導語：國稅局在基層調研時講話一文來源于網友上傳，不代表本站觀點，若需要原創文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

是我國經濟社會發展的關鍵時期。黨的十六屆五中全會審議通過的《中共中央關于制定國民經濟和社會發展第十一個五年規劃的建議》，提出了未來五年我國經濟社會發展的總體目標、指導方針和戰略部署，描繪了我國在新世紀第二個五年經濟社會發展的宏偉藍圖，是動員全黨和全國各族人民全面建設小康社會、加快推進社會主義現代化的綱領性文件。

堅持以科學發展觀統領經濟社會發展全局，是《中共中央關于制定國民經濟和社會發展第十一個五年規劃的建議》最鮮明的特點。科學發展觀是指導發展的世界觀和方法論的集中體現，是我們黨在深刻總結我國長期以來經濟建設中的經驗教訓，吸收人類現代文明進步新成果的基礎上提出來的，是對社會主義現代化建設指導思想的重大發展。以科學發展觀統領經濟社會發展全局，是使我國經濟在這個關鍵時期繼續前進的重要保障，也是實現全面建設小康社會宏偉目標的根本指針。

稅務部門是國家的重要經濟管理部門，在落實科學發展觀、促進時期經濟社會又快又好發展中肩負著重要職責。稅收是國家參與國民收入分配最主要、最規范的形式，具有強制性、無償性、固定性的特點，籌集財政收入穩定可靠。我國的稅收收入已占財政收入的95%左右，是財政收入最主要的來源。國家運用稅收籌集財政收入，通過預算安排用于財政支出，提供公共產品和公共服務，促進經濟社會發展，滿足人民群眾日益增長的物質文化等方面的需要。稅收收入的穩定較快增長，可以為時期經濟社會發展提供強大的財力保障。同時，稅收作為宏觀調控的重要工具，對正確有效地調節國民收入分配，促進生產要素流動，引導資源優化配置，擴大社會就業，推進經濟持續快速協調健康發展，服務“五個統籌”的大局具有重要意義。可以說，時期經濟社會發展的方方面面都與稅收息息相關。全國稅務系統要以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，認真貫徹執行黨中央、國務院的一系列方針政策和對稅收工作的各項要求，全面落實科學發展觀，堅持聚財為國、執法為民的稅務工作宗旨，進一步推進依法治稅，深化稅收改革，強化科學管理，加強隊伍建設，確保稅收收入穩定較快增長，充分發揮稅收調節經濟和調節分配的作用，為構建社會主義和諧社會、全面建設小康社會作出新的更大的貢獻。

時期，各級稅務機關要通過扎實工作，努力實現以下目標：一是提高稅收征管的質量和效率，確保稅收收入隨著經濟發展穩定較快增長。依法治稅、科學管理水平明顯提高，努力做到執法規范、征收率高、成本降低、社會滿意。保持稅收收入與經濟協調增長，稅收收入占國內生產總值的比重進一步提高，征稅成本和納稅成本逐步下降，納稅服務水平不斷提升。二是通過深化稅收改革，落實各項稅收政策，使稅收制度、征管體制和內部管理機制逐步完善，稅收調節經濟和調節分配的作用得到有效發揮。稅制改革取得新的突破，稅制體系比較科學。稅收征管體制不斷完善，為提高稅收征管水平提供可靠保證。內部管理改革進一步深化，行為規范、運轉協調、管理高效、服務優良、公正廉潔的稅務行政管理體制逐步形成。三是加強稅務系統執政能力建設，增強依法執政、科學執政、民主執政的意識，使各級領導干部的領導水平和執政水平不斷提高，廣大稅務干部的綜合素質和工作能力明顯提升，稅務部門形象有新的改善。

二、堅持依法治稅，把握組織收入原則

依法治稅是稅收工作的靈魂，必須把依法治稅貫穿稅收工作的始終，努力實現有法可依、有法必依、執法必嚴、違法必究。推進依法治稅，落實好組織收入原則，在認識和實踐中要明確并處理好幾個關系。

一是依法征稅與支持經濟發展的關系。稅收是政府參與國民收入分配的最主要手段，國家稅收法律法規明確了什么應該征稅、該征多少稅，只有依法征收、依法聚財，政府才能有足夠的財力履行好社會管理和公共服務的職能，才能支持整個經濟社會的發展。因此，稅收工作對經濟發展的支持，最根本的體現在依法治稅、依法征收上，就是要很好地貫徹國家的稅法和政策，依據稅法征好稅，聚集好財政收入，為各級政府實施公共財政提供財力保證。同時稅務機關還要認真落實好各項稅收優惠政策，實現國家分配職能，發揮調節經濟和分配的作用，為企業營造公平的市場環境，支持經濟社會發展，而決不能以支持當地經濟發展為名違規為企業減免稅收。

