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一、鋼鐵企業財務管理的現狀

第一，成本控制機制有待完善。人員存在一定的復雜性、生產規模較大及產品類型多元化等因素是造成鋼鐵企業成本控制失效的關鍵因素，此外不少鋼鐵企業財務管理人員將成本控制簡單地視為成本核算，進行成本計價和成本分攤并得出單位產品成本后就認為成本管理工作完成了，顯然此種做法難以充分發揮成本管理在成本節約和管控方面的作用。第二，財務管理制度不暢，財務監督力度有待加強。不少鋼鐵企業在財務管理上過渡分權，各下屬企業和部門無法在總部的統一調配下開展財務管理工作，從而難以從整體層面對融資、投資等活動進行統一部署。此外，鋼鐵企業的財務控制多屬于事后控制型，缺乏必要的事前預算及事中控制程序（即使有事中控制，也局限在年度利潤規劃，沒有完善月份、季度和年度等預算并加以控制管理）。第三，財務管理信息系統有待優化。不少鋼鐵企業都采用基于Excel的財務管理報表體系，形成了包括部門責任會計報告、初步預算、預計工作量報告等在內的系列財務管理報告。但隨著鋼鐵企業規模及業務量的不斷擴大，基于Excel的財務管理報表體系體現出諸多的不足之處（如基礎數據缺乏共享、文件的穩定性和數據的安全性受到一定威脅等），為此有必要對財務管理信息系統的優化。

二、鋼鐵企業財務管理的優化策略

1.拓寬融資渠道，深挖企業內部的資金潛力

根據國家宏觀政策的改變，現階段銀行紛紛加大了對貸款的控制，鋼鐵企業已經很難從銀行貸得大筆款項，有時候雖然貸款成功，但需要背負巨大的融資成本，為此鋼鐵企業必須拓寬融資渠道來克服當前的融資困境（如通過專門的信托機構、發行債券等方式來對資金進行統籌規劃）。與此同時，鋼鐵企業要從如下方面加強內部資金的管理：（1）鋼鐵企業要加強對現金的管理。在保障供應正常生產經營活動的基礎上，鋼鐵企業應盡量減少對現金的持有量，避免現金的閑置，加快資金的周轉速度，提高現金的收益率；（2）鋼鐵企業要加強對應收賬款的管理。應收賬款的數量對鋼鐵企業資金的利用效率有很大的影響，因此鋼鐵企業必須通過制定完善且合理地信用政策，并且積極預防呆賬的產生，來加強對應收賬款的管理；（3）鋼鐵企業要加強對采購付款和賒賬的管理。目前很多鋼鐵企業的資金都嚴重不足，有效地賒賬可以大大緩解資金的壓力，因此必須加強對采購付款和賒賬的管理；（4）鋼鐵企業要縮短折舊年限?？s短折舊年限，可以增加當期折舊額，使得企業折舊額提前使用從而增加當期內部可用資金。同時隨著折舊額的增加，能降低企業應納稅利潤額，可減少當期納稅額，從而增加企業可用資金含量。

2.強化涉稅管控，合理避稅

第一，鋼鐵企業要積極研究稅收政策，開展稅收籌劃，充分利用各地的稅收優惠政策。國家的稅收優惠政策一般集中在對產業和地域的優惠，為此鋼鐵企業要順應國家產業導向，了解各分支結構所在地的稅收政策，從企業的整體上進行籌劃，利用各地的稅收優惠來合理合法地安排收入的劃分，獲取稅收收益。第二，鋼鐵企業要加強涉稅事務管理。鋼鐵企業要加強對企業內、外部稅務信息的收集、整理、傳輸、保管及分析，構建適當的稅務溝通機制；加強納稅申報、稅款繳納、發票的使用管理、稅收減免等方面的管理；財務部門要加強人力資源部關于個人所得稅納稅事務的指導與管理。第三，鋼鐵企業要構建稅務風險管理績效考核制度，全面考核稅務風險管理的實施效果。鋼鐵企業應加強各地財務部稅務崗位專業人員的職業技能和稅收法規的培訓，使其具備良好的業務素質和職業操守并遵紀守法，在財務部門主管的領導下，制定和完善企業稅務風險管理制度和其他涉稅管理規范，將稅務風險管理的工作成效與相關人員的業績考核相結合，進而形成企業稅務風險管理意識與文化。

3.充分利用內部審計的各項職能，加強財務監管力度

鋼鐵企業要從如下方面著手來強化內部審計的監督力度：第一，鋼鐵企業要頒布詳細的財務管理制度，明確各財務工作崗位的職責和工作具體要求，使財務管理工作有章可循，為規范化管理提供依據；第二，鋼鐵企業要構建健全的內部審計機構并配置專業的技術人員，同時賦予其更大的職能，確保其對企業財務收支活動的合理性和財務管理制度的合規性進行監督，并對財務部門的整體管理水平進行全方位的評價；第三，鋼鐵企業要加強內部審計的審計工作力度，進一步提高會計核算的質量。

4.構建ERP財務管理信息系統

鋼鐵企業要構建ERP財務管理信息系統，將預算管理（將財務預算、業務預算、資金預算、資本性支出預算等都包含在內）、資金管理（滿足企業內部資金的集中管理、統一平衡、內部調劑、有償使用）、綜合財務分析、系統管理及系統集成（除了滿足會計核算管理的各種業務功能以外，還要兼顧財務信息采集和披露渠道的暢通和安全，既要保證系統能夠方便快捷地采集到業務、稅務等核算體系外的數據，又要保證能夠安全地與上級控制部門進行數據傳輸）等功能集于一身。

三、結論

鋼鐵企業承擔著我國重要原材料的生產和加工任務，支撐著國民經濟中的大部分行業，其經營管理水平將直接影響著我國國民經濟的健康發展?；诖?，我國鋼鐵企業必須從自身實際情況出發，對財務管理工作中存在的缺陷進行分析，并針對性采取優化策略，促使企業健康有序的向前發展。

作者:王碩 單位:本鋼浦項冷軋薄板有限責任公司