導(dǎo)語：健康保險(xiǎn)財(cái)務(wù)危機(jī)論文一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：臺(tái)灣全民健康保險(xiǎn)自1995年實(shí)施至今已經(jīng)取得了顯著的成效，民眾的健康有了基本的保障。但是，臺(tái)灣健保也面臨著嚴(yán)重的財(cái)務(wù)問題，至今已經(jīng)爆發(fā)了三次財(cái)務(wù)危機(jī)。本文從臺(tái)灣健保的管理制度、財(cái)務(wù)收入制度和財(cái)務(wù)支出制度等方面對(duì)其財(cái)務(wù)危機(jī)進(jìn)行了分析，并總結(jié)出它為完善我國(guó)大陸健康保險(xiǎn)制度提供的借鑒意義。

關(guān)鍵詞：臺(tái)灣；全民健康保險(xiǎn)；財(cái)務(wù)危機(jī)

Abstract：TheimplementationofhealthinsuranceofallthepeopleofTaiwanhasmadeobviousachievementsinceitstartedin1995andthehealthofthepeoplehasbasicguarantee.However，thehealthinsuranceofTaiwanfacesseriousfinancialproblemandthreefinancialcriseshavebeeneruptedsofar.Thispaperanalyzesfinancialcrisisintheaspectsofmanagementsystem，financialreceiptssystemandfinancialexpendituresystemofTaiwan''''shealthinsuranceandsummarizesitslearningsignificanceforcompletingmain-landhealthinsurancesystem.

Keywords：Taiwan；healthinsuranceofallthepeople；financialcrisis

一.臺(tái)灣全民健康保險(xiǎn)的制度分析

臺(tái)灣地區(qū)健康保險(xiǎn)制度源于1950年的勞工保險(xiǎn)，至20世紀(jì)90年代初已有13種健康保險(xiǎn)。由于當(dāng)時(shí)這種保險(xiǎn)制度存在著如保險(xiǎn)費(fèi)交納不一、醫(yī)療費(fèi)用支付標(biāo)準(zhǔn)不一以及管理混亂等問題，從1988年開始臺(tái)灣當(dāng)局就組織人員著手規(guī)劃實(shí)施全民健康保險(xiǎn)，簡(jiǎn)稱全民健保。1994年8月9日，臺(tái)灣當(dāng)局公布了“全民健康保險(xiǎn)法”，1995年3月1日，正式開始實(shí)施全民健康保險(xiǎn)，至今已有十余年之久。

(一)臺(tái)灣全民健保的制度模式

臺(tái)灣全民健保前后規(guī)劃了6年，臺(tái)灣當(dāng)局借鑒了國(guó)外的一些實(shí)施經(jīng)驗(yàn)，同時(shí)結(jié)合臺(tái)灣當(dāng)?shù)氐纳鐣?huì)經(jīng)濟(jì)狀況與民眾需要，創(chuàng)立了具有特色的社會(huì)健康保險(xiǎn)體制。其制度模式的特點(diǎn)主要有如下幾點(diǎn)：

1.中央集權(quán)的單一公營(yíng)體制。在臺(tái)灣的全民健保體系中，中央健康保險(xiǎn)局是整個(gè)健保運(yùn)作的具體承擔(dān)者，充當(dāng)保險(xiǎn)人的角色。健保局總局綜合管理全局業(yè)務(wù)，負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)制度規(guī)劃、督導(dǎo)、研究發(fā)展、人力培訓(xùn)、信息管理等。健保局總局下設(shè)6個(gè)分局，直接辦理承保業(yè)務(wù)、保險(xiǎn)費(fèi)收繳、醫(yī)療費(fèi)用審查核對(duì)及特約醫(yī)療機(jī)構(gòu)管理等業(yè)務(wù)。在臺(tái)灣，負(fù)責(zé)監(jiān)督全民健保運(yùn)作的機(jī)構(gòu)有：負(fù)責(zé)監(jiān)督保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的“全民健康保險(xiǎn)監(jiān)理委員會(huì)”、負(fù)責(zé)審議各項(xiàng)爭(zhēng)議的“全民健康保險(xiǎn)爭(zhēng)議審議委員會(huì)”、負(fù)責(zé)協(xié)議與分配健保年度所需醫(yī)療費(fèi)用總額的“全民健康保險(xiǎn)醫(yī)療費(fèi)用協(xié)議委員會(huì)”。這三個(gè)監(jiān)督機(jī)構(gòu)同健保局總局一起，向上對(duì)“行政院衛(wèi)生署”負(fù)責(zé)，構(gòu)成了全民健保的行政體系。

