導(dǎo)語：基層事業(yè)單位財務(wù)風(fēng)險防范研究一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：隨著國家事業(yè)單位深化改革步伐的加快，事業(yè)單位的社會效能和促進國家事業(yè)發(fā)展的作用更加明顯，其職責(zé)也更加明確，從而讓我們更加注重思考事業(yè)單位未來的發(fā)展和建設(shè)。我國事業(yè)單位如何應(yīng)對風(fēng)險，并順應(yīng)時代發(fā)展從容發(fā)揮社會經(jīng)濟作用，是我們重視風(fēng)險防范的因素之一。為了更加清楚地了解單位內(nèi)部風(fēng)險問題，尤其是基層事業(yè)單位的內(nèi)部管理、風(fēng)險化解，本文就財務(wù)相關(guān)的風(fēng)險問題進行簡要剖析，對財務(wù)風(fēng)險的重要性、風(fēng)險表現(xiàn)以及可規(guī)避風(fēng)險的建議進行闡述。當(dāng)下，基層事業(yè)單位發(fā)展是國家事業(yè)發(fā)展體系中不可忽視的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，基層業(yè)務(wù)開展穩(wěn)不穩(wěn)、效益好不好，直接關(guān)系著人民生活、國家建設(shè)，著眼于單位未來發(fā)展規(guī)劃，認清各類風(fēng)險的屬性，有助于公益項目的長遠建設(shè)和發(fā)展。[1]

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位；財務(wù)風(fēng)險；風(fēng)險防范

事業(yè)單位是國家為了實現(xiàn)社會公益目標(biāo)，由國家機關(guān)成立或者其他組織利用國有資產(chǎn)成立的，從事教育、科技、文化、衛(wèi)生等活動的社會服務(wù)組織。財務(wù)風(fēng)險主要是指基層行政事業(yè)單位的財務(wù)體系存在一定的隱患，如財務(wù)框架的構(gòu)建不完善、單位資金應(yīng)用不合理、崗位職責(zé)權(quán)限不清晰、人員財務(wù)風(fēng)險意識不強等。財務(wù)風(fēng)險在很大程度上影響著基層行政事業(yè)單位的營運能力和償付能力，對單位財政投入效益、事業(yè)發(fā)展成果、國家財政收支效益和稅務(wù)管理等多方面均產(chǎn)生影響。基層事業(yè)單位在財務(wù)體系上存在的各類風(fēng)險問題，暴露出單位在體系構(gòu)建上存在不合理、不規(guī)范的制度，這也直接影響著財政資金安全以及單位整體發(fā)展、社會經(jīng)濟效益等方面。近年來，在國家宏觀環(huán)境下，通過不斷完善各項經(jīng)濟制度和深化機構(gòu)改革，調(diào)整行政事業(yè)單位機制和社會經(jīng)濟作用，完善內(nèi)部制度，增強部門內(nèi)部流程管理和風(fēng)險防控能力，逐漸降低了各類風(fēng)險發(fā)生的概率。但在實際業(yè)務(wù)開展和單位整體建設(shè)中，仍存在諸多財務(wù)風(fēng)險問題，財務(wù)風(fēng)險的防范不能簡單而行。

一、基層事業(yè)單位財務(wù)風(fēng)險防范的重要性

（一）推進事業(yè)單位高質(zhì)量發(fā)展，提高社會經(jīng)濟效能

事業(yè)單位從劃分以來，在我國社會經(jīng)濟發(fā)展中承擔(dān)了重要任務(wù)，也發(fā)揮了巨大作用，除了承擔(dān)本職工作外，還承擔(dān)行政事務(wù)工作。事業(yè)單位是國家的機構(gòu)，在社會發(fā)展中起到了至關(guān)重要的作用，作為助力國家經(jīng)濟發(fā)展、社會穩(wěn)定的組織，它的自身發(fā)展和內(nèi)部管理建設(shè)，都會對落實國家各項政策、執(zhí)行決策部署、行業(yè)發(fā)展和人民生活安康起到一定作用，為了滿足國家事務(wù)性發(fā)展需要，理清內(nèi)部各類風(fēng)險成因，對推動事業(yè)高質(zhì)量發(fā)展具有重要意義。其中做好財務(wù)風(fēng)險防范工作不僅是對單位整體業(yè)務(wù)的梳理，更是對未來發(fā)展和戰(zhàn)略謀劃具有一定意義。事業(yè)單位發(fā)展好壞也將直接影響國民經(jīng)濟、人民生活，所以，認識財務(wù)風(fēng)險、增強財務(wù)風(fēng)險防范意識，對推進事業(yè)單位高質(zhì)量發(fā)展，促進經(jīng)濟增長等具有堅實堡壘作用。