二是依法征稅與完成稅收計劃的關系。稅收計劃是政府財政預算的組成部分。稅收征管要依據國家法律法規，而不能依據收入計劃進行。要防止任務緊的時候收過頭稅，任務松的時候有稅不收。產生有稅不收和收過頭稅現象的根源在于依法治稅觀念淡薄，稅收執法不規范。要大力依法治稅，嚴格實施稅收執法責任制。進一步改進和完善稅收工作考核辦法，實現考核重點由稅收計劃完成情況向稅收征管質量的轉變，同時加強對稅源管理、納稅評估等組織收入基礎工作的考核，從機制上促進依法治稅思想的貫徹落實。對各級政府的預算編制，稅務部門有責任積極參與，及時把稅收收入現狀、發展趨勢、征管能力等情況，向財政部門和政府領導匯報，提出建議，促進科學編制預算。要不斷深化稅收計劃管理改革，改進計劃編制分解方法，力求使計劃接近稅源實際。

三是依法治稅與納稅服務的關系。稅收征管與納稅服務都是稅收管理的重要內容。納稅服務的基本目標，就是要方便納稅人依法及時足額納稅，不斷提高全社會依法納稅意識和稅收遵從度。納稅服務和稅收征管是一個事物的不同側面，是一個綜合體，相輔相成，相互促進。要做到服務與管理的有機結合，在強化管理中提高服務水平，在優化服務中加強稅收管理，不能把征管與服務割裂開來，更不能將兩者對立起來。公正文明執法，方便納稅人納稅，懲處偷騙稅行為，維護納稅人合法權益，創造公平的稅收秩序，是對納稅人最根本的服務。

四是依法征稅與完善稅制的關系。依法征稅就是依據國家稅收制度和政策征收管理。稅收制度和政策是稅收征管工作的基礎。稅制和政策越科學規范，就越有利于加強征管。依法加強征管，也能發現稅制和政策存在的問題，經法定程序調整，促進稅制和政策的完善。稅務部門特別是基層稅務機關，承擔著稅收征收的重要職責，必須依法加強征管。對于稅收征管中碰到的問題要努力去解決，不能因為稅制和政策存在某些不合理之處而放松管理要求，更不能消極等待稅制和政策完善后再來強化管理，要積極想辦法加強管理，堵塞漏洞。在國家沒有調整相關政策以前，要嚴格依照現行稅法和政策規定征管。與此同時，各地稅務機關要及時反映稅收制度和政策實施中的問題，提出完善的建議。總局在調整完善相關稅制和政策，既要考慮稅制和政策本身的合理性，又要考慮征管上的操作性和可行性，盡可能地減少管理上的漏洞。

各級稅務機關要抓好以下幾項工作，進一步推進依法治稅。

第一，依法規范征管行為。稅務部門要認真落實貫徹國務院全面推進依法行政實施綱要，嚴格按照法定權限與程序執行好各項稅收法律法規和政策，規范征管行為。深入貫徹實施行政許可法，深化稅務行政審批制度改革，進一步做好取消審批項目的后續管理工作。認真總結征管法及其實施細則貫徹落實情況，進一步推進征管制度建設。

第二，堅持組織收入原則。要堅持依法征稅，應收盡收，堅決不收過頭稅，堅決防止和制止越權減免稅的組織收入原則，并切實貫徹到實際征管工作中。對地方政府和部門違反法律法規，擅自作出的減免稅決定，稅務機關不得執行，并要向上級稅務機關報告。發現有些地方政府或部門研究并擬作出與稅收法律法規不符的規定時，要主動匯報和說明稅法的有關要求，避免出臺違反國家稅法的規定。按照征管法規定的權限、程序和條件，嚴格審批緩稅，既不能人為調節收入進度違規批準緩稅，也不能寅吃卯糧收過頭稅。

第三，深入推行稅收執法責任制。實施稅收執法責任制，是全面提升依法治稅水平的必然要求，是實施科學化、精細化管理的有力保障。要使征收管理措施長期發揮作用，就必須形成制度，并通過責任制落實到每一個崗位，實現制度、機構、崗位、人員、責任的有機結合，建立起一種齒輪傳動式的工作機制，確保科學化、精細化管理的實現。稅務部門要按照關于深入推行稅收執法責任制工作的意見，采取切實有效的措施，進一步做好這項工作。要科學合理地分解落實崗位職責，明確工作規程，加強考核評議，嚴格過錯追究。當前要抓住考核評議這個關鍵環節，區分國、地稅的不同情況，認真做好稅收執法管理信息系統及計算機自動考核系統的試點工作，把這作為深入推行執法責任制的抓手和切入點。做好稅收執法責任制考核工作，要注意做到五個結合：一是對稅收程序法和實體法的考核相結合；二是執法考核指標與征管考核指標相結合；三是對不同崗位的考核相結合；四是責任追究與表揚獎勵相結合；五是計算機考核與人工考核相結合。

