導(dǎo)語：機械制造稅務(wù)籌劃研究一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：隨著市場經(jīng)濟的不斷完善，企業(yè)只有提高自身競爭力，才能夠在市場中站穩(wěn)腳步。財務(wù)管理能夠幫助企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化，其中自然會涉及稅收，甚至可以說財務(wù)管理的所有環(huán)節(jié)都與稅收有著密切的關(guān)系。企業(yè)想要減輕財務(wù)支出，就要使用最合理的稅務(wù)籌劃方法。本文以機械制造行業(yè)為例，分析該行業(yè)稅務(wù)籌劃方式存在的問題，并提供解決方案。

關(guān)鍵詞：機械制造行業(yè)；稅務(wù)籌劃；納稅行為

1引言

稅務(wù)籌劃一般是指在企業(yè)進行納稅行為之前，在法律法規(guī)允許的情況下，通過對納稅主體所進行的經(jīng)濟活動中涉及納稅環(huán)節(jié)進行事先安排，以此來達(dá)到減少納稅或者是遞延納稅目標(biāo)所進行的相關(guān)活動。對于我國機械制造行業(yè)來說，其內(nèi)部管理以及國家相關(guān)政策仍然需要完善，使其發(fā)展較為緩慢，因為其工作繁重、自動化水平較低、生產(chǎn)流程簡單等特點，使整個行業(yè)仍處在成熟階段，而稅收能夠降低機械制造行業(yè)的稅收成本，所以機械制造行業(yè)要想實現(xiàn)稅收成本最小化，稅務(wù)籌劃就一定要應(yīng)用到企業(yè)管理工作當(dāng)中去。

2機械制造行業(yè)的稅務(wù)籌劃中存在的問題

稅務(wù)籌劃問題，是指稅務(wù)籌劃方案在開展的過程當(dāng)中受到各種原因而導(dǎo)致無法執(zhí)行或者是失敗而引起的代價。這種結(jié)果能夠通過稅務(wù)籌劃預(yù)期效果與實際效果兩者之間變動情況來衡量的。機械制造行業(yè)本身就屬于正在發(fā)展時期，靈活性較強，所以也為稅務(wù)籌劃方案開展帶來了很多不確定的因素，當(dāng)這些因素演變的更為復(fù)雜，又得不到解決時，就會嚴(yán)重阻礙到企業(yè)的發(fā)展，為企業(yè)帶來不可估量的影響。2.1缺乏對企業(yè)整體性考慮。就目前稅務(wù)籌劃發(fā)展情況來說，并沒有被所有機械制造企業(yè)接受使用，這是因為稅收籌劃在我國實行的時間較短，大部分企業(yè)還沒有認(rèn)識到稅收籌劃的重要性，甚至部分機械制造企業(yè)在開展稅務(wù)籌劃工作時只著重其表面的效果，只在一項或者是幾項稅額方面進行稅務(wù)籌劃工作，并沒有從整體運營上做出努力，忽略其為機械制造企業(yè)帶來的長遠(yuǎn)利益影響。