導(dǎo)語：管理信用社財務(wù)制度一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

為適應(yīng)聯(lián)社實行一級法人核算體制的需要，進(jìn)一步加強(qiáng)信用社財務(wù)管理，明確聯(lián)社與信用社之間的財務(wù)管理權(quán)限及責(zé)任，規(guī)范財務(wù)行為，根據(jù)《農(nóng)村信用社財務(wù)管理實施辦法》、《農(nóng)村信用聯(lián)社章程》等有關(guān)規(guī)定，以及國家法律法規(guī)制定本辦法。

第一章總則

第一條聯(lián)社按照“統(tǒng)一法人、授權(quán)經(jīng)營、分級核算、單獨考核”的原則，依據(jù)“自負(fù)盈虧、自擔(dān)風(fēng)險、自我約束”的要求，對全部資產(chǎn)承擔(dān)責(zé)任，依法享有民事權(quán)利，承擔(dān)民事責(zé)任。

第二條聯(lián)社的財產(chǎn)、合法權(quán)益以及依法開展的業(yè)務(wù)經(jīng)營,受國家法律保護(hù)。任何單位和個人不準(zhǔn)以任何方式平調(diào)、占用。對侵犯信用社合法權(quán)益的行為,聯(lián)社有權(quán)抵制。

第三條聯(lián)社的財務(wù)管理實行統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理的辦法,按《農(nóng)村信用社財務(wù)管理實施辦法》和聯(lián)社的有關(guān)規(guī)定管理各項財務(wù)收支。其財務(wù)管理以提高經(jīng)濟(jì)效益為中心，如實反映經(jīng)營成果，維護(hù)其所有者的合法權(quán)益。

第四條聯(lián)社設(shè)置財務(wù)管理部門,負(fù)責(zé)全轄信用社的財務(wù)工作,努力作好各項財務(wù)收支的計劃、控制、考核和分析工作。對信用社負(fù)有管理、指導(dǎo)、監(jiān)督職能，信用社要自覺接受聯(lián)社財務(wù)監(jiān)督管理,并對聯(lián)社的財務(wù)管理工作提出合理化建議。

第五條聯(lián)社的財務(wù)工作實行主任負(fù)責(zé)制,同時接受廣大社員的民主管理和監(jiān)督，有關(guān)重大財務(wù)事項經(jīng)民主管理組織研究、決定，并定期向社員代表大會報告其財務(wù)狀況。

第二章所有者權(quán)益

第六條所有者權(quán)益是投資人對信用社凈資產(chǎn)的所有權(quán)，包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤。

第七條信用社的實收資本是指信用社的社員繳納的股本金和信用社公積金按法定程序轉(zhuǎn)增形成的資本金。

信用社股權(quán)設(shè)置必須按《農(nóng)村信用合作社管理規(guī)定》、《農(nóng)村信用合作社縣級聯(lián)合社管理規(guī)定》、《農(nóng)村信用合作社市（地）聯(lián)合社管理規(guī)定（暫行）》的有關(guān)規(guī)定辦理。

第八條信用社的實收資本按投資主體可分為個人資本金、法人資本金和信用社集體資本金等。

（一）個人資本金：是指社會自然人等以其合法的貨幣資產(chǎn)投入信用社形成的資本金。

（二）法人資本金：是指各類具有法人資格的經(jīng)濟(jì)組織，以其依法可支配的貨幣資產(chǎn)投入信用社形成的資本金。

（三）信用社集體資本金：是指信用社歷年積累按規(guī)定轉(zhuǎn)作實收資本形成的資本金。

第九條投資者應(yīng)按照出資比例或信用社章程規(guī)定，分享收益和承擔(dān)風(fēng)險。信用社社員經(jīng)本社理事會同意后，可以退股。

第十條投資者投入信用社的資本，應(yīng)按實際投入數(shù)額計價。信用社對實收資本依法享有經(jīng)營權(quán)。

第十一條信用社的資本公積包括：在籌集資本過程中，投資者實際繳付的出資額超出其認(rèn)繳出資額的差額；接受捐贈的資產(chǎn)；按國家規(guī)定增加的資本公積。