第四，強化內部執法監督。監督有利于促進正確執法，也是對干部最大的保護。要重視對稅收執法行為的事前監督，認真落實稅收規范性文件管理辦法，嚴格執行執法文書的歸口管理制度。要加強對執法行為的事中監督，發揮信息化和專業化相結合的優勢，加強對稅收執法權力運作全過程、全方位，特別是重點崗位、重點環節、重點人員的監督制約。認真執行重大稅務案件集體審理制度，加強對重大稅務案件查辦情況的監督。對大額減免緩稅實行集體審批，做好稅務行政處罰聽證工作。要強化對執法行為全過程的事后監督。認真執行稅收執法檢查規則，深入開展執法檢查。結合開展執法檢查，抓住關鍵部位和重點環節，切實加強執法監察。做好稅務行政復議工作。

三、全面實施科學化、精細化管理,努力提高稅收征管的質量和效率

實施稅收管理的科學化、精細化，是科學發展觀在稅收管理工作中的集中體現。所謂“科學化管理”，就是要從實際出發，實事求是，積極探索和掌握征管工作規律，善于運用現代管理方法和信息化手段，建立健全稅收征管制度體系，按照有關法律法規的要求規范征管工作，提高管理的實效性。“精細化管理”，就是要按照精確、細致、深入的要求，明確職責分工，優化業務流程，完善崗責體系，加強協調配合，避免大而化之的粗放式管理，抓住稅收征管的薄弱環節，區別不同情況，有針對性地采取措施，抓緊、抓細、抓實，不斷提高管理效能。科學化管理和精細化管理是一個有機的整體，精細化管理是在科學化指導下，體現集約管理、注重效益的要求。

（一）加強稅源管理

稅源管理是稅收管理的基礎，是決定稅收征管水平的重要方面。我們要按照科學化、精細化管理的要求切實做好稅源管理工作。近幾年來，經過不斷探索，稅務系統逐步形成和完善了“以申報納稅和優化服務為基礎、以計算機網絡為依托、集中征收、重點稽查、強化管理”的34字稅收征管模式。其中，“強化管理”既是對稅收征管的總體要求，貫穿于稅收管理的各個環節，也是相對于征、管、查分工而言，進一步強調要加強稅源管理工作。稅源管理是依法治稅、依法征管的基礎。離開了稅源管理，稅務部門就會喪失依法征稅的主動權，提高稅收征管水平也就無從談起。因此，加強稅源管理決不是權宜之計，必須常抓不懈，各級稅務機關要落實稅源管理的各項措施，創造性開展工作，努力提高稅收征管的質量和效率。

首先，要重視稅收經濟分析。稅收經濟分析是稅源管理的重要內容，這既是正確的稅收經濟觀在稅收管理實踐上的體現，也是多年來我國稅收管理實踐的經驗總結。近幾年來，各地稅務部門特別是基層稅務部門開展稅收經濟分析工作，探索了一些行之有效的辦法，特別是通過建立稅收經濟分析、企業納稅評估、稅源監控和稅務稽查的互動機制，取得了明顯的成效。不少地方稅務機關針對當地宏觀稅負偏低、稅收增長彈性偏低的情況，進行稅收經濟分析，并對稅源和征管情況進行調查，對企業深入進行納稅評估，發現了不少漏征漏管戶、企業納稅申報不足等問題，以及基層稅務部門征管制度不落實、淡化責任、疏于管理的問題。針對這些問題，采取一系列加強征管的措施，加強稅務稽查，清繳欠稅，查補稅款，規范調整企業納稅申報，提高稅收征收率，比較明顯地提高了宏觀稅負水平，并進一步促進了稅源管理工作。做好稅收經濟分析，既要關注稅收收入總量增減的變化，更要重點分析稅收收入相對于經濟的變化，以及各稅種收入與相關經濟指標之間的關系，分析影響稅收收入變化的經濟、政策和征管等方面因素，科學判斷稅收收入增減的原因；既要分析稅收收入計劃完成進度，更要加強宏觀稅負和稅收彈性分析，對不同地區、產業、行業和重點稅源企業的稅負水平進行橫向和縱向比較，分析各主要稅種收入增長與相關經濟指標之間的彈性；既要作一般性分析，又要注意收入增長中一些特殊因素的影響，還應注意剔除特殊因素后的宏觀稅負和增長彈性情況，以免因特殊的因素而掩蓋了其他方面存在的問題；既要有稅收宏觀分析，還要有稅源的微觀分析，要善于將一個地區稅收增減的總體狀況，分解剖析到具體稅種、具體行業和企業等微觀方面，及時發現稅收政策執行和稅收征管中存在的問題，并針對性地采取措施及時解決。就是說要從稅收經濟分析中發現問題，從行業分析和企業納稅評估中查找原因，針對存在問題采取措施加強征管，必將提高征管的質量和效率。目前宏觀稅負偏低的地區，尤其要重視分析工作。一個地區宏觀稅負高低，受經濟結構、統計因素、稅收政策和征管水平等多方面因素影響，經過深入細致的分析就能找到原因。對我們稅務機關來說，主要是查找征管上存在的問題，眼睛向內，采取措施提高征管水平。要建立完善定期稅收分析制度，建立健全稅收分析檔案，及時掌握影響稅收收入變化的相關因素，積極采取應對措施。

