各位代表： 現在，我代表指揮部向大會作2004年財務預算執行情況及2005年財務預算安排的報告，請審議。

一、2004年財務預算執行情況

2004年的財務資產工作按照集團公司及指揮部的整體要求，認真貫徹落實指揮部工作會議精神，圍繞指揮部建設跨國石油工程技術服務公司的目標，以會計集中核算為契機，以完善全面預算管理和建立財務預警機制為重點，積極開展“管理增效、挖潛創效、制度護效”的增收節支活動，不斷提升財務管理層次，較好地完成了年度財務預算。

（一）主要工作量完成情況

（1）鉆井總進尺66.68萬米，完成預期工作量的111.13%。其中探井進尺15.37萬米，完成預期工作量的192.12%；開發井進尺51.31萬米，完成預期工作量的98.67%。

（2）錄井19860天，完成全年預期工作量的120.36%。

一、年自治區財政預算執行情況

年，在自治區黨委的正確領導下，在各級人大及其常委會的監督支持下，各級財政部門認真貫徹黨的十七大精神和自治區黨委七屆五次全委(擴大)會議精神，牢固樹立和全面落實科學發展觀，大力支持經濟發展，加強稅收征管，實現了財政收入的快速增長；積極調整財政支出結構，全力保障涉及人民群眾切身利益的民生支出；完善財政管理體制，加大轉移支付力度，切實提高各地的財政保障能力；不斷深化財政改革，加強財政監督管理，提升依法理財、科學理財、民主理財水平，促進了自治區國民經濟較快發展。總體來看，全年財政預算執行情況正常，圓滿完成了自治區十一屆人大第一次會議確定的財政預算任務。

自治區財政預算執行情況

財政收入：年自治區財政一般預算收入預計完成360.8億元，為預算的112%，比上年增收74.9億元，增長26.2%。其中：稅收收入預計完成286.5億元，為預算的115.5%，增收65.9億元，增長29.9%；非稅收入預計完成74.3億元，為預算的100.3%，增收9億元，增長13.9%。

基金預算收入預計完成117.3億元，為預算的153.2%，比上年增收33.6億元，增長40.2%。

地方財政收入(一般預算收入加基金預算收入，下同)預計完成478.1億元，為預算的119.9%，比上年增收108.5億元，增長29.4%。

我受縣人民政府委托，向大會報告縣縣年財政預算執行情況和年財政預算草案，請予審議，并請各位政協委員和其他列席人員提出意見。

過去五年，是縣經濟社會發展極不平凡的五年，也是財政整體工作取得突破性進展的五年。五年來，在中共縣縣委的正確領導下，在縣人大的依法監督及縣政協的民主監督下，我縣的財政工作始終堅持以科學發展觀為指導，以公共財政體制框架建設為目標，克服了金融危機等多種不利因素的影響，取得了財政收入快速增長、各項改革順利推進、財政職能全面提升的突出成效。截止年，全縣財政總收入增長2.87倍，年均增長23.51%，其中地方財政收入增長5.06倍，年均增長38.31%，一般預算收入增長3.86倍，年均增長31.02%；一般預算支出增長4.69倍，年均增長36.23%。全縣“保增長、保運轉、保民生、保穩定、促發展”目標全面實現，為縣域經濟社會健康發展做出了應有的貢獻。

年財政預算執行情況

年是“十一五”規劃的收官之年，也是我縣財政工作擺脫金融危機困擾，財政收入恢復平穩較快增長的關鍵一年，縣鄉兩級財政部門認真落實中央、省、地、縣的決策部署，搶抓機遇，扎實工作，年初預定的目標順利實現，有力地促進了全縣經濟社會又好又快、更好更快地發展。

一、財政收入完成情況

年，全縣財政總收入實現120999萬元，完成調整預算數105000萬元的115.24%，同比增長61.33%，增收46000萬元，位居全區第三，實現新的突破。其中地方財政收入實現76121萬元，完成調整預算數61275萬元的124.23%，同比增長97.33%，增收37545萬元；上劃中央、省級收入實現44878萬元，完成調整預算數43725萬元的102.64%，同比增長23.21%，增加8455萬元。一般預算收入實現58062萬元，同比增長65.27%，增幅位列全區第一。分部門國稅完成46328萬元，地稅完成40587萬元，財政完成34084萬元。

