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【摘要】本文首先以河南省為例分析了近年來(lái)現(xiàn)金收支情況，然后從反洗錢(qián)的角度分析了大額現(xiàn)金管理工作中存在的如管理制度滯后等問(wèn)題，最后提出了解決相關(guān)問(wèn)題的建議。

【關(guān)鍵詞】反洗錢(qián)大額現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，各市場(chǎng)主體間貿(mào)易現(xiàn)金結(jié)算規(guī)模呈快速上升趨勢(shì)，而大額現(xiàn)金管理的目的也由防止通貨膨脹轉(zhuǎn)為預(yù)防洗錢(qián)等經(jīng)濟(jì)犯罪活動(dòng)。特別是近年來(lái)一些不法分子利用現(xiàn)金管理漏洞，運(yùn)用大額現(xiàn)金交易從事洗錢(qián)、逃稅等金融犯罪活動(dòng)，嚴(yán)重?cái)_亂了經(jīng)濟(jì)金融的正常秩序。因此，加強(qiáng)和改進(jìn)現(xiàn)金管理成為反洗錢(qián)工作急需解決的問(wèn)題。

一、當(dāng)前現(xiàn)金收支的整體特點(diǎn)

1、現(xiàn)金流量逐年增加，增速基本穩(wěn)定

2001年至2007年，河南省現(xiàn)金收入和支出呈逐年上升趨勢(shì)。其原因主要是隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深入，地方經(jīng)濟(jì)也得到迅猛快速發(fā)展，而房地產(chǎn)等行業(yè)的現(xiàn)金需求量比較大，帶動(dòng)了現(xiàn)金收支流量的大幅攀升。2007年現(xiàn)金收入比2000年現(xiàn)金收入增長(zhǎng)了361.92%，現(xiàn)金支出增長(zhǎng)了361.46%，但每年增長(zhǎng)幅度波動(dòng)不大，呈穩(wěn)步增長(zhǎng)趨勢(shì)，詳細(xì)情況見(jiàn)下圖1。

由上圖可知現(xiàn)金收支呈逐年上升趨勢(shì)，而利用現(xiàn)金進(jìn)行洗錢(qián)等犯罪活動(dòng)給反洗錢(qián)查處工作造成了極大的不便。因此從反洗錢(qián)的角度看，應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)大額現(xiàn)金的檢測(cè)，防范大額現(xiàn)金洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)。

2、現(xiàn)金收支結(jié)構(gòu)相對(duì)穩(wěn)定，儲(chǔ)蓄性收支占比較大，且逐年上升

從調(diào)查情況看，全省現(xiàn)金收支結(jié)構(gòu)多年來(lái)基本保持相對(duì)穩(wěn)定狀態(tài)，現(xiàn)金收支整體呈同比例增長(zhǎng)，現(xiàn)金收支結(jié)構(gòu)基本沒(méi)有大的變化。2003年至2007年現(xiàn)金收入居于前列的為儲(chǔ)蓄存款收入、商品銷(xiāo)售收入、居民歸還貸款收入、服務(wù)業(yè)收入、城鄉(xiāng)個(gè)體經(jīng)營(yíng)收入，現(xiàn)金支出居前列的為儲(chǔ)蓄存款支出、居民提取貸款支出、農(nóng)副產(chǎn)品銷(xiāo)售支出、行政企事業(yè)管理費(fèi)支出。雖然2007年這幾項(xiàng)的現(xiàn)金收入和支出較2003年有較大的增長(zhǎng)，但現(xiàn)金收支整體結(jié)構(gòu)變化不大。

從下圖中可以看出現(xiàn)金收入結(jié)構(gòu)基本穩(wěn)定，儲(chǔ)蓄存款收入在2003—2007年占河南省現(xiàn)金收入比例較高，分別達(dá)到了72.05%、75.60%、76.86%、78.39%、79.44%，并且儲(chǔ)蓄存款收入在現(xiàn)金收入中的比例呈逐年增加趨勢(shì)，所以應(yīng)將儲(chǔ)蓄存款收入作為商業(yè)銀行大額現(xiàn)金收入管理的重點(diǎn)。

從下圖中可以看出現(xiàn)金支出結(jié)構(gòu)基本穩(wěn)定，儲(chǔ)蓄存款支出在2003—2007年占河南省現(xiàn)金支出比例較高，分別達(dá)到了71.2%、74.81%、75.71%、76.85%、78.05%，儲(chǔ)蓄存款支出在現(xiàn)金支出中的比例呈逐年增加趨勢(shì)，所以應(yīng)將銀行儲(chǔ)蓄存款支出作為現(xiàn)金支出管理的重點(diǎn)。