2.全民強(qiáng)制納保。在臺(tái)灣“全民健康保險(xiǎn)法”中規(guī)定，凡是“中華民國(guó)”國(guó)民，在臺(tái)灣地區(qū)設(shè)有戶籍滿四個(gè)月以上，都必須參加全民健保。此外，領(lǐng)有臺(tái)灣地區(qū)居留證件的外籍人士，在臺(tái)灣居留滿四個(gè)月，也應(yīng)該參加健保。可見，臺(tái)灣全民健保是一種強(qiáng)制性的社會(huì)保險(xiǎn)。被保險(xiǎn)人依其職業(yè)類別與所屬投保單位，共分為六大類：第一類為公營(yíng)事業(yè)機(jī)構(gòu)公務(wù)或公職人員，私立學(xué)校教職員，自營(yíng)作業(yè)主和雇主；第二類為職業(yè)工人，外雇船員，自營(yíng)作業(yè)和雇主；第三類為農(nóng)民和漁民；第四類為軍人眷屬；第五類為低收入戶；第六類為榮民(指早期的退伍軍人)、榮眷等。投保者中有職業(yè)者應(yīng)透過所屬單位投保，沒有職業(yè)的可透過鄉(xiāng)(鎮(zhèn)、市、區(qū))公所投保。

3.保險(xiǎn)費(fèi)收繳以薪資為依據(jù)。在臺(tái)灣全民健保中，保費(fèi)收入是健保資金的主要來源。具體由三部分負(fù)擔(dān)：一是被保險(xiǎn)人繳納的保險(xiǎn)費(fèi)；二是被保險(xiǎn)人所在單位(雇主)為被保險(xiǎn)人所繳的保險(xiǎn)費(fèi)；三是“政府”為一些特定被保險(xiǎn)人(第四類、第五類低收入戶和第六類無職業(yè)榮民)所提供的補(bǔ)貼。在所有的保險(xiǎn)對(duì)象中，除第四、五、六類保險(xiǎn)對(duì)象以全體保險(xiǎn)對(duì)象每人平均保險(xiǎn)費(fèi)作為計(jì)算基礎(chǔ)，其它都以被保險(xiǎn)人的薪資所得為計(jì)算基礎(chǔ)。被保險(xiǎn)人的資本所得，包括營(yíng)利所得和財(cái)產(chǎn)所得，則未列入費(fèi)基計(jì)算。

4.自負(fù)盈虧的財(cái)務(wù)責(zé)任制度。為避免全民健保拖垮財(cái)政，臺(tái)灣健保實(shí)行的是自負(fù)盈虧的財(cái)務(wù)制度，健保必須負(fù)責(zé)自身的財(cái)務(wù)平衡。為了健全健保財(cái)務(wù)制度，臺(tái)灣當(dāng)局制定了一些措施：(1)允許及時(shí)調(diào)整保險(xiǎn)費(fèi)率。健保法規(guī)定保險(xiǎn)費(fèi)率最高上限為6%，開辦第一年為4.25%，至少每?jī)赡昃阋淮巍８鶕?jù)精算的結(jié)果和財(cái)務(wù)收支情況，可以對(duì)費(fèi)率加以調(diào)整。(2)提取安全準(zhǔn)備金。為了避免醫(yī)療費(fèi)暴增或因經(jīng)濟(jì)不景氣、失業(yè)等原因?qū)е碌谋ｋU(xiǎn)費(fèi)收人減少和保險(xiǎn)財(cái)務(wù)短期失衡，健保法規(guī)定每年應(yīng)從保費(fèi)收入總額中提取5%的安全準(zhǔn)備金，以保證健保財(cái)務(wù)的穩(wěn)健運(yùn)行。

廖添土：臺(tái)灣全民健康保險(xiǎn)財(cái)務(wù)危機(jī)論析5.醫(yī)療費(fèi)用部分負(fù)擔(dān)制度。所謂的“部分負(fù)擔(dān)”是指，民眾就醫(yī)除了健保給付外，仍須自己負(fù)擔(dān)部分醫(yī)療費(fèi)用。推行部分負(fù)擔(dān)制度，是為了強(qiáng)化患者的醫(yī)療成本意識(shí)及個(gè)人責(zé)任，避免醫(yī)療資源的不當(dāng)使用。同時(shí)，為了避免因?qū)嵤┎糠重?fù)擔(dān)制度加重一些貧困民眾的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)而影響其正常就醫(yī)，又訂立了免除部分負(fù)擔(dān)的相關(guān)措施。免除項(xiàng)目包括重大傷病、分娩、預(yù)防保健、山地離島、慢性病連續(xù)處方箋等，免除對(duì)象涵蓋低收入者、職業(yè)傷病患者、結(jié)核病患者及3歲以下兒童等弱勢(shì)群體。