（二）單位內(nèi)控管理的要求，提升單位內(nèi)控管理水平

內(nèi)部控制是由行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)層和所有人員一同執(zhí)行的，是為了提高行政事業(yè)單位運營管理水平和風(fēng)險防范能力，實現(xiàn)行政事業(yè)單位運營計劃而制定的管理流程。財務(wù)風(fēng)險防范能力是對單位自身建設(shè)發(fā)展能力的考驗，為順利開展相關(guān)業(yè)務(wù)，不斷補充和完善自身制度，加強內(nèi)部控制管理，提高人員財務(wù)基礎(chǔ)工作能力。通過加強內(nèi)部控制管理，利用風(fēng)險防范手段，給行政事業(yè)單位創(chuàng)造理想的運行環(huán)境。不管是出發(fā)點還是歸宿，內(nèi)部控制核心目標(biāo)都在于風(fēng)險防范和管理，行政事業(yè)單位需要結(jié)合財務(wù)風(fēng)險防范要求，為加強內(nèi)部控制體系建設(shè)，及時找出風(fēng)險因素并處理，避免財務(wù)風(fēng)險對行政事業(yè)單位運營發(fā)展造成不良影響。所以，基層事業(yè)單位要加強財務(wù)風(fēng)險識別、處理、應(yīng)對、考核等，提高財務(wù)風(fēng)險防范能力。

（三）錘煉人才隊伍的需求，形成風(fēng)險防范人才梯隊

財務(wù)風(fēng)險防范的有效性主要取決于人的把控，制度健全、體制機制完善的單位，其人員有明顯的風(fēng)險意識，這無疑是增強本單位應(yīng)對風(fēng)險挑戰(zhàn)的能力以及人員自身素質(zhì)不斷提高的基礎(chǔ)。而基層事業(yè)單位相對而言較簡單，組織架構(gòu)和部門相對較少，基層人員崗位設(shè)置和人員配備較不足，人員之間往往交叉使用，甚至還要處理不同業(yè)務(wù)工作，導(dǎo)致本該不相容的崗位無法體現(xiàn)獨立性，在這種背景下，基層事業(yè)單位管理更加復(fù)雜，這就需要管理者不僅具有較強的管理能力，更要有較高的風(fēng)險防范意識，在紛亂復(fù)雜的工作中鍛煉人的風(fēng)險防范意識，筑牢風(fēng)險防范體系，有效規(guī)避各類風(fēng)險。在系統(tǒng)了解財務(wù)風(fēng)險存在的因素和分析其原因后，不斷加強單位自身建設(shè)，提高人員風(fēng)險防范意識，鍛煉單位人才隊伍，通過不斷應(yīng)對多樣的風(fēng)險沖擊，提高人員素養(yǎng)，有利于單位整體的發(fā)展，使基層單位發(fā)揮更多的經(jīng)濟和社會作用。

二、基層事業(yè)單位財務(wù)風(fēng)險的具體表現(xiàn)

（一）單位內(nèi)部制度不健全或執(zhí)行中把控不嚴(yán)

單位財務(wù)風(fēng)險存在的基礎(chǔ)就是單位自身建設(shè)不完善，在事業(yè)單位發(fā)展過程中，相關(guān)制度也需不斷完善和修訂。單位內(nèi)部控制制度是在單位內(nèi)部建立的使各項業(yè)務(wù)活動互相聯(lián)系、互相制約的措施、方法和規(guī)程。完善的內(nèi)部控制制度將大大降低內(nèi)部管理風(fēng)險，而事實上很多基層單位機構(gòu)規(guī)模小、人員結(jié)構(gòu)簡單，制度執(zhí)行上缺乏有效管理，疲于應(yīng)付上級檢查或照抄照搬制度框架，導(dǎo)致制度并沒有真正發(fā)揮其效能，加大了財務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)的概率。在制度執(zhí)行中，由于制度執(zhí)行不到位，出現(xiàn)工作開展不積極或疲于應(yīng)付的情況，出現(xiàn)問題各部門相互推諉、扯皮，業(yè)務(wù)開展不順暢，關(guān)鍵制度起不到約束作用，人為地將制度只掛墻不執(zhí)行，大大削弱了制度執(zhí)行力，給單位埋下不必要的風(fēng)險隱患。

