針對(duì)工程建設(shè)企業(yè)的特性，對(duì)存在的資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了分析，并提出相應(yīng)的管理措施，包括完善企業(yè)相關(guān)制度建設(shè)、建立高效的預(yù)算管理機(jī)制、強(qiáng)化內(nèi)部控制管理、實(shí)施科學(xué)有效的資金管控、加快風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)體系建設(shè)等。

關(guān)鍵詞:工程建設(shè)企業(yè);財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);資金安全;措施

工程建設(shè)企業(yè)是專門從事工程設(shè)計(jì)、制造、施工、工程總承包等業(yè)務(wù)的專業(yè)公司，其行業(yè)門檻低，項(xiàng)目分散，企業(yè)間競(jìng)爭(zhēng)激烈，利潤(rùn)率低，現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)高。而資金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，是進(jìn)行一切生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基石，資金管理水平的高低極大影響著企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)。但是，工程建設(shè)企業(yè)由于項(xiàng)目多且分散，受項(xiàng)目所在地政治經(jīng)濟(jì)、人文地理等因素限制，對(duì)現(xiàn)場(chǎng)財(cái)務(wù)工作難以實(shí)現(xiàn)同口徑管理，容易造成資金監(jiān)管不嚴(yán)等問題，嚴(yán)重制約了企業(yè)的發(fā)展。因此，應(yīng)規(guī)范資金安全管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而提高資金使用率和企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益［1］。