6.保險(xiǎn)醫(yī)療給付范圍廣。參加了全民健保的臺(tái)灣民眾，在繳交保險(xiǎn)費(fèi)并領(lǐng)取健保卡后就可享受范圍非常廣的保險(xiǎn)醫(yī)療給付。不管是牙醫(yī)、西醫(yī)還是中醫(yī)門診、急診、住院、生育、預(yù)防保健、家庭病房、精神病社區(qū)康復(fù)等醫(yī)療服務(wù)都涵蓋在保險(xiǎn)給付的范圍內(nèi)，民眾從小感冒到住院手術(shù)或重大疾病，僅需要擔(dān)負(fù)部分負(fù)擔(dān)費(fèi)用，其余皆為保險(xiǎn)給付。

(二)實(shí)施效果簡(jiǎn)評(píng)

臺(tái)灣健保實(shí)施后，獲得了國(guó)際上比較廣泛的好評(píng)。健保開辦后短短數(shù)年間，民眾納保率由1995的57.48%上升至2003年的98%，幾乎全島民眾皆可接受健康保險(xiǎn)社會(huì)保障，大大降低民眾就醫(yī)的經(jīng)濟(jì)障礙。特別是老、弱、婦、孺等醫(yī)療照護(hù)需求高的民眾，就醫(yī)不需花費(fèi)昂貴的醫(yī)療費(fèi)用就可享受醫(yī)療照護(hù)。臺(tái)灣健保取得了全民納保、民眾滿意度高、保障范圍廣、就醫(yī)方便、保費(fèi)低廉等成效。2000年，英國(guó)的《經(jīng)濟(jì)學(xué)人》在評(píng)估《世界健康排行榜》時(shí)，綜合各項(xiàng)指標(biāo)，將臺(tái)灣地區(qū)列為第二名。美國(guó)知名期刊《健康雜志》(HealthAffairs)，也于2003年5月份專文論述臺(tái)灣全民健保的成就，給予了高度的評(píng)價(jià)。

二.臺(tái)灣全民健康保險(xiǎn)財(cái)務(wù)危機(jī)的實(shí)證分析

臺(tái)灣健保實(shí)施十余年來取得了令人滿意的成就，獲得了臺(tái)灣民眾的支持。但是，健保的財(cái)務(wù)問題卻始終未能得到解決，財(cái)務(wù)危機(jī)屢屢爆發(fā)。依《南方周末》2006年4月6日?qǐng)?bào)道，從1995年至今，臺(tái)灣健保的財(cái)政支出一直處于入不敷出的狀態(tài)：收入每年的增長(zhǎng)率為4.58%，而支出的增長(zhǎng)率則達(dá)到5.71%。安全準(zhǔn)備金至2004年只剩78.5億元(新臺(tái)幣)，健保面臨著破產(chǎn)的危險(xiǎn)。

(一)第一次財(cái)務(wù)危機(jī)(1999~2000年)

如表1和表2所示，臺(tái)灣健保開辦的前三年，財(cái)務(wù)狀況良好。這三年每年的健保財(cái)務(wù)收入均大于財(cái)務(wù)支出，安全準(zhǔn)備金也由1995年的371.44億元(新臺(tái)幣，下同)上升到1997年的615.59億元。但是，1998年財(cái)務(wù)支出急劇增長(zhǎng)，而收入?yún)s增長(zhǎng)緩慢，當(dāng)年的健保財(cái)務(wù)就略微失衡，支出比收入多了約15.6億元，這一財(cái)務(wù)缺口由安全準(zhǔn)備金來平衡。到了1999年，健保財(cái)務(wù)失衡更加嚴(yán)重，爆發(fā)了第一次財(cái)務(wù)危機(jī)。這年財(cái)務(wù)支出遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于收入，財(cái)務(wù)逆差達(dá)210.03億元，安全準(zhǔn)備金一下子減少了35%，只剩389.96億元。

針對(duì)第一次財(cái)務(wù)危機(jī)，臺(tái)灣當(dāng)局采取了一系列開源節(jié)流的措施。開源措施包括：查核投保金額、中斷投保開單、協(xié)助弱勢(shì)尋求補(bǔ)助、爭(zhēng)取代位求償、公益彩券盈余分配及煙品健康福利捐贈(zèng)等。節(jié)流措施包括：防止醫(yī)療資源浪費(fèi)、強(qiáng)化藥品特材支付作業(yè)、查處醫(yī)療院所違規(guī)行為、落實(shí)醫(yī)療費(fèi)用審查等。這些措施取得了一定的成效，到了2000年健保財(cái)務(wù)狀況有所改善，財(cái)務(wù)支出比上年有所減少，收入增加了203.64億，財(cái)務(wù)略微出現(xiàn)了盈余。