3、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中現(xiàn)金交易偏好仍未改變

我國(guó)是現(xiàn)金使用大國(guó)，在國(guó)際清算銀行公布的43個(gè)國(guó)家現(xiàn)金流通表中，我國(guó)現(xiàn)金占GDP的比重最高。特別是基層地區(qū)，不說(shuō)居民個(gè)人，即使是具有一定規(guī)模、財(cái)務(wù)相對(duì)規(guī)范的企業(yè)，在批發(fā)、銷(xiāo)售環(huán)節(jié)，大量使用現(xiàn)金交易的現(xiàn)象仍然普遍存在，并且隨著支付交易電子化的推廣，居民的現(xiàn)金偏好并沒(méi)有大的改變，如下圖4所示（增速是指與上年相比增長(zhǎng)幅度）。

之所以出現(xiàn)上圖的情況，不僅是因?yàn)閭鹘y(tǒng)使用現(xiàn)金結(jié)算習(xí)慣的轉(zhuǎn)變需要一個(gè)過(guò)程，更重要的是現(xiàn)行制度下進(jìn)行現(xiàn)金結(jié)算可以更為方便地逃稅，更為方便地確定商品買(mǎi)賣(mài)價(jià)格，更為靈活地掌握票據(jù)活動(dòng)，更為方便地扣除手續(xù)費(fèi)、中介費(fèi)等，另外也不排除可以滿足更為隱蔽地洗錢(qián)的需要。換個(gè)角度看，這也有其他方面的原因。一是社會(huì)誠(chéng)信較低，現(xiàn)金交易成了保護(hù)自身利益不受侵害的重要手段。二是是金融機(jī)構(gòu)管理偏松，重發(fā)展客戶，輕制度約束。三是客戶認(rèn)識(shí)偏差。大多數(shù)客戶認(rèn)為，按照“存款自愿、取款自由”的原則，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)提供符合客戶意愿的服務(wù)，至于是否存取現(xiàn)金、金額多少，不應(yīng)受到任何限制。四是部分地區(qū)現(xiàn)金交易成本要比轉(zhuǎn)賬等結(jié)算方式成本低，這就造成了銀行卡使用率不高，這也就成為現(xiàn)金使用量逐年增加并超過(guò)銀行發(fā)卡量增長(zhǎng)率扣除GDP增長(zhǎng)因素的一個(gè)重要原因。

二、大額現(xiàn)金管理工作面臨的難點(diǎn)

1、現(xiàn)金管理法規(guī)制度滯后與當(dāng)前反洗錢(qián)工作要求存在較大距離

首先，《現(xiàn)金管理暫行條例》是1988年制定并實(shí)施的，帶有強(qiáng)烈的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)，已經(jīng)不能適應(yīng)新經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下反洗錢(qián)工作的需要。其具體表現(xiàn)，一是現(xiàn)金管理中規(guī)定的現(xiàn)金使用主體、現(xiàn)金用途范圍太小?，F(xiàn)在經(jīng)營(yíng)主體呈現(xiàn)多元化格局，現(xiàn)金用途自然會(huì)千差萬(wàn)別，例如礦業(yè)采掘占用農(nóng)民耕地，要對(duì)農(nóng)民進(jìn)行相應(yīng)的補(bǔ)償，需要的現(xiàn)金量就很大。為了能夠提取現(xiàn)金，開(kāi)戶單位必須套用該條例的用途。這種現(xiàn)象勢(shì)必導(dǎo)致現(xiàn)金管理者無(wú)法從用途上分辨出正常交易和非正常交易。目前，商業(yè)銀行上報(bào)的部分可疑交易涉及大額現(xiàn)金，初看疑點(diǎn)很多，但經(jīng)調(diào)查都是此類(lèi)情況而非洗錢(qián)行為，造成了人力物力的浪費(fèi)。二是對(duì)儲(chǔ)蓄現(xiàn)金收支的管理存在盲區(qū)。從現(xiàn)金收支結(jié)構(gòu)上看，居民儲(chǔ)蓄存款現(xiàn)金收支占現(xiàn)金收支總量的比重最高。但是，《現(xiàn)金管理暫行條例》沒(méi)有把儲(chǔ)蓄存款納入管理范疇，現(xiàn)金管理出現(xiàn)了真空地帶，在當(dāng)前個(gè)體私營(yíng)經(jīng)濟(jì)迅猛發(fā)展的大環(huán)境下留下了洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)隱患。三是銀行很難界定開(kāi)戶企業(yè)的工資額度和判定其工資用途的真實(shí)性，例如建筑施工單位開(kāi)立基本賬戶，支取現(xiàn)金較為頻繁、數(shù)量較大且名目繁多。四是對(duì)具體多大規(guī)模的企業(yè)可提多大額度的差旅費(fèi)沒(méi)有明確規(guī)定，使得以差旅費(fèi)名義提取的現(xiàn)金不能真實(shí)反映其實(shí)際用途。五是1000元的結(jié)算起點(diǎn)明顯偏低，與目前企業(yè)間正常交易的需求不相適應(yīng)。

