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農村信用社是地方合作金融機構，是農村金融體系的重要組成部分，是農村金融的基礎，是支持地方經濟建設的主要資金力量和主力軍。但由于種種主客觀原因的影響，使農村信用社信貸資產質量不高，收益水平很低，制約了對地方經濟的支持，阻礙了自身的經營和發展，不少農村信用社已經到了生死存亡的關鍵時刻。為此，具體分析農村信用社不良資產的現狀、形成原因，探討其提高信貸資產質量的方法和途徑，對農村信用社來說，已到了刻不容緩的時候。

最近，我們對某市信用聯社及所屬的農村信用社進行了深入地調查研究，結合該市農村信用社和聯社的實際情況，就改善和提高農村信用社的信貸資產質量，談談我們的看法。

一、農村信用社金融資產狀況及成因

（一）總資產、不良資產數量及結構

截止1999年底，該市聯社資產總計96407萬元，包括：各項貸款合計50992萬元，現金及調轉金503萬元，繳存央行準備金9919萬元，存放其它同業款項762萬元，調出調劑資金2469萬元，存放聯社款項15821萬元，應收利息1355萬元，固定資產7100萬元，損益類支出5478萬元等。不良貸款余額為17922萬元，占各項貸款總額的35.15%，其中，逾期貸款余額為7494萬元，占貸款總額的14.70%；呆滯貸款余額為2828萬元，占貸款總額的5.54%；呆帳貸款余額為7600萬元，占貸款總額的14.9%。

在該聯社所轄的12個綜合營業機構中，有10個機構不良貸款占比達到30%以上，其中，有2個社分別為44.53%、47.05%；有3個社分別為55.94%、51.97%、53.95%；有1個社超過70%，為73.61%。

在17922萬元的不良貸款余額中，農戶貸款為2055萬元，占比11.5%；農村經濟組織貸款為5441萬元，占比30.36%；鄉鎮企業貸款為10038萬元，占比56%。

由于該聯社信貸資產質量低，不良貸款占比高，嚴重影響了利息收入，致使應收利息、待收利息余額居高不下，到1999年底，應收利息余額為1355萬元，待收利息余額為3763萬元，營業收入3985萬元，而支出高達5478萬元，虧損1493萬元，虧損面達33.3%。自1996年與農業銀行分門辦公以來，該聯社已累計虧損8000余萬元。

（二）不良資產成因

一是外部經濟環境因素。首先是鄉鎮企業高負債經營而引起的經營效益低下，償債能力日益減弱，使農村信用社貸款本息難以收回。由于計劃經濟的長期影響，鄉鎮企業自有資本積累過少，要運轉，只好依賴農村信用社的貸款。從目前該市的情況看，許多鄉鎮企業的負債率高達80%以上，有的甚至達到90%以上或者接近100%，特別是50%以上的鄉鎮企業基本上沒有資本金投入，全是靠農村信用社貸款建成的。在市場經濟的大潮中，許多鄉鎮企業由于經營管理不善，產品科技含量不高，沒有市場，紛紛關停、倒閉、破產。鄉鎮企業的經營風險勢必要轉嫁到農村信用社身上而成為金融風險，降低農村信用社的信貸資產質量。其次，行政干預使農村信用社信貸資產受到損失。農村信用社雖然是法人單位，但在經營中自主性明顯不夠，在地方行政干預面前，貸款投向、投量在很大程度上受地方政府的左右。有的項目在立項之初，用行政命令要求農村信用社發放貸款，嚴重影響了農村信用社的信貸資產質量。第三是農業銀行點貸，使農村信用社雪上加霜。1996年以前，農村信用社與農業銀行沒有脫離行政隸屬關系，不過是農業銀行的一個下屬單位，雖然其性質是集體所有制企業，自負盈虧，但在資金使用上沒有獨立使用權。主管行在資金臨時短缺時，一些具有潛在風險的貸款就強行壓給農村信用社，使農村信用社在貸款收回上，沒有充分的物質保證，形成貸款風險。即使有擔保單位，也不過是一些盈利水平低、不具備償還能力的集體或事業單位，而對于農村信用社形成的風險貸款，其主管行無人問津。第四是鄉鎮企業改制、破產不規范，千方百計逃避、轉移、懸空農村信用社貸款，使農村信用社債權得不到落實，進一步加大了農村信用社的風險。近年來，該市鄉鎮企業不規范地破產、改制，使全市農村信用社損失近8000萬元的貸款本息。第五是村集體貸款難以收回。從以上可以看出，該市農村經濟組織不良貸款占到不良貸款總額的30.36%，這些貸款，主要來自村街集體貸款。由于村街兩委成員變更頻繁，新官不理舊帳的現象比較普遍；有的村街集體經濟成為“空殼”，集體沒有經濟來源，或收入甚少，無法償還債務，使信用社貸款難以收回。

