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內(nèi)部銀行是將社會(huì)銀行的基本職能與管理方式引入企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制而建立起來(lái)的一種內(nèi)部資金管理機(jī)構(gòu)，主要職責(zé)是進(jìn)行企業(yè)或集團(tuán)內(nèi)部日常的往來(lái)結(jié)算和資金調(diào)撥、運(yùn)籌。具體包括以下方面：第一，設(shè)立內(nèi)部結(jié)算賬戶。每個(gè)分公司都在內(nèi)部銀行開(kāi)設(shè)賬戶，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)均通過(guò)內(nèi)部銀行辦理往來(lái)結(jié)算；第二，發(fā)行支票。內(nèi)部銀行可根據(jù)有關(guān)規(guī)定發(fā)行自身的支票，在各分公司使用；第三，發(fā)放內(nèi)部貸款。內(nèi)部銀行根據(jù)集團(tuán)公司為各分公司核定的資金和費(fèi)用定額等觀念，結(jié)合實(shí)際需要，對(duì)其發(fā)放貸款；第四，籌措資金。由內(nèi)部銀行統(tǒng)一對(duì)外籌措資金，各分公司無(wú)權(quán)對(duì)外籌資。內(nèi)部銀行根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況統(tǒng)一運(yùn)籌，合理調(diào)度資金；第五，制定結(jié)算制度。內(nèi)部銀行統(tǒng)一制定結(jié)算方式、時(shí)間，規(guī)范結(jié)算行為，同時(shí)對(duì)結(jié)算業(yè)務(wù)中的資金流向的合理合法性進(jìn)行監(jiān)督；第六，建立信息反饋系統(tǒng)，加強(qiáng)貨幣資金管理。內(nèi)部銀行定期或不定期地將資金流通狀況以報(bào)表的形式反饋給各分公司，報(bào)送企業(yè)或集團(tuán)公司，以及時(shí)掌握資金貨幣使用狀況。設(shè)立內(nèi)部銀行是把一種模擬的銀企關(guān)系引入到集團(tuán)內(nèi)部的資金管理中，在現(xiàn)金管理上具體表現(xiàn)以下幾個(gè)方面。第一，各分公司之間的現(xiàn)金收付和結(jié)算事項(xiàng)均通過(guò)內(nèi)部銀行統(tǒng)一開(kāi)立賬號(hào)辦理，一般不直接對(duì)外進(jìn)行。第二，各分公司在內(nèi)部銀行開(kāi)立存款賬戶和貸款賬戶，實(shí)行存貸分戶管理，具有收支兩條線的特征。各分公司與內(nèi)部銀行實(shí)行有償存貸制度。第三，各分公司在財(cái)務(wù)上享有獨(dú)立財(cái)權(quán)，對(duì)貸款有權(quán)按用途自行安排使用。

一、內(nèi)部銀行的作用

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的資金管理無(wú)疑在決定企業(yè)命運(yùn)的因素中占了舉足輕重的作用。企業(yè)內(nèi)部銀行作為在我國(guó)企業(yè)長(zhǎng)期的管理實(shí)踐中創(chuàng)造出來(lái)的一種資金管理模式，在一定程度上對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展發(fā)揮了積極的作用。企業(yè)內(nèi)部銀行調(diào)劑資金余缺，內(nèi)部銀行引進(jìn)商業(yè)銀行的信貸、結(jié)算、監(jiān)督、調(diào)控、信息反饋職能，發(fā)揮計(jì)劃、組織、協(xié)調(diào)作用，內(nèi)部銀行的設(shè)立還可以使企業(yè)對(duì)整體應(yīng)收欠款進(jìn)行全局把握，集中整體力量清欠，從而降低清欠成本。

1．內(nèi)部銀行對(duì)下屬各核算及其之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)以及各種費(fèi)用支出、資金調(diào)撥進(jìn)行管理，及時(shí)準(zhǔn)確地進(jìn)行內(nèi)部核算，縮短了結(jié)算時(shí)間，活化了資金，減少了在途資金占用。通過(guò)強(qiáng)化內(nèi)部結(jié)算紀(jì)律，解決內(nèi)部資金相互拖欠問(wèn)題。