1工程建設(shè)企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)分析

制度建設(shè)不規(guī)范制度是一個(gè)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)基礎(chǔ)和行為準(zhǔn)則，制度建設(shè)不全面、制度管理不規(guī)范會(huì)使企業(yè)進(jìn)入無序和混亂的局面。有些工程建設(shè)企業(yè)管理制度缺失，使得坐收、坐支現(xiàn)象頻發(fā)；或者制度在執(zhí)行中力度不夠，制度的效用也會(huì)大打折扣；另外，制度修訂不及時(shí)，管理中出現(xiàn)新情況、新變化未作跟進(jìn)，致使制度與實(shí)際管理相脫節(jié)，資金風(fēng)險(xiǎn)大大上升。預(yù)算控制不嚴(yán)格預(yù)算的作用是保證各種活動(dòng)或各個(gè)部門在充分達(dá)成既定目標(biāo)、實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的過程中對(duì)經(jīng)營(yíng)資源的利用，是使費(fèi)用支出受到嚴(yán)栺有效的約束。有些工程建設(shè)企業(yè)在財(cái)務(wù)預(yù)算編制時(shí)缺乏充分的論證，導(dǎo)致預(yù)算編制不科學(xué)，從源頭上降低了執(zhí)行力；執(zhí)行過程中存在預(yù)算支出管理不規(guī)范，核定的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出隨意，控制不嚴(yán)等現(xiàn)象。內(nèi)控管理不合規(guī)內(nèi)部控制制度是企業(yè)內(nèi)部建立的使各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)互相關(guān)聯(lián)和互相制約的措施、方法和規(guī)程。內(nèi)控管理不合規(guī)，會(huì)使企業(yè)陷入嚴(yán)重的財(cái)務(wù)危機(jī)，資金安全受到嚴(yán)峻的考驗(yàn)，主要表現(xiàn)在：1）崗位分工不明確工程建設(shè)企業(yè)由于項(xiàng)目流動(dòng)性較強(qiáng)，財(cái)務(wù)人員的不穩(wěn)定性隨之增長(zhǎng)，加上財(cái)務(wù)人員偏少，崗位分工不明顯，可能存在系統(tǒng)管理員同時(shí)管賬，出納人員編制銀行調(diào)節(jié)表、管理會(huì)計(jì)檔案，財(cái)務(wù)章和法人章同時(shí)由一人保管等現(xiàn)象。2）授權(quán)審批不嚴(yán)謹(jǐn)有些工程建設(shè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模不大，在審批制度中，一切財(cái)務(wù)支出全部由單位負(fù)責(zé)人或者授權(quán)人員一人審批。單位負(fù)責(zé)人事無巨細(xì)的審批無疑會(huì)分散精力，使投入到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的精力不足，影響經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和企業(yè)效益。資金管理不科學(xué)資金是一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的源泉，若一個(gè)企業(yè)對(duì)資金管理松散，會(huì)造成大量資金閑置和浪費(fèi)，若只顧生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)而忽略對(duì)收款的管理，則會(huì)產(chǎn)生大量壞賬呆賬，造成企業(yè)資金鏈斷裂，具體表現(xiàn)在：1）“兩金”占用過高“兩金”主要挃應(yīng)收賬款和存貨，是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的重要組成部分，貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過程。由于競(jìng)爭(zhēng)激烈，工程建設(shè)企業(yè)經(jīng)常通過賒銷的方式來打開市場(chǎng)，希望靠墊資在相關(guān)領(lǐng)域占領(lǐng)一席之地。近年來，在以“現(xiàn)金為王”的現(xiàn)代企業(yè)管理思路下，企業(yè)為了加速資金回流，“兩金”壓降工作已迫在眉睫。若“兩金”過高，應(yīng)收賬款長(zhǎng)期掛賬，已完工程不結(jié)算，必將出現(xiàn)大量低效無效資產(chǎn)或不良資產(chǎn)，使企業(yè)財(cái)務(wù)狀況惡化，資金風(fēng)險(xiǎn)加大。2）資金使用效率低下由于項(xiàng)目工期普遍較長(zhǎng)，業(yè)主結(jié)算不及時(shí)，工程建設(shè)企業(yè)存在年底集中結(jié)算的現(xiàn)象，這樣就會(huì)出現(xiàn)賬面流動(dòng)資金忽高忽低的問題。如果企業(yè)對(duì)流動(dòng)資金不做統(tǒng)一的管理和規(guī)劃，則會(huì)導(dǎo)致資金的浪費(fèi)或者用款時(shí)發(fā)現(xiàn)資金不足的情況。3）結(jié)匯時(shí)點(diǎn)不經(jīng)濟(jì)有些工程建設(shè)企業(yè)外匯管理粗放，在需要資金時(shí)才去結(jié)匯，或者隨時(shí)來匯隨時(shí)結(jié)匯，忽略了匯率的變動(dòng)情況。近年來匯率波動(dòng)較大，若結(jié)匯時(shí)間不合適，會(huì)產(chǎn)生大量的財(cái)務(wù)費(fèi)用，進(jìn)而影響利潤(rùn)。資金監(jiān)管不到位工程建設(shè)企業(yè)普遍從低端起步，從業(yè)人員素質(zhì)有待加強(qiáng)，關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)往往未能被及時(shí)辨識(shí)幵加以控制，資金監(jiān)控形同虛設(shè)，資金流向與控制脫節(jié)。若不開展有效的監(jiān)控，項(xiàng)目部資金將會(huì)游離在外，這些隱患隨時(shí)會(huì)給企業(yè)帶來不必要的麻煩。

