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摘要：人力資源管理審計是電力企業一項最基本的工作，通過這項基礎工作管理層可以認識到公司人力資源管理工作的效果。運用FRAIP模型，針對電力企業開展人力資源管理工作的全方位診斷和分析，為進一步完善、提升電力企業人力資源管理工作提供了決策依據，從而為電力企業實現國家電網公司“一強三優”現代公司戰略目標的實現提供強有力的支撐。

關鍵詞：FRAIP模型；人力資源審計；“一強三優”

現代公司相對與財務審計而言，人力資源審計是一個比較新的審計領域。人力資源審計并不是簡單的對企業人力資源工作進行檢查，而是核查被審單位的人力資源管理工作是否能與企業發展戰略目標相符合，人力資源審計更是對公司人力資源管理的操作細則、制度、執行流程、員工信息和人力資源管理系統運用等方面的全方位檢查。對于電力企業來說，人力資源管理審計是重要基礎工作之一，通過這項基礎工作，管理層可以直接了解目前公司人力資源管理工作的實際情況。因此，電力企業人力資源審計有必要運用FRAIP模型，把人力資源審計作為一項重要的審計內容，客觀真實地反映電力企業在人力資源管理方面的現狀和存在的問題，促進電力企業打造一流職工隊伍，實現電力企業人力資源的合理配置。

1FRAIP人力資源審計模型

FRAIP人力資源審計模型，是在基于對納特利二位模型和SDW模型研究的基礎上提煉而出的模型［1］，是目前人力資源審計工作中應用較為成熟的審計模型。FRAIP模型吸收了國外有關戰略性人力資源管理審計的先進理論與研究成果，并結合中國國情，構建了以人力資源功能審計（Function）、規則審計（Rule）、行動審計（Action）、基礎結構審計（Infrastructure）和人力資本審計（Special）五方面為主的審計模型。FRAIP人力資源審計模型突破了目前人力資源審計學科的散點式結構而邁向了系統階段，具有完整的結構和嚴密的邏輯。該模型有關注問題、關注方法、關注基準和關注機理四個顯著性質。FRAIP模型又稱為戰略人力資源審計大廈，它由五個部分構成完整結構：人力資源基礎結構審計（IA）為審計大廈的地基，在整個人力資源審計中人力資源結構是審計的基礎；大廈的核心部分則由戰略人力資本審計（SPA）構成，人的主觀能動性決定了其作為人力資源審計的核心；大廈的兩個支柱則分別由人力資源規則審計（RA）與人力資源行動審計（AA）構成；人力資源審計大廈的頂部由人力資源功能審計（FA）組成。人力資源功能審計（FA）：核查公司人力資源管理的功能與公司制定的戰略決策是否相符。人力資源規則審計（RA）：查核人力資源管理工作外部的法律規則和內部制度、細則、流程等的執行情況。人力資源行動審計（AA）：主要包括對人力資源管理計劃的制定和執行、人力資源項目的實施和績效管理三個方面的審計。人力資源基礎結構審計（IA）：包括組織結構審計、干部配置審計、職員職數審計以及人力資源信息系統審計等。人力資本審計（SPA）：檢查人力資源管理各項相關指標，如員工管理、教育培訓、勞動生產率等。