資本公積可按法定程序轉(zhuǎn)增資本金。

第十二條信用社的盈余公積包括信用社從稅后利潤中提取的法定盈余公積和公益金。

法定盈余公積可用于彌補(bǔ)虧損和轉(zhuǎn)增資本金。法定盈余公積按規(guī)定轉(zhuǎn)增資本金后，留存的法定盈余公積不得少于實收資本的25%。

第十三條未分配利潤是指信用社留于以后年度分配的利潤或待分配利潤。

第三章固定財產(chǎn)

第十四條，信用社的固定資產(chǎn)是指使用期限在一年（不含一年）以上，單位價值在2000元（不含2000元）以上，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、電子設(shè)備、運輸設(shè)備、機(jī)器設(shè)備、工具器等。信用社因業(yè)務(wù)需要而購建的大中型計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)（包括硬件購置費及軟件開發(fā)購置費）應(yīng)作為固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。

不符合固定資產(chǎn)條件的物品，為低值易耗品。

下列物品，不論單位價值大小，均為低值易耗品：密押機(jī)、點鈔機(jī)、鐵皮柜、保險柜、打捆機(jī)、計息機(jī)、記賬機(jī)、驗鈔機(jī)、印鑒鑒別儀、微機(jī)及打印機(jī)、打碼機(jī)、壓數(shù)機(jī)、打孔機(jī)等。低值易耗品可一次或分期攤?cè)氤杀尽２捎梅制跀側(cè)氤杀镜模瑪備N期限最長不得超過2年。

第十五條信用社固定資產(chǎn)應(yīng)按分類法計提固定資產(chǎn)折舊。分類折舊一般采用平均年限法。技術(shù)進(jìn)步較快或工作環(huán)境對使用壽命影響較大的固定資產(chǎn)，可采用雙倍余額遞減法。

具體計算方法如下：

（一）平均年限法的計算公式：

年折舊率=（1-預(yù)計凈殘值率）÷折舊年限×100%

季折舊率=原值×年折舊率÷4

月折舊率=原值×年折舊率÷12

（二）雙倍余額遞減法的計算公式：

年折舊率=2÷折舊年限×100%

季折舊額=凈值×年折舊率÷4

月折舊額=凈值×年折舊率÷12

實行雙倍余額遞減法提取折舊的固定資產(chǎn)，應(yīng)在其折舊年限到期前2年內(nèi)，將其凈值平均攤銷。

第十六條固定資產(chǎn)折舊年限按不低于以下規(guī)定的年限掌握：

（一）房屋、建筑物為20年；

（二）機(jī)器、機(jī)械及其他設(shè)備為10年；

（三）電子設(shè)備、運輸工具、器具、家具等為5年。

第十七條信用社原有的固定財產(chǎn)屬聯(lián)社集體所有,由聯(lián)社建帳立卡,統(tǒng)一管理,定期組織盤點。聯(lián)社有權(quán)對固定資產(chǎn)根據(jù)需要在全轄范圍內(nèi)進(jìn)行無償調(diào)劑。

第十八條信用社需要購建固定資產(chǎn)時必須編制預(yù)算，并上報聯(lián)社招標(biāo)小組（小組設(shè)在辦公室），經(jīng)理事會、監(jiān)事會討論通過，由招標(biāo)小組對固定資產(chǎn)、低值易耗、網(wǎng)點改造統(tǒng)一招標(biāo),統(tǒng)一改造，同時按照有關(guān)審批權(quán)限逐級上報審批,經(jīng)批準(zhǔn)后由在建工程或固定資產(chǎn)科目核算,在建工程竣工時,要嚴(yán)格按程序?qū)徲嬺炇?核實價格,轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn),建帳設(shè)卡,按規(guī)定進(jìn)行管理。

