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根據市地稅局《關于做好2011年度企業所得稅及各稅費匯算清繳工作的通知》文件精神，我局于2012年1月28日下發文件、成立領導小組、及時部署此項工作，截止5月30日我順利完成了2011年度企業所

得稅匯算清繳申報工作，現將匯算清繳情況總結匯報如下：

一、基本情況

2011年度，我縣企業所得稅登記戶368戶，開業363戶，應參加匯算336戶，實際參加匯算清繳336戶，比去年增加45戶。其中盈利企業161戶，占匯繳戶48.64%，比去年上升1.54%；虧損戶130戶，占匯繳戶

39.27%，比去年下降11.63%;零申報40戶，占應匯繳戶12.1%。在336戶匯算清繳企業中，其中查帳征收331戶，核定征收5戶。盈利企業利潤總額12188萬元，比去年增加6541萬元；納稅調整增加所得額

1973萬元，比去年減少2428萬元；納稅調整減少所得額773萬元，比去年減少2046萬元；納稅調整后所得13388萬元，比去年增加6161萬元；彌補以前年度虧損8584萬元，比去年增加7115萬元；應納稅所

得稅額4804萬元，應納企業所得稅額1201萬元，比去年減少245萬元，下降20.4%；減免所得稅額114萬元。核定征收企業所得稅5戶，比去年增加2戶，核定應納企業所得稅額39.7萬元，比去年增加32.7萬

元。

5個單位申報不征稅收入299萬元，其中省聚龍新型節能建材有限公司申報189萬元，鴻匯食品申報41萬元，縣市場服務中心申報62萬元。

40個單位申報彌補以前年度虧損8584萬元，其中新長江投資股份有限公司7643萬元，美菱家電工貿有限公司382萬元，通威股份有限公司分公司300萬元，縣市政工程有限公司55萬元，自來水廠20萬元。

6個單位申報免稅收入2223萬元，其中國家糧食儲備庫1330萬元，縣闞集軍糧供應站163萬元，梁元省級糧食儲備庫413萬元，市瑞宏鑄造有限公司300萬元。

8個單位申報加計扣除312萬元，其中久易農業開發有限公司191萬元，電子配件廠65萬元，省新春五金廠41萬元。

58戶小型微利企業申報減免企業所得稅8萬元。

二、主要措施

企業所得稅匯算清繳是企業所得稅管理工作的重要環節，是對全年企業所得稅征收管理工作質量和效率的綜合檢驗。因此我局對此項工作非常重視，列為上半的重要工作議事日程，主要措施如下：

（一）領導重視，成立組織

為確保今年企業所得稅匯算清繳工作的順利實施，我局結合實際下發了《縣地稅局關于做好2011年度企業所得稅匯算清繳工作的通知》，成立了以黨組書記、局長張義明為組長，其他黨組成員為副組長

，各科室負責人參加的匯算清繳領導小組，同時要求各分局也成立相應的組織，明確責任，專人負責。

（二）加強培訓，提高服務意識。企業所得稅匯算清繳是企業所得稅中心工作，搞好企業所得稅匯算前的業務培訓是稅務部門重要工作。因此我局在匯算清繳前就組織全體稅務干部進行企業所得稅政策

、電子表格填寫、申報、錄入和導入征管系統業務培訓，并在征收分局、撮鎮分局、石塘分局、梁元分局組織對企業財會人員進行企業所得稅法律、法規宣傳，并就企業所得稅申報程序、電子表格填寫

、錄入、申報等業務進行了培訓。通過以上宣傳、培訓工作，為今年我縣企業所得稅匯算清繳工作順利完成打下基礎。

（三）明確匯繳主體，規范匯繳程序。企業所得稅匯算清繳：是指納稅人在納稅年度終了后5個月內，依照稅收法律、法規、規章以及其他有關所得稅的規定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額

，根據月度或季度預繳所得稅的數額，確定該年應補或者應退稅額，并填寫年度企業所得稅納稅申報表，向主管征收稅務所辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年

企業所得稅稅款。納稅人對納稅申報數據的真實性、準確性負法律責任。因此我局規定：所有實行查帳征收企業所得稅的納稅人一律使用《企業所得稅年度申報電子表格A表》，核定征收企業所得稅納稅

人使用新的《企業所得稅年度申報電子表格B表》，并在5月30日前向主管稅務機關報送《企業所得稅年度申報表》（電子版）和加蓋公章的紙質申報報表，有稅收管理員進行初審后，導入稅收征管軟件

。在整個申報期間，稅務機關將不再進行稅務檢查結算，申報期過后各分局、稽查局將組織力量對企業納稅申報的真實性進行檢查，真正落實好總局提出的“轉移主體，明確責任，做好服務，強化檢查

”的匯算清繳方針。

三、企業所得稅稅源分析:

