導語：集團資金管理探析一文來源于網友上傳，不代表本站觀點，若需要原創文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

一、分權式管理

集團財務對子公司的管理主要是監督檢查和業務指導，重點關注涉及企業重大財務事項的管理和審批，子公司擁有充分的資金管理權限。分權式管理的優點是能夠充分調動起子公司的積極性，方便子公司靈活的開展業務，一定程度上可以提高工作效率，減少直接干預子公司的負面效應。但是其缺點還是比較明顯的，主要表現在：

1.資金分散，效率低下

內部各單位資金分散，多頭開戶，無法形成規模，不利于集團的統一籌劃和運作。最直接的表現是合并資產負債表上的“兩頭高”現象：一邊是高額的現金，一邊是高額的短期借款，從而形成極大的資金浪費，產生大量的財務費用。企業內部各單位業務不同，資金狀況不同，有些單位資金極度緊張，有些單位資金非常寬裕，資源形不成有效的配置。

2.缺乏統一運營，影響經濟效益

各單位在固定資產投資、存貨采購、商品銷售等方面缺乏整體協調，有時會追求各自片面利益，不能兼顧集團整體利益，從而形成大量浪費，影響企業經濟效益。

3.分散管理，監控風險難度大

由于資金分散管理，對成員企業資金運動缺乏全面的監控，各單位的內控制度建立及執行情況不一，給資金監管帶來難度，資金的監管風險加大。要求企業有比較完善的法人治理結構、有力的監督體系和明確的考評激勵體系支持。

二、集權式管理

資金管理權高度集中于集團總部，總部實行資金的集中管理，各成員企業服從總部的統一管理，充分發揮財務資源的聚合優勢，從而有利于集團戰略目標的實現以及整體利益的最大化。主要的優勢體現在：

1.發揮聚合優勢，提高資金效率

集團統一協調，一是可以獲得更加廣泛而通暢的融資渠道和手段，降低融資成本，及時融入資金；二是降低集團公司的現金資產存量，減少銀行貸款總量，從而提高集團公司內部資金的使用效率，降低資金成本；三是有利于各成員企業合理規劃財務收支，通過統一銷售、統一結算、統一采購、統一貸款、統一投資保障產供銷等經營活動有序進行，實現資源的有效配置，提高經營效率。

2.加強集團資金集中管理，有利于強化集團公司的財務控制力度

集團公司通過對資金運動的全面動態控制，可以對成員企業收支行為的有效監督，保證資金使用的安全性。新經濟、新思維模式下，現金為王，現金流比利潤更重要。集權式管理模式更能發揮資金優勢，已經成為大多數企業的選擇，而信息技術的發展，也為集權式也提供了良好的工具，極大提高工作效率和增加了靈活性。集團公司對資金進行集中管理的模式，目前運用較多的有統收統支、撥付備用金、建立結算中心、設置內部銀行、成立財務公司等幾種。隨著信息技術的發展，企業選擇的模式更加靈活多變

三、集權管理的相關措施

首先從財務管理的基礎工作入手，狠抓財務管理規范化，層層推進會計核算電算化、財務信息網絡化和資金管理銀行化。

(一)基礎財務管理規范化

基礎財務管理的具體做法是實施三個統一：“賬證表統一，核算辦法統一，會計制度統一”。

(二)財務管理手段現代化

1.會計核算電算化

所有成員單位全部實行會計電算化，統一財務軟件，統一科目代碼，統一會計政策。會計核算統一財務軟件，加強了對企業財務資金的集中統一管理，有利于提高企業財務信息的真實性；有利于提高企業資金運作的透明度；有利于提高企業資金使用的效益；有利于提高整個企業的管理水平。

2.財務信息網絡化

首先是建立集團系統內的局域網，將所有成員單位的財務全部聯網。在此基礎上，再實施三個聯網，即財務系統與網絡系統的互聯、財務系統與業務系統的互聯、財務系統與銀行系統的互聯。財務信息網絡化解決了信息收集、加工、處理、匯總的問題，使財務數據變成了動態的信息。

3.資金管理銀行化

無論內部具體采取何種模式，做到資金的有償使用。這樣做的目的，是集中管理資金，統貸統還，統一調配；是盤活子公司存量資金，加速資金周轉，提高資金使用率；是節約財務費用，監控資金使用。

四、資金管理在實際工作中的應用

筆者公司自2014年成立結算中心以來，根據公司的實際業務需求，經過不斷探索、改進，形成了具有公司特色的資金管理平臺。利用招行的CBS系統，將總部財務、結算中心、子公司的資金權限進行了層次劃分，實現了資金的集中管理，運行一年多來，效果明顯，主要體現在：一是有效解決了各公司的資金短缺問題；二是統一支付采購資金，降低了采購成本；三是體現了資金規模優勢，降低了貸款規模和融資成本，節省了財務費用；三是提高了信息反饋及監督職能，提高了資金管理水平，杜絕了違紀現象的發生。

作者:崔希禮 單位:山東金城醫藥化工股份有限公司