導語：小議商業銀行承兌匯票以及貼現服務風險以及預防一文來源于網友上傳，不代表本站觀點，若需要原創文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

商業匯票按承兌人的不同分為銀行承兌匯票和商業承兌匯票。本文就銀行承兌匯票及其貼現業務的風險及防范進行一些粗淺分析和探討。

銀行承兌匯票是由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發，經銀行承兌，在指定日期無條件支付給收款人或持票人明確金額的票據業務。銀行承兌匯票貼現業務是指持票人將未到期的銀行承兌匯票轉讓于銀行，銀行按照票面金額扣除貼現利息后，將余額付給持票人的一種融資行為。在企業各種結算中，由于其存在信用擔保性、低貼現率性、便捷性和便利性而廣受企業的歡迎。隨著銀行承兌匯票使用范圍的不斷擴大和應用程度的日益提高，隨之而來的票據詐騙和風險不斷發生，且呈愈演愈烈之勢，擾亂了正常的金融秩序。加之一些商業銀行放寬承兌條件，大量尋找異地貼現票源，放松對票據真實貿易背景的審查，操作隨意，票據業務呈現出過度、無序競爭的狀態，致使銀行辦理銀行承兌匯票的風險加大。

一、銀行承兌匯票業務風險的主要表現形式

一是貿易背景不真實。主要表現為交易合同偽造或虛假。

二是使用假發票、作廢發票、變造發票辦理貼現。主要表現為偽造發票，魚目混珠；變造發票，借雞生蛋；先貼后廢，真票假用；廢票重用，蒙混過關；陳票新用，時間錯配。

三是票據空轉，自開自貼。主要表現為持票人貼現后，貼現資金回流出票人賬戶或是關聯企業互開互貼票據套取資金。

四是以滾動形式貼現。主要表現為以票套貸、以票套利、以票套票、以票套現。

五是一票多用、反復套票。主要表現為重復使用增值稅發票到多家商業銀行辦理銀行承兌業務，套取銀行信用、資金。

二、銀行承兌匯票業務的風險成因分析

（一）融資客戶經營利益的驅動

企業要發展、要擴張，資金的需要是必要條件。《商業匯票承兌、貼現與再貼現管理暫行辦法》（銀發[1997]216號）規定貼現利率采取在再貼現利率（由人民銀行定期公布）基礎上加百分點的方式生成。如2009年1月，銀行六個月至一年期流動資金貸款年利率為5.31%，同期再貼現年利率為1.8%，客戶申請貼現與貸款相比將至少節約一半以上的成本，對大客戶、優質客戶的貼現率則更低。同時與審批嚴格的貸款相比，票據承兌與貼現辦理手續相對簡便，因此，融資者會想盡一切辦法辦理貼現資金。

（二）經營理念存在偏差

與銀行傳統的存款、貸款業務相比，銀行承兌匯票業務基礎管理仍比較薄弱。對票據業務風險重視不足，相關人員未正確認識業務風險與收益的關系，只注重業務營銷，強調與客戶的關系，而對制度把握不嚴，操作不規范，經辦人員在票據審查時有失職和舞弊行為。具體表現在：一是目前票據市場同業競爭較為激烈，特別是一些優質客戶成為各家銀行競爭的焦點。因為穩住優質客戶可以為銀行帶來穩定的存款，還可以通過辦理票據貼現業務賺取可觀的利潤，因此，銀行在辦理優質客戶業務時，往往無原則地妥協、放寬條件。銀行只求將貼現資金安全收回，不重視客戶是否有真實的貿易背景，疏忽對客戶一些細小環節的認真審查，這些都為承兌行發生墊款形成損失或產生法律糾紛留下了隱患。二是重經營輕管理的思想仍然存在。各家銀行每項業務的經營都有一些硬性的指標，這些硬性指標與每個行的整體利益息息相關，為完成這些指標，一些行過于重視經營而輕視管理，使內控制度沒有落到實處。加之部分銀行工作人員責任心不強、綜合素質不高，在辦理業務時往往不堅持原則，甚至傾向于客戶，對客戶的某些欺騙行為、方式視而不見，致使一些不良客戶輕易就可得手。

