導(dǎo)語：實(shí)施財(cái)政部門會(huì)計(jì)監(jiān)督職責(zé)方案一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

為全面貫徹落實(shí)省財(cái)政廳《關(guān)于開展年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查的通知》（財(cái)監(jiān)查[]號(hào)）和財(cái)政局轉(zhuǎn)發(fā)省財(cái)政廳《關(guān)于開展年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查的通知》（財(cái)監(jiān)[]號(hào)）文件精神，切實(shí)履行財(cái)政部門會(huì)計(jì)監(jiān)督職責(zé)，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，現(xiàn)制定區(qū)《關(guān)于開展年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查的通知》工作實(shí)施方案如下：

一、檢查組織機(jī)構(gòu)及檢查范圍

為了更好開展會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查工作，區(qū)財(cái)政局在區(qū)委、區(qū)政府的領(lǐng)導(dǎo)下，成立以財(cái)監(jiān)辦、預(yù)算科、國(guó)庫科及財(cái)會(huì)管理中心為主的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，主要負(fù)責(zé)檢查全區(qū)范圍內(nèi)各預(yù)算單位、鄉(xiāng)鎮(zhèn)及國(guó)有企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查工作。

領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在財(cái)政局財(cái)政監(jiān)督管理辦公室辦公室負(fù)責(zé)日常組織協(xié)調(diào)工作。

二、檢查目的、檢查依據(jù)及檢查時(shí)間

開展會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查，是《會(huì)計(jì)法》賦予財(cái)政部門的職責(zé)，是會(huì)計(jì)監(jiān)督工作落到實(shí)處的具體體現(xiàn)，也是提升會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的重要措施。此次檢查依據(jù)《會(huì)計(jì)法》有關(guān)規(guī)定進(jìn)行檢查。

檢查時(shí)間：年區(qū)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查工作自本方案公告之日起，至年日結(jié)束

三、檢查方法及檢點(diǎn)

檢查采用重點(diǎn)抽查的方法。現(xiàn)抽查三各單位，分別為：

（一）區(qū)教師進(jìn)修學(xué)校

（二）區(qū)唐家房醫(yī)院

（三）峰供暖公司

四、檢查內(nèi)容

會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢點(diǎn)以2010年為主，必要時(shí)刻追溯到以前年度，檢查內(nèi)容包括：

（一）是否依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿。

（二）是否存在帳外設(shè)賬和私設(shè)“小金庫”行為。

（三）是否根據(jù)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制的會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是否符合規(guī)定，是否有造假行為。

（四）是否定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，會(huì)計(jì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表、實(shí)物與款項(xiàng)的實(shí)有數(shù)額是否相符，會(huì)計(jì)賬簿之間相對(duì)應(yīng)的記錄是否相符。

（五）是否建立并實(shí)施內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督和內(nèi)部控制制度。

（六）納稅調(diào)整是否真實(shí)，是否嚴(yán)格執(zhí)行稅收政策，有無偷逃稅款的行為。

（七）從事會(huì)計(jì)工作的人員是否持有會(huì)計(jì)上崗證。

（八）單位負(fù)責(zé)人履行《會(huì)計(jì)法》所賦予職責(zé)的情況，是否存在授意、指使、強(qiáng)令財(cái)務(wù)人員編制虛假會(huì)計(jì)資料的行為。

行政事業(yè)單位的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查，除對(duì)上述內(nèi)容檢查外，還應(yīng)關(guān)注其是否嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政預(yù)算管理和會(huì)計(jì)法規(guī)制度的規(guī)定，以及是否存在挪用專項(xiàng)資金、虛報(bào)預(yù)算支出。使用假發(fā)票等違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為。

五、檢查程序及處理依據(jù)

各被抽查單位要積極做好被查的準(zhǔn)備工作，確保檢查工作順利完成。檢查程序：

（一）制定檢查計(jì)劃實(shí)施方案；

（二）書面通知被檢查單位并實(shí)施檢查；

（三）就查出的問題同被查單位逐項(xiàng)核實(shí)，形成檢查報(bào)告；

（四）根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、規(guī)章逐項(xiàng)審核定案；

（五）報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批；

（六）向被置查單位發(fā)出行政處罰告知書；

（七）下發(fā)《檢查結(jié)論和處理決定》；

本次檢查處理依據(jù)為：《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)法律、法規(guī)。