(二)第二次財(cái)務(wù)危機(jī)(2001~2003年)

自2000年健保財(cái)務(wù)有所改善之后的三年，健保又爆發(fā)了第二次財(cái)務(wù)危機(jī)，財(cái)務(wù)缺口又開始加劇，直到2003年才有所緩和。這三年財(cái)務(wù)支出年平均增長(zhǎng)速度為5.87%，而收入年平均增長(zhǎng)速度只有5.76%，安全準(zhǔn)備金逐年減少，2003年只剩下82.8億。

為了應(yīng)對(duì)這次財(cái)務(wù)危機(jī)，臺(tái)灣當(dāng)局不得不調(diào)整保險(xiǎn)費(fèi)率，于2002年9月把保險(xiǎn)費(fèi)率由4.25%調(diào)整至4.55%，提高健保收入。其次，全面實(shí)施總額預(yù)算制度，適度控制醫(yī)療費(fèi)用增長(zhǎng)。總額預(yù)算制度是指由被保險(xiǎn)人、醫(yī)療服務(wù)提供者及專家學(xué)者共同協(xié)議醫(yī)療費(fèi)用的年度支出總額，在總額范圍內(nèi)依照支付標(biāo)準(zhǔn)表決定服務(wù)報(bào)酬的一種醫(yī)療費(fèi)用支付制度，其目的是要醫(yī)療提供者共同承擔(dān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，以合理控制醫(yī)療費(fèi)用于預(yù)先設(shè)定的范圍內(nèi)。實(shí)施總額預(yù)算制度后，醫(yī)療費(fèi)用得到一定的控制，年成長(zhǎng)率在4%~5%之間。

(三)第三次財(cái)務(wù)危機(jī)(2004~至今)

在2003和2004兩年，由于醫(yī)療費(fèi)用得到有效控制，加上調(diào)漲保險(xiǎn)費(fèi)率增加了健保收入，財(cái)務(wù)形勢(shì)有所緩和，但依然是入不敷出，到2004年底安全準(zhǔn)備金只剩下78.5億元。2005年財(cái)務(wù)支出又開始大幅上漲，但財(cái)務(wù)收入?yún)s反而小降，使得財(cái)務(wù)缺口達(dá)650億元，安全準(zhǔn)備金變?yōu)樨?fù)數(shù)。在現(xiàn)有費(fèi)率制度下，按照健保的財(cái)務(wù)預(yù)算，未來五年健保財(cái)務(wù)缺口將進(jìn)一步拉大，健保的財(cái)務(wù)危機(jī)將更加嚴(yán)峻。

針對(duì)這次財(cái)務(wù)危機(jī)，當(dāng)局采取了采取了包括長(zhǎng)期和短期兩套措施。短期措施主要是實(shí)施所謂的多元微調(diào)方案，主要措施包括投保金額上限由87600元調(diào)整至131700元、軍公教投保金額由薪資的82.42%調(diào)整至87.04%、爭(zhēng)取煙品捐贈(zèng)及代位求償收入及拉大小區(qū)醫(yī)療與大型醫(yī)院門診部分負(fù)擔(dān)差距等。長(zhǎng)期措施則是謀劃推出二代健保規(guī)劃，其目標(biāo)是建立權(quán)責(zé)相符、財(cái)務(wù)收支平衡、擴(kuò)大社會(huì)參與、提升醫(yī)療質(zhì)量的健保制度。

三.臺(tái)灣全民健保財(cái)務(wù)危機(jī)綜合成因分析

臺(tái)灣全民健保實(shí)施的是自負(fù)盈虧的財(cái)務(wù)制度，保證全民健保的財(cái)務(wù)平衡，是事關(guān)健保能否永續(xù)經(jīng)營(yíng)的重要問題。每次健保財(cái)務(wù)危機(jī)的爆發(fā)，當(dāng)局都要采取一系列的措施來挽救，但收效甚微，健保財(cái)務(wù)依然入不敷出。健保財(cái)務(wù)危機(jī)屢屢爆發(fā)，根源在于健保自身的制度缺陷。要達(dá)成健保的財(cái)務(wù)平衡，臺(tái)灣當(dāng)局就應(yīng)該從健保的制度層面上做一番徹底而有效的改革。