2.2國家政策的不確定性。我國正處在高速發(fā)展時期，所以相關(guān)稅務(wù)的優(yōu)惠政策，必然會受到國家經(jīng)濟發(fā)展情況、戰(zhàn)略意識的影響而發(fā)生改變，并不是墨守成規(guī)的，所以機械制造行業(yè)的稅務(wù)籌劃工作也應(yīng)該根據(jù)相關(guān)優(yōu)惠政策發(fā)生改變，但是稅務(wù)政策的這種不定性和時效性，往往會給機械制造行業(yè)帶來無法預(yù)測的籌劃風(fēng)險，使機械制造行業(yè)所開展的稅務(wù)籌劃方案無計可施。2.3為減少納稅、做出違法行為。部分機械制造行業(yè)已經(jīng)通過稅務(wù)籌劃獲得利益，所以就會做些違法行為，來進行籌劃。使財務(wù)信息不完整、不準(zhǔn)確。例如，將部分白條和收據(jù)當(dāng)成是正規(guī)的發(fā)票入賬、用來抵扣增值稅來增加稅額，從而實現(xiàn)減少納稅的目的。這種行為也能夠達(dá)到減少納稅的目標(biāo)，但是這種行為是不被稱作稅務(wù)籌劃的，而是屬于偷稅、逃稅的違法行為，一旦被發(fā)現(xiàn)企業(yè)將承擔(dān)嚴(yán)重后果。不但影響到企業(yè)的發(fā)展，同時也會影響國家經(jīng)濟的發(fā)展。2.4提出的稅務(wù)籌劃方案得不到稅務(wù)機關(guān)的認(rèn)同。成熟的稅務(wù)籌劃方案不僅僅是為了滿足企業(yè)各方面的需要，也要得到征稅方的認(rèn)可，也就是稅務(wù)機關(guān)同意該稅務(wù)籌劃方案可以實行。因為稅務(wù)機關(guān)在執(zhí)法過程中可以彈性執(zhí)法，對于企業(yè)開展的稅務(wù)籌劃工作是否違法具有自己的判斷。機械制造行業(yè)也不能通過該方案達(dá)到降低稅務(wù)負(fù)擔(dān)的目的。嚴(yán)重時會使機械制造行業(yè)處在違法的境地，給企業(yè)帶來無法估計的代價。因此，機械制造行業(yè)提出的稅務(wù)籌劃方案能否被稅務(wù)機關(guān)認(rèn)同標(biāo)準(zhǔn)是否一致非常重要。2.5稅務(wù)籌劃成本明顯高于籌劃收益機械制造企業(yè)在運營過程當(dāng)中，所涉環(huán)節(jié)多，想要實現(xiàn)最終的籌劃目標(biāo)，提出的稅務(wù)籌劃方案必然要每一個環(huán)節(jié)都要顧及，但是這項工作如果做得不好，反而會給企業(yè)帶來很多方面成本的增加。使得稅務(wù)籌劃方案已經(jīng)開展，并取得一些收益，但是最后的結(jié)果卻是稅務(wù)籌劃成本高于籌劃收益。