二是農村信用社自身經營、管理不善。第一是由于前幾年的粗放經營，超規模、超比例發放貸款的情況比較嚴重，造成短期貸款長期化、固定資產凝固化現象十分普遍。帶來了資產、期限、結構的強烈反差，使信貸資金周轉緩慢，潛伏了風險。第二是農村信用社不規范經營、違規違紀發放貸款現象時有發生。由于農村信用社進入渠道長年一慣制，狹窄而單一，整體素質明顯低于國有商業專業銀行。再加上責任心不強等原因的存在，不規范操作，不嚴格執行金融法律法規和內部各項規章制度，不按貸款程序、手續辦理業務，違規違紀發放貸款的現象經常發生，屢禁不止，也造成了風險。在該市，不少農村信用社辦理的擔保、抵押貸款不規范，不符合法律規定和程序要求，無法依法收貸收息。第三是缺少必要、有效的內控機制。農村信用社成立半個世紀以來，體制幾度變革，經歷了管理、貧下中農管理、國有商業銀行（農業銀行）代管、人民銀行管理等幾個階段，現仍然沒有自上而下地成立自律組織，致使內控機制不健全、不完善。即使有內控機制，也大多是照搬照抄的國有商業銀行那一套，不符合農村信用社作為合作金融機構的實際。第四是盲目購建固定資產。自1996年農村信用社與農業銀行分門辦公并組建聯社后，不少農村信用社和聯社為了爭形象，爭地位，爭面子，不顧自身承受能力，盲目建設辦公大樓，購置固定資產。有的甚至大量動用信貸資金。

二、提高農村信用社資產質量的對策措施

提高農村信用社的信貸資產質量，必須防范與化解并舉，而防范是關鍵，也就是要首先優化增量，其次才是盤活存量。只有把好貸款發放關，確保新增貸款最小風險，甚至是零風險。防范好信貸風險，才能在逐步清收盤活、消化原有不良貸款的基礎上，穩步提高信貸資產質量，否則，繼續前清后增，甚至收的還不如增的快，信貸資產質量就會越來越低劣，農村信用社就會跌進無底的深淵。而要提高農村信用社的信貸資產質量，也需要內外同抓，只有內因和外因共同作用，才能達到目的。

充分發揮自身優勢，堅定不移地堅持合作制原則和辦社宗旨

要鞏固和發展自己的傳統陣地。對農村信用社來說，農村不僅是其傳統陣地，還是大有潛力可挖的廣闊市場，尤其是按國務院、人民銀行總行和農業部的要求，清理整頓農村基金會后，農村信用社的支農作用就更加突出和重要，更會得到地方政府的重視、厚愛和支持，農村信用社只有堅守和鞏固好自己的傳統陣地，揚長避短，抓住機遇，努力提高服務水平和服務質量，才能穩中求進，逐步提高信貸資產質量，實現穩健經營，穩步發展，要堅持合作制原則和辦社宗旨，所謂合作制原則，就是“社員入股，實行民主管理，主要為社員服務”；辦社宗旨是“為社員，為農業，為農民，為農村經濟服務”。農村信用社要牢固樹立靠支農求生存、靠支農降風險、靠支農增效益、靠支農贏民心、靠支農保發展的思想，真正從思想上、行動上貼近、貼緊社員和“三農”。否則，就背棄了合作制原則和辦社宗旨。農村信用社到城區去另開辟根據地，沒有實力，也沒有能力，更沒優勢可言。

