導(dǎo)語：銀行審計工作調(diào)研報告一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

要做好新時期銀行審計工作，適應(yīng)改革的要求，適應(yīng)時代的發(fā)展，必須轉(zhuǎn)型，即從傳統(tǒng)的合規(guī)性審計向現(xiàn)代的風(fēng)險審計、管理審計、績效審計轉(zhuǎn)型。那么，為什么要審計轉(zhuǎn)型，審計如何轉(zhuǎn)型，如何確保審計轉(zhuǎn)型成功？帶著這些問題，我作了一番調(diào)研，有關(guān)調(diào)研情況報告如下：

一、銀行審計工作轉(zhuǎn)型的原因

自1998年銀行設(shè)立內(nèi)部審計部門以來，銀行職能已經(jīng)過多次調(diào)整，各項業(yè)務(wù)有很大變化和發(fā)展，在經(jīng)濟建設(shè)工作中責(zé)任更加繁重。而銀行審計工作沒有同步跟上銀行職能調(diào)整與業(yè)務(wù)變化發(fā)展，依然執(zhí)行當時的的職能，進行傳統(tǒng)的合規(guī)性審計，主要監(jiān)督和評價銀行的財務(wù)收支和經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動，缺少對銀行風(fēng)險、管理、績效等方面的審計，做出可行性及其有效性的評價監(jiān)督。因此，必須加快銀行內(nèi)部審計工作轉(zhuǎn)型，使之適應(yīng)銀行職能調(diào)整與業(yè)務(wù)變化發(fā)展需要。

1、審計轉(zhuǎn)型是銀行職能調(diào)整和業(yè)務(wù)發(fā)展的需要

隨著社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展與國際金融的接規(guī)，銀行已從傳統(tǒng)的計劃經(jīng)濟時代脫胎換骨，銀行職能發(fā)生了很大的轉(zhuǎn)變，業(yè)務(wù)量大，種類多，且仍在快速調(diào)整和發(fā)展中。在銀行職能調(diào)整和業(yè)務(wù)發(fā)展的過程中，控制風(fēng)險，加強管理，創(chuàng)造績效成為日益重要的工作，是確保銀行業(yè)務(wù)發(fā)展、金融安全的必要措施。這里面，銀行審計發(fā)揮著重要作用。因此，隨著銀行職能調(diào)整和業(yè)務(wù)發(fā)展，銀行審計理應(yīng)轉(zhuǎn)型，適應(yīng)時代和形勢的需要。

2、審計轉(zhuǎn)型是銀行防范金融風(fēng)險、提高經(jīng)濟效益的需要

銀行職能調(diào)整和業(yè)務(wù)發(fā)展，使得銀行傳統(tǒng)的合規(guī)性審計工作變得不相適應(yīng)。銀行內(nèi)部審計必須適應(yīng)形勢發(fā)展的需要，實行審計轉(zhuǎn)型，從合規(guī)性審計轉(zhuǎn)型為風(fēng)險審計、管理審計、績效審計。審計方法要從查錯糾弊向改革管理、提高效益、促進發(fā)展轉(zhuǎn)變；審計內(nèi)容從審計合規(guī)性為主向以效益性為主轉(zhuǎn)變，把提高經(jīng)濟效益作為銀行內(nèi)部審計的重點，幫助各銀行改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益；審計范圍要在財務(wù)收支審計基礎(chǔ)上，進一步拓寬內(nèi)部審計的范圍，把內(nèi)部審計工作的重點轉(zhuǎn)移到內(nèi)部管理審計、決策審計、合同審計等方面上來，從而提高內(nèi)部審計的層次；審計時效要從事后審計逐步向事前、事中、事后轉(zhuǎn)變。目前的內(nèi)部審計都是事后審計，主要起監(jiān)督作用。轉(zhuǎn)型后內(nèi)部審計的作用不僅限于事后監(jiān)督，更多的是事前預(yù)防與事中控制，它將對銀行內(nèi)部控制進行全過程、全方位的監(jiān)督和評價。只有做到了這一點，銀行審計才是一種全面、有效的經(jīng)濟監(jiān)督，從根本上起作用，適應(yīng)銀行防范金融風(fēng)險的需要，確保銀行合法合規(guī)經(jīng)營，提高經(jīng)濟效益。