（三）商業銀行缺少審驗匯票、發票真偽的手段和經驗

一是辦理票據承兌、貼現的機構往往缺乏審驗銀行承兌匯票真偽和商業發票真假的技術手段和經驗。如查詢手段和方法較為單一，僅僅通過銀行間的電話查詢或是電子查詢，被查詢單位、機構出票行有時為了應付，未必能仔細認真答復。同時，經辦機構也未配備相應的票據鑒偽設備，不能有效鑒別匯票真偽。二是商業銀行經辦人員只偏重票面記載要素的審查，對以貿易背景的真實性和票據獲取途徑的合法性作為輔助手段來確認票據真偽的意識不強。

（四）信息不對稱

一是辦理業務前銀行與客戶之間的信息不對稱，銀行獲取的客戶信息不夠連續和完整，以及缺乏系統化的專業支持和幫助，使得銀行無法全面掌握和核實客戶財務資信狀況和潛在風險等。二是業務辦理后銀行與客戶之間的信息不對稱，由于對客戶的產權變動情況、財務狀況變動情況、資金投向情況、還款資金來源信息、銀企關系不正常等重大風險事項不能及時掌握，以及對客戶的經營活動缺乏強有力的監控手段，致使銀行難以督促客戶按交易約定的內容行事，也無法及時、有效地監控客戶。三是票據市場的信息一般是不完全的，即融資者出于種種動機和誘因總會隱瞞自己的私有信息，而銀行在為客戶辦理業務時又總是會疏漏客戶的某些特征，或者由于某些政策規定未對客戶加以細致考察，致使銀行等金融機構或多或少會遭受風險或損失。

（五）檢查指導力度不夠，缺乏有效的監督

各級管理層對票據業務操作環節的監督管理工作重視不夠，容易造成業務操作過程中的違規現象。同時，對關鍵環節的控制不利，基礎管理較為薄弱，如業務受理、調查評價、審批不嚴等，導致票據業務貿易背景不真實、增值稅發票作假、貼現資金回流等問題未被及時發現和糾正。

三、防范控制銀行承兌匯票及貼現業務風險的措施

（一）加強對客戶的資信審查，從源頭上防范風險

辦理業務時，一是要做到“了解你的客戶”，把好客戶準入關，認真審查核實相關業務資料的完整性和真實性以增強防范意識。二是正確定位票據業務風險，充分認識票據業務信用風險、操作風險的特性，并結合實際，認真研究確定承兌業務風險防控的重點環節、實施步驟和主要措施，切實提升票據業務風險防范能力。

（二）加強業務需求的真實性審查

一是要關注并分析客戶辦理票據業務的真實需求，購銷合同是否符合其經營規律，授信總量和產品種類是否與客戶基本需求一致，重點關注和審查申請人的經營范圍、經營規模和財務狀況等與其貼現業務量是否匹配，防止其利用承兌匯票套現銀行資金。二是要加強貿易背景真實性審查，對承兌申請人提交的商品勞務交易合同、增值稅發票、普通發票等資料要進行細致嚴謹的審查，必要時采取電話、傳真、網上查詢、實地調查交易對方等方式進行核實，確認匯票用途的真實性。承兌成功后，還應保持后續跟蹤服務和管理。

（三）提高員工的思想政治素質和業務能力

一是強化銀行員工的思想道德和職業操守教育，提高其遵紀守法的自覺性，防范道德風險。二是從頻度和深度上強化員工業務知識培訓，及時更新培訓內容，緊密結合最新的關于銀行承兌匯票的法律、法規和政策進行學習，提高員工的業務水平。三是加強對銀行員工進行票據業務操作的技能技巧培訓，提高員工有效識別真假承兌匯票和各類詐騙手法的能力；加強員工的職業素質教育和培養，做到盡職盡責，進一步提高履崗能力，養成嚴格按照總、分行規章制度辦理業務的良好習慣，從大局出發，切實維護好銀行的利益。

（四）加強對票據信息的交流和共享，形成防控合力

加強信息聯網、信息共享的力度，各銀行要及時將堵截的風險票據信息或受理的多方查詢的票據信息報送當地銀監局；同時，銀監局也要將各行上報的匯總情況反饋給各商業銀行，使得一些不良客戶的不良行為及早曝光，形成一種過街老鼠人人喊打的良好氛圍。

發展商業銀行承兌匯票及貼現業務，對于客戶來說，可以降低生產成本、拓寬融資渠道；對于銀行來說，可以優化資產配置，增加利潤。雖然這一業務存在潛在風險，但只要嚴格執行合理有效的控制措施，從引發票據風險的源頭上進行監控，并積極規避銀行承兌匯票各個環節顯現的風險，以及通過客戶加強自律性和銀行的積極引導、應對，銀行承兌匯票業務一定會健康持續的發展。