信用社根據(jù)卡片設(shè)登記薄,作為輔助帳簿保管。聯(lián)社按社建立固定資產(chǎn)和折舊明細(xì)分戶帳、卡、登記簿,固定資產(chǎn)折舊由聯(lián)社統(tǒng)一計提，每季末25日,聯(lián)社應(yīng)根據(jù)登記薄和卡片及聯(lián)社規(guī)定的折舊方法計提固定資產(chǎn)折舊并登記卡片和登記薄,同時抄列明細(xì)清單一式二份,于同日寄各基層信用社,并附清單一份,另一份聯(lián)社做有關(guān)傳票附件,基層社收到清單后,逐筆登記輔助卡。基層信用社固定資產(chǎn)分戶帳、卡、登記簿應(yīng)每季與聯(lián)社固定資產(chǎn)分戶帳、卡、登記簿核對一次。

對固定資產(chǎn)維修、裝修的管理。凡單價在1000元內(nèi)維修、裝修由信用社自行掌握，超標(biāo)準(zhǔn)的信用社應(yīng)編制計劃上報聯(lián)社，由聯(lián)社統(tǒng)一裝修。

第十九條對低值易耗品的管理。按照“誰使用、誰負(fù)責(zé)、誰管理”的原則，信用社要全面進(jìn)行一次徹底的清理，重新建立低值易耗品登記簿及卡片登記，做到帳實物相符，同時聯(lián)社要建立低值易耗品登記簿總額控制。今后凡單位價格超過300元,使用年限超過一年的,要全部納入“低值易耗品”表外科目核算,并按照種類、數(shù)量、單價、金額等內(nèi)容進(jìn)行登記（低于300元的低值易耗品不允許在此科目列支），對低值易耗品中點鈔機(jī)、計算機(jī)、打捆機(jī)、驗鈔機(jī)、打印機(jī)及微機(jī)耗材等的購置，由聯(lián)社統(tǒng)一招標(biāo)購置。

第四章資金往來

第二十條聯(lián)社與信用社的資金往來通過存放聯(lián)社往來科目核算,聯(lián)社逐社設(shè)戶,相互之間不計算利息。每月末,聯(lián)社打印出存放聯(lián)社往來對帳單交給信用社進(jìn)行勾對。

第二十一條信用社的存款準(zhǔn)備金由聯(lián)社統(tǒng)一向人民銀行繳存,并按規(guī)定及時進(jìn)行調(diào)整。

第二十二條信用社的多余資金全部存入聯(lián)社,未經(jīng)批準(zhǔn),不得擅自在聯(lián)社之外的其它金融機(jī)構(gòu)開戶。資金的拆出、拆入、調(diào)出、調(diào)入由聯(lián)社集中管理。

第二十三條其它應(yīng)收款項,是業(yè)務(wù)性資金臨時占用科目,非業(yè)務(wù)性支出不準(zhǔn)進(jìn)帳,確需列支時必須逐筆填寫申請,注明原因,由主任簽字后上報聯(lián)社財務(wù)部門,實行流水審批程序，經(jīng)批準(zhǔn)后方可列支,但必須按時結(jié)算,不準(zhǔn)掛帳。

第五章財務(wù)收支計劃

第二十四條聯(lián)社和信用社要做好財務(wù)收支的管理、控制、分析和考核工作。

第二十五條信用社要在每年初根據(jù)本社實際,按聯(lián)社的有關(guān)要求編制年度財務(wù)收支計劃,報聯(lián)社審定通過后,由聯(lián)社監(jiān)督執(zhí)行。

第二十六條年度中間由于客觀原因發(fā)生變化需要調(diào)整財務(wù)收支計劃時,由信用社提出變動申請并說明變化原因及影響程度,由聯(lián)社根據(jù)情況調(diào)整計劃執(zhí)行。

第二十七條信用社的財務(wù)收支計劃要與聯(lián)社核定的經(jīng)營指標(biāo)銜接，要制定完成財務(wù)收支計劃的具體措施,并落到實處。

第二十八條信用社的費用列支按年費用額控制，聯(lián)社按季對財務(wù)收支計劃的執(zhí)行和經(jīng)營成果情況進(jìn)行分析、研究,季（年）末按工效掛鉤考核辦法進(jìn)行考核。

