導(dǎo)語(yǔ)：芻議基層央行內(nèi)審問(wèn)題及路徑一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢(xún)客服老師，歡迎參考。

(一)加強(qiáng)內(nèi)審隊(duì)伍建設(shè)，提高內(nèi)審人員素質(zhì)

首先，要實(shí)行內(nèi)審人員準(zhǔn)入制度。建議總行統(tǒng)一制定內(nèi)審人員從業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行資格考核，頒發(fā)內(nèi)審從業(yè)人員資格證書(shū)，只有取得資格證書(shū)的人員才能上崗。通過(guò)實(shí)行內(nèi)審人員準(zhǔn)入制度，提高內(nèi)審從業(yè)人員的準(zhǔn)入門(mén)檻，逐步優(yōu)化內(nèi)審人員結(jié)構(gòu)，形成一支精干高效、各有專(zhuān)長(zhǎng)的內(nèi)審隊(duì)伍。其次，要提升內(nèi)審人員的職業(yè)勝任能力。要積極組織內(nèi)審人員參加上級(jí)行和內(nèi)審協(xié)會(huì)舉辦的各類(lèi)業(yè)務(wù)培訓(xùn)班和研討交流活動(dòng)，為內(nèi)審人員提供增長(zhǎng)知識(shí)、積累經(jīng)驗(yàn)、開(kāi)闊視野、豐富閱歷的機(jī)會(huì)，并持續(xù)開(kāi)展“學(xué)準(zhǔn)則、找差距、促轉(zhuǎn)型”活動(dòng)，鼓勵(lì)內(nèi)審人員參加國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師(CIA)培訓(xùn)和考試，扎實(shí)推進(jìn)學(xué)習(xí)型內(nèi)審組織建設(shè)，努力打造一支職業(yè)化、專(zhuān)家型、復(fù)合型的內(nèi)審干部隊(duì)伍，為內(nèi)審轉(zhuǎn)型工作持續(xù)推進(jìn)提供強(qiáng)有力的人才保障和智力支撐。再次，要建立內(nèi)審人員正向激勵(lì)機(jī)制。應(yīng)探索建立和實(shí)行內(nèi)審人員績(jī)效工資考核管理辦法，按照行為規(guī)范、基礎(chǔ)工作、審計(jì)項(xiàng)目、調(diào)研信息、重要工作和亮點(diǎn)工作及創(chuàng)新工作取得成果等內(nèi)容，對(duì)全體內(nèi)審人員的工作實(shí)績(jī)進(jìn)行量化考核和績(jī)效工資分配，并根據(jù)工作實(shí)績(jī)的大小決定內(nèi)審人員行政職務(wù)的晉升，從而提高內(nèi)審人員的工作熱情，打通內(nèi)審人員的成長(zhǎng)通道。

(二)完善審計(jì)評(píng)價(jià)體系，提升內(nèi)審轉(zhuǎn)型質(zhì)量

基層央行內(nèi)審轉(zhuǎn)型的核心是審計(jì)類(lèi)型與審計(jì)內(nèi)容的轉(zhuǎn)變，主要是由傳統(tǒng)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)合規(guī)性審計(jì)向風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向、內(nèi)部控制審計(jì)及績(jī)效審計(jì)轉(zhuǎn)變，真正發(fā)揮內(nèi)審在加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制、完善現(xiàn)代治理、增加組織價(jià)值、提升績(jī)效水平等方面的建設(shè)性作用。一是要探索和完善風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向和內(nèi)部控制審計(jì)的內(nèi)容和方法。應(yīng)從風(fēng)險(xiǎn)管理八要素、內(nèi)部控制五要素等方面補(bǔ)充和完善風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向和內(nèi)部控制審計(jì)的內(nèi)容，將“風(fēng)險(xiǎn)引導(dǎo)審計(jì)、審計(jì)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)”的理念，貫穿于審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)報(bào)告等內(nèi)部審計(jì)全過(guò)程。進(jìn)一步創(chuàng)新審計(jì)方法，重點(diǎn)在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估辦法、風(fēng)險(xiǎn)管理文化、內(nèi)部控制環(huán)境、信息溝通與交流、內(nèi)部監(jiān)控等方面引入切實(shí)有效的審計(jì)方法。二是要不斷總結(jié)和完善績(jī)效審計(jì)目標(biāo)、方法和體系。應(yīng)重點(diǎn)圍繞基層央行制定和執(zhí)行貨幣政策、維護(hù)金融穩(wěn)定、提供金融服務(wù)、實(shí)施業(yè)務(wù)管理、內(nèi)部資源配置等情況設(shè)置績(jī)效目標(biāo)和指標(biāo)體系，運(yùn)用定量和定性指標(biāo)相結(jié)合方法，在合規(guī)性的基礎(chǔ)上，開(kāi)展經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性審計(jì)評(píng)價(jià)，并建立績(jī)效責(zé)任追究機(jī)制。三是要進(jìn)一步建立和完善審計(jì)項(xiàng)目管理制度。通過(guò)制訂出臺(tái)《內(nèi)審項(xiàng)目質(zhì)量控制辦法》、《內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估辦法》等辦法，認(rèn)真落實(shí)審計(jì)質(zhì)量控制的各項(xiàng)措施，強(qiáng)化審計(jì)項(xiàng)目全過(guò)程特別是重點(diǎn)環(huán)節(jié)的質(zhì)量控制。