（一）我縣企業所得稅比去年下降原因。2011年我縣企業所得稅應納稅額1201萬元，比去年減少245萬元，下降20.4%，主要原因是去年縣龍崗經濟開發區劃歸市區管轄，同時有60戶所得稅管理戶型被劃

走，特別是市龍崗機械建筑施工有限公司、省靜安（集團）有限公司、龍崗房地產開發有限責任公司、市偉業建筑勞務公司等一批重點企業所得稅納稅人劃走，使我縣每年企業所得稅凈收入將減少700萬

元。

（二）從行業分析我縣企業所得稅稅源

1、房地產業，參加匯繳24戶，其中盈利8戶，應納企業所得稅額133萬元，占全年應納企業所得稅11.07%，比去年減少482萬元;下降364%。

2、建筑業，參加匯算66戶，其中盈利27戶，應納企業所得稅223萬元，占全年應繳企業所得稅額18.57%，比去年減少263萬元，下降118%。

3、批發和零售企業，參加匯繳34戶，其中盈利18戶，應納企業所得稅276萬元，占全年應繳企業所得稅額23%，比去年增加35萬元.增加14.5%。

4、制造業，參加匯繳103戶，其中盈利64戶，全年應納企業所得稅310萬元，占全年應納企業所得稅25.8%，比去年增加256萬元，增長474%。

5、金融業，參加匯繳3戶，其中盈利1戶，應納企業所得稅65萬元，占全年應納企業所得稅5.4%。

6、交通運輸企業，參加匯繳27戶，其中盈利13戶，應納企業所得稅12萬元，比去年增加8萬元。

以上6個行業，共參加匯繳257戶，占總匯繳戶76.4%，應納企業所得稅額1019萬元，占全年應納企業所得稅84.8%。企業所得稅收入下降主要行業是房地產和建筑企業，分別下364%和118%，其主要原因是

龍崗開發區幾個重點房地產企業和建筑企業被劃走。增長較快行業是制造業和批發零售業，分別增長474%和14.5%。

四、重點企業分析。2011年我縣企業所得稅匯算清繳，應納企業所得稅在40萬元以上的有：久易農業開發有限公司158萬元，聯為工貿有限公司139萬元，省和信建筑工程有限公司93萬元，市縣匯誠小額

貸款股份有限公司66萬元，東興粉煤灰綜合利用有限公司76萬元，市瑞宏鑄造有限公司61萬元，騰輝投資集團有限公司51萬元，市宏順房地產開發有限公司46萬元，廬東電子工程有限公司43萬元。9戶企

業應納企業所得稅682萬元，占全部應納企業所得稅56.8%。

五、企業所得稅匯算清繳后續管理檢查工作。2011年度企業所得稅匯算清繳申報階段雖然已經結束，但對企業所得稅納稅評估、檢查工作才剛剛開始。我們要利用現代化的稅收征管信息系統，分行業，

分經濟類型對各類企業進行納稅分析評估，對評估不正常的企業要進行重點檢查。

(一)對企業彌補以前年度虧損要進行認真核對。今年我縣有40戶企業申報彌補以前年度虧損8584萬元，除新長江投資股份有限公司已核查外，其他企業彌補虧損基本沒有核查，建議對以上企業彌補虧損

情況進行重點檢查。

（二）建立建全企業所得稅優惠項目備案制度。今年是企業所得稅優惠備案制度實行第一年，很多稅務干部以及企業財務人員對企業所得稅優惠備案制度不了解，因此報送材料不及時，不全面，有的須

要事前備案項目，企業一直到申報期結束后也未有報送備案，有的企業把不符合減免稅條件項目在所得稅申報時給予扣除，等申報期結束后再報備案，造成企業所得稅申報錯誤。這些問題都要在經后所

得稅檢查中加以解決。

2011年企業所得稅匯算清繳申報階段已基本結束，我們要在總結匯算清繳經驗基礎上，進一步提高企業所得稅征收管理水平。一是要積極推進新企業所得稅納稅申報制度，規范申報程序，嚴格申報審核

，強化邏輯比對，規范申報表填寫，提高申報質量。二要強化企業所得稅預繳和年度匯繳監控，提高預繳申報和匯算清繳工作質量。利用涉稅通征管軟件數據，對企業所得稅申報情況進行分析和、評估

，對企業申報異常情況要及時了解、檢查、處理。三要落實收入分析制度，突出收入分析的時效性和針對性，及時跟蹤和反饋有關情況為稅收檢查打下基礎。四要確實加強稅務稽查、檢查力度，對那些

常年申報虧損或在本行業常年稅負申報偏低的企業要重點進行納稅檢查，對故意少申報收入、多列成本造成愉逃稅款的企業，要嚴格按照《稅收征管法》處理。