3、審計轉(zhuǎn)型是銀行審計工作自身發(fā)展的需要

在銀行職能調(diào)整和業(yè)務(wù)發(fā)展的新形勢下，各級銀行、銀行員工、社會各界和人民群眾對銀行審計工作提出新的更高的要求，銀行審計工作與防范金融風(fēng)險、合法合規(guī)經(jīng)營、提高經(jīng)濟效益的各項工作任務(wù)和目標息息相關(guān)，起著保駕護航的作用。而傳統(tǒng)的合規(guī)性審計滯后于新形勢下的銀行審計工作要求，無法承擔(dān)自身職責(zé)，完成歷史使命，這就需要通過轉(zhuǎn)型來解決。當前，銀行內(nèi)部審計人員監(jiān)督意識強，服務(wù)不夠,與審計對象缺乏溝通，還沒有做到監(jiān)督與服務(wù)并重，只注重查錯補漏的合規(guī)性檢查，對銀行業(yè)務(wù)運行風(fēng)險控制監(jiān)督評價不夠。所以，必須對銀行審計工作的對象和范圍作相應(yīng)調(diào)整，明確新形勢下的銀行審計工作對象和范圍，進行內(nèi)部審計工作轉(zhuǎn)型，從合規(guī)性審計轉(zhuǎn)型為風(fēng)險審計、管理審計、績效審計，才能適應(yīng)銀行發(fā)展的需要，也才符合審計工作自身發(fā)展的需要。

二、銀行審計工作轉(zhuǎn)型的目標

銀行審計工作轉(zhuǎn)型就是要從傳統(tǒng)的合規(guī)性審計向現(xiàn)代的風(fēng)險審計、管理審計、績效審計轉(zhuǎn)型，促進銀行審計事業(yè)逐步實現(xiàn)法制化、規(guī)范化、現(xiàn)代化，具體說要根據(jù)銀行不同時期的工作重點，高質(zhì)量完成各項審計任務(wù)，確保審計意見得到全面落實，基本實現(xiàn)審計工作轉(zhuǎn)型，建成符合現(xiàn)代會計制度要求、與經(jīng)濟發(fā)展相適應(yīng)、較為完善的審計工作機制和工作體系。

1.確立銀行審計工作新認識

銀行審計工作轉(zhuǎn)型，從傳統(tǒng)的合規(guī)性審計向現(xiàn)代的風(fēng)險審計、管理審計、績效審計轉(zhuǎn)型，對促進銀行業(yè)務(wù)持續(xù)健康發(fā)展具有十分重要的意義，是轉(zhuǎn)變業(yè)務(wù)發(fā)展方式，實施規(guī)范化運作、集約化發(fā)展、精細化管理、標準化建設(shè)的必然要求，是總結(jié)借鑒國外經(jīng)驗教訓(xùn)、建設(shè)現(xiàn)代銀行的必然要求，也是審計工作實現(xiàn)自身發(fā)展的必然要求。銀行審計工作作為銀行自我約束機制和內(nèi)部控制的重要組成部分，是銀行保障自身依法經(jīng)營、規(guī)范管理、健康發(fā)展的重要手段，是適應(yīng)經(jīng)濟和社會發(fā)展、改革的客觀要求，是大勢所趨，我們要有充分的認識。

2.創(chuàng)新銀行審計工作新方式

銀行審計工作從傳統(tǒng)的合規(guī)性審計向現(xiàn)代的風(fēng)險審計、管理審計、績效審計轉(zhuǎn)型，并非是對原有工作格局的舍棄，而是在繼續(xù)強化原有合規(guī)性審計工作的基礎(chǔ)上，以更高的標準和要求，對審計工作進一步加以延伸、拓展和提升。實現(xiàn)傳統(tǒng)的審計工作由合規(guī)性向現(xiàn)代的風(fēng)險審計、管理審計、績效審計轉(zhuǎn)變，做到審計工作創(chuàng)新，就是要以加強管理、防范風(fēng)險、提高績效為目標，將審計工作范圍從傳統(tǒng)的查錯防弊擴展到經(jīng)營管理的各個方面，評價資源利用的經(jīng)濟性和有效性、內(nèi)部管理制度的健全性和有效性，防范和化解金融風(fēng)險措施的可行性和有效性。