（二）以人為本，抓好隊伍建設

農村信用社一定要建立一支思想過硬、作風優良、業務精通的信貸隊伍，以人為本，抓好管理，要利用各種渠道和形式，提高信貸人員的整體素質。要進行勞動人事制度改革，對素質低下、不適應信貸工作崗位的人員進行調離或淘汰。要對他們推行等級管理辦法和代款風險管理。要用貸款五級分類方法，對貸款風險進行衡量和分類。作為每一個信貸人員，要牢固樹立“以社為家”的思想和主人翁意識；要牢固樹立廉潔自律意識；要用先進的科學技術武裝頭腦，不斷更新知識，適應當代金融業發展的需要，跟上知識經濟時代前進的步伐；要學會用國際慣例和經驗，用先進的技術處理業務。否則，集體和個人都會將在無情的同業競爭中落伍，甚至被淘汰。

（三）切實加強內控制度建設

要建立和落實第一責任人制度。即第一個同意發放貸款人為第一責任人，由他負責貸款本息的按時足額收回。貸款本息收回要與他的經濟利益直接掛鉤。如果誰對信用社的信貸資產造成損失，按金融法律法規和內部各項規章制度，對其進行經濟、行政處罰，直至追究其法律責任。要加大審計稽核力度，保證審計稽核的獨立性、權威性、超脫性，形成相對獨立的稽核監督體系，加大稽核力度，做好各種常規審計、專項審計、延伸審計、離職審計，對問題和隱患及時查處、整改，對有關和相關責任人及時教育、處理，以確保信貸業務和其它各項業務的合規、合法。同時，要對稽核工作實行連帶責任制，對工作“走過場”，工作中睜一只眼閉一只眼，充當老好人的人和現象嚴肅處理。

（四）要大力推行小額農業貸款

小額農貸，大有可為，這是很多農村信用社用實踐得來的經驗。這也是農村信用社生存和發展的必由之路。小額農業貸款，風險低，周轉快，可穩步提高農村信用社收入，還可從社會上廣泛吸收社員，增加農村信用社資本金，提高農村信用社抗風險能力。這就要求信用社轉變經營觀念和工作作風，調整貸款投向，簡化貸款手續，為廣大社員和農民群眾的生產、生活和脫貧致富及時、周到地提供金融服務，并努力擴大貸款品種，如開辦婚嫁貸款、建房貸款、助學貸款等品種?，F在，不少地方的農村信用社都實行了定點、定時服務，這個做法值得借鑒和推廣。

（五）全力清收盤活不良資產

在我們所調查的農村信用社、聯社的決策者中，一提信貸資產質量，就頭疼，顯得畏難發愁。應當承認，有些貸款多年沉淀，有的連人都找不到，清收，的確有很大的難度，但畏難發愁不行，不收更不行。每一筆不良貸款，都有它具體的數額和形成的原因，要摸清底子，對數額、盤活清收難易程度分類排隊，設立臺帳，先易后難，一筆一策，分別采取行政、經濟、法律等手段，全力清收盤活。要落實好貸款第一責任人制度和“區別對待，劃段考核”的獎懲措施；要力爭得到有關部門的支持，本著收一點是一點的原則，對沒有資金來源，確實無法全額償還貸款本息的貸戶在利息上給予照顧甚至減免；要動員地方政府和社會各界的力量，上下互動，內外齊動；對以資抵債資產，能變現的要變現，不能變現的，要在保證安全的前提下，采取租賃、轉讓等形式，最大限度地保全資產，爭取效益。在清收盤活不良鄉鎮企業貸款工作中，我們認為應采取如下具體措施：1、對欠貸欠息大戶采取圍合分割各個突破策略，逐個落實債權債務，完善貸款物有效抵，避免企業逃債、廢債、懸空農村信用社貸款；2、對那些辦理抵押證而拿不出資金的，要適量投入少量資金，幫助企業補辦貸款抵物登記手續，保全該貸款資產；3、對那些產品技術含量高、有市場，注入一點可盤活一塊的企業，在落實還款保證措施的基礎上，要積極推行“康復工程”，實施支、幫、促、挖、管的辦法，適量“輸血”，幫助企業恢復生機，走出困境，走上資金良性循環軌道；4、對于扭虧無望企業，要堅決停止支持，并促其被好的企業兼并，該企業原有債務由兼并企業承擔；5、對于“釘子戶”、“賴債戶”，要借助于法律，依法清收，然后，借助于人民銀行和新聞媒介，把將列入“黑名單”，并向社會公開。