各位領導，同志們：

時間過得真快，一眨眼2009年上半年過去了，我們崇山供電局在市公司的正確領導下，在市公司財務部的具體指導下，以局職代會精神為指引，以預算管理為重點，以素質提升為手段，組織全局職工，開展“三節約”活動，倡導增供擴銷，增收節支。通過我們大家的努力，既做到團結協作，相互支持，又做到各負其責，各盡其職，完成了2009年上半年各項財務指標，取得了一定的成績。下面，根據的安排，我向大會報告2009年上半年財務預算執行情況，如有不當，請批評指正：

一、預算指標完成情況：（我自己擬寫）上次資料有此內容

二、2009年上半年財務預算執行的特點

2009年上半年為了搞好預算執行，我局早打算早安排，針對可能出現的問題，作出了安排部署，并建立了快速反應機制，使上半年的預算實現了可控再控，具體做了2項主要工作：

1、查找問題，采取措施，各項指標完成預算任務

編者按：本文主要從進一步完善預算管理組織體系，提高預算工作質量；客觀分析經濟形勢，合理確定2010年度預算目標；細化資金預算，有效配置企業財務資源；突出降本增效，從緊安排成本費用預算；加強預算執行跟蹤分析，強化財務預算執行監督力度；企業財務預算報告的編制范圍；認真編制財務預算情況說明書；按時報送年度財務預算報告；區國資公司和行業主管部門對企業2010年度財務預算編制合理性、完整性進行審核進行講述。其中，主要包括：各企業充分認識到財務預算在合理配置資源、提高經營效益等方面的作用，并按照財務預算管理的有關規定，編報財務預算報告、目前，企業面臨的不確定性因素較多，各企業要客觀分析國內外市場形勢，加強對業務發展狀況、內部資源利用及影響因素的調查、分析和預測、2010年各企業預算管理中要細化資金預算安排、降本降耗是決定企業生存和發展的關鍵因素，各企業要將成本費用預算控制作為重中之重，認真分析成本費用開支結構、各企業應當加強預算執行的跟蹤分析工作，建立定期的財務預算執行分析制度，及時掌握預算執行進度與效果、企業編制財務預算應當將內部各業務機構、所屬子企業和基建、技改投資項目等獨立核算經濟單位的全部經營管理活動納入財務預算編制范圍、財務預算情況說明書是預算報告的重要組成部分，各企業應在總結分析上年度財務預算執行結果與執行差異原因的基礎上、各企業應在認真做好內部預算管理的基礎上，按照預算管理工作要求、對于預算目標嚴重脫離實際、各相關預算指標不銜接的，要求企業重新編制上報財務預算報告等，具體材料請詳見：

各有關企業：

為做好2010年度企業財務預算編報工作，進一步加強企業財務預算管理，根據《***區國有企業財務預算管理辦法》和國家有關財務會計制度規定，現就2010年度財務預算管理及報表編制報送工作有關事項通知如下：

一、進一步完善預算管理組織體系，提高預算工作質量

自《***區國有企業財務預算管理辦法》實施以來，各企業充分認識到財務預算在合理配置資源、提高經營效益等方面的作用，并按照財務預算管理的有關規定，編報財務預算報告，但一些企業也存在預算管理體制不健全、工作組織不到位、相關財務預算指標不銜接、預算執行偏差大等問題，嚴重制約了財務預算作用的發揮。各企業要高度重視年度財務預算工作，認真總結以前年度財務預算編制、執行情況和存在問題，進一步完善預算管理組織體系，落實預算管理責任，規范預算編制方法，加強部門之間溝通協調，切實做好2010年度財務預算報表的布置、編制、審核和報送工作。

二、客觀分析經濟形勢，合理確定2010年度預算目標

一、當前事業單位財務預算管理中的問題分析

(一)財務預算編制起步時間比較晚

一般而言，事業單位的財務預算過程中，上年年末編制下一年的部門預算，而且財務預算編制僅有1至2個月的時間，因下年年初預算批復還沒有下達而導致年初沒有預算可執行。在該種情況下，由于沒有預算，因此資金支出控制缺乏規范性。

(二)財務預算編制粗放化

在項目財務預算編制過程中，雖然有項目名稱，但是沒有對應的財務預算指標列支內容，以致于預算執行缺乏監管依據。在此情況下，項目經費成為預算經費調控的蓄水池，存在著嚴重的項目預算補充經費預算擠占問題。同時，財務預算編制過于粗糙，這在一定程度上影響了預算審核批準、執行以及監督和業績考核。

