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各省屬企業：

為及時了解和掌握國有企業的資產運營情況，更好地促進國有企業發展和國有資產保值增值，我們在認真總結2004年度省屬企業財務快報編報工作的基礎上，結合企業實際情況和我委國有資產監督管理工作需要，對進一步做好企業財務快報工作的有關事項進行明確，現通知如下：

一、編報對象及范圍

（一）編報對象。企業財務快報的編報對象為具有獨立法人資格、獨立核算、并能夠編制完整財務決算報表的國有及國有控股企業和單位。

（二）編報范圍。包括企業本級及所屬各級獨資、控股的境內外子企業、事業單位及實行法人責任制的基建項目。其中，企業本級及所屬獨資、控股的二級子企業（單位）應單獨編報企業財務快報，并編制合并報表；二級以下子企業不要求單獨編制企業財務快報，但必須按照合并報表的要求將相關數據并入上級企業合并上報。

二、合并范圍及方法

集團型企業應當在各子公司編制財務快報的基礎上，按照產權關系和單位的性質逐級編制合并財務快報。

（一）合并范圍。納入企業財務快報編制范圍的企業本部及所屬各級獨資、控股境內外子企業，事業單位和實行法人責任制的基建項目均應納入合并財務快報編制范圍。

（二）合并方式。可按照產權關系和單位的性質采用分次分層合并，并建立規范的樹型結構。即在集團合并財務快報下分設合并企業財務快報與合并（或匯總）事業單位財務快報。合并企業財務快報編制范圍為集團本級及所屬全部境內外子企業和已實行企業化管理的事業單位。合并（匯總）事業單位財務快報的編制范圍為集團所屬的未實行企業化管理的事業單位及其投資創辦的企業。

集團所屬的基建項目應與其投資主體實現并賬，確實不能并賬的，應單獨填報一套財務快報，合并到與其投資主體相應的合并財務快報。

（三）合并抵銷。企業在編制合并財務快報時，應將企業內的內部交易、內部往來、權益性資本投資進行抵銷，對涉及收入、成本和費用、利潤總額、凈利潤、資產、負債、所有者權益等指標均應按照抵銷后的合并口徑進行填列。

合并財務快報的編制要求自下而上進行層層合并，不能簡單地按估計數或預算數填報合并報表，然后把相關數據軋差到差額表中。

三、財務快報的審核

為確保財務快報數據的全面完整、真實準確和銜接可比，各企業集團要加強對本級及下屬企業財務快報的審核工作。

（一）封面代碼審核。主要審核行業代碼、經營規模、組織形式、報表類型等代碼填報是否正確，前后月度間是否保持一致性。若企業的封面代碼確因實際情況需要改變的，應將變更情況在附報文檔中進行說明。

（二）數據質量審核。主要審核快報指標填列是否全面、完整；快報數據是否真實、準確；本月累計數與本月發生數、上月累計數間是否銜接、可比；對于一些單調增加性質的累計指標數（如本年銷售收入，上年同期累計銷售收入），則要審核前后月之間數據是否保持單調增加。

（三）審核差錯處理。邏輯性審核出現差錯，各企業應逐筆逐項進行核實，并予以更正，對確屬公式錯誤的，請將出錯的公式號及應更正的公式內容在附報文檔中進行說明。合理性審核出現差錯，各企業應逐筆逐項進行核實，屬填報有誤的，要進行更正，屬不符合審核公式的特殊情況應在附報文檔中進行說明。

四、財務快報的分析

各企業在完成財務快報編制的基礎上，應結合實際情況對企業財務快報的主要指標進行認真分析，及時反映企業在資產運營和經營管理中的重大變動情況及存在問題，為更好地促進國有企業發展和國有資產保值增值提出建設性的建議和意見。

（一）月度財務快報分析。各企業在完成月度財務快報的同時應對企業銷售、成本、利潤與上年同期的變動情況進行分析，對變動幅度達20％（含20％）以上的，應將變動原因及其對財務指標的影響情況隨同財務快報上報省國資委統計評價與分配處。企業當月有重大經營、財務事項發生的，應將重大經營、財務事項及其對財務指標的影響情況一并上報。

（二）季度財務快報分析。各企業在完成季度財務快報后，應對本季度企業生產經營基本情況、銷售及利潤實現情況、資產權益變動情況，以及企業重大經營、財務事項等進行認真分析，在規定的時間內報送季度財務快分析材料。季度財務快報分析主要包括以下內容：

1、企業本季度生產經營基本情況分析。重點反映：主要產品的產量、業務營業量、銷售量及同比增減量；經營環境變化對企業生產銷售（經營）的影響；營業范圍的調整情況；新產品、新技術、新工藝開發及投入情況。

2、主要財務指標的完成及變動情況和原因分析。重點反映：一是銷售（營業）收入凈額的同比增減額及其主要影響因素，包括銷售量、銷售價格、銷售結構變動和新產品銷售，以及影響銷售量的滯銷產品種類、庫存數量等；二是成本費用變動的主要因素，包括原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調整對利潤增減的影響；三是利潤總額同比增減額及其主要影響因素，包括銷售收入、成本費用及其他影響收益的主要事項（如其他業務收入、投資收益、補貼收入等）；四是虧損企業的虧損情況及主要原因，如企業改組改制、產品滯銷、成本費用加大、管理不善等；五是資產、權益增減變動情況及主要影響因素。

3、報告企業本季度的重大經營、財務等事項。重點反映企業生產經營方面的重大轉變；企業重大投融資及資金變動周轉情況；企業改制改組、重大產權變動情況；企業財務狀況和經營成果有重大影響的其他情況。

4、生產經營和財務管理中存在的問題與困難，擬采取的整改措施以及對下季度的生產經營情況的預測。

（三）年度財務快報分析。企業在年度終了后，應在前三個季度的財務快報分析的基礎上，結合12月份財務快報的相關數據對全年的生產經營情況進行分析，并在規定的時間內報送年度財務快報分析材料。年度財務快報分析以季度快報分析為基礎，并增加以下內容：一是企業預算執行情況及影響各項任務完成情況的主要因素；二是企業在生產經營、財務管理等方面一些好的做法、經驗等。

各編報企業要高度重視企業財務快報的分析工作，快報分析要做到內容全面，分析透徹，上報及時。在每季初11-12日我委將分批召開財務快報分析會議，邀請各省屬企業財務部門的主要負責人參加座談。

五、報送時間及方式

（一）報送時間。各集團應于每月8日前報送上月財務快報數據，并于每月12日前將分析材料報送至省國資委統計評價與分配處。

（二）報送方式。