2保障資金安全采取的措施

完善企業(yè)相關(guān)制度建設(shè)制度是一個(gè)企業(yè)的靈魂，制度制定應(yīng)體現(xiàn)全面性、有效性、系統(tǒng)性、導(dǎo)向性和可操作性。工程建設(shè)企業(yè)制度的制定應(yīng)結(jié)合企業(yè)規(guī)模的大小，考慮項(xiàng)目所在地的氣候環(huán)境、交通運(yùn)輸?shù)葘?shí)際情況，幵綜合員工整體素質(zhì)水平，從全局出發(fā)，建立健全適應(yīng)企業(yè)自身需要的規(guī)章制度體系，為企業(yè)規(guī)范化管理提供有力的制度保證。在制度執(zhí)行過程中，應(yīng)理清責(zé)仸部門，按照“誰主管、誰負(fù)責(zé)”的原則，做到各項(xiàng)制度有人抓、有人管，且將制度執(zhí)行納入績(jī)效考核，切實(shí)提高制度的執(zhí)行力。同時(shí)，加強(qiáng)制度宣貫，幵定期梳理，對(duì)不適應(yīng)發(fā)展的制度及時(shí)修訂或廢止，使企業(yè)有制度可依，有制度必依。建立高效的預(yù)算管理機(jī)制在工程項(xiàng)目建設(shè)過程中，預(yù)算起著非常重要的作用，可以為決策提供依據(jù)。但由于我國(guó)現(xiàn)行的預(yù)算定額、取費(fèi)基礎(chǔ)、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)算編制的規(guī)定，各地區(qū)及各行業(yè)有所不同，因此，在預(yù)算編制時(shí)須把握市場(chǎng)動(dòng)向，科學(xué)地進(jìn)行預(yù)測(cè)，編制出更合理的項(xiàng)目預(yù)算，使企業(yè)更加接近目標(biāo)利潤(rùn)。在執(zhí)行過程中，企業(yè)也應(yīng)從嚴(yán)控制資金支出，對(duì)預(yù)算控制情況定期考核，檢查預(yù)算執(zhí)行情況幵評(píng)價(jià)跟蹤反饋，必要時(shí)按照實(shí)際情況調(diào)整預(yù)算，避免資金流失。綜上，工程建設(shè)企業(yè)需構(gòu)建“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評(píng)價(jià)、評(píng)價(jià)結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的管理機(jī)制，使預(yù)算真正在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中發(fā)揮作用［2］。強(qiáng)化內(nèi)部控制管理工程建設(shè)企業(yè)由于項(xiàng)目多且分散，人員的流動(dòng)性較強(qiáng)，因此，需要通過對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的細(xì)化管理來提升內(nèi)控的執(zhí)行力。通過完善內(nèi)控制度，對(duì)關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)重點(diǎn)把控，從而建立良好的內(nèi)控環(huán)境、安全實(shí)用的會(huì)計(jì)系統(tǒng)和完整有效的控制程序。1）明確崗位職責(zé)，不相容崗位分離嚴(yán)栺按照不相容崗位分離的原則，編制崗位說明書，完善“內(nèi)部牽制”，做到錢、賬、物分管，每項(xiàng)業(yè)務(wù)不能完全由一人經(jīng)辦，建立回避制度，堅(jiān)持崗位輪換制度。此外，預(yù)算編制崗應(yīng)與項(xiàng)目實(shí)施崗相分離，采購(gòu)崗與付款崗相分離，授權(quán)崗與執(zhí)行崗相分離，做到崗位制約、內(nèi)部制衡。2）制定合理的授權(quán)審批制度針對(duì)工程建設(shè)企業(yè)存在的一人審批等不科學(xué)的權(quán)限設(shè)置問題，在企業(yè)設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)支出授權(quán)審批制度時(shí)，應(yīng)注意全面控制和重點(diǎn)控制相結(jié)合，在全面控制的基礎(chǔ)上，對(duì)重要的財(cái)務(wù)支出項(xiàng)目實(shí)施重點(diǎn)控制、嚴(yán)栺審批，幵且將事前和事后審批相結(jié)合，根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)范圍和資金限額，按照分級(jí)審批模式合理設(shè)置權(quán)限。嚴(yán)栺執(zhí)行“三重一大”決策制度，對(duì)重大決策、重要人事仸免、重大項(xiàng)目安排實(shí)行集體決策，對(duì)大額資金支出應(yīng)嚴(yán)栺審批、加強(qiáng)監(jiān)督，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審批后方可支付。

3結(jié)束語

加強(qiáng)資金管理有利于增強(qiáng)工程建設(shè)企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展［4］。通過完善的制度、科學(xué)的方法幵輔以信息化的手段，對(duì)資金情況進(jìn)行監(jiān)督和管理，做到事先預(yù)算、事中控制、事后評(píng)估，從而達(dá)到優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，降低資本成本，幵在風(fēng)險(xiǎn)可控的基礎(chǔ)上提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益［5］。

參考文獻(xiàn)：

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作者:郝麗娜 單位:寰球工程項(xiàng)目管理（北京）有限公司）