2．內(nèi)部銀行通過(guò)集中和吸納企業(yè)下屬各單位的貨幣資金，利用信貸杠桿進(jìn)行內(nèi)部資金融通，并盡量減少對(duì)外借款，改變了原來(lái)內(nèi)部各單位分頭向銀行貸款、內(nèi)部不能相互融通的情況，節(jié)省了對(duì)外銀行貸款利息。發(fā)揮橫向拆借和縱向調(diào)劑職能，把有限資金真正用在刀刃上，促進(jìn)各下屬單位精打細(xì)算、少貸、早還，提高企業(yè)支付能力。

3．內(nèi)部銀行通過(guò)企業(yè)核實(shí)的各項(xiàng)資金定額、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃等使許多不合理開(kāi)支、資金外流問(wèn)題、違法亂紀(jì)現(xiàn)象得到遏制和改善，通過(guò)監(jiān)督與核算核算進(jìn)行全過(guò)程管理，彌補(bǔ)傳統(tǒng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事后算帳的不足。

4．內(nèi)部銀行核算資料，準(zhǔn)確反映企業(yè)和下屬各單位的收入、支出和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，加強(qiáng)信息反饋，及時(shí)為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)決策和調(diào)整信貸計(jì)劃提供依據(jù)，使公司及時(shí)掌握各單位資金動(dòng)態(tài)、銷售經(jīng)營(yíng)情況。

二、資金管理的基本原則

1．集中優(yōu)勢(shì)、加大主業(yè)發(fā)展的原則：通過(guò)對(duì)單位內(nèi)部資產(chǎn)管理分類方式進(jìn)行了重新調(diào)整，對(duì)于優(yōu)良資產(chǎn)部分實(shí)行集中管理，集中主要資源發(fā)展優(yōu)良產(chǎn)業(yè)。首先，各單位的所有收入存到內(nèi)部銀行結(jié)算賬戶中，所有支出根據(jù)預(yù)算通過(guò)結(jié)算賬戶支出，完全按外部銀行管理模式運(yùn)轉(zhuǎn)。其次，停止沒(méi)有資金保證的內(nèi)部貸款，局結(jié)算賬戶確有結(jié)余才能放款，保證各單位之間互不侵占。最后，按照規(guī)定順序，局結(jié)算中心將優(yōu)先結(jié)算上繳款項(xiàng)和主支出，其他資金由各單位安排。

2．集中管理。對(duì)在局結(jié)算賬戶實(shí)行賬戶集中管理的單位，由局統(tǒng)管賬戶，一律不得在外部銀行開(kāi)戶，單位的所有收入必須進(jìn)入局統(tǒng)管賬戶。

3．分戶收支。在局內(nèi)部銀行開(kāi)戶的單位分設(shè)收入戶和支出戶，各項(xiàng)收入進(jìn)收入戶，支出統(tǒng)一由支出戶支付，實(shí)行收支兩條線管理。

三、內(nèi)部銀行暴露出的缺陷及改進(jìn)措施

1．內(nèi)部銀行對(duì)其所負(fù)責(zé)的獨(dú)立核算。單位既要保證各基層單位的運(yùn)營(yíng)資金的充分，又要對(duì)資金使用的充分性做考慮，這種情況往往導(dǎo)致內(nèi)部銀行對(duì)資金分配的平均分配。這就使得經(jīng)營(yíng)狀況欠佳或資金需求量大的單位出現(xiàn)嚴(yán)重的資金緊缺現(xiàn)象，而資金相對(duì)寬松的單位不能充分利用全部資金，造成資金的沉淀浪費(fèi)，從而降低了資金整體的使用效率。針對(duì)這種情況，企業(yè)要積極疏通信息反饋渠道，同時(shí)內(nèi)部銀行要加強(qiáng)對(duì)所屬基層單位的監(jiān)督和調(diào)控能力，全面掌握各基層單位的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況，從而才能夠較準(zhǔn)確的掌握各個(gè)時(shí)期各單位對(duì)資金的需求量，避免資金的浪費(fèi)，減少基層單位因資金緊缺而造成的損失。