2FRAIP模型在電力企業人力資源審計中的應用

目前電力企業人力資源管理存在一些短板，突出表現為人力資源配置存在不足。為實現國家電網公司建設“人才高地”的目標，結合國家電網公司建設“一強三優”現代公司的戰略要求，必須運用FRAIP人力資源審計模型對電力企業進行審計以使其優化配置［2－5］。電力企業FRAIP模型結構如圖1所示。圖1電力企業FRAIP模型結構圖2．1電力企業人力資源功能審計。（FA）在電力企業審計項目中，運用FRAIP模型開展人力資源功能審計。在人力資源功能審計中，需要根據國家電網公司的人力資源規劃目標，查看被審電力企業是否符合人力資源規劃的目標，是否從本企業的實際情況出發，制定長遠的人才發展戰略和人才培養規劃。2．2電力企業人力資源規則審計。（RA）規則審計分為內部規則審計和外部規則審計兩個方面。內部規則指國家電網公司和地方電力企業制定的各項人力資源管理規章制度。外部規則包括國家和地方政府對電力企業出臺的各種政策、社保繳納、公積金管理模式等。在電力企業人力資源規則審計方面，開展“兩手抓”審計模式。一手抓內部規則，運用國家電網公司規則制度查詢系統查詢國家電網公司相關制度和地方電力企業的各項規章制度；一手抓外部規則，結合國家和地方政府的法律、法規和標準，對電力企業薪酬、社保、培訓、干部管理和績效等管理情況開展人力資源合規性審計。2．3電力企業人力資源行動審計。（AA）對電力企業人力資源行動審計主要是核查被審企業人力資源管理計劃制定以及實施情況。電力企業人力資源行動審計的重點是查看電力企業的薪酬、福利和培訓計劃的制定、實施和執行情況。是否按上級公司下達的計劃進行實施；在實施過程中是否有超計劃使用的情況，是否有計劃外項目未經審批直接實施；是否按要求完成計劃，對于未完成計劃的情況，核查其原因、梳理審計問題，并提出審計整改建議。核對計劃中各項目的名稱和計劃費用，通過國家電網公司相關財務等信息系統查核具體項目資金的使用情況。重點關注是否存在超計劃使用；是否有不相關項目占用資金；是否符合國家的相關要求確保員工社保和福利費用發放和繳納；是否根據員工的崗級及員工績效發放薪酬等。2．4電力企業人力資源基礎結構審計。（IA）電力企業人力資源基礎結構審計關注重點為國家電網公司人力資源管理運行的企業資源計劃（EnterpriseResourcePlanning，簡稱ERP）集中部署平臺。根據國家電網公司和地方電力企業對被審單位的組織機構、崗位設置、干部職數和定員、定崗和定編設置的批復文件，在集中部署平臺上，進行被審單位組織結構審計、職員職數審計以及國家電網公司ERP員工信息系統審計等。2．5電力企業人力資本審計。（SPA）“以人為本”是電力企業人才戰略的根本。電力企業人力資本審計是FRAIP人力資源審計模型的核心部分。電力企業人力資本審計中關注重點是“人崗匹配”，即被審單位對員工是否合理配置，是否對部門員工進行了優化組合。人力資源管理部門應根據公司各部門的不同需求和員工的專業理論知識及專業技能水平、文化素養、綜合素質等各方面的能力合理配置，充分發揮員工的作用，努力做到“人崗匹配”。重點審查被審單位是否建立績效考核管理體系，是否制定績效考核管理辦法，對員工的年度績效考核是否執行并根據年度績效考核結果兌現薪酬；是否建立員工獎懲機制，對員工進行正向激勵作用；是否有完善員工的職業晉升通道，在干部提拔方面是否有規范的干部選拔流程，是否建立干部評選的標準，是否建立后備干部梯隊；查核國家電網公司和地方電力企業年初下達給被審單位的各項指標的完成情況，查核未完成各項指標的原因，從中查找疑點并進行分析；查核員工的考勤情況，人員招聘、流失情況，法律糾紛、訴訟案件等情況，從中發現問題并提出審計整改意見。

3結語

FRAIP模型運用綜合性的審計方法，對電力企業人力資源管理工作進行全方位診斷與分析，能較為客觀地反映電力企業人力資源管理的實際情況，為進一步完善電力企業人力資源管理工作提供了決策依據，從而為電力企業實現國家電網公司“一強三優”現代公司戰略目標的實現提供強有力的支撐。

參考文獻：

［1］楊偉國．戰略人力資源審計：歷史、結構與功能［J］．經濟理論與經濟管理，2005（7）：52－57．YANGWeiguo．STrategicHumanResourcesAuditing：History，Structure，andFunction［J］．EconomicTheoryandBusinessManagement，2005（7）：52－57．

［2］王菲．企業人力資源管理創新問題分析［J］．企業改革與管理，2016（14）：61．

［3］符佳．電力行業人力資源管理中勞動關系研究［J］．現代國企研究，2018（20）：173－174．

［4］金劍鋒．人力資源審計初探［J］．審計與理財，2005（S2）：39－40．

［5］喻昊．人力資源審計的現實意義［J］．審計月刊，2005（7）：11－12．

作者:楊穎 單位:國網上海市電力公司審計中心