（六）建立以利益為核心的激勵機制

激勵機制是提高信貸資產質量和搞好其它工作的動力。經營機制活不活，主要在于激勵機制靈不靈，一個好的激勵機制，能夠調動上下的工作積極性。具體來說包括四種激勵：1、精神激勵。教育大家明白一個道理，即“社興我榮，社衰我恥；社興我富，社衰我窮”，鼓勵全體員工為了提高農村信用社的信貸資產質量，加快扭虧增盈步伐，多做貢獻。要設立多種榮譽并于員工的經濟利益直接掛鉤，如業務能手、清收狀元、金融衛士等。2、崗位激勵。實行全員聘用制，建立能上能下、能進能出的勞動人事管理體制。在管理上形成納優排劣的機制，信用社和聯社中層干部采取自薦、推薦、內部招聘等方式，按規定和程序聘任。對員工，雙向選擇，擇優錄用。3、政策激勵。堅持目標管理，要把任期目標完成的好壞作為干部能上能下的主要依據。目標考核實行打分辦法，對低于一定分數的農村信用社和下屬的信用分社、儲蓄所，要解聘其主要負責人職務。4、物質激勵。對信貸人員一律實行工效掛鉤考核，體現按勞分配的原則，給予一定的經濟、物質獎勵，鼓勵先進，刺激中游，鞭策下游。

（七）要為農村信用社的經營發展提供寬松的外部環境

農村信用社是自主經營、自負盈虧、自擔風險的法人單位。由于分散經營，抗風險能力小，再加上由于信貸資產質量低劣暴露的問題越來越突出，要生存、發展，除了自身必須不懈努力外，政府和人民銀行還應當積極為其提供優惠政策，為其經營管理創造一個寬松的外部環境，要制定一些優患政策，如在利率、準備金比率、稅收減免、虧損掛帳上（如原來的保值補貼、購買的債券等）以及其它不利于農村信用社發展的事情上，給予優惠政策或財政補貼，使農村信用社能夠輕裝上陣，更好地為社員和“三農”服務。要給予農村信用社輿論和實際行動上的支持，甚至采取行政干預的方式幫助農村信用社清收盤活不良貸款。在現行體制下，銀行縣級人民銀行應幫助農村信用社、聯社強化內控制度建設，化解風險。應針對農村信用社在內部管理中存在的薄弱環節，積極采取有效的措施，健全貸款風險防范機制，化解信貸資產風險，從完善各級領導對資產質量負責制和風險管理責任制入手，把清收貸款措施和責任落實到人，與工效掛鉤。根據不同情況，采取少貸多收、只收不貸、依法追收等手段，進一步優化增量，盤活存量。要積極幫助農村信用社強化內部管理，建立健全內控機制，對其做到“查思想、查違章、查漏洞、查風險、查落實”。這樣，有助于防范和化解農村信用社風險。

（八）應建立農業保險、保障制度

農業和農村經濟要發展，地方經濟要振興，離不開農村信用社的大力支持，但農業和農村經濟獲得了農村信用社的支持后，如何防范和化解金融風險便成一個重要問題。我們認為，要通過建立農業保險機構和開辦農業保險業務，使借款人在遭受自然災害時，農村信用社的貸款得到一定補償，把損失降低到最低限度。