3.建立銀行審計工作新手段

銀行審計工作從傳統(tǒng)的合規(guī)性審計向現(xiàn)代的風(fēng)險審計、管理審計、績效審計轉(zhuǎn)型，必須把審計工作滲透到銀行的各項經(jīng)營管理活動中，不僅要關(guān)注銀行內(nèi)部管理制度執(zhí)行情況，更重要的是立足于防范，查找內(nèi)部控制、風(fēng)險管理的薄弱環(huán)節(jié)，提出加強管理的意見和建議，使內(nèi)部控制、風(fēng)險管理適應(yīng)銀行經(jīng)營與發(fā)展的需要。具體來說，在審計理念上，要由重檢查糾錯、輕評價治理，向檢查與評價、糾錯與治理并重轉(zhuǎn)變；在審計定位上，要由維護金融法紀、服務(wù)于執(zhí)行力建設(shè)，向提升銀行價值、服務(wù)于銀行戰(zhàn)略實施拓展；在審計職能上，要由單純監(jiān)督向監(jiān)督與評價并重拓展；在審計內(nèi)容上，要由查錯防弊向經(jīng)營管理全方位延伸；在審計方式上，要由事后審計向全過程審計轉(zhuǎn)變；在審計手段上，要由手工操作為主，向利用計算機、信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)發(fā)展。

三、如何做到銀行審計工作轉(zhuǎn)型

銀行審計工作從傳統(tǒng)的合規(guī)性審計向現(xiàn)代的風(fēng)險審計、管理審計、績效審計轉(zhuǎn)型，涉及的內(nèi)容很多，總體上說，要做到三點：一是以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，統(tǒng)領(lǐng)銀行審計工作轉(zhuǎn)型；二是以發(fā)展壯大銀行業(yè)務(wù)服務(wù)于我們黨中國特色社會主義事業(yè)總體布局和全面建設(shè)小康社會全局出發(fā)作為審計工作轉(zhuǎn)型的根本出發(fā)點和落腳點。三是以創(chuàng)新的思路、創(chuàng)新的方法，開闊眼界，緊跟時代潮流，實現(xiàn)審計工作轉(zhuǎn)型。具體來說，要做好以下七方面工作。

1、從單純的監(jiān)督轉(zhuǎn)型為監(jiān)督與服務(wù)并重

銀行審計工作要從單純的監(jiān)督轉(zhuǎn)型為監(jiān)督與服務(wù)并重。審計既是監(jiān)督，更是服務(wù)，從大的方面講是為整個銀行事業(yè)服務(wù)，從小的方面講，是為一個系統(tǒng)、一個單位和一個項目服務(wù)，促使他們整改。因此，審計工作不能滿足于查處幾個違法違規(guī)問題，而應(yīng)該做深入細致的工作和提出具體的針對性強的意見和建議，促進整改提高、建章立制，把局部的現(xiàn)象和問題放到全局和宏觀的高度去分析，寓監(jiān)督于服務(wù)之中，正確處理監(jiān)督和服務(wù)的關(guān)系，實現(xiàn)由單純監(jiān)督型向監(jiān)督服務(wù)型轉(zhuǎn)變。

2、從單純的經(jīng)濟監(jiān)督轉(zhuǎn)型為經(jīng)濟監(jiān)督與權(quán)力制衡

銀行審計工作要從單純的經(jīng)濟監(jiān)督轉(zhuǎn)型為經(jīng)濟監(jiān)督與權(quán)力制衡，確保銀行經(jīng)濟發(fā)展和權(quán)力的正確、規(guī)范和科學(xué)運用。現(xiàn)代銀行審計工作從本質(zhì)上說是民主和法制的工具，通過加強對銀行各級權(quán)力的制約和監(jiān)督，可以發(fā)揮其在民主政治建設(shè)上的作用。因此，銀行審計工作一定不能離開推動民主和法制這一本質(zhì)要求，一定不能離開加強對銀行權(quán)力的制約和監(jiān)督這一神圣職責(zé)。