(三)財務預算管控監督乏力

摘要:自改革開放以來，我國的經濟、政治、文化等領域都實現了高速發展，高校的管理水平也在不斷提升。高校財務管理工作是高校管理的重中之重，其中財務預算管理又是高校財務管理工作的關鍵環節。本文提出了高校財務預算管理的預算系統不健全、預算編制單元選擇不合理等問題，并提出了相應的改進對策。

關鍵詞:高校財務預算管理預算編制單元問題與對策

一、高校財務預算管理存在的問題

(一)預算控制系統不健全.隨著互聯網和大數據的流行，數字校園、智慧校園逐漸受到高校重視，然而很多高校沒有建立財務預算系統。預算編制、審核、執行、控制、評價和報告等環節均未實現信息化。預算系統不健全帶來預算管理的很多問題；首先，預算編制工作量大，準確性差。由于沒有預算數據收集上報匯總功能，預算數據收集匯總工作量大，為了盡快完成預算編制工作，匯總部門經常遺漏或者重復安排預算，沒時間復核數據的必要性和真實性，常常憑經驗及現有的指標就確定了預算數，預算編制的結果不準確。其次，高校財務預算管理混亂，無法有效執行預算，致使超預算、調整預算等現象時有發生。最后，預算分析、預算評價及報告工作效率較低，準確性也較差。

(二)預算編制單元選擇不合理.預算編制單元是指預算編制的細分責任部門，很多高校的預算編制單元選擇不合理。有些高校預算編制單元是職能部門，有的高校預算編制單元是各二級院系，以學院或者專業為基礎編制。還有的高校預算編制由財務部門閉門造車，其他部門甚至都不用提供數據。

(三)財務預算監督不嚴格.高校比較重視預算工作，但重預算編制輕預算執行的現象比較普遍，特別是預算監督沒有得到應有的重視。一些高校內部審計部門重視財務報表的審計，很少進行內部控制審計和預算管理的審計工作。

建立預算管理編制制度的總體思路

就目前煙草企業現狀而言，主要選擇“自下而上”的模式進行預算的編制工作。企業采取該模式，由各部門的責任中心提供各自的預算指標，層層匯總，并積極結合企業的總體戰略目標，最終由企業財務部門進行統一的整理與分析。企業財務預算編制方法。所謂財務預算，包括銷售、生產、人力、費用等各項預算，按照會計核算方法將其編制成預算報告，并列示對預算報表具有輔助說明作用的信息，經企業領導班子簽署后下發各責任部門實施。以下對各項預算編制進行詳細論述。銷售預算編制。編制預算都以銷售預算為龍頭，銷售收入確定，整個預算工作就確定了一多半。銷售預測受國家政策導向、行業需求總量以及企業行業占有率等因素影響。生產計劃編制。生產預算一般是在銷售預算確定后開始編制的，由于在實際情況中企業的庫存都可能是為特定客戶而儲備的，所以雖然期初庫存量較大，但是可能仍需要大量生產。生產計劃根據銷售計劃安排，保證本期銷售。材料成本預算編制。一般情況下，材料成本占產品總成本的大部分，所以準確的預算在銷售與生產確定的情況下材料成本的準確率對預測結果影響很大。人力成本預算編制。人力費用一般分兩類：一類是管理人員人力費用，此類人力費用一般不因產量變化而變化，是固定不變的，預測時可根據現有管理人員費用總額預測；第二類是直接人工人力費用，直接人力費用隨產量變動而變動。預估直接人力費用可根據標準小時工資率來預測。各項費用預算編制。費用一般分為變動性費用與固定性費用兩類，第一類是跟產量增減變化有關的費用，第二類是跟產量增減變化無關的費用。預算報告編制。銷售、生產、費用等預算完成后，預算管理人員按照會計核算方法編制出預算報告，預算報告含預算利潤表、預算假設條件、預算附注及重要經濟指標列示。預算報告最終提交企業決策機構，由決策層簽署后下發企業各職能部門按計劃實施。

財務預算管理編制的重要意義

財務預算管理編制能夠使相關人員各司其職，提高效率。財務預算管理編制明確規定了企業有關生產經營人員的責任以及目標，使相關人員心中有數，并且有效地激勵機制能夠調動企業生產經營人員的積極性，減少企業的費用水平，提高企業的運營效率。幫助企業管理者制定決策。企業財務預算管理編制將企業的現有資源和企業的未來發展目標有效地結合起來，在預算管理體系中，各種指標被重新分類整理，并且通過向擁有決策權的管理人員傳遞這些信息，從而有效地幫助企業管理者制定決策。