3優(yōu)化機械制造行業(yè)稅務(wù)籌劃工作方案

3.1從長遠(yuǎn)利益考慮、實現(xiàn)機械制造企業(yè)經(jīng)濟最大化。機械制造行業(yè)應(yīng)該從整體效果上考慮到稅務(wù)籌劃的影響，其只是為機械制造行業(yè)實現(xiàn)經(jīng)濟最大化而服務(wù)的一條途徑，并不是企業(yè)發(fā)展的目標(biāo)。想要將企業(yè)的利益實現(xiàn)最大化，主要還是要看企業(yè)能夠取得什么樣的業(yè)績。因此，機械制造行業(yè)在制定稅務(wù)籌劃方案時，就不要只考慮如何節(jié)省納稅支出，而是把眼光放在全局發(fā)展上，稅務(wù)籌劃方案一旦開展，必然是牽一發(fā)而動全身，要讓稅務(wù)籌劃方案能夠滿足各個環(huán)節(jié)的要求，具體問題具體分析，保證稅務(wù)籌劃方案為機械制造行業(yè)的發(fā)展提供動力。3.2實時監(jiān)測國家發(fā)展動態(tài)，把握其優(yōu)惠政策最佳時機。機械制造行業(yè)應(yīng)該實時關(guān)注政策變動情況，并對稅務(wù)籌劃方案進行調(diào)整，企業(yè)有的時候是沒有辦法預(yù)測到稅務(wù)政策變動情況的，所以就要積極地查閱相關(guān)網(wǎng)站、咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)、留心相關(guān)稅務(wù)條例出臺情況等，站在新的政策角度，來看已經(jīng)開展的稅務(wù)籌劃方案有沒有不合理的環(huán)節(jié)。對于可以改進的地方，要及時進行完善，對無法符合新政策的地方，應(yīng)徹底放棄。3.3根據(jù)國家相應(yīng)政策制定科學(xué)合理的稅務(wù)籌劃方案。機械制造行業(yè)應(yīng)該根據(jù)國家出臺的法律法規(guī)謹(jǐn)慎進行稅務(wù)籌劃方案的制定，稅務(wù)籌劃工作本身就是在國家支持下為企業(yè)減輕稅收負(fù)擔(dān)。所以機械制造行業(yè)想要開展稅務(wù)籌劃工作，必然要熟悉掌握相關(guān)稅法知識，通過科學(xué)合法的手段，減輕稅務(wù)負(fù)擔(dān)，像避稅、節(jié)稅以及稅務(wù)嫁接等手段都屬于合法的技巧，企業(yè)可以好好地把握使用。機械制造行業(yè)可以針對相關(guān)工作人員進行相關(guān)法律知識得培訓(xùn)，保持自覺性，不觸碰法律的底線。3.4保證稅務(wù)籌劃方案的合法性，得到稅務(wù)機關(guān)的認(rèn)同。納稅企業(yè)應(yīng)該建立完善依法進行納稅的意識，稅務(wù)機關(guān)也要提高執(zhí)法的能力。因為征納雙方對于稅務(wù)相關(guān)法律法規(guī)都有自己的主觀判斷能力，那么作為納稅方，機械制造行業(yè)在提出稅務(wù)籌劃方案時就一定要嚴(yán)格遵守稅法所提出的相關(guān)制度的約束，千萬不能在政策以及法規(guī)上咬文嚼字，試圖鉆法律的空子，在法律邊緣游走。當(dāng)機械制造行業(yè)是所提出的稅務(wù)籌劃方案具有合法性，已經(jīng)取得了稅務(wù)機關(guān)的認(rèn)可，那么才能從真正意義上得到稅務(wù)籌劃的收益。再者說，機械制造企業(yè)應(yīng)當(dāng)與稅務(wù)機關(guān)保持緊密的聯(lián)系，建立良好的征納關(guān)系。良好的征納關(guān)系能夠幫助機械制造行業(yè)及時觀察到稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)納稅情況的反應(yīng)以及認(rèn)可情況，可以及時調(diào)整，完善自身的納稅方案。與此同時，稅務(wù)機關(guān)也要嚴(yán)格按照法律法規(guī)進行執(zhí)法，提高自身的知識水平以及執(zhí)法素養(yǎng)。3.5進行稅務(wù)籌劃方案的成本核算以及效益分析。機械制造企業(yè)應(yīng)該在制定稅務(wù)籌劃方案以后以及開始執(zhí)行以前，進行籌劃成本和效益的分析。機械制造企業(yè)應(yīng)當(dāng)明白稅務(wù)籌劃能夠為企業(yè)帶來一定的籌劃收益，那么也一定會給企業(yè)增加一部分的成本。所以進行成本和效益的分析是十分必要的。如果稅務(wù)籌劃收益已經(jīng)大于籌劃成本，那該方案才具有可行性。如果說稅務(wù)籌劃收益明顯小于或者說與籌劃成本不相上下，那么該方案就不能被應(yīng)用。只有綜合全面的評價稅務(wù)籌劃方案，進行成本和效益分析，才能夠幫助企業(yè)決定是否采用該方案。以此來推動企業(yè)采用最優(yōu)秀的稅務(wù)籌劃方案，來實現(xiàn)最大的經(jīng)濟收益。

4結(jié)語

綜上所述，機械制造行業(yè)中開展稅務(wù)籌劃不僅僅能夠幫助企業(yè)實現(xiàn)降低稅收負(fù)擔(dān)，同時也不會減少國家稅收收入的總量，甚至?xí)箛以黾佣愂帐杖搿Ｒ虼藱C械制造行業(yè)在進行稅務(wù)籌劃工作時會受到國家出臺的相關(guān)法律法規(guī)的指導(dǎo)和約束。所以機械制造行業(yè)中應(yīng)用稅務(wù)籌劃方案已是大勢所趨，該方案能夠促進機械制造行業(yè)向著健康的方向快速發(fā)展。

參考文獻

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作者:李潤蘭 單位:佛山市南海九洲普惠風(fēng)機有限公司