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根據《中華人民共和國審計法》、《審計法實施條例》及中央、省和市審計工作會議精神，按照市審計局年度審計項目計劃安排，結合我市實際情況，特制定年度審計工作計劃。

一、總體思路和計劃編制原則

年度審計項目計劃安排的總體思路：以中國特色社會主義理論為指導,以科學發展觀為靈魂和指南，認真貫徹中央、省和市審計工作會議精神，牢固樹立科學的審計理念，堅持“依法審計、服務大局、圍繞中心、突出重點、求真務實”的工作方針,緊緊圍繞科學發展主題，以加快轉變經濟發展方式為主線，依法履行審計職責，創新思路，突出重點，強化措施，提高成效，為建設“富裕、和諧、幸福”做出新的貢獻。

年度計劃編制的原則：

一是緊緊圍繞市委、市政府工作中心和總體部署，關注國家宏觀調控政策的落實情況，關注改革發展的方向和各項改革措施的落實情況，關注政府財政的運行狀態，注重從體制、機制、制度以及政策措施層面發現和分析研究問題，提出審計意見和建議，完善制度，強化管理，促進改革，充分發揮審計監督的建設性作用。

二是更好地擔負起改善和保障民生的重要責任。關注與人民群眾切身利益密切相關的熱點問題，加大對涉及我市民生的公共財政投入審計力度，促進把好事辦好、實事辦實，確保財政資金投向社會發展和改善民生等重點領域，促進資金合理使用。

三是立足經濟發展，積極推進績效審計。堅持以維護國有資產安全、促進可持續發展為目標，積極探索、創新審計方式方法，拓展審計內容，提高財政資金使用效益，促進國有資產保值增值。

四是更好地擔負起加強廉政建設的重要責任。強化對領導干部經濟責任的審計監督力度，加強對權力的制約監督，實現干部審計監督常態化，從源頭上防范和治理腐敗。

五是創新審計項目管理模式，從全年安排的項目中拿出部分項目，在全局范圍內試行審計項目審計組長雙向選擇制度，以創新審計管理辦法，爭做優秀審計項目為目標，促進審計發展，推動審計質量提高。

二、審計工作重點及具體安排

年度共安排審計項目55項。其中：企業績效審計2項，財政財務收支審計2項，本級預算執行審計6項，鄉鎮財政決算審計4項，審計調查6項，專項審計9項，投資審計8項，經濟責任審計18項。

（一）本級預算執行審計及鄉鎮財政決算審計

圍繞深化財政改革、完善公共財政體系，在預算編制合理性、科學性的基礎上，關注預算執行的真實性和合規性，預算分配的公平性和合理性，預算資金管理使用的規范性和效益性，促進優化支出結構，推進財政體制改革。圍繞市級預算執行的真實性、完整性和科學性，以預算管理和資金分配為重點，注重從體制、機制和制度上揭露問題，分析原因，提出建議；重點關注市級財政收入支出方向，促進優化財政收入支出結構，推進基本公共服務均等化建設，推進財政體制改革，完善財政管理，促進公共財政體系建設。部門預算執行審計，在繼續做好本級預算執行審計的基礎上，加大對所屬單位延伸審計的力度，促進預算單位管理不斷規范，所屬單位違法違規問題明顯減少；注重把部門預算執行的真實性、合法性審計與績效審計相結合，推動建立統一、規范、科學的預算定額、支出標準和開支渠道，促進部門預算管理更加規范，推進部門預算公開，不斷提高財政資金績效水平。轉移支付制度審計，注重從完善轉移支付體制、機制方面揭示問題，促進提高一般性轉移支付規模和比例，規范專項轉移支付管理，促進提高資金使用效益，推動建立統一、規范、透明的轉移支付制度。稅收征管審計，注重揭露稅收征管中存在的突出問題，促進提高征管質量，推動稅收體制改革，健全有利于科學發展的稅收制度。今年計劃對市財政局、市地稅局、市衛生局、市國土資源局、市民政局、市發展和改革委員會6家單位年度本級預算執行和其他財政收支情況的真實性、合法性進行審計，計劃于年5月10日前完成。

鄉鎮財政決算審計。以鄉鎮政府（街道辦事處）財政決算的真實性、完整性和效益性為重點，同時關注鄉鎮政府（街道辦事處）負債情況，促進防范財政風險，規范鄉鎮政府（街道辦事處）財政管理，完善鄉鎮政府（街道辦事處）財政體制。今年計劃對明水街道辦事處、官莊鎮、黃河鄉、文祖鎮4個單位、年度及年進點審計日前的鄉鎮財政決算、預算執行及其他財政、財務收支情況進行審計，計劃于年11月30日前完成。

（二）財政財務收支審計

以推進法治政府建設和依法行政，維護群眾根本利益，促進黨風廉政建設為目標，強化行政事業審計，促進部門單位認真履行法定職責，加強管理，提高資金使用效益，維護國有資產安全完整。探索部門績效審計，對部門單位是否通過科學的組織管理、有效運用資金等資源履行職能進行評價，促進政府部門提高行政效能。今年計劃對市機關招待所、市物價局2個單位至年進點審計日前財政財務收支真實性、合法性及效益情況進行審計，計劃于年11月10日前完成。