（二）人員風(fēng)險防范意識弱，各部門之間職責(zé)和權(quán)利劃分不清晰

基層事業(yè)單位受結(jié)構(gòu)、工作量化等影響，各部門之間職責(zé)權(quán)屬劃分界定不清，人員交叉混用，開展業(yè)務(wù)時為了推進工作，簡單照搬以往工作模式，不論工作是否要界定權(quán)責(zé)，均按之前經(jīng)驗完成，各部門人員風(fēng)險防范意識薄弱，為完成上級交辦的各項任務(wù)也是突擊加班加點，導(dǎo)致只要完成相關(guān)工作即可的意識增強，這給本不應(yīng)該出現(xiàn)的風(fēng)險提供了可乘之機，導(dǎo)致整體建設(shè)存在較大問題。此外，在各業(yè)務(wù)活動之間存在相互交叉的情況，出了問題責(zé)任不好劃分和相互推諉扯皮，對相應(yīng)問題無法妥善處理，內(nèi)部管理較松懈，加大了財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的概率，為單位發(fā)展和管理者帶來不必要的麻煩。

（三）財務(wù)人員素養(yǎng)參差不齊，其他人員內(nèi)控意識也相對不強

在體制機制相對健全的單位，制度建立、人員管理、崗位職責(zé)分工都相對比較完善，對于財務(wù)風(fēng)險的防控處理較為良好。而基層單位受基層架構(gòu)影響，往往會有一人多崗、崗位職責(zé)不夠細化、人員專業(yè)素養(yǎng)參差不齊等情況，導(dǎo)致財務(wù)和業(yè)務(wù)人員之間工作有交叉，甚至財務(wù)人員不是相關(guān)專業(yè)、沒有任何財務(wù)知識的人，或臨時兼職的人承擔(dān)財務(wù)具體事務(wù)工作，使財務(wù)基礎(chǔ)性內(nèi)容出現(xiàn)偏頗，導(dǎo)致工作無意中出現(xiàn)違紀(jì)違規(guī)行為，影響了財務(wù)基礎(chǔ)性工作，加大了財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的概率。財務(wù)人員能力參差不齊，部分人員在崗位上長期得不到有效學(xué)習(xí)，有些學(xué)習(xí)只是疲于應(yīng)付，相對專業(yè)知識和工作技能也就自然退步很多。業(yè)務(wù)人員不懂財務(wù)相關(guān)知識，工作中注重成果，財務(wù)風(fēng)險無形之中被擴大，日常工作簡單干、省事干，風(fēng)險防范、內(nèi)控規(guī)范意識淡薄，增加了單位財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的概率。

三、基層事業(yè)單位存在財務(wù)風(fēng)險的原因分析

（一）內(nèi)部制度形同虛設(shè)，缺乏有效監(jiān)督

基層單位本身架構(gòu)小，屬于財政層級的最底層，制度很多都靠上級制定，而上級部門制定相關(guān)制度時又缺乏基層實踐，對基層單位有參考但執(zhí)行上適應(yīng)力較弱，制度形同虛設(shè)。基層單位開展業(yè)務(wù)時，參照執(zhí)行相關(guān)制度，不加以調(diào)整和改進，照抄照搬，導(dǎo)致制度空泛，執(zhí)行上減弱了制度約束力，無法規(guī)避各類風(fēng)險發(fā)生，在內(nèi)部管理中，觸及業(yè)務(wù)細枝末節(jié)時，更是在開展業(yè)務(wù)和操作上沒有依據(jù)。而后在前期制度制定上，還缺乏后期有效管理和監(jiān)督，基層單位在制度制定時就不到位，那么為了應(yīng)付各級考查，各基層單位對制度也是照搬照抄，不切實際的制度，自然失去了監(jiān)督的作用。