完善企業財務預算管理的建議

企業應建立科學的考評體系，并且不斷完善。在財務預算期末，應對各部門預算執行情況進行考核。對于預算難度大的部門獎勵系數大一些，對于預算難度小的部門獎勵系數小一些。根據以往有效的財務預算的，編制科學的財務預算方案，嚴格界定企業的基本支出與項目支出。嚴格界定企業的基本支出與項目支出，合理調整基本支出定額核定方法，使預算資金的分配更加公正、公平、透明。轉變思路，把審計監督貫穿于預算的全過程。根據財務預算管理的要求，把審計監督貫穿于預算的全過程。特別是加大支出結構調整的審計，增強預算的透明度和約束力；通過對材料采購過程的審計，有效抑制財務資金使用中的不合理現象。

1引言

企業在其發展過程中，為了提升發展能力，因此，需要對企業財務管理工作進行專門的預算管理，借助財務預算管理，控制企業財務支出。而完成以上工作的前提則是需要借助企業財務預算決策系統進行專門的預算管理工作分析。本文通過對企業財務預算決策系統實施背景及現狀的調查，對企業財務決策系統的應用做出了全面的分析，旨在分析過程中，明確財務決策系統應用的流程，提升企業財務預算管理能力。

2企業財務預算決策管理重要性分析

在現代化企業的建設和發展中，存在著很多的競爭因素，企業財務預算分析作為企業財務發展管理中的一項重要影響因素，在整個企業的財務管理中占據著重要位置，要想確保企業財務管理能力的提升，應該注重對企業財務管理中的信息決策功能構建。本文在研究過程中，針對企業財務信息決策管理系統的應用實施流程進行了專門的研究，通過研究找到適合財務預算決策管理系統應用的方法，進而提升系統的整體應用水平，提升企業的財務管理能力。由此可見，在企業財務管理中運用決策管理系統有利于提升企業的財務管理能力，對其進行研究具有深刻的理論和現實究意義[1]。

3企業財務預算決策管理系統的開發背景

在現代化市場經濟運行管理體系下，企業的競爭說到底就是資本競爭，而控制企業資本支出是提升企業發展競爭能力的一項必要手段。實踐證明，通過企業財務預算決策管理系統的應用能夠降低企業的成本支出，在一定程度上為企業財務管理和企業競爭力的提升奠定了基礎。這種背景下，企業要想得到良好的發展，就應該注重加強對企業發展中的財務決策預算管理體系應用的研究，確保在企業財務預算管理系統的應用研究過程中，能夠全面提升企業財務信息管理能力。基于此，本文針對企業財務預算決策管理系統進行了開發設計[2]。

【摘要】財務預算管理已成為企業管理體系的一項重要內容,但很多企業財務預算管理并不能達到預期效果,財務預算本身的不科學不合理以及環境的技術因素影響到了財務預算管理的有效執行。企業應該在整體發展戰略的基礎上,客觀分析內外部環境,運用正確的技術方法,建立有效的監督、分析、考核機制,制定科學合理的財務預算管理體系,保證其執行力,為實現企業長期戰略服務。

【關鍵詞】預算管理;目標;執行;舉措;效果

一、財務預算定義及特點

財政部在《關于企業實行財務預算管理的指導意見》中指出:“企業財務預算是在預測和決策的基礎上,圍繞企業戰略目標,對一定時期內企業取得和投放、各項收入和支出、企業經營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。”一方面企業財務預算是在預測的基礎上完成的,因此具有不確定性,同時是在科學分析各環境因素后,根據企業內外部環境的要求作出的,必須能夠指導企業一定時期的工作,因此又具有相對的穩定性;另一方面財務預算是為企業決策服務的,是實現企業戰略目標的一個階段性的控制,因此必須是全面的、系統性的。

財務預算管理作為管理會計理論的重要內容,是企業管理系統的主要組成部分,成為企業計劃、協調、控制、激勵、評價生產經營活動的一種綜合貫徹企業戰略方針的機制,以及對企業相關的投融資活動、經營活動和財務活動的未來情況進行預期并控制的一種有效管理手段。科學合理的財務預算管理有助于企業戰略目標的順利實現,但企業戰略目標的實現卻不能只依賴財務預算管理制度本身,關鍵是對財務預算管理的貫徹和執行。一項制度或政策制定不管多么科學合理,如果得不到貫徹執行或執行不到位不合理,都不能達到管理的預期目標。

二、影響企業財務預算管理執行力的原因分析