3、從單純的揭露問題轉(zhuǎn)型為揭露問題、促進整改、完善制度

銀行審計工作要從單純的揭露問題轉(zhuǎn)型為揭露問題、促進整改、完善制度。銀行審計揭露問題的最終目的是為了促進整改，只注重揭露問題而忽視督促整改，揭露的問題會不了了之，審計的作用就會大打折扣。銀行審計工作更重要的是要促進完善制度和法規(guī)，堵塞漏洞，標本兼治，鏟除腐敗的土壤。

4、從忽視或者不夠重視非財務(wù)信息轉(zhuǎn)型為高度重視非財務(wù)信息

銀行審計工作要從忽視或者不夠重視非財務(wù)信息轉(zhuǎn)型為高度重視非財務(wù)信息。銀行通過各種形式對外傳送的信息中，有大量的非財務(wù)信息，包括銀行的業(yè)務(wù)范圍、戰(zhàn)略目標、面臨的機會和風(fēng)險以及各項業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等。把握非財務(wù)信息，對于了解銀行所擁有或控制的資源的總量與構(gòu)成，及其面臨機遇和風(fēng)險至關(guān)重要，因此要高度重視非財務(wù)信息。

5、從單純的審計轉(zhuǎn)型為審計與審計調(diào)查并重

銀行審計工作要從單純的審計轉(zhuǎn)型為審計與審計調(diào)查并重。審計和專項審計調(diào)查，作為兩種不同的審計工作方式各有特點和優(yōu)勢。比較而言，審計主要針對銀行的具體項目，側(cè)重于發(fā)現(xiàn)問題，糾正和處理問題。專項審計調(diào)查主要針對銀行宏觀治理中存在苗頭性、傾向性、普遍性的突出問題，側(cè)重于綜合分析和研究，在促進加強宏觀治理和完善法規(guī)制度方面，更具靈活性，能從更高層次上發(fā)揮審計監(jiān)督的作用。因此，要充分運用好專項審計調(diào)查這一審計方式，做到審計與審計調(diào)查并重。

6、從手工審計轉(zhuǎn)型為計算機審計

銀行審計工作要從手工審計轉(zhuǎn)型為計算機審計。生產(chǎn)工具是生產(chǎn)力發(fā)展的標志。當代先進生產(chǎn)力的發(fā)展集中體現(xiàn)在現(xiàn)代科技發(fā)展上，現(xiàn)代科技最前沿、發(fā)展最快的就是信息技術(shù)。為迎接信息技術(shù)的挑戰(zhàn)，必須充分利用計算機審計技術(shù)，以計算機審計技術(shù)作為審計工作的主要手段。

7、從重視日常工作轉(zhuǎn)型為強化制度建設(shè)

銀行審計工作要從重視日常工作轉(zhuǎn)型為強化制度建設(shè)。必須把建立和完善審計工作機制擺在突出位置，要在工作中不斷拾遺補缺，完善制度建設(shè)，及時調(diào)整與審計工作不相適應(yīng)的工作制度。通過落實制度統(tǒng)一審計人員思想，明確工作目標，規(guī)范工作程序，保證審計轉(zhuǎn)型成功。

四、銀行審計工作轉(zhuǎn)型的保障措施

1、銀行審計工作轉(zhuǎn)型必須首先轉(zhuǎn)變思想觀念

轉(zhuǎn)變思想觀念是銀行審計工作轉(zhuǎn)型的首要保證。思想決定行動，行動決定未來。面對銀行審計工作轉(zhuǎn)型碰到的新情況、新問題、新任務(wù)和新要求，銀行審計部門和審計人員必須重新審閱自己的思想觀念和思維方式，重新審閱自己的熟悉能力和熟悉水平，重新審閱自己的工作方法和工作水平，努力沖破那些與銀行審計工作發(fā)展不相適應(yīng)的傳統(tǒng)觀念的束縛，適應(yīng)新形勢、解決新問題、克服新困難，探索為改革發(fā)展和服務(wù)銀行的新途徑，并在這個過程中實現(xiàn)審計工作自身的發(fā)展。