其次，單位賬戶向個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)賬審核不易把握，留下洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)隱患。中國(guó)人民銀行在2007年下發(fā)的《關(guān)于改進(jìn)個(gè)人支付結(jié)算服務(wù)的通知》變更了2003年頒布的《人民幣銀行結(jié)算賬戶》關(guān)于從單位結(jié)算賬戶向個(gè)人結(jié)算賬戶支付款項(xiàng)的手續(xù)，單筆超過(guò)5萬(wàn)元人民幣時(shí)，付款單位若在付款用途欄或備注欄注明事由，可不再另行出具付款依據(jù)，但付款單位應(yīng)對(duì)支付款項(xiàng)事由的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。這在執(zhí)行過(guò)程中不易操作，也在一定程度上為單位賬戶向個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)款，然后再由個(gè)人賬戶取款，從而為達(dá)到對(duì)公賬戶支取現(xiàn)金的目的開(kāi)啟了方便之門(mén)。

2、現(xiàn)金支取重于現(xiàn)金繳存，不適應(yīng)反洗錢(qián)工作

從國(guó)際反洗錢(qián)的經(jīng)驗(yàn)看，現(xiàn)金繳存是重點(diǎn)監(jiān)測(cè)對(duì)象，嚴(yán)格控制犯罪所得進(jìn)入銀行系統(tǒng)是有效防范和打擊洗錢(qián)犯罪的關(guān)鍵。但現(xiàn)行的現(xiàn)金管理重視支出管理輕視收入管理，與反洗錢(qián)重視收入管理的原則不協(xié)調(diào)。

3、商業(yè)銀行在現(xiàn)金管理中的作用不斷弱化

雖然現(xiàn)金管理是國(guó)家賦予商業(yè)銀行的一項(xiàng)重要的管理職責(zé)，但現(xiàn)在商業(yè)銀行職能已經(jīng)轉(zhuǎn)變，其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是利潤(rùn)最大化。商業(yè)銀行一切工作的開(kāi)展都要圍繞經(jīng)營(yíng)進(jìn)行，如果銀行不能提供令企業(yè)“滿意”的現(xiàn)金服務(wù)，企業(yè)就會(huì)“用腳投票”，轉(zhuǎn)移開(kāi)戶銀行。另外，人行沒(méi)有明確的大額現(xiàn)金管理?xiàng)l例，導(dǎo)致實(shí)際工作中商業(yè)銀行行使現(xiàn)金管理職能具有一定的難度。商業(yè)銀行處于現(xiàn)金管理第一線，它在現(xiàn)金管理工作中發(fā)揮不出應(yīng)有的作用，反洗錢(qián)工作效果也就大打折扣。

4、基層央行現(xiàn)金管理檢查工作不適應(yīng)反洗錢(qián)要求

一是對(duì)應(yīng)該檢查的大額現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)數(shù)量沒(méi)作出強(qiáng)制性規(guī)定。在檢查過(guò)程中，應(yīng)該檢查多少筆大額現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)記錄完全由檢查人員決定，為反洗錢(qián)工作帶來(lái)極大的隱患。二是基層央行檢查處理過(guò)程中，整改多罰款少，這樣致使現(xiàn)金違規(guī)成本變小甚至為零。

5、各家金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)賬收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，導(dǎo)致現(xiàn)金收支流動(dòng)性增大

目前鄭州市區(qū)招行等少數(shù)金融機(jī)構(gòu)辦理個(gè)人同城款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)是免費(fèi)的，而其他一些金融機(jī)構(gòu)則要收取1%的匯款費(fèi)用。這使得有同城轉(zhuǎn)款需要的個(gè)人客戶紛紛放棄轉(zhuǎn)賬的方便，以現(xiàn)金方式進(jìn)行正常的款項(xiàng)清算或存款往來(lái)，造成了現(xiàn)金搬家，增加了不必要的現(xiàn)金收支。

三、解決相關(guān)問(wèn)題的建議

1、更新現(xiàn)金管理觀念，增強(qiáng)反洗錢(qián)的意識(shí)

現(xiàn)金管理的目標(biāo)應(yīng)由“控制貨幣供應(yīng)量，防止通貨膨脹”，轉(zhuǎn)向“打擊以洗錢(qián)為代表的經(jīng)濟(jì)犯罪”，在源頭上加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理，預(yù)防和控制洗錢(qián)活動(dòng)。同時(shí)建議主動(dòng)調(diào)整現(xiàn)金管理思路，改變現(xiàn)金管理方式，立足反洗錢(qián)，拓寬反洗錢(qián)監(jiān)測(cè)渠道，改變目前現(xiàn)金管理片面強(qiáng)調(diào)現(xiàn)金支取而忽略現(xiàn)金繳存的做法，逐步轉(zhuǎn)向現(xiàn)金存取并重的管理方式，即轉(zhuǎn)向以“管理現(xiàn)金存入為主、現(xiàn)金支出為輔”的方式。從反洗錢(qián)的角度，重新確定現(xiàn)金管理的目標(biāo)、思路和方式。

