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【摘要】隨著世界經濟的發展，在我國越來越多的中小進出口企業參與國際合作，所以國際結算越來越重要。論文主要介紹了中小進出口企業國際結算的現狀，闡述了中小進出口企業對國際貿易結算模式的選擇，說明了匯付、托收、信用證及國際保理結算模式的優缺點，并對其聯合應用進行了分析，總結了中小進出口企業在面對復雜多變的國際貿易環境時，選擇適合企業自身發展的國際結算模式的必要性，論述了如何進行風險防范。

【關鍵詞】國際結算模式；中小進出口企業；風險防范

1中小進出口企業國際結算的現狀

隨著世界經濟的快速發展，我國有更多的企業加入國際貿易市場，成為其中的一分子，積極地拓展國際貿易業務，使其業務數量逐漸增加。根據目前的國際化趨勢，發展國際貿易業務已經成為我國中小進出口企業的主要項目和利益來源，而國際結算作為可以促進貿易的方式，對企業有重要意義。現階段，我國中小進出口企業在各國建立了很多分子公司，擁有銷售渠道，而且還有很多客戶，已經完全處于國際化經營階段。但是我國部分中小進出口企業的國際貿易業務仍處于低迷狀態，同時，這嚴重影響國際結算為企業帶來的利益，中小進出口企業應該進一步完善國際結算模式。近年來，由于國際貿易市場的競爭愈發激烈，我國部分中小進出口企業的國際結算的增長速度逐漸呈平緩趨勢。盡管企業已經積極地控制外幣資產、促進貿易合作、提高國際貿易市場業務的水平，但也不能保證國際結算業務始終保持快速增長。目前，我國經濟持續向好發展，經濟增長的動力仍然強勁有力，并沒有受到國內外的政策和經濟的影響，這也為我國中小進出口企業提供了穩定的外貿條件[1]。但是，這并不代表我國企業在國際結算業務中就沒有了困難和挑戰，國內外的經濟形勢不會一成不變。

2中小進出口企業在國際結算中的結算方式及風險

在一項對外貿易業務中，國際結算模式的選擇在其中占了很重要的位置。因為中小進出口企業能否最終收獲應得的利益，完全取決于國際結算業務是否順利地進行。而貿易業務交易雙方為了實現利益最大化都會選擇對自己有利的國際結算方式[2]。目前，國際結算的方式主要有：匯付、托收、信用證、國際保理。

2.1匯付

匯付是指企業雙方在合同簽訂后，按照合同的協議，進口商在收到貨物時委托銀行把錢款支付給出口商。其中包括電匯、信匯、票匯，均屬于順匯。對于中小進出口企業來說，匯付主要有手續簡便、銀行收費低廉等特點，尤其是電匯，匯款迅速、安全可靠，屬于中小進出口企業的主要選擇。匯付是主要依靠企業進口商商業信用取得錢款一種結算方式，中小企業出口商能否得到利益完全由進口商決定，對于進出口商雙方來說，這種結算方式更有利于進口商[3]。銀行在其中只是充當中間媒介，對于中小企業進出口商雙方是否履行了合同義務不予追究和也不會承擔由此產生的任何責任。但如果進口商存在信用問題，或者因為資金虧損、市場行情等方面原因，不給予付款，那么中小企業進口商可能會獨自承擔貨物物流轉運和貨物損失的錢款。

2.2托收

托收是指由企業出口商在貨物發出后，開出匯票，委托銀行向企業進口商結算款項。它是屬于逆匯的一種結算方式，也是僅次于信用證結算方式的一種較為常見的國際結算方式，主要依靠的同樣是中小企業進口商的商業信用。其中包含付款交單和承兌交單兩種結算方式。在托收方式下，銀行雖然提供了比匯付結算更多的服務，但銀行依舊不予承擔貨物的檢驗、企業進口商是否已經將錢款結付以及其他責任。因為出口商需先發貨，進口商再付款，甚至要等到進口商收到貨物并且驗收才會按合同協議給付款項。這種方式可以提高中小企業進口商對于貨物購買的積極性，實現更多國際貿易業務，但這也大大地提高了對企業進口商信用的要求。雖然相比于出口商，進口商在托收方式下更為有利，但這也并不證明進口商不存在任何風險和挑戰。在企業出口商貨物發出后，會向進口商提供托收相關單據，但出口商一旦偽造單據，并且企業進口商已經支付完貨款，驗貨時卻發現與約定的不相符，這樣就會導致企業進口商遭受錢款損失的風險[4]。或者企業出口商和貨物運輸方聯合偽造單據，以此來對企業進口商進行詐騙，最終進口商可能錢貨兩失。2.3信用證信用證是依賴銀行信用并屬于逆匯的一種結算方式，相比于匯付和托收，它在國際貿易業務中受到進出口企業的廣泛使用，銀行對于信用證也起到了關鍵作用。信用證的特點在于安全可靠，但同時它的結算成本是最高、手續也是最為復雜的。銀行在為進口商開立信用證時，首先需要檢查進口商的開證信用額度，以此來研究可以提供的資金總額；其次，進口商在開立信用證時還需要付保證金，這樣在結算時就可以先結算部分金額。在信用證結算方式下，中小企業進口商在發貨后提供相關單據，銀行就會先付一部分錢款。中小企業可以增加資金的流通、減少壓力，同時，可以增加國際貿易業務。信用證對于出口商來說可以降低商業信用帶來的風險，對于進口商來說可以利用銀行單據進行檢查以減少偽造單據的詐騙行為。但是，信用證的約束能力有限，所以雖然有諸多優點，在國際貿易業務中也會存在一定風險。2.4國際保理國際保理因其功能齊全、安全性強被中小進出口企業廣泛使用，對于出口商來說有很大的優勢，可以增加自身的保障，但是，并不是使用國際保理就可以達到萬無一失的效果，它還是會有一定的風險。