其次，要扎實推進企業納稅評估。對企業進行納稅評估是強化稅源管理，提高稅收征收率的有效途徑，是實現科學化、精細化管理的重要內容，是稅務機關特別是基層稅務機關稅源管理部門和稅收管理員的一項重要工作職責和基本功。近年來，許多省市國、地稅局在企業納稅評估方面進行了有益的探索，取得了較好的成效。不少地方基層稅務部門，統籌運用不同稅種評估辦法，對企業進行納稅評估，實施稅源控管多稅種、多環節綜合管理，提高了稅收的征收率，促進了稅收收入隨著經濟發展穩步增長。許多地方稅務機關抓住重點開展納稅評估，比如對房地產企業的評估，取得了較好的效果。通過與土地、房管等部門信息溝通，對企業開發、銷售情況分析評估，大大提高了企業所得稅征收率。經過納稅評估，一些房地產開發企業由原來只繳納幾十萬元的企業所得稅，變為繳納幾百萬、上千萬元的企業所得稅，促進了房地產行業稅收收入的高速增長。各地稅務機關要認真貫徹落實納稅評估管理辦法，結合實際，建立科學、實用的納稅評估模型和細化的納稅評估指標體系，綜合運用不同稅種的分析評估方法，有針對性地對企業尤其是重點企業開展納稅評估。要通過建立行業平均增值率、平均利潤率、平均稅負、平均物耗能耗等指標體系，對比分析行業總體指標與納稅人個體指標之間的差異，具體分析企業相關稅種納稅情況與其銷售收入、實現增加值、實現利潤等指標的對應關系，分析企業納稅情況，發現問題及時處理。

要充分利用數據集中和納稅人涉稅信息“一戶式”管理的條件，注意將資料分析、測算和現場檢查、約談等手段結合起來評估。在運用納稅人申報資料、征稅信息等進行分析的同時，要注意引入公共統計信息，運用企業用電、用工等信息進行評估。比如，對農副產品加工企業進行納稅評估，首先必須分析其設備能力、實際用電、水、工等情況，評估其生產能力和銷售數量可能；其次分析其投入產出比例，評估其進、銷項是否真實，等等。要落實納稅評估工作職責，并將納稅評估納入稅收執法責任制進行考核。對納稅評估中發現的稅收征管問題，要及時采取措施解決，對于涉嫌偷逃騙稅企業，要及時移交稽查部門處理，實現納稅評估等稅源管理工作與稅款征收、稅務稽查的良性互動。

第三，要抓好納稅人戶籍管理。戶籍管理是稅源管理的基礎工作。當前，各地納稅人戶籍管理工作還比較薄弱，漏征漏管問題還比較普遍。這也是一些地區宏觀稅負、行業稅負明顯偏低的重要原因之一。近年來，一些省市國、地稅局開展稅源普查，充分利用各種信息，組織稅收管理員逐個地區進行巡查，查出許多漏征漏管戶，進一步拓寬了稅基，為搞好稅源監管打了基礎。加強納稅人戶籍管理，要按照新修訂的稅務登記管理辦法，嚴格做好開戶、變更、停復業、注銷、外出經營報驗登記管理工作，加強非正常戶的認定和處理。要注重實地巡查，了解納稅戶增減變化實際情況，減少漏征漏管戶。定期開展檢查和換證工作，摸清納稅戶底數。依托信息化進一步落實納稅人戶籍資料的“一戶式”管理，及時歸納、整理和分析戶籍管理的各類信息，建立健全戶籍管理檔案。要充分發揮稅收管理員在戶籍管理中的重要作用，加強轄區管戶的巡查，稅源管理部門要對稅收管理員巡查情況和戶籍管理效果進行考核。要加強與工商、金融、質檢、民政、公安、統計等部門的協作，充分利用政府經濟、社會管理的信息，構建納稅人戶籍管理的信息網絡。這不僅是對納稅戶管理所要采用的辦法，也是加強個人所得稅代扣代繳單位管理行之有效的辦法。比如，通過與民政、工商、編辦、人事以及質檢管理等部門溝通聯系，及時全面掌握個人所得稅代扣代繳義務單位的信息，建立戶籍檔案并與代扣代繳情況進行比對，實現對個人所得稅代扣代繳單位戶籍的有效管理。要進一步完善國、地稅局在戶籍管理上的協調配合機制，聯合辦理稅務登記證件，實現戶籍管理信息共享，齊抓共管，防止出現戶籍管理盲點，使戶籍管理措施落到實處。

