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各省屬企業20*年度財務決算報表的審核工作應以國家有關財務會計制度以及正式下發的報表編制文件為依據。企業自審主要內容包括：

一、審核財務決算報表的編制是否符合國家有關財務會計制度，財務決算報表是否以會計賬簿為基礎，真實、全面、完整地反映了企業經營成果和財務狀況，是否做到賬表相符、賬賬相符、賬證相符、賬實相符。審核各項經營業務收入、成本（費用）的計量與確認是否符合國家財務會計制度要求，各項資產減值準備、折舊等的計提、轉回、攤銷是否符合規定，有無應提未提、應攤未攤現象。

二、審核財務決算編制范圍是否全面、完整，是否按規定將境內外所屬子公司、分支機構、事業單位和所屬基建項目全部納入企業財務決算合并報表范圍，是否存在漏報、錯報、瞞報和重報等弄虛作假現象。對于實行不同會計制度的企業集團所屬事業單位或基建項目是否參照有關規定進行報表科目轉換。

三、審核財務決算報表的填報口徑、編制方法是否符合統一下發的報表編制文件及財務制度等的規定要求，審核三級及三級以上的子企業(單位)、以及三級以下的重要子企業是否按照規定編制了分戶企業財務決算報表。

四、審核合并報表編制是否規范完整，是否按照規定層層編制合并報表。各級企業和單位是否嚴格按照合并會計報表制度規定和有關財務決算工作要求，將各級子企業年度財務決算進行層層合并，對于應抵銷的內部往來和交易事項是否作了充分抵銷。對于按規定可以不納入合并范圍的子企業(單位)，是否按規定填報相關的未納入合并范圍子企業主要指標表（企財24表）。

五、審核財務決算報表各項封面信息填報是否規范、齊備。封面左邊的各項基本信息是否按照企業實際情況如實填報，簽章是否齊備；封面右邊的各項標識代碼是否按規定標準填報。

六、審核報表的表內、表間勾稽關系是否正確；報表的合并或匯總數據與基礎錄入數據是否相銜接；上報的匯總報表與數據軟盤是否一致；上下年度間數據是否銜接可比，增減變動是否合理。各企業應采取人工審核與計算機審核緊密結合的方式，充分利用計算機已設定的公式參數和提供的過錄表查詢、有效性審核等功能控制數據質量，對因特殊情況不滿足審核公式的，應在報表編制說明中逐條解釋說明。

七、檢查數據合并匯總方法是否正確；樹型結構是否規范、清晰，是否符合各級子企業的內部組織管理關系；數據庫是否安全完整，各企業報表錄入是否有缺漏。

八、審核“所有者權益（或股東權益）增減變動表”中有關國有資本及權益各項增減變動因素的數額與審計報告及證明材料相關數據是否一致，是否嚴格按規定的要求和項目進行填列，對特殊情況是否作出專項說明，需上報的材料是否齊全。

九、各省屬企業在自審的基礎上，應提前準備好20*年度財務決算各項報送材料：

（一）準備齊全紙質上報文件。各省屬企業應按統一格式打印20*年度財務決算合并報表或匯總報表、財務情況說明書、會計報表附注、國有資本保值增值情況說明和中介機構審計報告，將以上材料按順序裝訂成冊（附報電子文檔），由有關責任人簽字并加蓋單位公章。

（二）準備齊全電子文檔。按照統一要求準備好應上報的財務決算合并或匯總數據及基礎數據計算機介質一式兩份，逐戶檢查二級以上企業各類附報材料的電子文檔是否齊全。