導(dǎo)語：企業(yè)所得稅匯算清繳總結(jié)一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

按照《國家稅務(wù)總局市稅務(wù)局所得稅科關(guān)于印發(fā)《2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作方案》的通知》文件及省、對于所得稅匯算清繳工作的有關(guān)要求，積極開展工作，上下協(xié)力，在規(guī)定時間內(nèi)完成匯繳工作，現(xiàn)將有關(guān)工作情況總結(jié)如下：

一．基本情況

2020年度應(yīng)參加企業(yè)所得稅匯算清繳戶數(shù)為9623戶，同比增長32.68%，實際申報率100%，其中盈利企業(yè)1961戶，盈利面為20.38%，零負(fù)申報企業(yè)7361戶。2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳共實現(xiàn)所得稅稅款94271.69萬元，同比增長42%。

二．主要做法及特色亮點工作

（一）部署及時，組織落實到位。企業(yè)所得稅匯算清繳工作是企業(yè)所得稅日常管理的重要環(huán)節(jié)，通過匯算清繳既能達(dá)到監(jiān)督納稅人履行納稅義務(wù)的目的，同時也是對企業(yè)所得稅日常工作的檢驗。2020年企業(yè)數(shù)量增長較多，基數(shù)大，情況繁雜，問題眾多，為確保2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作保質(zhì)保量地完成，區(qū)局成立匯算清繳工作領(lǐng)導(dǎo)小組，對匯算清繳工作進行統(tǒng)一指揮和協(xié)調(diào)，制定所得稅匯算工作實施方案，規(guī)范各崗位流程的操作。年初通過公文系統(tǒng)下發(fā)《國家稅務(wù)總局區(qū)稅務(wù)局關(guān)于做好2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通知》，制定時限表，要求各分局按質(zhì)按量完成好本年匯算清繳工作。

（二）積極宣傳，強化業(yè)務(wù)培訓(xùn)。今年情況特殊，年初就出現(xiàn)了肺炎疫情，整個匯算清繳期基本處于疫情期間。受疫情影響，今年不便舉行大規(guī)模納稅人集中培訓(xùn)，為了納稅人能更好的完成申報，區(qū)局利用稅務(wù)微信公眾號、12366、QQ等渠道，采取無接觸式辦稅服務(wù)，宣傳2020年企業(yè)所得稅最新政策規(guī)定、各項稅收優(yōu)惠政策、匯算清繳工作流程、稅收風(fēng)險提示服務(wù)系統(tǒng)等。對于確實申報有困難的企業(yè)，區(qū)局稅政部門人員及分局稅管員手機24小時待崗，隨時準(zhǔn)備接聽納稅人的咨詢電話，輔導(dǎo)納稅人解決相關(guān)問題。

（三）強化審核，確保申報數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。充分利用金三系統(tǒng)和企業(yè)所得稅數(shù)據(jù)管理平臺，對各項申報數(shù)據(jù)、申報項目等進行比對，對納稅人基本信息錯誤和申報錯誤及時告知納稅人，并督促納稅人對錯誤的基本信息和申報信息及時進行更正申報或補充申報，降低匯繳數(shù)據(jù)差錯。加強對申報表數(shù)據(jù)、表間邏輯關(guān)系等的審核，提高申報表數(shù)據(jù)的質(zhì)量。發(fā)現(xiàn)納稅人的異常指標(biāo)，積極開展風(fēng)險提醒、納稅評估，加大管理力度。

（四）多措并舉，提升申報服務(wù)水平。將高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定和研發(fā)費用加計扣除政策宣傳與匯算清繳入戶輔導(dǎo)相結(jié)合，赴14戶企業(yè)進行了走訪調(diào)研輔導(dǎo)。其中某電子科技有限公司，該公司成立于2017年，去年赴該企業(yè)走訪時，由于自身的種種原因，企業(yè)暫未申請高新技術(shù)企業(yè)，對企業(yè)進行了解及輔導(dǎo)后，加強了企業(yè)申報高新的信心。今年企業(yè)順利申請認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)，在回訪時，認(rèn)真仔細(xì)查看了其高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定材料以及研發(fā)費用輔助賬、相關(guān)賬目憑證等，并對企業(yè)在申報過程中存在的疑問進行了解答。

三．優(yōu)惠政策落實情況

繼續(xù)強化對企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的宣傳、培訓(xùn)力度，采用無接觸式宣傳輔導(dǎo)結(jié)合小部分企業(yè)上門輔導(dǎo)等方式提高優(yōu)惠政策享受的正確性。

（一）繼續(xù)依托金稅三期和下發(fā)名單對小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策落實情況進行分析，在匯繳期內(nèi)，對下發(fā)的應(yīng)享受未享受、錯誤享受等納稅人名單，積極督促納稅人進行更正，讓小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策達(dá)到100%落實。2020年度匯算清繳小型微利企業(yè)1721戶，減免稅額5616.88萬元。

（二）加大對高新技術(shù)企業(yè)、研發(fā)費用加計扣除的管理，加強對高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定資料的審核，把好資料認(rèn)定審核關(guān)口，加強對優(yōu)惠申報資料核查，提高高新技術(shù)企業(yè)享受優(yōu)惠的正確性。對研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠納稅人提供個性化服務(wù)，重點輔導(dǎo)納稅人按照規(guī)定設(shè)立輔導(dǎo)賬，正確進行涉稅處理，提高加計扣除的質(zhì)量。2020年度匯算清繳研發(fā)費用加計扣除企業(yè)59戶，扣除金額為10747.94元。

四、相關(guān)問題及建議

（一）相關(guān)問題

1.從匯算情況看，2020年度，仍有許多小企業(yè)賬證不全，財務(wù)核算不夠準(zhǔn)確，賬務(wù)處理隨意性很大，不能真實反映企業(yè)的真實經(jīng)營成果，零負(fù)申報現(xiàn)象嚴(yán)重。

2.很多企業(yè)對于年度申報表的理解和掌握程度不夠，在填報時容易出現(xiàn)問題和錯誤，申報數(shù)據(jù)質(zhì)量不高。

3.有些企業(yè)習(xí)慣在申報期快結(jié)束時才進行申報，對于的管理帶來一定困難，同時如果企業(yè)申報有誤也不能及時的在申報期內(nèi)進行更正，有可能會給企業(yè)自身帶來一定損失。

（二）幾點建議

1.利用每年召開的所得稅匯算清繳工作會議和培訓(xùn)等，加大對稅務(wù)干部、企業(yè)的所得稅政策的輔導(dǎo)，及時更新所得稅知識，提高稅務(wù)干部業(yè)務(wù)水平及企業(yè)法人、財務(wù)人員對所得稅政策的遵從度。

2.在平時的管理過程中加強與企業(yè)的聯(lián)系和交流，讓企業(yè)能更快更好的掌握一些新出的政策，對于企業(yè)在申報過程中出現(xiàn)的問題安排專人進行輔導(dǎo)，及時解決企業(yè)困難。

3.加強日常管理，增強對于分局管理人員和前臺操作人員的相關(guān)業(yè)務(wù)知識和操作培訓(xùn)，對于轉(zhuǎn)非和解除非正常等流程操作必須符合規(guī)范要求。