第四，積極實施屬地管理基礎上的分類管理。在屬地管理基礎上實施分類管理，是稅務機關在人少事多的情況下，適應市場經濟和企業發展變化的要求，實施科學化、精細化管理的有效方法。分類方法很多，可以按行業、企業規模、納稅對象的納稅信用等級、企業存續期等來分類。要認真總結經驗，根據不同行業和類別企業的特點，建立分類管理資料，合理確定管理的方法，逐步建立完善分類管理制度。要加強上下級稅務機關之間的協調配合，強化對大企業和重點稅源的管理。對于跨國公司以及國內跨地區大企業的重點稅源管理，納稅申報和稅款征收可以在當地稅務局，納稅評估等稅源管理工作則可以由上級稅務機關組織進行，尤其是反避稅工作，要充分發揮省、市稅務局專業管理部門的作用；對于所得稅在北京或某地總部匯總繳納的跨地區大企業，總局要注意督導，會同總部所在地的稅務局加強管理，各地對其在當地分支機構企業所得稅的監管也不能放松。要研究采取在總局、省（市）局的組織指導下全國聯動的管理辦法；對于地處縣、鄉的大企業稅源管理工作，上級稅務機關要切實加強指導，不斷提高管理水平。認真落實集貿市場稅收分類管理辦法，進一步規范集貿市場稅收征收管理。完善個體戶定期定額管理辦法，進一步規范和完善個體稅收征收管理。積極推進納稅信用等級評定管理制度，對不同等級的納稅人采取相應的管理辦法。

第五，要積極推廣應用稅控收款機，加強發票管理。推廣應用稅控收款機和加強發票管理是稅務機關及時、準確掌握納稅人生產、經營信息，強化稅源監控、堵塞稅收征管漏洞的重要手段。各地要認真貫徹落實全國推廣應用稅控收款機電視電話會議精神，盡快落實選型招標，有計劃、積極穩妥地推進稅控收款機的應用。商業零售、飲食、娛樂業、服務、交通運輸等行業以及小規模工業企業，具有一定規模和固定經營場所的納稅人，都要按規定安裝稅控收款機。稅務機關要用好稅控收款機，發揮其控稅的作用。運用稅控收款機和統一發票的目的，是監控企業銷售、營業情況以及相應的流轉稅，也能控制企事業單位成本、費用，防止假票列賬偷稅，同時提高企業和稅務機關管理效率。主管稅務機關要嚴把兩道關：一是以票控稅，按稅控機開票數計征增值稅或營業稅，并處理好與定額的關系，同時要運用這一銷售（營業）信息評估企業所得稅，加強企業所得稅管理；二是發票發售，必須驗舊售新，就是要檢查舊發票開具的金額是否申報納稅了，也就是必須經過第一道關之后才可發售新的發票。按照以票控稅的要求，稅務機關在審核納稅人申報納稅時必須進行表卡（票）比對，充分發揮發票在稅收征管中的作用，使稅源監控和稅款征收真正結合起來。

談到以票控稅問題，順便講一下，地方稅務局如何運用發票加強交通運輸企業營業稅管理。近年來，國、地稅局配合，進行運輸發票信息交換，以票控稅，使地稅局營業稅征收和國稅局增值稅抵扣管理都得到了加強，但有一些地方地稅局在操作上還存在問題，在審核自開票運輸戶申報營業稅時沒有對申報表與發票（發票清單）進行比對，就把發票信息傳給國稅局，或者漏采漏傳，沒有做到以票控稅。希望存在這個問題的地方要盡快改正，按照總局要求切實加強運輸企業稅收管理。做好這項工作，要抓住兩點：一是按申報的發票清單數額計征營業稅，同時用于評估其所得稅；二是計征營業稅后的發票信息才傳給國稅局，用于抵扣票的交叉稽核。

以票控稅，不僅在使用稅控機情況下要這樣做，沒有使用稅控機的也要如此做。各地稅務機關要強化發票驗舊購新管理，就是在檢查舊票開具金額計繳了相應的稅款后才能售予新票。這也是以票控稅、表票比對。要積極推廣應用有獎發票，依法落實發票違章舉報制度，切實加強發票管理。