(一)健保管理制度

1.中央集權(quán)的公營(yíng)體制，不利于健保的正常運(yùn)作。臺(tái)灣全民健保管理制度是一種單一的公辦公營(yíng)體制，這種管理體制存在不少弊端。首先，單一保險(xiǎn)人體制缺乏多個(gè)保險(xiǎn)人之間的競(jìng)爭(zhēng)，無法發(fā)揮市場(chǎng)資源配置優(yōu)勢(shì)，降低健保自身的運(yùn)營(yíng)成本，同時(shí)也無法滿足民眾多層次的健康保險(xiǎn)需求。其次，中央集權(quán)的公營(yíng)體制容易使“政府”的角色定位錯(cuò)誤，致使健保行政與業(yè)務(wù)不分。在國(guó)際上實(shí)施社會(huì)性健康保險(xiǎn)的國(guó)家(如德國(guó))，政府一般擔(dān)任監(jiān)督者及仲裁者角色，而非執(zhí)行者。但在臺(tái)灣健保的組織體制中，中央健康保險(xiǎn)局既是管理者又是保險(xiǎn)人，身具承保、醫(yī)療機(jī)構(gòu)特約管理、支付標(biāo)準(zhǔn)訂定、醫(yī)療費(fèi)用審查與核付等多重身份。這種角色定位錯(cuò)誤破壞了健保的正常運(yùn)作體制，造成健保運(yùn)作制度的畸形發(fā)展。

2.支出與收入缺乏連動(dòng)機(jī)制，財(cái)務(wù)預(yù)算難以平衡。在臺(tái)灣健保體制下，財(cái)務(wù)收支預(yù)算分別由“監(jiān)理會(huì)”和“費(fèi)協(xié)會(huì)”負(fù)責(zé)，收支預(yù)算相分離。其中，“監(jiān)理會(huì)”的主要職能是提供法規(guī)咨詢、收入面的費(fèi)率制定與監(jiān)督等，而“費(fèi)協(xié)會(huì)”的主要職能是在總額支付制度下負(fù)責(zé)健保財(cái)務(wù)的支出預(yù)算。由于“監(jiān)理會(huì)”與“費(fèi)協(xié)會(huì)”相互分立，使得收入與支出的缺乏連動(dòng)關(guān)系。如果“費(fèi)協(xié)會(huì)”為了提升醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量而決定增加預(yù)算支出，而“監(jiān)理會(huì)”卻決定費(fèi)率不動(dòng)、其它收入也不增加，則兩者之間會(huì)出現(xiàn)財(cái)務(wù)缺口。這種收入與支出預(yù)算相分離、權(quán)責(zé)不對(duì)等的機(jī)制，不利于健保財(cái)務(wù)收支平衡。

3.管理監(jiān)督制度不健全，致使健保財(cái)產(chǎn)被侵吞。對(duì)臺(tái)灣健保運(yùn)作的監(jiān)督主要由“監(jiān)理會(huì)”負(fù)責(zé)。然而，由于臺(tái)灣當(dāng)局的無能和“監(jiān)理會(huì)”監(jiān)督的無力，健保財(cái)產(chǎn)一直不斷的被侵吞。在臺(tái)灣，政客、醫(yī)界與不法集團(tuán)串通“吃健保”的丑聞，屢屢見諸報(bào)端。據(jù)海峽都市報(bào)2006年3月31日?qǐng)?bào)道，民進(jìn)黨“立委”林進(jìn)興、邱永仁所分別經(jīng)營(yíng)的兩家醫(yī)院，通過勾結(jié)假病患與假住院詐領(lǐng)健保費(fèi)至少1.9億和1.1億。由此可見不法集團(tuán)“吃健保”之猖獗，健保又豈能不爆發(fā)財(cái)務(wù)危機(jī)。

(二)健保財(cái)務(wù)收入制度

1.保險(xiǎn)費(fèi)負(fù)擔(dān)不公。健保保險(xiǎn)費(fèi)的收取應(yīng)充分重視負(fù)擔(dān)的公平性，但是，臺(tái)灣健保保險(xiǎn)費(fèi)的收取長(zhǎng)久以來即存在著一些不公平的現(xiàn)象：