2、出臺(tái)新的管理?xiàng)l例，增強(qiáng)約束力和可操作性

可以根據(jù)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)和金融體制改革變化趨勢(shì)，對(duì)《現(xiàn)金管理暫行條例》加以修訂。一是重新明確現(xiàn)金管理主客體，把管理對(duì)象擴(kuò)大到經(jīng)濟(jì)單位和個(gè)人的現(xiàn)金收支活動(dòng)。二是重新規(guī)定現(xiàn)金的使用范圍和結(jié)算起點(diǎn)，特別是對(duì)建筑施工單位、典當(dāng)行業(yè)、破產(chǎn)清算、房屋拆遷補(bǔ)償、集資返還、股利分紅等新形勢(shì)下特殊行業(yè)的特殊現(xiàn)金需求，更應(yīng)明確用途和范圍。三是嚴(yán)格界定違反現(xiàn)金管理行為應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任，將其納入個(gè)人信用記錄或借鑒對(duì)空頭支票的行政處罰手段，嚴(yán)格約束金融機(jī)構(gòu)和存款人的現(xiàn)金交易行為。

3、重新界定商業(yè)銀行在現(xiàn)金管理體系中的職責(zé)

一是商業(yè)銀行作為金融機(jī)構(gòu)，要做好國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理政策和制度的宣傳工作，把反洗錢(qián)與現(xiàn)金管理有機(jī)地結(jié)合起來(lái)并加強(qiáng)宣傳教育。銀行要自覺(jué)遵守現(xiàn)金管理法規(guī)，同時(shí)大力向客戶宣傳使用信用卡、票據(jù)、電子銀行等非現(xiàn)金結(jié)算方式，減少現(xiàn)金交易，壓縮洗錢(qián)活動(dòng)空間。二是嚴(yán)格執(zhí)行KYC制度。為防止非法收入現(xiàn)金輕易進(jìn)入銀行，銀行在為客戶辦理存款時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶身份資料進(jìn)行嚴(yán)格審核，做好客戶盡職調(diào)查，把好現(xiàn)金準(zhǔn)入關(guān)。三是要引導(dǎo)私營(yíng)企業(yè)尤其是個(gè)體工商戶開(kāi)立基本存款賬戶，為其提供各種優(yōu)質(zhì)結(jié)算服務(wù)，引導(dǎo)其經(jīng)營(yíng)性資金從儲(chǔ)蓄賬戶中分離出來(lái)。四是嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金收支統(tǒng)計(jì)制度，按照統(tǒng)一的統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目及其歸屬認(rèn)真進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，真實(shí)準(zhǔn)確地反映本機(jī)構(gòu)現(xiàn)金流量。

4、統(tǒng)一通存通兌及同城轉(zhuǎn)賬收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，增加大額現(xiàn)金存取款手續(xù)費(fèi)，避免現(xiàn)金搬家

目前多家銀行均收取了硬幣和小面額紙幣的清點(diǎn)費(fèi)用，但對(duì)大額現(xiàn)金存款存取均沒(méi)有收費(fèi)，造成柜面經(jīng)常出現(xiàn)百萬(wàn)元現(xiàn)金的收付，現(xiàn)金大量搬家，一定程度上也為通過(guò)現(xiàn)金交易偷逃稅款等違規(guī)行為提供了便利。建議各行統(tǒng)一加收大額現(xiàn)金清點(diǎn)費(fèi)，同時(shí)統(tǒng)一通存通兌及同城轉(zhuǎn)賬收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，降低大額現(xiàn)金使用數(shù)量。

5、加強(qiáng)監(jiān)督檢查，督促引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)切實(shí)履行大額現(xiàn)金管理的反洗錢(qián)義務(wù)

認(rèn)真貫徹落實(shí)大額現(xiàn)金管理工作是人民銀行分支行正確履行反洗錢(qián)職能的內(nèi)在要求。要加強(qiáng)對(duì)反洗錢(qián)現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管工作中的大額現(xiàn)金存取情況的檢查，以檢查促工作，以檢查促整改，以檢查促提高。人行各分支行要結(jié)合轄區(qū)大額現(xiàn)金使用的特點(diǎn)，督促轄區(qū)金融機(jī)構(gòu)建立事前防范、事后監(jiān)督、相互制衡的控制機(jī)制。

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