3中小進出口企業國際結算的風險成因及防范

3.1選擇適當的國際結算方式

首先，企業可以根據對方的信用狀況和財務狀況來選擇國際結算方式。如果是信用良好或者經常進行國際貿易業務合作的客戶，可以采取匯付、托收等結算方式；對于信用差或者沒有合作過的客戶，應采取信用證、國際保理等結算方式[5]。其次，企業可以根據交易貨物的市場行情來選擇國際結算方式。如果交易貨物深受消費者歡迎，那出口商會采取匯付、托收等方式來增加競爭力，此時，出口商應該將多種結算方式進行組合，這不僅能拓展市場也可以保障收匯的安全。

3.2建立完善的信用監測和管理機制

企業只有在充分了解對方的信用和財務信息后，才能更好地作出國際結算方式的選擇。所以企業應該建立完善的信用監測和管理機制，在進行貿易業務前充分了解信用信息，進而作出科學決策。但是這需要高昂的成本來實現，一些中小企業可能無法支付，可以通過信用管理服務機構來進行風險的防范。

4中小進出口企業國際結算模式的聯合應用

目前，隨著市場行情的變化以及國際貿易業務的逐漸增多，中小進出口企業必須選擇合適的國際結算方式來保障自己的利益和收付匯的安全。但經過分析發現每一種結算方式都具有各自的優勢和劣勢，如果此時仍繼續使用其中一種的話，則無法滿足中小進出口企業的需求。因此，中小進出口企業應該將多種國際結算方式組合利用，以保證利益和資金流通，促進貿易順利完成。

4.1信用證與匯付相結合

信用證與匯付相結合是指在交易雙方都同意的前提下，部分貨款先通過信用證結算方式進行貿易支付，待進口商驗收貨物后再以匯款方式結算其余錢款，其一般適用于在合同規定的一些初級產品的交易。實際操作形式包括：信用證與物流匯款、信用證與首付款。

4.2信用證與托收相結合

信用證與托收相結合是指出口商在發貨后可以選擇以光票或全套票據為依據，然后進行結算流程的選擇。這種組合方式可以保障出口商的收匯安全，進口商也可降低墊付資金，進出口商雙方都易于接受。

4.3跟單托收與匯付相結合

跟單托收與匯付相結合是指進口商提前向出口商支付20%～30%的保證金，之后出口商發貨，在進口商收到貨物時通過銀行進行結算付款。這對于出口商既可以有資金基礎的保障，也有順利收到資金總額的安全性。

5結語

隨著經濟全球化的發展，我國越來越多的中小進出口企業進行國際貿易合作，國際結算也變得尤為重要。然而，任何一種結算方式都有利有弊，要充分評估交易方企業的信用和財務狀況，要注意自身的成本控制和對風險的防范，然后根據企業自身實際情況作出選擇。中小進出口企業可以組合應用國際結算方式，促成國際貿易的順利進行和保障企業的利益，獲得更高的經濟效益。

【參考文獻】

【1】劉玉杰.BPO國際結算方式在中國的應用現狀及拓展途徑[J].對外經貿實務,2017(2):61-63.

【2】崔亞男.進出口貿易的國際結算成本研究[J].投資與創業,2018(8):38-39.

【3】周麗雯.中小企業跨國經營中國際結算模式的經驗與對策———以福建自貿區為例[J].財務與金融,2019(1):56-60.

【4】李亞潔.托收的風險以及防范[J].商情,2018(34):75.

【5】鄭如燕.出口業務國際結算的信用風險管理綜述[J].中國商論,2017(14):71-72.

作者：石亞娜 單位：天津財經大學珠江學院