首先，工薪階層負(fù)擔(dān)沉重。由于保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)基以薪資所得而非實(shí)際所得計(jì)算，因而健保財(cái)務(wù)主要由工薪階層負(fù)擔(dān)。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，薪資所得占臺(tái)灣民眾總所得的比重逐漸降低(目前這一比例是55%)，而其他所得，比如資本所得，所占的比重卻逐漸升高。這種情況使得依靠薪資所得的工薪階層保費(fèi)負(fù)擔(dān)越來越重，而大量資本所得者，擁有著巨額收入?yún)s不需分擔(dān)保險(xiǎn)費(fèi)，顯失公平。有報(bào)道說，臺(tái)灣著名模特林志玲，年收入將近4300萬，每個(gè)月的健保費(fèi)，只要繳交604元，比許多上班族都還要低。另外，由于薪資收得占總所得的比重下降，客觀上也使得健保財(cái)務(wù)收入增加的空間越來越小，影響健保財(cái)務(wù)平衡。

其次，保險(xiǎn)費(fèi)各類目之間負(fù)擔(dān)差異較大。臺(tái)灣健保把保險(xiǎn)對(duì)象分為六類十四目，各類目保險(xiǎn)對(duì)象本人、雇主及政府負(fù)擔(dān)比例各不一樣，造成類目之間保費(fèi)負(fù)擔(dān)的差異。比如，第一類保險(xiǎn)對(duì)象的公營(yíng)事業(yè)人員，繳交保費(fèi)時(shí)不必以全部薪資投保，而且有投保薪資的上限，保費(fèi)負(fù)擔(dān)比第二類保險(xiǎn)對(duì)象大大減輕。另外，在第二類別保險(xiǎn)對(duì)象里，職業(yè)工會(huì)會(huì)員保費(fèi)負(fù)擔(dān)比普通工人低，因而，很多被保險(xiǎn)人紛紛以加入工會(huì)等方式來轉(zhuǎn)移投保身份，以逃避高額保費(fèi)。

最后，家庭成員多的保險(xiǎn)對(duì)象負(fù)擔(dān)更重。在臺(tái)灣健保體制下，家庭成員多者，除了要為自己購買保險(xiǎn)外，還要為家庭成員購買保險(xiǎn)，一個(gè)人往往要同時(shí)負(fù)責(zé)好幾個(gè)人的保費(fèi)。這使得家庭成員多又以全薪投保的民眾負(fù)擔(dān)十分沉重，而單身又未以全薪投保的民眾負(fù)擔(dān)較輕。

2.保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)率僵化。依據(jù)“全民健康保險(xiǎn)法”的規(guī)定，健保財(cái)務(wù)可以對(duì)保險(xiǎn)費(fèi)率進(jìn)行及時(shí)的調(diào)整，以維持財(cái)務(wù)平衡。從醫(yī)療保健支出占GDP比值來看，OECD國(guó)家平均每年支出在7-9%，而臺(tái)灣平均只有5.88%，因而相對(duì)于OECD國(guó)家，臺(tái)灣保險(xiǎn)費(fèi)率還有一定的上調(diào)空間。但是，臺(tái)灣健保自實(shí)行以來，費(fèi)率也只調(diào)整一次，且幅度很小。這是因?yàn)樵谂_(tái)灣特殊的政治體制下，要想通過上調(diào)費(fèi)率來達(dá)成財(cái)務(wù)平衡，困難重重。首先，由于臺(tái)灣特殊的政治環(huán)境，政治家的活動(dòng)都是為選舉服務(wù)。為了取得選民的支持，獲得競(jìng)選的成功，政治家往往反對(duì)保險(xiǎn)費(fèi)率的調(diào)漲。其次，由于保費(fèi)負(fù)擔(dān)的不公，調(diào)漲保險(xiǎn)費(fèi)率也會(huì)受到民眾的強(qiáng)烈反對(duì)，保險(xiǎn)費(fèi)率調(diào)漲舉步維艱。

(三)財(cái)務(wù)支出制度

由于健保制度的“道德風(fēng)險(xiǎn)”，任何一個(gè)國(guó)家或地區(qū)都面臨著醫(yī)療費(fèi)用支出上漲的問題，因而都需要一套合理的制度來控制醫(yī)療成本，防止醫(yī)療浪費(fèi)。臺(tái)灣健保財(cái)務(wù)支出制度，就缺乏一套既保證民眾健康不受損害又能合理控制醫(yī)療費(fèi)用的機(jī)制。