(三)應(yīng)用先進(jìn)審計(jì)方法，增強(qiáng)內(nèi)審轉(zhuǎn)型技能

一是基層央行內(nèi)審人員應(yīng)以查閱資料記錄、憑證賬表為主，向更多地運(yùn)用個(gè)別詢(xún)問(wèn)、多層次座談、調(diào)查問(wèn)卷、外調(diào)走訪、先進(jìn)標(biāo)桿比較以及功能效果測(cè)試等多種審計(jì)方法轉(zhuǎn)變，大膽運(yùn)用層次分析法(AHP法)、德?tīng)栰撤?也稱(chēng)專(zhuān)家調(diào)查法)、BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型、平衡計(jì)分卡、模糊綜合評(píng)判法等先進(jìn)審計(jì)手段開(kāi)展審計(jì)實(shí)踐。二是盡快推廣總行開(kāi)發(fā)的計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)系統(tǒng)等非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作模式，按照“邊使用、邊完善”的原則，不斷補(bǔ)充和完善各類(lèi)業(yè)務(wù)審計(jì)的模型和腳本。通過(guò)實(shí)踐，改變內(nèi)審人員依靠手工審計(jì)的習(xí)慣，推動(dòng)審計(jì)信息化手段的廣泛運(yùn)用。三是鼓勵(lì)內(nèi)審人員立足實(shí)際，適量使用Access、Dbase或者SQL數(shù)據(jù)庫(kù)、Excel表單、I-DEA和ACL等數(shù)據(jù)分析軟件開(kāi)展審計(jì)。四是從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，人民銀行應(yīng)在整合各大業(yè)務(wù)系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，開(kāi)發(fā)基于同一開(kāi)發(fā)環(huán)境、數(shù)據(jù)庫(kù)結(jié)構(gòu)的在線審計(jì)軟件，適時(shí)對(duì)各類(lèi)業(yè)務(wù)的合規(guī)性、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理情況進(jìn)行預(yù)警，提供審計(jì)線索，提升內(nèi)部審計(jì)的針對(duì)性和快速反映能力，盡可能地減少組織損失，完善組織治理，增加組織價(jià)值。

(四)加大審計(jì)成果運(yùn)用，建立審計(jì)問(wèn)責(zé)機(jī)制

發(fā)揮內(nèi)審的職能作用重在審計(jì)成果轉(zhuǎn)化運(yùn)用。應(yīng)圍繞服務(wù)于央行工作目標(biāo)這一基本要求，嘗試將審計(jì)成果與基層行領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)干部考核、干部選拔運(yùn)用和干部監(jiān)督管理、廉政建設(shè)等緊密結(jié)合起來(lái)，并注重運(yùn)用審計(jì)成果完善干部問(wèn)責(zé)機(jī)制，通過(guò)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題責(zé)任人實(shí)行有效問(wèn)責(zé)，發(fā)揮審計(jì)成果的約束和警示作用，有效提升內(nèi)審監(jiān)督的威懾力，強(qiáng)化對(duì)違規(guī)問(wèn)題的整改力度，杜絕審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的屢查屢犯。首先，要優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)問(wèn)責(zé)環(huán)境。從制度設(shè)計(jì)來(lái)看，總行應(yīng)加強(qiáng)頂層設(shè)計(jì)，制定下發(fā)內(nèi)部審計(jì)問(wèn)責(zé)制度或出臺(tái)指導(dǎo)性文件，為基層行開(kāi)展審計(jì)問(wèn)責(zé)提供有章可循的政策依據(jù)，確?；鶎有袑徲?jì)問(wèn)責(zé)工作的有效實(shí)施。從制度執(zhí)行來(lái)看，基層行內(nèi)部審計(jì)問(wèn)責(zé)工作的執(zhí)行離不開(kāi)行領(lǐng)導(dǎo)的鼎立支持，也離不開(kāi)各職能部門(mén)的密切協(xié)作。其次，要嚴(yán)格內(nèi)部審計(jì)問(wèn)責(zé)程序。全面推行央行內(nèi)部審計(jì)問(wèn)責(zé)制度，就要逐步建立一套科學(xué)規(guī)范的審計(jì)問(wèn)責(zé)程序，可漸進(jìn)式地采取立項(xiàng)、調(diào)查、申辯、決定、通知、執(zhí)行、結(jié)果等七個(gè)相互銜接的階段，以規(guī)避一些無(wú)果的行政爭(zhēng)議。

作者：王一丁單位：中國(guó)人民銀行益陽(yáng)市中心支行