（二）加強各稅種管理

要針對各稅種的不同特點，抓住薄弱環節，有針對性地加強管理。按照“以票控稅、網絡比對、稅源監控、綜合管理”的要求，以“一四六小”為抓手，加強增值稅管理。綜合運用計算機和網絡等手段，對納稅人申報的銷項稅額、進項稅額進行審核和控制，防止納稅不通過防偽稅控系統開票，或少報銷項稅額。要加強對“四小票”的抵扣管理，做好“四小票”異常信息的協查，發現缺聯票、大頭小尾票等異常，一定要檢查核實，涉嫌偷騙稅的及時移交稽查。要做好防偽稅控“一機多票”系統的推廣應用工作，加強對普通發票的管理。加強新辦商貿企業一般納稅人認定工作，認真負責地做好案頭審核、實地查驗、約談等審查工作。要及時把符合一般納稅人標準的小規模納稅人納入一般納稅人管理。加強企業所得稅管理。按照“核實稅基、完善匯繳、強化評估、分類管理”的要求強化措施，提高企業所得稅管理水平。針對一些企業現金交易、做假賬、使用假發票問題，充分運用各種管理手段，對企業的收入、成本、費用以及納稅調整項目進行審核和控制，以正確核實應納稅所得額，堵塞征管漏洞。要改進企業匯總納稅管理辦法，完善預繳辦法，加強匯算清繳，搞好總部和分支所在地稅務局之間的配合，切實強化企業所得稅征管。按照“四一三”思路，加強個人所得稅管理。推行全員全額扣繳申報，加大對高收入者的管理力度，推進開具個人所得稅完稅證明工作。落實車輛稅收“一條龍”管理，以車輛購置稅征收為控制環節，加強機動車輛生產、銷售、購置、使用環節所涉及稅種的征管。推進房地產稅收“一體化”管理，以契稅征收為抓手，搞好信息傳遞，強化房地產生產、交易、保有諸環節所涉及各稅種的管理。要規范個體工商戶稅收管理，落實集貿市場稅收分類管理辦法。縣(區)局以下稅務部門要綜合運用各稅種評估方法，統一對企業開展納稅評估。要進一步加強國際稅收管理和對涉外企業的稅收征管，完善跨國公司稅收管理辦法，加大反避稅力度。反避稅案件調查后，要將企業的跨國關聯交易納入稅源監控重點，做好納稅評估，建立跟蹤管理辦法。加強對反避稅案件的宣傳，推廣反避稅成功案例的做法。要適應經濟全球化趨勢，進一步研究完善反避稅對策。

（三）認真落實稅收管理職責

各級稅務機關要嚴格按照規定，規范外部機構設置，進一步理順內部各部門之間的工作關系，健全崗責體系，落實管理職責。搞好征收、管理、稽查等環節之間的業務銜接，做到按職能分工不分家。辦稅服務廳和管理部門之間要切實加強工作聯系。管理部門要將工作中發現有偷逃稅嫌疑的線索及時移交給稽查部門，稽查部門在查案中發現征管方面的問題要向管理部門提出整改意見。理順綜合管理部門與專業管理部門之間的關系。總局、省局的法規、征管、計統等部門要在稅政管理、征收管理、統計分析等方面發揮綜合管理的作用，總局的專業管理部門既要做好各稅種的稅政管理工作，又要加強各稅種征收管理。省局的專業管理部門要把工作重點放到加強征管上。基層稅務機關要對各稅種實行綜合管理，一個口子面對納稅人搞好管理和服務工作。處理好上下級稅務機關之間的關系。根據上下級稅務機關的職能配置和職責分工，上級機關對下級機關指導和布置工作，要注意統籌協調，充分了解基層的管理狀態和管理要求，以利其更好地加強管理。基層稅務機關要善于把上級的各方面管理要求、方法統籌落實到稅款征收、稅源管理和稅務稽查中，切實做好各項工作。

(四)嚴格減免稅和欠稅管理

要認真執行稅收減免管理辦法，嚴格規范減免稅管理。繼續開展減免稅政策的清理整頓，取消不合理的稅收減免，同時嚴格減免稅政策的制定程序。要完善和規范減免稅優惠政策，逐步實現四個轉變：從各稅種普遍減免轉變為以所得稅為主的減免，從以直接減免方式為主轉變為以間接優惠方式為主，從對特定地區、特定企業的稅收減免轉變為主要針對產業發展的稅收優惠，從國家直接用稅收減免支持企業發展轉變為由資產所有者對企業扶持，確要國家支持的，也應綜合運用財政支出、稅收減免以及其他經濟手段支持。要全面推行企業減免稅申報制度，切實規范減免稅核算管理。主管稅務機關應設立納稅人減免稅管理“一戶式”臺賬，建立減免稅動態監控機制。要做好政策實施效果、減免稅額等統計評估和總結分析報告工作，及時發現減免稅政策執行中出現的問題，以利完善政策、加強管理。要建立欠稅人報告制度，實行催繳制度化。加強延期申報管理，嚴格執行滯納金制度。認真落實欠稅公告辦法，定期公告欠稅情況。落實以欠抵退、通過發票管理控制欠稅等辦法，積極發揮納稅信用等級評定管理制度對促進納稅人依法納稅的作用。加強欠稅檢查，加強與銀行、國庫的聯系，及時掌握欠稅人生產經營、資金運行等信息，實現動態監控。

(五)改進和優化納稅服務

要全面落實納稅服務工作規范，不斷提高納稅服務水平。加強納稅咨詢輔導，幫助納稅人掌握稅法知識，熟悉辦稅程序。進一步搞好辦稅服務廳建設，改進申報受理和審核工作，推行涉稅事項“一站式”服務。引導納稅人在申報期內分時段辦理申報納稅，開展預約服務，合理解決申報期后幾天納稅人排隊問題。要繼續清理簡并報表資料，減輕納稅人負擔。完善納稅信用等級評定管理辦法，進一步加強稅收信用體系建設。搞好稅務網站管理，改進12366熱線服務。充分利用現代信息技術和金融支付結算工具，推行多種申報和繳款方式，推進稅庫銀聯網。