（三）企業績效審計

堅持以維護國有及國有資本占控股地位或主導地位的企業國有資產安全、促進可持續發展為目標，緊緊圍繞“質量、責任、績效”，按照“把握總體、揭露隱患、服務發展”的審計思路，積極探索和創新企業審計方式方法，監督國有資產安全，揭露重大違法違規問題，促進國有資產保值增值和企業可持續發展。在檢查企業的損益狀況、資產質量、負債狀況等會計信息真實性、合法性的基礎上，重點揭露和查處弄虛作假、重大違法違規問題，維護企業國有資產的安全、完整。堅持在檢查企業績效狀況的基礎上，重點關注直接影響企業投入產出的成本、價格、業務量和影響企業可持續發展的經營管理水平、風險控制、減排降耗、技術創新能力等主要因素，針對企業的資產安全、國有資本金預算以及國有企業經濟布局等宏觀問題，提出意見建議，促進企業更好地發揮主導作用，提高自主創新能力，改善外部發展環境，完善現代企業制度，推動企業可持續發展。今年計劃對市鑫岳有限責任公司、市東風煤礦2家企業的至年度資產負債損益及效益情況進行審計，計劃于年11月10日前完成。

（四）專項審計和審計調查

以預算資金流向為主線，以積極推進各項改革措施和提高專項資金管理的規范性、效益性為目標，積極開展專項審計或審計調查。今年的專項審計和審計調查，以政府性資金撥付、使用為主線，重點關注民生資金管理使用情況。通過專項審計和審計調查：

一是要全面反映政策落實情況。

二是要系統反映資金的管理使用情況，包括專項資金預算及追加預算的資金支出是否合規、合法，有無弄虛作假等問題。

三是要將資金支出結果與預算進行對比分析，揭露各項資金應撥未撥、擠占挪用、資金閑置、損失浪費以及不能發揮效益等問題。

四是要關注財政資金的使用效益，力求在績效審計上實現新突破。

五是要以資金流向為主線，以資金的最終使用單位為目標，加大延伸審計的力度。

今年計劃安排市年農村住房建設及危房改造情況的審計調查、市中小學校舍安全工程建設情況的審計調查、年度政府性資金使用效益情況的審計調查、企業所得稅核定征收情況的審計調查、新型農村合作醫療運行情況的審計調查、城鎮低保資金管理及效益情況的審計調查6項審計調查。計劃安排市工程建設領域突出問題專項治理情況審計、衛生院建設資金管理使用及效益情況的專項審計、實行基本藥物制度改革資金管理使用情況的專項審計、撫恤資金管理使用情況的專項審計、占地永久補償資金管理使用情況的專項審計、村搬遷安置資金管理使用情況的專項審計、園搬遷安置資金管理使用情況的專項審計、框架路建設指揮中心資金管理使用及效益情況的專項審計、用電附加費征繳管理使用情況的專項審計9項專項審計。上述專項審計和審計調查，凡是與預算執行審計結合進行的項目計劃于年5月10日前完成，省定項目按照省里的要求實施，其他項目計劃于年11月10日前完成。

（五）投資項目審計

按照建設“精品工程、效益工程、廉政工程、民心工程”的總體目標要求，注重制度機制創新，完善“制度辦法引領、審計機關主導、社會審計參與、全過程跟蹤監督”政府投資審計新機制。積極探索投資審計組織方式，圍繞促進提高固定資產投資效益，關注政府投資的重點建設項目和民生建設項目，查處重大違法違規和嚴重損失浪費問題，促進項目管理，保障投資效果。完善建設項目跟蹤審計，摸索對投資決策、工程質量、工程安全、環境生態項目的績效審計，逐步實現對全市重點建設項目全過程跟蹤審計。今年計劃安排繡源河治理工程跟蹤審計、荷花公園建設工程竣工決算審計、市軍事活動中心建設工程結算審計、福泰小學建設工程審計、市實驗中學擴建項目審計、杏林水庫引水補源工程審計、婦女兒童活動中心建設工程結算審計、市第三職業中等專業學校建設工程結算審計8個項目，計劃于年11月10日前完成。

（六）領導干部任期經濟責任審計

以促進領導干部貫徹落實科學發展觀、樹立正確的政績觀、正確履行職責、推動建立健全問責機制和責任追究制度為目標，堅持“積極穩妥、量力而行、提高質量、防范風險”的原則，以規范權力運行為目標，以促進干部管理為重點，不斷提高審計質量，為相關部門評價和選拔、任用領導干部提供重要依據，推進依法行政，促進廉政建設。拓展經濟責任審計范圍。穩步推進鄉鎮（街道）黨政領導干部經濟責任同步審計。加大延伸審計力度，發揮預防和預警作用。前移審計關口，強化對領導干部權力運行過程的制約和監督，提高審計監督的時效性，逐步提高任中審計在經濟責任審計中的比重。規范項目管理、質量控制和審計評價，提高經濟責任審計業務水平。完善配合機制，加強有關部門的聯系溝通，充分發揮市經濟責任審計領導小組的職能作用，強化審計成果運用，建立經濟責任審計結果問責、責任追究等制度。