第六章財務(wù)開支

第二十九條,為規(guī)范信用社財務(wù)開支行為,努力增收節(jié)支,對信用社的收入及成本規(guī)定如下：

一、手續(xù)費支出：只限信用站代辦業(yè)務(wù)性支出，具體計付標(biāo)準(zhǔn)，按照聯(lián)社業(yè)務(wù)科下發(fā)的有關(guān)文件執(zhí)行。

手續(xù)費支出要做到計算準(zhǔn)確、手續(xù)齊全。如：代辦存款手續(xù)費：應(yīng)附有代辦員姓名、平均余額、計提標(biāo)準(zhǔn)、手續(xù)費金額、代扣個人所得稅等內(nèi)容的計提表，并且計提表中的積數(shù)與微機(jī)打印的代辦員代辦儲蓄月報表核對一致。代辦收貸手續(xù)費的計提應(yīng)附有代辦員收貸憑條的便查卡聯(lián)。

二、營業(yè)費用

（一）基礎(chǔ)費用含工資性支出和機(jī)構(gòu)基礎(chǔ)費用

工資性支出：

1．職工工資：、職工工資的發(fā)放，信用社按照聯(lián)社核定的數(shù)額發(fā)放，剩余部分聯(lián)社按績效工資，視經(jīng)營得分情況進(jìn)行兌現(xiàn)。

2．臨時工工資：臨時工工資全區(qū)統(tǒng)一按380元/月發(fā)放，司機(jī)崗位每月加發(fā)100元補(bǔ)助費。

3．職工福利費：按工資總額的14％計提，按月計提，并轉(zhuǎn)入應(yīng)付福利費科目，由應(yīng)付福利費科目過渡后再另行列支。

4．職工教育經(jīng)費：按工資總額的1.5％計提，按月計提，并于次月上劃聯(lián)社，由聯(lián)社統(tǒng)一管理和使用，用于聯(lián)社對干部、職工的培訓(xùn)費用支出。

5．工會經(jīng)費：按工資總額的2％計提，按月計提，并于次月上劃聯(lián)社用于聯(lián)社統(tǒng)一安排的工會活動。

6．勞動保險費：一、按照聯(lián)社核定的退休人員工資標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行列支；二是按規(guī)定計提合同工勞動保險費；三是列支離退休人員的醫(yī)藥費、安家補(bǔ)助費；六個月以上病假人員的工資；以及死亡喪葬補(bǔ)助費、撫恤金。（該科目的列支必須經(jīng)過聯(lián)社有關(guān)部門批復(fù)）

7．失業(yè)保險金：按非農(nóng)業(yè)戶口固定工、合同工工資額的1％按月計提。

8．住房公積金：指信用社按有關(guān)房改政策規(guī)定在成本中列支的各項住房補(bǔ)貼支出,按有關(guān)比例進(jìn)行計提。

工資總額核對口徑按人事科規(guī)定執(zhí)行，不得超支。

機(jī)構(gòu)基礎(chǔ)費用：

1．水電費：指信用社支付的公用水電費及電子設(shè)備運轉(zhuǎn)中耗用的水電費用及增容費開支。

2．郵電費：指信用社辦理各項業(yè)務(wù)支付的郵費、電報費、電話費、電話安裝費、電傳及傳真設(shè)備安裝、使用費和線路租用等費用，按規(guī)定收取的郵電費收入沖減郵電費支出。

3．鈔幣運送費：指運送鈔幣所支付的汽車運輸費、油料費、養(yǎng)路費、包裝費、搬運費、牌照費以及押運人員的差旅費。

4．電子設(shè)備運轉(zhuǎn)費：指信用社為保證計算機(jī)正常運轉(zhuǎn)而購買紙張、色帶、軟盤等所開支的費用。

5．公雜費：指購置營業(yè)辦公用品,訂閱公用報刊等費用。

6．稅金：是指信用社支付的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等應(yīng)在成本中列支的稅金。

