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美國斯坦福大學心理學家詹巴斗曾進行了這樣一項試驗：他找了兩輛一模一樣的汽車，把其中的一輛擺在帕羅阿爾托中產階級社區，而另一輛停在相對雜亂的布朗克斯街區。他把停在布朗克斯的那一輛車的車牌摘掉了，并且把頂棚打開，結果這輛車一天之內就被人偷走了。而放在帕羅阿爾托的那一輛擺了一個星期也無人問津。后來，詹巴斗用錘子把那輛車的玻璃敲了個大洞，結果呢？僅過了幾個小時它就不見了。這就是著名的“破窗”現象。

“破窗”理論是由美國的犯罪學家詹姆斯•Q•威爾遜和喬治•克林提出來的。威爾遜和克林認為，犯罪是秩序混亂的必然結果。如果一座建筑物的窗戶玻璃被打破了，過了很久也沒有人來把它修好，行人就會據此推斷，這是個無人關心、無人管理的地方，很快，就會有更多的窗戶被打破，然后無政府主義就開始從這座大樓向相鄰的街道蔓延。他們還寫道，在一座城市，類似公共場所亂涂亂畫、秩序混亂、強行乞討等這些較小的問題，都和“破窗”現象一樣，容易引起更嚴重的犯罪。

一、“破窗”理論的要點

“破窗”理論的主要貢獻在于，提醒我們一些重大問題的發生可能只源于不為人所注意的細小事件，并揭示了細枝末節問題的處理對重大問題的解決可以起到“四兩撥千斤”的作用。要運用好這一強有力的理論工具，必須把握好以下幾個主要原則：

第一，注意事前控制。管理學上有個術語，稱為前饋控制。這種管理思想的出現是為了解決管理控制過程中的時滯問題。要使控制有效的話，控制必須面向未來。其控制原理可簡單表述為，要想避免管理中不想要的結果的出現，就要在事情發生前，采取一些具體的行動。例如，一個駕車者想要保持爬坡速度，通常不會等到速度表顯示速度下降后才去踩加速器，相反，駕車者懂得在速度下降前，踩加速器來保持車速。“破窗”理論與此相似，但更進一步。前饋控制著眼于與事件發生關系較為緊密的一些信息，而“破窗”理論更強調一些看起來不相關的小事件。

第二，關注人的心理。“破窗”理論向我們描述了一幅心理暗示作用的圖景，一扇破的窗戶，或者是一個臟亂的公共場所，容易引起人們的消極猜測：即使做了違法的事情，也不會有事；而完整的窗戶，或是有序的環境，則給人以積極的影響，它無言地告訴人們，別干壞事，有人在注意你呢！另外，“破窗”理論還揭示了“破窗”現象背后的從眾心理，只要有一扇窗戶破了，如果不及時修好，就會很快引發第二扇、第三扇窗戶被破壞，從而導致更惡劣的事件發生。

第三，前饋控制與反饋控制相結合。“破窗”理論體現了前饋控制管理思想的同時，也包含了反饋控制的思想。前饋控制強調事前控制，而反饋控制則是一種事后控制，其基本原理為，在不良結果發生后，分析其產生的原因，并采取糾正措施，避免其第二次發生。正所謂“亡羊補牢，為時未晚”。

二、“破窗”理論在現實中的應用

20世紀90年代，整個美國的暴力犯罪呈下降趨勢，其中最為明顯的是紐約市。在80年代，紐約到處彌漫著各種可怕的犯罪，但到了90年代，犯罪的蔓延勢頭開始趨緩，之后，犯罪率急劇下降。對此，有各種不同的解釋，有的人從經濟方面找原因，有的人認為是因為加大了警力部署，也有人認為是因為允許墮胎合法化的結果。除此之外，還有人認為紐約治安的好轉主要是因為“破窗”理論的運用，為了讓人們接受這個令人驚奇的解釋，他們提出了以下確鑿有力的證據。