1.總額支付制使民眾健康受損。臺(tái)灣全民健保實(shí)施之初醫(yī)療支付主要采用論量計(jì)酬制度，即按照醫(yī)生提供的服務(wù)量、民眾的用藥量及住院天數(shù)等來計(jì)算健保的醫(yī)療給付。這種支付制度雖然方便醫(yī)療費(fèi)用的計(jì)量，但是不利于對(duì)醫(yī)療費(fèi)用的合理控制。為了多獲得健保醫(yī)療給付，醫(yī)療提供者往往增加服務(wù)量和用藥量，民眾也往往增加就醫(yī)次數(shù)，導(dǎo)致醫(yī)療費(fèi)用快速增長(zhǎng)。后來隨著第二次健保財(cái)務(wù)危機(jī)的爆發(fā)，為抑制逐年高漲的醫(yī)療費(fèi)用，臺(tái)灣當(dāng)局全面實(shí)施了總額支付制度。總額支付制度在控制醫(yī)療費(fèi)用方面起到了一定的作用，但是由于其只在醫(yī)療供給方控制費(fèi)用支出，并沒有在醫(yī)療需求方面進(jìn)行合理的控制，使得民眾的醫(yī)療需求仍然十分龐大，民眾的醫(yī)療資源浪費(fèi)仍然十分嚴(yán)重。在高漲的醫(yī)療需求面前，醫(yī)療提供者為了控制醫(yī)療費(fèi)用在預(yù)算的總額內(nèi)，就不得不降低醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量，從而使民眾的健康受損。

2.藥價(jià)黑洞蠶食健保收入。臺(tái)灣健保藥價(jià)黑洞每年都要蠶食幾百億的健保收入。所謂藥價(jià)黑洞，是指健保局支付醫(yī)療院所交付保險(xiǎn)對(duì)象(病患)的藥品費(fèi)用，與醫(yī)療院所實(shí)際購買價(jià)之間所產(chǎn)生的差距。據(jù)人民日?qǐng)?bào)網(wǎng)絡(luò)版香港2000年7月19日?qǐng)?bào)道，臺(tái)灣健保每年損失的藥價(jià)黑洞達(dá)200億元。為減少藥價(jià)黑洞，從1999年到2002年，健保局共進(jìn)行了三次藥價(jià)調(diào)降，試圖解決藥價(jià)黑洞問題。結(jié)果表明，這一措施收效甚微。因?yàn)樵谛碌乃巸r(jià)下，醫(yī)院基于營(yíng)運(yùn)營(yíng)利的現(xiàn)實(shí)考慮，會(huì)重新尋找可獲取最大藥價(jià)差的藥品，以取代原先采購的藥品。這樣，不僅藥價(jià)黑洞沒有得到解決，民眾的健康也受到了損害。

3.醫(yī)療資源浪費(fèi)嚴(yán)重，促使支出急劇上漲。臺(tái)灣雖然實(shí)行了總額支付制度，醫(yī)療費(fèi)用有所控制，但是醫(yī)療資源浪費(fèi)，還是十分嚴(yán)重。全民健保實(shí)施后，臺(tái)灣人民變得“愛逛醫(yī)院、愛拿藥、愛檢查”。據(jù)統(tǒng)計(jì)，臺(tái)灣目前平均每人每年看病次數(shù)高達(dá)15.3次、藥費(fèi)占全部健保費(fèi)四分之一、門診醫(yī)療花費(fèi)占總醫(yī)療費(fèi)六成以上，民眾“不看白不看”的心理十分普遍。其次，醫(yī)療院所“可住(院)可不住的，要住；可割(手術(shù))可不割的，要割；可照(內(nèi)視鏡)可不照的，要照；可開(藥)可不開的，要開”的浪費(fèi)現(xiàn)象也屢見不鮮。由此可見，醫(yī)療資源浪費(fèi)是臺(tái)灣健保當(dāng)前很重要的問題，導(dǎo)致了財(cái)務(wù)問題的日益惡化。

(四)其他客觀因素

臺(tái)灣健保財(cái)務(wù)失衡原因錯(cuò)綜復(fù)雜，除上述原因外，還有其他一些客觀的因素影響財(cái)務(wù)平衡。這些客觀因素主要有：第一，臺(tái)灣近年來經(jīng)濟(jì)發(fā)展不景氣，財(cái)政日益惡化，企業(yè)紛紛外移，失業(yè)率上升，民眾收入減少，使得健保保費(fèi)收入銳減；第二，臺(tái)灣人口的老齡化加劇了健保財(cái)務(wù)危機(jī)。隨著臺(tái)灣人口平均壽命的延長(zhǎng)和出生率的下降，臺(tái)灣人口老齡化非常嚴(yán)重。十年前65歲以上老人占總?cè)丝诘?%，如今達(dá)到9.6%。人口老齡化使得健保醫(yī)療費(fèi)用大副增長(zhǎng)，加劇了健保危機(jī)；第三，醫(yī)療科技的日益進(jìn)步和新藥的不斷開發(fā)，以及醫(yī)療給付范圍的擴(kuò)大，也都增加了醫(yī)療費(fèi)用的支出。