(六)搞好稅務稽查工作

堅決打擊各種涉稅違法活動，嚴厲查處虛開和故意接受虛開增值稅專用發票與其他可抵扣票，騙取出口退稅，以及利用做假賬、兩套賬、賬外經營偷稅等案件。加強稅收專項檢查和專項整治，對房地產業、娛樂業、金融保險業、郵電通信業、煤炭生產及運銷企業、廢舊物資經營企業、涉外企業稅收和個人所得稅進行專項檢查，同時選擇一些發案率高、稅收秩序比較混亂的地區開展專項整治。加大涉稅違法案件處罰力度和查補稅款追繳力度。與公安部門聯合開展打擊制售假發票、虛開與接受虛開發票“中間人”的專項治理。依法做好案件移送工作。加強案例分析和專項檢查總結，查找管理漏洞，完善管理辦法，改進辦案方法，以查促管、以查促查。

(七)健全和完善稅收征管考核評價體系

現行稅收征管質量考核，主要側重申報率、入庫率、欠稅增減率、滯納金加收率和處罰率等“六率”的考核，對提高稅收征管質量和效率尤其是提高稅款入庫率起到一定作用。但是，“六率”考核的內容，僅是起碼要做到的，并不能完全反映稅務機關掌握納稅人納稅申報和納稅能力的真實情況、各地宏觀稅負和行業稅負水平、征管工作程序落實情況、納稅評估開展情況等，如果不加強引導，還會出現片面性，如有些基層稅務機關只重視已登記戶管理，而不積極主動去清理漏征漏管戶，因為新的登記戶增加，有時反而會降低申報率。只滿足于納稅人自己申報的稅款入庫，而不積極分析企業申報是否真實，不重視評估企業應納稅額。等等。這些考核評價指標存在的問題，我們要重視。對“六率”考核要加以引導，做到心中有數，不能簡單地認為“六率”高的征管質量和效率就高了。在進行“六率”分析的同時，還要進一步分析評價宏觀稅負、稅收增長彈性、稅收成本變化等稅收經濟指標。這樣才能看準方向，把住大局，清醒地了解征管工作中存在的問題，并積極地解決問題，不斷地取得進步。我們要認真總結征管考核實踐，積極研究措施，進一步完善征管考核評價體系。要按照執法規范、征收率高、成本降低、社會滿意的總體要求，充分利用征管信息系統的數據，全面系統考核稅收征管工作的質量與效率。

(八)推進稅收管理信息化建設

信息化是稅收管理的重要手段，信息化手段所固有的精準、快捷的特點和優勢，為實施科學化、精細化管理提供了有力的支持和保障。目前，金稅工程三期建設已經批準立項，當前正在進一步做可行性研究工作，今年7月下旬，將召開全國稅務系統信息化建設工作會議，專門研究部署這項工作。各級稅務機關要認真總結近年來稅收管理信息化建設取得的成功經驗，根據金稅工程三期建設的總體要求，按照統籌規劃、統一標準，突出重點、分步實施，整合資源、講求實效，加強管理、保證安全的原則和“一體化”要求，穩步推進信息化建設。

要加強應用系統建設。國稅系統要以信息省級集中模式完成現有綜合征管軟件的推行工作，地稅系統可根據本地實際繼續使用已有征管軟件或選用總局推薦的征管軟件。要進一步加強現有綜合征管軟件等主要應用系統之間的信息整合，實現信息聯通。抓緊做好個人所得稅管理信息系統、稅務綜合辦公信息系統等應用系統的開發、試點、推廣工作。

要強化信息管理與應用。建立完善信息管理制度，加強對數據的規范、審核和分析處理，提高稅源監控水平。總局機關要完善數據利用的需求，各級信息中心要及時向局領導和業務部門提供管理信息，并有效指導基層稅務部門的工作。要保證基層稅務部門快捷地使用信息，切實做好稅收管理與服務工作。要完善納稅人信息資料“一戶式”儲存管理，做好納稅申報和企業財務報表等各類信息的接收、儲存工作，實行動態管理。

四、以人為本,建設一支高素質的稅務干部隊伍

（一）加強領導班子建設

按照政治堅定、求真務實、開拓創新、勤政廉政、團結協調的要求，進一步加強稅務系統各級領導班子思想政治、組織、作風建設，使之成為學習型組織、創新型團隊、實干型集體、廉潔型班子。深入學習十六大和十六屆五中全會精神，提高領導干部的思想政治水平，在用鄧小平理論和“三個代表”重要思想、科學發展觀及構建社會主義和諧社會理論武裝頭腦、指導實踐、推動工作上取得新成效。優化領導班子結構，增強領導班子整體效能。繼續推行干部競爭上崗，加大干部交流力度，在縣局試行領導班子成員職務任期制。堅持民主集中制，完善領導班子決策制度和議事規則，維護領導班子的團結。