1994年，威廉•布拉頓被任命為紐約市警察局局長，此人篤信“破窗”理論。在任職期間，他不遺余力地推行這一理論，教導他的警員治理犯罪要從影響生活質量的輕度犯罪行為入手。例如，有些“拿橡皮刮板的人”在路口攔住過往的司機，強行要求提供擦窗服務；有些人不停地穿梭于各街區，制止在地上亂涂亂畫這類違法行為。布拉頓還向市民們宣告：“警局將逐步提高對諸如公共場合酗酒、隨地小便等輕微犯罪行為的執法力度，逮捕那些屢次違法亂紀的人，包括向街上擲空瓶子，或者對他人財產進行小破壞……如果你在街上小便，你要進監獄。”

在公共場合發表言論，治理城市中的臟亂環境，向輕微犯罪行為宣戰，布拉頓的這些做法，無不遵循了“破窗”理論的主要原則。此后，紐約市的犯罪率神奇地急速下降。

三、“破窗”理論在企業財務管理中的應用

紐約治安的好轉顯示了“破窗”理論的現實意義，細枝末節問題的處理有助于防止重大問題的出現，也可以對重大問題的解決起到“四兩撥千斤”的作用。在企業的財務管理中，我們該如何應用這一強大的理論工具？

首先，在財務管理中要注意細節，營造一個整潔有序的財務管理環境。“破窗”理論認為，在很多情況下，人們容易高估人的性格因素，而低估了環境的重要作用。為了創造一個良好的財務管理環境，企業應該注意做好以下工作：

在資產管理上，應注意經常對各種資產進行盤點整理并做好保潔工作。通過該工作，一方面企業可以做到對所擁有的資產心中有數，另一方面，該行為向員工發出了一個強烈的信號：公司始終在關注著這些資產，你們要愛護它，要盡量消除心中的不良想法。

在支出上，要注意對報銷事項的管理，在制止員工把個人的一些開支充數向公司報銷的同時，也應注意做好每筆應報事項的報銷工作，如有些員工可能覺得一些小額的款項報銷太麻煩了而不愿意去報銷，公司對這種行為也要進行批評，將公私分明的觀念根植于員工的內心。

在應收賬款管理上，要注意對顧客信用情況的調查和各種相關信息的收集，在此基礎上制定合理的信用政策，重視收賬的日常管理，并將收款工作作為員工績效考核的內容。在收賬上，要規定員工應將收到的款項盡快上繳到公司，加強對小額現金往來的管理，防止公司收入中出現漏洞。

把成本核算工作做細。有的企業把幾種甚至十幾種主要產品成本籠統地匯總核算。一旦企業出現虧損，管理層卻不知道問題出現在哪里，無法提出有針對性的意見，這對安排產品品種、調整生產結構十分不利。還有很多企業只注重生產過程中的成本控制，而忽視從產品設計開始就進行成本控制。

其次，把握人的心理，健全企業內部財務監控。心理因素的巧妙利用是“破窗”理論的強大力量能夠得以發揮的主要原因之一。在企業財務管理工作中，注意做好監督工作，往往可以收到事半功倍的效果。

再次，完善財務管理制度，并加大執行力度。“破窗”理論在強調事前控制的同時，并不排斥事后的補救工作，強調前饋控制與反饋控制“兩手抓，兩手都要硬”。這一點，對企業的財務管理工作同樣有著重大的借鑒意義。

雞蛋的外殼在常人眼里非常嚴密，但蒼蠅還是能找到其縫隙，財務制度也是如此。所謂“道高一尺，魔高一丈”，再完美的制度，也不能完全阻止人們做壞事。重要的是，在不良事件發生之后，企業不能聽之任之，應該采取積極的補救措施，找出財務管理制度這一大廈的第一扇玻璃被打破的緣由，并及時修補制度上的這一漏洞，這樣才能有效地避免第二扇、第三扇玻璃相繼遭到破壞。

當然，有了好的制度還遠遠不夠，制度只有執行起來才有生命力。今天，執行力一詞能夠在管理中流行開來，這是中國的管理從制度混亂走向制度規范，進而重視制度執行的必然結果。有人說過，一個二流的制度如果能得到不折不扣的執行，其結果勝過一個一流的制度卻只得到中等執行力度的配合。這句話說得很有道理，一語道破了執行的重要性。在企業的財務管理中，一個規范的制度得到有力的執行，能夠最大限度地防止第一塊玻璃被打破，而且，就算是第一塊玻璃被打破了，也能保證其及時得到修補，從而避免第二塊玻璃被打破。