（二）其他業(yè)務(wù)費用

1．業(yè)務(wù)宣傳費：指信用社開展業(yè)務(wù)宣傳活動所支付的費用。業(yè)務(wù)宣傳費在營業(yè)收入(扣除金融機(jī)構(gòu)往來利息收)5‰的比例內(nèi)掌握使用。

2．廣告費：當(dāng)年發(fā)生的廣告費支出，不超過營業(yè)收入2％的部分在“532營業(yè)費用”中據(jù)實列支，超過2％的部分在“1623廣告費結(jié)轉(zhuǎn)”中反映，于以后年度攤銷，但是該科目累計余額不得超過當(dāng)年農(nóng)村信用社營業(yè)收入的1％。廣告費支出必須符合下列條件：①廣告是通過工商部門批準(zhǔn)的專門機(jī)構(gòu)制作的；②已實際支付費用并已取得相應(yīng)發(fā)票；③通過一定的媒體傳播。

3．印刷費：指信用社印制的各種業(yè)務(wù)憑證、賬簿、報表、包裝運送費、刻制圖章等費用開支。

4．業(yè)務(wù)招待費：指信用社為業(yè)務(wù)經(jīng)營的合理需要而支付的業(yè)務(wù)交際費用。業(yè)務(wù)招待費在全年營業(yè)收入的5‰以內(nèi)控制使用。

5．安全防衛(wèi)費：指信用社出于安全防范需要所購置的安全保衛(wèi)器械；安裝營業(yè)網(wǎng)點的防護(hù)門窗及柜臺欄桿、消防專用設(shè)備、保安(經(jīng)警)人員工資、補(bǔ)貼以及經(jīng)批準(zhǔn)的其他防衛(wèi)費用。

6．保險費:指信用社向保險公司投保支付的保險費。

7．訴訟費：指信用社因起訴或者應(yīng)訴而發(fā)生的各種(項)費用。

8、公證費：指信用社在辦理業(yè)務(wù)過程中，需要向公證機(jī)關(guān)辦理公證所支付的費用。

9．咨詢費：指信用社聘請經(jīng)濟(jì)技術(shù)顧問、法律顧問等支付的費用。

10．審計費：指信用社聘請中國注冊會計師進(jìn)行查賬驗資以及進(jìn)行資產(chǎn)評估等發(fā)生的各項費用。

11．勞動保護(hù)費：指信用社按規(guī)定購買的職工勞動保護(hù)用品及規(guī)定崗位的職工保健費支出。

12．差旅費：指信用社職工公差按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)乘坐車、船、飛機(jī)費、出差補(bǔ)助費、住宿費等費用，差旅費標(biāo)準(zhǔn)按當(dāng)?shù)卣?guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

13．會議費：指信用社經(jīng)批準(zhǔn)召開的各項會議費用。包括會議支付的伙食補(bǔ)助、住宿費、會場租用費及文具、紙張等其他費用。主辦會議單位應(yīng)事先就會議種類標(biāo)準(zhǔn)會議天數(shù),參加人員編制會議單,傳票應(yīng)附有原始單據(jù)和會議單。

14．低值易耗品攤銷：指信用社按規(guī)定攤銷的低值易耗品。

15．遞延資產(chǎn)攤銷：指信用社按規(guī)定的期限和標(biāo)準(zhǔn)在本期成本中攤銷的遞延資產(chǎn)。

16．租賃費：指信用社因開辦業(yè)務(wù)需要以經(jīng)營租賃方式租入的營業(yè)及辦公用房、電子設(shè)備、汽車及其他固定資產(chǎn)所支付的租金。(以租賃合同為準(zhǔn))