(二)加大干部教育培訓力度

大力實施人才興稅戰略，認真貫徹落實中央《干部教育培訓工作等條例》，按照加強黨的執政能力建設和先進性建設的要求，推進干部教育培訓工作，努力構建多層次、大規模的教育培訓工作格局，全面提高干部隊伍素質。按照注重綜合素質、提升崗位技能、創新培訓方式、實施全員培訓、促進終身學習的要求，突出能力建設，加強干部教育培訓工作。認真組織初任、任職和專門業務培訓。按照五年培訓規劃，加強干部輪訓。加大對辦稅服務廳人員、稅收管理員等“六員”的培訓力度，提高一線干部的綜合素質和工作能力。加強各類人才庫建設，培養一批高層次、高技能的復合型人才。開展崗位練兵，培養稅收業務能手。創新培訓內容，整合培訓資源，優化培訓隊伍，增強培訓的針對性和有效性，提高培訓質量。深入開展學習型機關建設，提高干部的學習能力、創新能力。

(三)加強黨的先進性建設

認真學習貫徹黨章，鞏固和擴大保持共產黨員先進性教育活動成果，推進黨的先進性建設。要通過學習黨章，進一步達到堅定理想信念、加強道德修養、發揚黨內民主、嚴明政治紀律、強化監督制約、加強制度建設的要求。

第一，要堅定理想信念，把握正確的政治方向。理想信念的堅定，要落實到全面建設小康社會、構建社會主義和諧社會的目標上來，貫徹到樹立科學發展觀上來，體現在本職工作中，以高度負責的精神做好各項工作。

第二，牢記黨的宗旨，實踐執政為民的理念。我們所有工作的出發點和落腳點都要代表最廣大人民的根本利益。要認真落實聚財為國、執法為民的稅務工作宗旨，扎實做好各項稅收工作，充分發揮稅收籌集國家財政收入、調節經濟和調節分配的作用，為實現全面建設小康社會、構建社會主義和諧社會的目標作出貢獻。

第三，勤奮工作，創造一流的工作業績。各級領導干部要從自身做起，從本職工作做起，以工作取信于民，樹立黨的形象。自覺把理想信念和奮斗目標同國家的發展和人民的前途緊密結合起來，在平凡的崗位上做出不平凡的貢獻，創造無愧于時代的一流的工作業績。

第四，嚴守紀律，自覺接受黨紀的約束。黨員和黨的領導干部要嚴格遵守黨的政治紀律、組織紀律、經濟工作紀律和群眾工作紀律，加強黨風廉政建設，更好地貫徹黨的路線、方針、政策，在思想上、行動上自覺與以同志為總書記的黨中央保持一致。

第五，牢記“兩個務必”，永葆黨的政治本色。共產黨員特別是黨的領導干部要為黨和人民的事業吃苦在前，享樂在后，生命不息，奮斗不止。要發揚謙虛謹慎、戒驕戒躁、艱苦奮斗的作風，自覺抵御腐朽思想的侵蝕，永葆黨的政治本色。

第六，修身養德，清正廉潔樹新風。進一步提高政治、理論、思想和科學文化修養，才能形成良好的作風，保持黨的先進性。加強黨性鍛煉和提高黨性修養關鍵靠自己，靠持之以恒，根本靠實踐，靠積累。每個黨員和黨的領導干部要從自身做起，從點滴做起，在平凡的工作中體現黨的優良作風，保持黨的先進性。聯系自身工作實際，樹立社會主義榮辱觀，牢記“八榮八恥”，身體力行地貫徹執行。黨員干部要嚴格要求自己，并帶動大家加強思想道德建設和法制建設。

(四)加強黨風廉政建設

堅持標本兼治、綜合治理、懲防并舉、注重預防的方針，建立健全符合稅收工作實際的教育、制度、監督并重的懲治和預防腐敗體系，切實加強黨風廉政建設。全面落實建立健全稅務系統懲治和預防腐敗體系的實施意見，落實反腐倡廉的領導責任和部門責任。進一步堅定理想信念，加強道德修養。進一步嚴明政治紀律，堅決維護中央權威，保證中央政令暢通。進一步加強制度建設，健全稅務干部廉潔從政制度，落實稅務人員廉潔自律若干規定，規范從政行為。深入開展稅收執法監察，進一步強化對“兩權”運行關鍵部位和重點環節的監督制約。以查處發生在領導機關和領導干部中濫用權力、貪污賄賂、以權謀私以及發生在稅務人員中徇私舞弊等違法違紀案件為重點，嚴厲懲處腐敗分子。以解決群眾反映的突出問題為重點，堅決糾正損害群眾利益的不正之風。建立反腐倡廉監測和評價指標體系，加強預警信息的評估分析，把腐敗現象遏制在萌芽狀態。完善巡視工作制度，不斷提高巡視工作水平。要增強勤儉節約意識，進一步轉變作風。