四.借鑒意義

實(shí)施健康保險(xiǎn)是提高我國(guó)人民生活水平和穩(wěn)定社會(huì)的必要措施，是新形勢(shì)下構(gòu)建和諧社會(huì)和全面建設(shè)小康生活的重要一環(huán)。由于我國(guó)仍然是個(gè)健康保險(xiǎn)不發(fā)達(dá)國(guó)家，健康保險(xiǎn)體制還不健全，社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)覆蓋面低，因而，在新形勢(shì)下完善健康保險(xiǎn)體制是我國(guó)的重要任務(wù)。臺(tái)灣全民健保實(shí)施十多年來，其改革的成功和失敗，可為祖國(guó)大陸建立和完善健康保險(xiǎn)制度提供可貴的借鑒意義。

(一)大力發(fā)展商業(yè)健康保險(xiǎn)，建立多層次健康保險(xiǎn)制度

1998年12月，國(guó)務(wù)院頒布了《關(guān)于建立城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的決定》，建立了以“低水平，廣覆蓋”為主要特征的新型醫(yī)療保險(xiǎn)制度。這種醫(yī)療保險(xiǎn)制度是與中國(guó)社會(huì)主義初級(jí)階段的生產(chǎn)力發(fā)展水平相適應(yīng)的，其保障目標(biāo)定位于滿足職工的“基本醫(yī)療需求”，并且強(qiáng)調(diào)個(gè)人在醫(yī)療費(fèi)用支出上的責(zé)任。但是，我國(guó)醫(yī)療保險(xiǎn)改革的實(shí)踐表明，單靠政府力量難以滿足廣大人民群眾快速增長(zhǎng)的多元化健康保障需求。發(fā)展商業(yè)健康保險(xiǎn)，不僅可以滿足廣大群眾多層次的健康保險(xiǎn)需求，還可以充分發(fā)揮市場(chǎng)機(jī)制作用，降低社會(huì)健康管理成本，提高健康管理質(zhì)量和效率，減輕政府負(fù)擔(dān)，構(gòu)建健全的社會(huì)保障體系，促進(jìn)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的完善。

(二)建立有效的供方與需方醫(yī)療成本共同分擔(dān)機(jī)制，控制醫(yī)療費(fèi)用

為了防范“道德風(fēng)險(xiǎn)”，合理控制醫(yī)療費(fèi)用，一個(gè)理想的醫(yī)療保險(xiǎn)體系要能同時(shí)達(dá)到兩個(gè)目標(biāo)：一是保護(hù)消費(fèi)者使其能避免患病時(shí)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；一是使醫(yī)療資源能夠有效的運(yùn)用。然而如果僅采用一個(gè)政策工具，而同時(shí)想達(dá)到這兩個(gè)目標(biāo)時(shí)，常陷于兩難境地。因而，應(yīng)該使供方成本分擔(dān)制度與需方成本分擔(dān)制度一起搭配使用，才可避免兩難困境，同時(shí)兼顧風(fēng)險(xiǎn)保護(hù)與資源使用效率的雙重目標(biāo)。所以，完善我國(guó)的健康保險(xiǎn)體制，必須尋求一套有效的供方與需方醫(yī)療成本共同分擔(dān)機(jī)制，使民眾健康在不受損害的情況下合理控制醫(yī)療費(fèi)用。

(三)加快醫(yī)療衛(wèi)生體制改革

目前，我國(guó)的醫(yī)療衛(wèi)生體制改革相對(duì)滯后，仍存在著一系列的問題，如醫(yī)院產(chǎn)權(quán)不清，醫(yī)療服務(wù)重視效率而忽視公平，民眾看病難，看病貴等。醫(yī)療衛(wèi)生體制改革的順利與否關(guān)系到社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)體制改革的成敗，關(guān)系到商業(yè)健康保險(xiǎn)的發(fā)展和醫(yī)療衛(wèi)生費(fèi)用控制的效果。因而，要建立完善的社會(huì)健康保險(xiǎn)體系，當(dāng)務(wù)之急是加快我國(guó)醫(yī)療衛(wèi)生體制的改革。

另外，完善我國(guó)的健康保險(xiǎn)體制，還應(yīng)該完善相關(guān)的法律法規(guī)，建立完善的財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，制定合理的保險(xiǎn)費(fèi)率，保證負(fù)擔(dān)的公平。并且，還應(yīng)該在農(nóng)村大力推廣醫(yī)療健康保險(xiǎn)，使廣大農(nóng)民也有健康的保障。

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