17．修理費：指信用社的固定資產(chǎn)和低值易耗品的修理費用。

18．取暖及降溫費：指信用社取暖和降溫所需的費用。

19．綠化費：指信用社內(nèi)部綠化發(fā)生的開支。

20．專項獎金：用于信用社組織低成本資金、優(yōu)化存貸款結(jié)構(gòu)和提高經(jīng)濟(jì)效益等項獎金的開支。

（三）下列費用帳戶信用社不得列支

1．技術(shù)轉(zhuǎn)讓費

2．研究開發(fā)費

3．外事費

4．無形資產(chǎn)攤銷

5．理事會

6．上交管理費

7．會費

8．其他費用

三、其他營業(yè)支出

（一）固定資產(chǎn)折舊費：固定資產(chǎn)折舊費按季度足額提取，要正確計算按時提取。凈殘值率按固定資產(chǎn)原值為4％計算。

（二）呆帳準(zhǔn)備金：按年終決算文件執(zhí)行。

四、536科目營業(yè)外支出

其他營業(yè)外支出：對收回已核銷的呆帳貸款，可依據(jù)魯國稅發(fā)[1997]61號規(guī)定的檔次計提勞務(wù)費可在此帳戶列支。

五、應(yīng)付利息的計提

（一）260應(yīng)付利息科目余額，每個季末數(shù)不得低于季初數(shù)。

（二）應(yīng)付利息備付率每個季度末不低于聯(lián)社核定的比率。

（三）計提應(yīng)付利息的科目包括：205定期存款、215定期儲蓄存款、216一年期以下定期存款。

六、其他未盡事宜，按有關(guān)《農(nóng)村信用社財務(wù)實施辦法》和主管部門制定的規(guī)定執(zhí)行。

第三十條，財務(wù)開支的審批及管理

聯(lián)社繼續(xù)實行財務(wù)開支三級審批和“一票否決權(quán)”制度，財務(wù)審批小組由聯(lián)社主任、監(jiān)事長、會計科長、會計科副科長、稽核科長、審計科副科長、辦公室主任七人組成，所有費用開支，均需按照財務(wù)開支辦法，分別不同的權(quán)限審批后執(zhí)行。

一、基礎(chǔ)機(jī)構(gòu)費用管理

（一）公雜費、電子設(shè)備運轉(zhuǎn)費管理

聯(lián)社機(jī)關(guān)、聯(lián)社營業(yè)室、各基層信用社的辦公用品、電子設(shè)備運轉(zhuǎn)所需的辦公物品由聯(lián)社辦公室統(tǒng)一采購，憑《辦公用品領(lǐng)取通知單》到聯(lián)社領(lǐng)取，聯(lián)社按月下劃有關(guān)費用（發(fā)票聯(lián)社統(tǒng)一安排）。聯(lián)社未有的物品或不能解決的事項基層信用社可以靈活掌握開支。

（二）郵電費管理

郵電費實行包干制，分社、儲蓄所按存款規(guī)模核定，每年年初根據(jù)上年年底存款余額為基數(shù)進(jìn)行核定一次혂Ð000萬元以下電話費按80元/月；1000萬元至2000萬元電話費按100元/月；2000萬元以上電話費按150元/月；信用社營業(yè)室電話費按500元/月；主任辦公室電話費按200元/月；主持工作主任手機(jī)電話費按300元/月；運鈔車司機(jī)崗位按人均每月100元列支。對限額內(nèi)的費用列支，實報實銷。超出限額部分，由個人承擔(dān)。

（三）水電費管理

水電費實行按營業(yè)網(wǎng)點實報實銷制。水電費開支情況每月分別按營業(yè)網(wǎng)點類型（信用社、分社、儲蓄所，原撤并信用社仍按信用社級網(wǎng)點對待）以及存款規(guī)模等情況，在全區(qū)范圍內(nèi)進(jìn)行通報。（一年后在充分調(diào)研的基礎(chǔ)上實行按月包干制）。