2．很多企業(yè)在貸出資金時(shí)都是采取一樣的利率水平，甚至有些企業(yè)由于是內(nèi)部資金，根本就不實(shí)現(xiàn)資金的有償占有。這樣不利于調(diào)動(dòng)生產(chǎn)的積極性，尤其是資金的無(wú)償占有很容易造成資金的浪費(fèi)。因?yàn)楦骰鶎訂挝粡钠髽I(yè)內(nèi)部獲得貸款要比專業(yè)性銀行要簡(jiǎn)單的多，而且作為企業(yè)的基層單位，無(wú)論自己在內(nèi)部銀行的存款多少，企業(yè)都會(huì)通過(guò)內(nèi)部銀行的信貸等職能來(lái)滿足其資金的需求。企業(yè)應(yīng)該針對(duì)貸款單位的經(jīng)營(yíng)狀況，資金的用途和原因等對(duì)貸款進(jìn)行分類，制定不同使用資金的利率水平，提高資金的使用效率。對(duì)經(jīng)營(yíng)狀況較差的貸款單位實(shí)行相對(duì)較高的利率水平，使其對(duì)資金的使用謹(jǐn)慎，促進(jìn)資金的合理使用。

3．企業(yè)內(nèi)部銀行是把企業(yè)內(nèi)部的分散資金聚集到一起，起到了蓄水池的作用，再通過(guò)內(nèi)部銀行的信貸和結(jié)算職能在企業(yè)內(nèi)部調(diào)劑資金余缺。但由于內(nèi)部銀行在資金籌集渠道較專業(yè)性的商業(yè)銀行要狹窄得多，而且企業(yè)內(nèi)部銀行作為一個(gè)新生制度，國(guó)家還沒(méi)有對(duì)其有專門的法規(guī)，法案進(jìn)行規(guī)范監(jiān)督。但內(nèi)部銀行還需要遵守其他法律，法規(guī)中的條文，在法律環(huán)境中合法運(yùn)行。尤其是內(nèi)部銀行作為企業(yè)中的一部分要嚴(yán)格界定為企業(yè)范圍，所以內(nèi)部銀行不能在社會(huì)上亂集資、亂融資。所以，對(duì)一些經(jīng)營(yíng)狀況不是太好的企業(yè)來(lái)說(shuō)，內(nèi)部銀行的資金籌集問(wèn)題的解決也是很重要的。針對(duì)這一問(wèn)題，一方面內(nèi)部銀行可以面向企業(yè)職工家屬開(kāi)展儲(chǔ)蓄代辦業(yè)務(wù)和工資業(yè)務(wù)，從而吸收閑散資金來(lái)緩解資金供需的矛盾；另一方面貨幣資金是一種非盈利的資產(chǎn)。在保證留足各個(gè)基層單位運(yùn)營(yíng)和發(fā)展需求資金量的基礎(chǔ)上，企業(yè)可以把一部分貨幣資金投資到市場(chǎng)上，使其成為盈利性資產(chǎn)，盡可能減少資金的占用。

4．一些財(cái)務(wù)漏洞導(dǎo)致企業(yè)蒙受巨大損失，造就一些巨貪會(huì)計(jì)，規(guī)范和改善內(nèi)部銀行的管理機(jī)制顯得尤為重要。這類情況發(fā)生的更深一步原因其實(shí)是企業(yè)的獎(jiǎng)懲機(jī)制不夠力度。為企業(yè)做出成績(jī)和貢獻(xiàn)的基層單位因?yàn)榈貌坏綉?yīng)有的獎(jiǎng)勵(lì)和鼓勵(lì)而使工作熱情下降，出現(xiàn)失誤或懈怠的基層單位也因沒(méi)有受到應(yīng)有的批評(píng)和懲罰仍會(huì)用一消極的態(tài)度對(duì)工作，使得企業(yè)內(nèi)部混亂無(wú)章，導(dǎo)致?lián)p失的發(fā)生。企業(yè)主管部門要嚴(yán)格獎(jiǎng)懲制度，對(duì)借貸經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)的嚴(yán)重失誤或給企業(yè)造成損失的基層單位，對(duì)其責(zé)任人進(jìn)行處罰，從而嚴(yán)肅企業(yè)內(nèi)部管理，減少企業(yè)潛在風(fēng)險(xiǎn)。

5．健全基層單位在借貸資金往往比較積極，一旦在內(nèi)部資金分配到各基層單位后，其使用的好壞就沒(méi)有專人負(fù)責(zé)了，這種責(zé)任制的不健全直接影響了資金的使用效率，造成資金浪費(fèi)。企業(yè)應(yīng)適當(dāng)在各基層單位設(shè)置負(fù)責(zé)人，對(duì)資金的使用過(guò)程起到監(jiān)督和督促作用，確保資金的合理使用。