（二）領(lǐng)導(dǎo)主體缺乏財務(wù)風(fēng)險防范意識，缺乏有效管理

在單位內(nèi)部管理中，領(lǐng)導(dǎo)主體就是整個團隊的領(lǐng)頭人，決定著單位整體建設(shè)和長期發(fā)展方向。在基層事業(yè)單位中，很多領(lǐng)導(dǎo)是從基層提拔上來的，具有較高的工作能力和專業(yè)素養(yǎng)，但對于財務(wù)工作大多是門外漢，隨著常規(guī)審計暴露出各類問題，很多領(lǐng)導(dǎo)也都較為重視財務(wù)工作，即便如此，還是對財務(wù)風(fēng)險意識不足，無法準(zhǔn)確發(fā)現(xiàn)問題核心，導(dǎo)致工作做了很多卻不在重心上，財務(wù)風(fēng)險依舊存在。在內(nèi)部管理上，管理隊伍較松懈、執(zhí)行制度不堅決、業(yè)務(wù)職責(zé)和崗位權(quán)屬不清，導(dǎo)致業(yè)務(wù)開展結(jié)果差強人意。也是因為領(lǐng)導(dǎo)主體在開展單位建設(shè)時，沒有將風(fēng)險看清楚、劃清楚，才導(dǎo)致只是為了完成而完成，對財務(wù)風(fēng)險也是只有防范無預(yù)案。

（三）財務(wù)人員培訓(xùn)和基層指導(dǎo)較弱

基層事業(yè)單位中，人員較為單一，工作內(nèi)容多樣，導(dǎo)致一人多崗且不具有崗位限制，財務(wù)人員更是無法指定專業(yè)人才，導(dǎo)致財務(wù)工作出現(xiàn)不必要的紕漏，加大了財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的概率。上級對基層單位的業(yè)務(wù)指導(dǎo)大部分停留在理論層面，財務(wù)人員在工作中僅靠上級指導(dǎo)不能較快完成當(dāng)前工作，要讓財務(wù)人員系統(tǒng)學(xué)習(xí)相關(guān)知識并及時更新，才能不斷提升業(yè)務(wù)能力和專業(yè)素養(yǎng)，而各系統(tǒng)內(nèi)組織的培訓(xùn)班相對基層人來說也是兩難，要么不切實際，要么無法抽身。如何做好基礎(chǔ)性培訓(xùn)和日常工作指導(dǎo)，也是很多單位需要去探究的。

四、加強基層事業(yè)單位財務(wù)風(fēng)險防范的建議

（一）完善內(nèi)部各項制度，加強內(nèi)控管理

一是事業(yè)單位要健全財務(wù)風(fēng)險防范體系，不斷完善各項制度，制度的建立要從自身建設(shè)出發(fā)，以上級各部門制定的制度為參考，結(jié)合自身發(fā)展需要，制定相關(guān)制度內(nèi)容或建立細則、實操操作手冊等，修訂和完善內(nèi)部流程和程序，使相關(guān)制度更加貼合實際，既有框架支撐又有操作指南，便于基層單位執(zhí)行和事后監(jiān)督考核，將財務(wù)風(fēng)險劃定到更加可控的框架之內(nèi)。二是在內(nèi)部控制管理中，合理調(diào)整業(yè)務(wù)動態(tài)目標(biāo)，加強預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算執(zhí)行，科學(xué)規(guī)劃內(nèi)部各項業(yè)務(wù)指標(biāo)和流程，梳理查找可控風(fēng)險點并加以防范，不斷完善內(nèi)部控制制度。通過梳理日常業(yè)務(wù)行為，強化內(nèi)控管理能力，科學(xué)有效地檢查和防范財務(wù)風(fēng)險點，尋求財務(wù)風(fēng)險應(yīng)對策略，避免不必要的財務(wù)風(fēng)險發(fā)生。三是推進財務(wù)信息化建設(shè)，從技術(shù)手段上將風(fēng)險抵御在外圍，減少財務(wù)風(fēng)險發(fā)生隱患和頻率。近年來財務(wù)共享和財政一體化系統(tǒng)的建立，很大程度上能提高財務(wù)管理工作的規(guī)范化、流程化水平，使決策者迅速得到有效信息并得出可行方案，使事業(yè)單位經(jīng)濟活動更加直觀。其中財務(wù)共享可以讓財務(wù)人員從日常工作中抽身，提高財務(wù)人員的獨立性，減少其他因素影響，保障財務(wù)系統(tǒng)安全獨立，對單位經(jīng)濟活動的體現(xiàn)也會更加便捷，以系統(tǒng)視角展現(xiàn)財務(wù)工作獨特的專業(yè)性、內(nèi)控性，同時也使資金利用在有效范圍內(nèi)得到安全、高效的保障，通過系統(tǒng)規(guī)范和控制，有效規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。