（四）鈔幣運送費：

鈔幣運送費實行限額制，在規(guī)定的限額內(nèi)據(jù)實列支。

基礎(chǔ)機(jī)構(gòu)費用開支采取流水審批制，聯(lián)社在2個工作日內(nèi)給予審批完成，對開支的基礎(chǔ)機(jī)構(gòu)費用聯(lián)社實行備案。流水審批僅限于當(dāng)月應(yīng)開支的基礎(chǔ)機(jī)構(gòu)費用，跨期基礎(chǔ)機(jī)構(gòu)費用不在此列，在保證個人部分開支的情況下，優(yōu)先開支基礎(chǔ)機(jī)構(gòu)費用，不得出現(xiàn)擠占挪用和用基礎(chǔ)機(jī)構(gòu)費用倒逼聯(lián)社現(xiàn)象。金額在500元以下（含500元）的公雜費、電子設(shè)備運轉(zhuǎn)費、車輛養(yǎng)路費和過橋費，由初級審批小組審批后列賬。

二、其他業(yè)務(wù)費用管理

1．除“業(yè)務(wù)招待費”以外的公用部分費用，金額在2000元以上（含2000元）的，要先申請，待聯(lián)社批準(zhǔn)后再辦理。

2．嚴(yán)格執(zhí)行會議費列支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。會議費一次性開支1000元以上的，附會議通知和花名冊上報聯(lián)社審批。

3．允許信用社列支和限額控制及按比例列支的營業(yè)費用，必須嚴(yán)格控制在聯(lián)社核定的指標(biāo)計劃以內(nèi)或規(guī)定的比例以內(nèi)。

4．不允許信用社開支項目,信用社一律不準(zhǔn)列支。

5．安全防衛(wèi)費（守庫費、聯(lián)社下劃費用除外）、租賃費、低值易耗品購置，年初編制預(yù)算上報聯(lián)社財務(wù)部門,未經(jīng)批準(zhǔn),不準(zhǔn)開支。

6．對聯(lián)社批準(zhǔn)的網(wǎng)點改造、網(wǎng)點裝修所需費用，聯(lián)社批準(zhǔn)后，下劃專項費用額。

7．單筆金額5萬元（含）以上的費用開支，需上報市辦審批。

第三十一條，對各項財務(wù)開支的管理要求

1．各項費用開支的發(fā)票必須合規(guī)合法，摘要內(nèi)容與發(fā)票內(nèi)容必須一致，必須與收款單位的經(jīng)營范圍一致，內(nèi)容填寫必須齊全，日期、大小寫金額、印章必須正確并符合規(guī)定,必須是正式的稅務(wù)發(fā)票或經(jīng)稅務(wù)部門審查蓋章的發(fā)票。

2．費用列支必須符合信用社財務(wù)管理實施辦法的要求和主管部門制定的辦法規(guī)定。經(jīng)聯(lián)社批準(zhǔn)的費用,不準(zhǔn)挪作他用,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),除追究責(zé)任人責(zé)任外,對今后上報審批的費用一律不予審批。

3．所有費用開支發(fā)票,除經(jīng)手人簽字外,還必須有批準(zhǔn)人簽字，基層社的內(nèi)勤主任、主持工作主任要同時審查簽字。聯(lián)社的費用開支,要經(jīng)財務(wù)部門審查憑證合規(guī)簽字后,按審批權(quán)限簽字報銷。各項費用開支必須真實,必須用于本社的業(yè)務(wù)經(jīng)營,不準(zhǔn)以任何借口、任何名義轉(zhuǎn)移、挪用,弄虛作假或套取費用,需報稅務(wù)部門或上級部門的,必須待批復(fù)后才能開支,不準(zhǔn)先斬后奏,斬而不奏,不準(zhǔn)少批多用,否則,聯(lián)社將直接追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任或其它責(zé)任。

4．為防止偽造審批人蓋章的現(xiàn)象發(fā)生,所有費用開支發(fā)票上的簽章,一律以簽字為準(zhǔn),不準(zhǔn)蓋章,否則,按違背制度對待。

5．對維修、裝修的費用開支，要從保質(zhì)、保量的角度出發(fā),貨比三家,投標(biāo)競爭并與其簽訂協(xié)議,明確責(zé)任,同時要扣留10%-50%的質(zhì)量保證金、維修費作抵押,到期一次或分次付清。