2、銀行審計工作轉(zhuǎn)型必須獲得領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持

領(lǐng)導(dǎo)重視和支持是做好銀行審計工作轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵。審計工作很難，因為審計容易得罪人，要不得罪人，要么放棄原則，要么就是做老好人。審計檢查既要查出問題，又要糾正問題；既要嚴格按照規(guī)章制度辦事，又要兼顧銀行發(fā)展與銀行員工的利益；既要加強管理，又要爭取對審計工作的理解、同情和支持，尤其是對改革過程中出現(xiàn)的新情況、新政策與新問題處理的理解與支持。做好審計工作，既要機構(gòu)健全、人員配備齊全，充分發(fā)揮審計部門的職能和審計人員的作用，尤其是審計中的監(jiān)督和服務(wù)的功能，但最重要的是獲得領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持。領(lǐng)導(dǎo)要樹立以人為本的理念，對審計工作切實給予重視和支持，樹立審計工作的權(quán)威，維護審計工作的合法地位，在遇到困難時應(yīng)及時支持審計人員履行審計職責(zé)，保證審計工作的有效開展和審計成果的有效運用。只要領(lǐng)導(dǎo)重視審計工作，支持審計工作，審計工作的困難就能迎刃而解，也只有獲得領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持，才能做好審計工作。

3、銀行審計工作轉(zhuǎn)型必須提高審計人員素質(zhì)

提高審計人員素質(zhì)才能做好審計工作，這是搞好審計工作的基礎(chǔ)。一是審計人員要在學(xué)習(xí)上下功夫。面對改革和發(fā)展的新形勢，要樹立學(xué)習(xí)是生存與發(fā)展的理念，深入開展創(chuàng)建學(xué)習(xí)型組織的活動，努力加強自身的學(xué)習(xí)，尤其要學(xué)習(xí)新法規(guī)政策、新會計制度。要樹立工作學(xué)習(xí)化，學(xué)習(xí)工作化的理念，努力提高解決審計工作中出現(xiàn)的新情況、新問題的能力。通過認真學(xué)習(xí)，深刻認識和準確把握審計工作轉(zhuǎn)型的基本內(nèi)涵、原則要求和重要意義，切實增強工作的主動性和針對性。二是審計人員要在提高工作能力上下功夫。隨著經(jīng)濟體制改革的不斷深入，各種矛盾日益復(fù)雜化，這就需要我們認清形勢，關(guān)注熱點，把握重點，協(xié)調(diào)關(guān)系，提高應(yīng)變能力，當好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。審計人員必須克服自身弱點，真正地做好審計工作，服務(wù)于銀行業(yè)務(wù)管理與經(jīng)濟發(fā)展。要提高審計工作的質(zhì)量。審計報告是審計成果的重要體現(xiàn)，要提升審計報告的應(yīng)用價值，不僅要注重審計檢查更應(yīng)注重審計分析，不僅要注重問題發(fā)現(xiàn)更應(yīng)注重原因分析。要利用現(xiàn)代化的工具開展審計工作，重視審計結(jié)論的運用。三是審計工作要正視自身的地位和作用。要調(diào)動每位審計人員的積極性，更要發(fā)揚團隊的合作精神，發(fā)揮集體的作用。要樹立審計工作也是生產(chǎn)力的新理念，充分發(fā)揮審計工作的作用。同時，要加強黨風(fēng)廉政建設(shè)，在工作中貫徹執(zhí)行各級銀行有關(guān)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的統(tǒng)一部署，按照“責(zé)任到位、監(jiān)督到位、追究到位”的要求，認真填報廉政檔案報表，簽訂廉政建設(shè)責(zé)任書，明確責(zé)任，加強監(jiān)督。每個審計人員要以身作則廉潔自律，不能發(fā)生任何違規(guī)現(xiàn)象。