（二）加強內(nèi)部管理和監(jiān)督，提高財務(wù)風(fēng)險防范能力

在單位內(nèi)部實施可行的管理方案，優(yōu)化各業(yè)務(wù)職能職責(zé)，細化崗位管理需求，以崗定人加強人員調(diào)配，不相容崗位相分離，分工協(xié)作，對具有較高財務(wù)風(fēng)險的崗位實行雙人管理，對重點崗位加強監(jiān)管，同時提升基層財務(wù)人員的榮譽感、責(zé)任感，提高單位管理能力。根據(jù)單位內(nèi)部控制制度，強化人員風(fēng)險意識、紀(jì)律意識，不斷激發(fā)人員管理效能，積極發(fā)揮人員的主觀能動性，提高風(fēng)險防范能力。在制度約束下，加強制度執(zhí)行和監(jiān)督管理，使制度制定更加科學(xué)合理、單位管理更加有效，對適當(dāng)崗位鼓勵職工輪崗交流、換位思考，拓寬人員工作思路，通過內(nèi)部監(jiān)督、制度約束，提高單位執(zhí)行力和應(yīng)對風(fēng)險的能力，降低財務(wù)風(fēng)險發(fā)生率，提高財務(wù)風(fēng)險防范能力。

（三）加強財務(wù)人員專業(yè)技能培訓(xùn)，規(guī)范財務(wù)行為

一是創(chuàng)建財務(wù)集中管控團隊。部分事業(yè)單位層級較多、面較廣，基于此事業(yè)單位應(yīng)增強財務(wù)集中管控能力，建設(shè)共享財務(wù)中心，開展財務(wù)統(tǒng)一管理等，使財務(wù)人員脫離日常煩瑣業(yè)務(wù)，更加注重數(shù)據(jù)分析和資金成本、績效管理等工作。二是加強財務(wù)人員日常培訓(xùn)。財務(wù)人員素質(zhì)參差不齊，應(yīng)著力解決基層財務(wù)老人知識更新問題，通過線上、線下相結(jié)合，不斷提高財務(wù)人員的專業(yè)能力。同時激勵財務(wù)人員參加繼續(xù)教育和職稱規(guī)劃，尋求崗位相適應(yīng)的學(xué)習(xí)方式。三是拓寬財務(wù)人員吸收和提升渠道。隨著會計從業(yè)資格的取消，越來越多的人員被吸收進來，無經(jīng)驗無專業(yè)化新入行的財務(wù)同事就顯得無從下手，這既需要入職培訓(xùn)也需要后期給予不同的鼓勵和支持，很多基層財務(wù)人員長期得不到晉升和提拔，導(dǎo)致很多青年人不愿意從事財務(wù)工作，擴寬財務(wù)人員提升通道就顯得尤為重要，對財務(wù)人員隊伍建設(shè)也更有利，能進一步提升財務(wù)人員的榮譽感和成就感。

（四）增強人員財務(wù)風(fēng)險意識，提高風(fēng)險應(yīng)對能力

基層單位業(yè)務(wù)面雜而廣，人員不同程度上會受工作經(jīng)驗和現(xiàn)實影響，對財務(wù)基礎(chǔ)知識和風(fēng)險知識掌握不夠，普及相關(guān)內(nèi)容對基層管理和風(fēng)險應(yīng)對是有利而無害的。強化財務(wù)風(fēng)險意識是提高人員認識風(fēng)險、應(yīng)對風(fēng)險能力的要求，以各類培訓(xùn)為契機，以不求精但求全的方式展開，擴大人員風(fēng)險防范的范圍。利用內(nèi)部制度要求，規(guī)范人員財務(wù)行為，提升對財務(wù)風(fēng)險的識別能力，提高單位財務(wù)風(fēng)險防范意識，降低財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的概率。

結(jié)束語

基層事業(yè)單位在國家建設(shè)發(fā)展中是必不可少的，它不僅需要自身有效管理，還需要切實可行的制度規(guī)劃。從自身建設(shè)出發(fā)，從單位內(nèi)部管理入手，健全各類制度并據(jù)實執(zhí)行和有效監(jiān)督，逐漸增強單位風(fēng)險防控能力、提高從業(yè)人員風(fēng)險識別和把控能力，強化人員財務(wù)風(fēng)險防范意識，才能更好地把控財務(wù)風(fēng)險中的各類問題，規(guī)避重大風(fēng)險隱患，從而有效加強單位自身建設(shè)和事業(yè)發(fā)展。

參考文獻：

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作者：薛衛(wèi)培