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近年來，我國銀行業金融詐騙案件呈現出涉案金額高、數量持續上升的特點。僅從數量上看，我國銀行業金融詐騙遠高于西方發達國家。可以說，現階段金融詐騙案件給銀行穩健經營和金融安全帶來極大風險。近年來，審計查處了不少金融詐騙案件，有效地維護了金融秩序。本文試對金融詐騙高發的原因和如何防范談一點粗淺的看法。

一、目前銀行業金融詐騙案件高發的原因

（一）銀行業本身的特點決定了金融詐騙案件的高發性。現階段我國銀行業的主要業務還是資金運作，具有資金密集、充裕的特點。這個特點決定了金融詐騙案件的高發性：就犯罪“利潤”而言，金融詐騙犯罪是一種功利性很強的行為。同樣是犯罪，金融詐騙犯罪所產生的“利潤”遠遠大于其他類型的犯罪，更能驅使不法分子去觸犯法律。

（二）社會不良風氣促使內外勾結，導致金融詐騙案件高發。從公安部門對審計移交案件的反饋來看，幾乎所有金融詐騙案件都是內外勾結作案。銀行業從業人員敢于以身試法的原因很多，但目前社會不良風氣絕對是關鍵因素。一是就目前社會環境而言，人們往往把占有貨幣多少、物質條件的好壞作為判斷個人能力、地位或成功與否的標準。這就很容易使銀行業從業人員的心理天平向金錢物質方面傾斜，犯罪欲望難以抑止，社會不法分子也會乘虛而入，內外勾結實施金融詐騙。二是隨著改革開放的深入，一些銀行人員的觀念不可避免的出現一些消極因素，享樂主義、拜金主義和極端個人主義的思想不斷膨脹，一旦有合適土壤，其就會生根發芽。

（三）一把手的權力沒有得到有效制約。盡管各家銀行都明確規定，重大經營決策要集體討論或由黨委集體作出決策，但事實上主要負責人特別是一把手的權利很少受到制約，而“不受制約的權力必然產生腐敗”。如我們在查處一外資企業金融詐騙案件時，發現貸款發放時S銀行部分信貸管理人員也曾提出過異議，但由于貸款最終決定權在“一把手”，因此該企業從S銀行處獲得的授信額度和貸款余額始終在增加。在該集團貸款已出現重大風險的情況下，S銀行仍將這些貸款作為正常類貸款反映，當地有關監管部門也沒有對此給予應有的關注，導致金融詐騙案件的發生，給國有金融資產帶來巨大損失。

（四）銀行業微妙的心態助長社會不法分子的氣焰。近些年，審計查處一些金融詐騙案件時，經常會發現一個奇怪的現象：銀行業對金融詐騙案件也有所察覺，對社會不法分子也非常憤恨，但出于“家丑不可外揚”，能不張聲色地從詐騙人手中多追回資金、把損失轉嫁到其他家銀行的考慮，往往不選擇報案，而是僅在內部對相關責任人進行輕描淡寫的處理，這無疑助長了社會不法分子的囂張氣焰。

（五）銀行業激烈的競爭對金融詐騙起到了推波助瀾的作用。金融改革出現了為數頗多的股份制銀行，其相互競爭提高了金融服務的水平和質量，但不可否認，在市場份額增長有限、銀行提供的服務類同的情況下，激烈競爭有時也導致無序狀態，如許多銀行管理人員在明知風險很大，但為了爭取客戶、完成任務，也極力促成信貸資金投放，這客觀上為金融詐騙起到了推波助瀾的作用。

二、目前銀行業金融詐騙防范途徑

銀行業是高風險行業，在其固有風險難以消除的情況下，從外部、內部對金融詐騙案件加以防范，是確保銀行穩健、高效和有序經營的一個重要方面。

（一）加大苗頭性、傾向性的問題處罰力度。從審計查處的許多金融詐騙案件看，其實許多案件在發生前就已經表現出苗頭，但一些單位卻未對此加以重視，片面強調業務指標，選人不當、用人失察，讓存在嚴重問題的人長期負責基層經營；一些銀行管理者在履行自己管理職能時瞻前顧后，徇情顧面，對問題能捂就捂，能蓋則蓋；也有的領導不想因小問題影響了大政績，對違法違紀案件不報告、不查處，實行內部消化，大事化小，小事化了。銀行機構對苗頭性問題沒有采取斷然措施，而釀成大的禍患的事例，可謂是比比皆是。加大苗頭性、傾向性的問題處罰力度，能將金融詐騙案件消滅于萌芽之中，最大限度減少銀行業的損失。（二）各銀行要形成自己的鮮明業務特點來占領市場。在激烈競爭的金融市場，要通過類同服務來獲得客戶，具有很大難度。許多銀行是通過違規操作來獲得客戶的。這也就很好地解釋了，實踐中有些單位有健全的規章制度，卻屢被不法分子詐騙的原因。從國外銀行業發展的經驗來看，其市場細分能力很強，不同的銀行有不同的定位，能夠有效避免同質激烈的競爭，從而在根本上杜絕違規吸引客戶的情況，也就降低了被詐騙的可能性。

（三）加強員工思想教育，樹立企業文化。教育能夠升華人的思想、凈化人的心靈、陶冶人的情操，使人的精神世界達到一定高度，起到其他預防方法所不能起到的作用。銀行應著重抓好三個教育。一是理想與宗旨教育。教育員工樹立正確的人生觀、價值觀，立足于金融工作崗位，為金融事業發展做出積極貢獻。二是職業道德教育。教育員工嚴守信用、竭誠服務，樹立企業良好的形象。三是法制教育。增強員工的法制觀念，自覺做到知法、守法，依法辦事、依法經營。此外，教育過程逐漸形成的企業文化，能培養員工對企業的忠誠度，從而有效避免內外勾結實施金融詐騙情況。

（四）進一步完善內部審計制度。高效的內審能夠通過評價和改進風險管理、控制和治理過程的效果，有效地防范金融詐騙，西方商業銀行已經在這方面取得了良好的效果。目前在防范金融詐騙方面，我國商業銀行內部審計作用不明顯：一是職責定位有誤。偏重于對違規行為查處，缺少對經營環境風險性的綜合評估，難以從系統高度防止金融詐騙。二是人員素質不適應銀行業務發展需要。商業銀行偏重于業務發展，對內審部門重視不夠，其人員基本上屬于從經營部門退下來的老同志，帶有一定的照顧性質，難以適應內審業務發展需要，防范金融詐騙更是無從談起。

金融詐騙案件涉案金額大，動輒上千萬元甚至數億元，具有極大的社會危害性。從這個意義上講，金融詐騙案件的防范需要全社會參與，群策群力，齊抓共管。（作者：審計署昆明特派辦夏軍峰）