6．經(jīng)聯(lián)社和稅務(wù)部門批復(fù)的預(yù)算,各社要按年度自年初編列順序號，按年集中裝訂保管，以便于事后查核，保管期定為15年，凡聯(lián)社巳批復(fù)的預(yù)算開支,事后聯(lián)社均要定期組織跟蹤檢查并進(jìn)行內(nèi)外核實。

7．凡由聯(lián)社財務(wù)審批小組審批后的各項費用,需交理事長閱簽后方可下達(dá)執(zhí)行。

8．對外欠費用實行備案制度，因特殊情況對外欠費用不能在2個月內(nèi)結(jié)清的合理開支費用實行聯(lián)社備案制度，未進(jìn)行備案的聯(lián)社將視為簽字人的個人行為，單位將不進(jìn)行承擔(dān)。

第七章稅款

第三十二條,本章所指稅款指營業(yè)稅金及附加、土地使用稅、房產(chǎn)稅、印花稅及利息稅。

一、營業(yè)稅及附加:各信用社應(yīng)在每月月末按規(guī)定計提當(dāng)月營業(yè)稅及附加,列入營業(yè)稅金及附加科目，上劃聯(lián)社營業(yè)室。

二、土地使用稅、房產(chǎn)稅、印花稅:各信用社按有關(guān)規(guī)定計算上繳當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門。

三、利息稅:統(tǒng)一由聯(lián)社上報稅務(wù)部門。

第八章利潤分配

第三十三條,年度決算后的稅前利潤首先用于彌補(bǔ)歷年虧損掛帳，彌補(bǔ)虧損后仍有剩余利潤,聯(lián)社按《信用社章程》有關(guān)規(guī)定進(jìn)行分配。

第三十四條,實行聯(lián)社統(tǒng)一核算方案得到批準(zhǔn)后,信用社按聯(lián)社要求的時點,將固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)折舊和所有者權(quán)益統(tǒng)一上劃聯(lián)社。第九章其他

第三十五條,加強(qiáng)管理,降低成本,確保利潤真實性。

目前，信用社扭虧增盈任務(wù)還十分艱巨，聯(lián)社要求全體干部職工都要從我做起,從現(xiàn)在開始,把經(jīng)營效益觀念擺在首位,樹立高度事業(yè)心和責(zé)任感,從保工資、保生存的角度出發(fā),辦理每一筆業(yè)務(wù)都要考慮能否增收節(jié)支,同時要求各社做好以下幾項工作:

(一)每年一月底前,根據(jù)上年財務(wù)收支計劃的執(zhí)行情況,以年初數(shù)為標(biāo)準(zhǔn),制定本年的經(jīng)營目標(biāo),編制財務(wù)收支計劃,上報聯(lián)社批準(zhǔn)后執(zhí)行。

(二)按季核實成本。季度月末對固定資產(chǎn)折舊、應(yīng)付利息、應(yīng)交稅金都要按規(guī)定計算列帳,攤?cè)氤杀?確保成本,利潤數(shù)字的真實準(zhǔn)確。在此基礎(chǔ)上編制財務(wù)收支計劃執(zhí)行情況會計報表上報聯(lián)社。同時要逐項與年初計劃對比分析,找差距,訂措施,確保計劃數(shù)字的如期完成。

(三)按季、按年上報財務(wù)分析報告。根據(jù)有關(guān)數(shù)字的增減變化情況,進(jìn)行綜合分析,找準(zhǔn)影響數(shù)字變化的原因,預(yù)測下期經(jīng)營概況和經(jīng)營成果,提出下步工作改進(jìn)措施,季后五日內(nèi)上報聯(lián)社。其中一、三季度可以專項專題分析;二、四季度必須對經(jīng)營情況進(jìn)行全面分析,向領(lǐng)導(dǎo)提供正確的經(jīng)營數(shù)據(jù)。

第三十六條,以前規(guī)定凡與本規(guī)定有抵觸的,一律按本辦法執(zhí)行，本辦法未涉及事項,仍按現(xiàn)行辦法執(zhí)行。

第三十七條，本辦法自二OO四年一月執(zhí)行。